信用風險報表1信用風險報表1貸款分類貸款質(zhì)量遷徙及

抵債資產(chǎn)賬齡情況

2貸款分類貸款質(zhì)量遷徙及

抵債資產(chǎn)賬齡情況

2

G12貸款質(zhì)量遷徙情況表3G12貸款質(zhì)量遷徙情況表3不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

_____2005不良貸款監(jiān)管新思路及背景

（一）背景

黃菊在2004年10月16日的金融形勢分析會上的講話“明年不良貸款‘雙降’的提法要變，籠統(tǒng)說不清楚。要分別監(jiān)測歷史不良貸款和新形成的不良貸款；對股改銀行和未股改銀行要分別監(jiān)測”?！半p降”是針對不良貸款歷史包袱的清收處置要求，實際工作中發(fā)現(xiàn)的問題：“雙降”通報。劉主席：只滿足于“雙降”，就會被別人牽著走

（二）框架“雙降”的二個層面：監(jiān)測信息和監(jiān)管要求4不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路

52005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路5監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義

不良貸款余額和比例是反映信用風險的滯后指標

不良貸款遷徙信息是對不良貸款的動態(tài)監(jiān)測（存量與流量結(jié)合），具有前瞻性，體現(xiàn)了不良貸款監(jiān)測和控制工作的進一步細化和深入，適應了監(jiān)管工作從單純的合規(guī)性向合規(guī)性和風險性并重監(jiān)管轉(zhuǎn)變的要求加強對不良貸款變化情況的監(jiān)測和風險提示，反映不良貸款形成和變化趨勢，推動銀行機構(gòu)進一步提高風險管理水平。6監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義不良貸款余額和比例是反映信用風險貸款質(zhì)量遷徙報表的一般說明填報機構(gòu)除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金融機構(gòu)報送頻度/時間考慮到此表牽涉很大的填報壓力，暫時只要求法人匯總口徑年報，期末后40天7貸款質(zhì)量遷徙報表的一般說明填報機構(gòu)7貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況補充情況(全年不良貸款處置情況)8貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣899填報貸款遷徙的要點對填報機構(gòu)的要求“凍結(jié)”年初時的貸款組合，必須與當年新做的貸款分開要逐筆貸款做貸款分類貸款的實質(zhì)性延續(xù)（當年借新還舊的新貸款又變成不良）重組與非重組1、不良轉(zhuǎn)正常的路徑2、6個月觀察期后上調(diào)3、重組指合同條款的調(diào)整（展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、改善抵押品、改變擔保條件等）由于匯率變動引起的差異數(shù)，在“2.本期增加”項目中反映。（貸款實際處置時點與期初時點間匯率不同）10填報貸款遷徙的要點10貸款質(zhì)量遷移矩陣

遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3行正常類貸款期初為597.45，到期末仍為正常類的為481.45，降為關注的62.45，類推讀表方向遷移矩陣11貸款質(zhì)量遷移矩陣遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變年初不良貸款重組情況12年初不良貸款重組情況12年初不良貸款減少情況13年初不良貸款減少情況13不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷其他現(xiàn)金損益14不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷其他現(xiàn)金損益14補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年初不良貸款不良貸款不良貸款不良貸款處置不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)處置期末不良貸款15補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年補充情況(以附注形式填報)16補充情況(以附注形式填報)16貸款遷徙變化分析框架

分析貸款遷徙情況分析當年新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況分析當年新形成不良貸款情況分析不良貸款的處置情況分析不良貸款的重組情況不良貸款變化的因素分析分析不良貸款的周轉(zhuǎn)情況分析不良貸款期初期末形態(tài)對比情況17貸款遷徙變化分析框架分析貸款遷徙情況17貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標貸款質(zhì)量總體向上/向下遷徙率正常類/關注類/次級類/可疑類貸款向下遷徙率當年新增貸款不良率當年新形成不良貸款率貸款重組貢獻度不良貸款周轉(zhuǎn)率不良貸款處置收現(xiàn)率/以物抵債率/核銷率18貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標18貸款遷徙指標是否存在合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸款遷徙變化情況列入核心考核指標監(jiān)管。但參考值不確定。以下為建議值：（正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，應小于0.5%關注貸款遷徙率為關注貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關注貸款之比，應小于1.5%次級貸款遷徙率為次級貸款中變?yōu)榭梢少J款和損失貸款的金額與次級貸款之比，應小于3%可疑貸款遷徙率為可疑貸款中變?yōu)閾p失貸款的金額與可疑貸款之比，應小于40%）19貸款遷徙指標是否存在合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸關于預測功能。（1）狀態(tài)轉(zhuǎn)移在管理中可用于預測，但有兩個前題：馬爾可夫性和轉(zhuǎn)移概率的穩(wěn)定性（2）Pn=1-（1-P1)n（Pn為n年違約率，P1為1年違約率）

但報表計算的貸款遷徙率僅是針對部分貸款的關于貸款遷徙分析的進一步思考20關于預測功能。（1）狀態(tài)轉(zhuǎn)移在管理中可用于預測，但有兩個前關于損失評估。準備金計提評估（IAS39，西雅特方程計算）關于遷徙作用定位。目前主要用于當期分析，提高預期的合理性（不是直接的/具體的預測）、前瞻性（提高對趨勢把握的準確性）通過貸款遷移情況表，可以進一步分析不良貸款率上升或下降的原因（新、舊貸款，重組否，核消否是正常收回），并對這種情況的可持續(xù)性進行估計，從而提高預期的合理性。

結(jié)論：用遷徙數(shù)據(jù)進行一般性總結(jié)要非常小心。關于貸款遷徙分析的進一步思考21關于損失評估。準備金計提評估（IAS39，西雅特方程計算）關貸款按逾期時間分類情況表22貸款按逾期時間分類情況表22

G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表23G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表23抵債資產(chǎn)-信用風險的延續(xù)定義：指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。是信用風險的延續(xù)。（除自辦實體、接收信托、盤盈等）歷史：無法處置（1990年代）—設科目---管理辦法24抵債資產(chǎn)-信用風險的延續(xù)定義：24特點：信用風險的終點。抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關資產(chǎn)。國內(nèi)資產(chǎn)處置市場尚未完全建立。法制化和市場化。從抵債資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)情況看，損失率偏高，部分行達到50%以上。25特點：25抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設計基礎《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)［2003］23號)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金［2005］53號)抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。及時處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應及時進行處置,盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。26抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設計基礎26及時處置原則抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日,或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應在其有效期內(nèi)盡快處置,最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應自取得日起1年內(nèi)予以處置。（比照帳齡分析,入帳時間和取得時間差異）

27及時處置原則27報表設計反映內(nèi)容：項目分類（動產(chǎn)，不動產(chǎn)，權(quán)利）及時處置情況（合規(guī)要求）風險（帳齡，法律，流動性）抵補（準備）28報表設計反映內(nèi)容：28抵債資產(chǎn)賬齡情況表準備金政策，是否合理。市場風險（有價證券）29抵債資產(chǎn)賬齡情況表準備金政策，是否合理。市場風險（有價證券）抵債資產(chǎn)處置情況表對未來處置的預測。提供概要性的原因分析。（6中不包括可以遠低于凈值進行處置的情況，流動性）30抵債資產(chǎn)處置情況表對未來處置的預測。30貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述重組后正常貸款貸款正常貸款關注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款不良貸款管理現(xiàn)金以物抵貸貸款核銷其他非重組正常貸款不動產(chǎn)動產(chǎn)權(quán)利遷徙賬齡分析31貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述重組后正常貸款貸款正常貸款關注貸款次

63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預計其未來現(xiàn)金流并且與賬面價值對比，兩者之間的差異就是需要計提減值準備的部分。第64段規(guī)定，對于單戶不重大的貸款，可以采用組合評估的方法估計它們的減值。國際會計準則第39條返回客戶一期二期損失評估客戶1關注100可疑10040客戶2關注200收回2000客戶3關注50關注505合計3504532

63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預計其未來現(xiàn)金流

V1=μ?11V1+μ?12V2+

μ?13V3+

μ?14V4+

μ?15V5V2=μ?21V1+μ?22V2+

μ?23V3+

μ?24V4+

μ?25V5V3=μ?31V1+μ?32V2+

μ?33V3+

μ?34V4+

μ?35V5V4=μ?41V1+μ?42V2+

μ?43V3+

μ?44V4+

μ?45V5V5=μ?51V1+μ?52V2+

μ?53V3+

μ?54V4+

μ?55V5

μ：折現(xiàn)因子（e-μt）

?ij：遷徙率Vi:每一類經(jīng)濟價值西雅特方程返回33

V1=μ?11V1+μ?12V2+μ?13狀態(tài)轉(zhuǎn)移矩陣A1A2An||A1A2An……D=D=DDX返回a11a12a1na21a22a2nan1an2ann||||||…………DX……34狀態(tài)轉(zhuǎn)移矩陣A1A2An||A1A2An……D=D=DDX返

信用風險報表G11、G13、G14、G15、G17銀行監(jiān)管四部袁弘3535G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表36G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表36一般說明(1)引言本表反映填報機構(gòu)在期末時各項具信用風險的資產(chǎn)的質(zhì)量，包括其五級分類情況、抵押品價值、損失準備具信用風險的資產(chǎn)包括：各項貸款、銀行賬戶的債權(quán)投資、金融機構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)、應收利息、其他應收款不可撤銷的承諾/或有負債屬于具信用風險的表外項目，也需要填報37一般說明(1)引言37整體結(jié)構(gòu)各項貸款按行業(yè)作五級分類逾期情況重組情況抵押品價值和計提準備的情況其他具信用風險的資產(chǎn)債券/同業(yè)往來：按潛在信用風險分類抵押品價值和計提準備的情況一般說明(2)38整體結(jié)構(gòu)一般說明(2)38主要項目(1)與其他報表有校驗關系G01資產(chǎn)負債表項目統(tǒng)計表G03各項資產(chǎn)減值準備情況表39主要項目(1)與其他報表有校驗關系39

對境內(nèi)貸款反映填報機構(gòu)報告期末發(fā)放的使用地為除香港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和國境內(nèi)的各項貸款。行業(yè)按國家標準：國民經(jīng)濟行業(yè)分類按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營業(yè)務所在行業(yè)分類主要項目(2)40對境內(nèi)貸款主要項目(2)40金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)個人貸款：使用地再境內(nèi)的個人貸款，包括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。按照信用卡、汽車、住房按揭和其他四類填報主要項目(3)41金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)主要對境外貸款境內(nèi)貸款+境外貸款=各項貸款現(xiàn)階段對境外貸款占各項貸款的比例不應太高要考慮其合理性：業(yè)務策略、客戶群中有沒有跨國公司、有多少海外經(jīng)營點主要項目(4)42對境外貸款主要項目(4)42逾期貸款評估金融機構(gòu)的五級分類是否合理如逾期超過90天，而抵押品的變現(xiàn)凈值不足抵償本息，應最少視為次級例子：如發(fā)現(xiàn)正常或關注類貸款中有不少部分逾期超過90天，監(jiān)管人員應向填報機構(gòu)了解當中原因，衡量其合理性。主要項目(5)43逾期貸款主要項目(5)43主要項目(6)逾期貸款指報告期末，借款人沒有按照貸款合同規(guī)定的期限償還本金或利息的各項貸款的本金余額?？砂促J款本金或利息逾期時間的長短分“逾期30天以內(nèi)的貸款”、“逾期31天到90天貸款”，六個檔次。按月分期還款的個人消費貸款，發(fā)生逾期的填報方法為：逾期90天以內(nèi)的，按照已逾期部分的本金的余額填報，過期91天及以上的，按照整筆貸款本金的余額填報。44主要項目(6)逾期貸款44主要項目(7)

逾期貸款借新還舊和因借新還舊而展期的貸款逾期天數(shù)從原借款合同到期日起算。正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后的到期日起算本金和利息都逾期的，選擇逾期時間長的填報45主要項目(7)逾期貸款45重組貸款了解填報機構(gòu)在報告期間的新重組方案和重組上調(diào)情況金融機構(gòu)有時會向外公布“非應計貸款及重組貸款”，但重組貸款中也可能有逾期多于90天的情況要求填報“其中：逾期多于90天”，在計算“非應計貸款及重組貸款”時作扣除項主要項目(8)46重組貸款主要項目(8)46主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期超過一定時間，還款情況已不正常，填報機構(gòu)不得不對合同規(guī)定的還款條件進行修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當前市場利率水平、暫停還本付息等；

47主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風險的情況下，被迫同意延長還款期限；貸款按照現(xiàn)行利率進行延期，銀行沒有進行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務困難，且不承受額外的風險，則貸款不屬于重組貸款；3、還款來源全部或部分轉(zhuǎn)變：從借款人那里取得的不動產(chǎn)、借款人對第三者應收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4、重組也包括新的債務人更換舊的借款人，或增加新的債務人。48主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還各項貸款以外具有信用風險資產(chǎn)的分類銀監(jiān)會尚未制定統(tǒng)一標準，填報機構(gòu)可根據(jù)《貸款風險分類指導原則》自行制定分類辦法采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計提相應的損失、減值準備結(jié)合歷史損失概率和預計損失判斷，將資產(chǎn)進一步區(qū)分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類，計提相應的損失、減值準備主要項目(11)49各項貸款以外具有信用風險資產(chǎn)的分類主要項目(11)49主要項目(12)保證金和抵押品價值保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報機構(gòu)納入保證金會計科目核算的、報告期末保證金會計賬面余額抵押品價值：填報機構(gòu)遵循有關債權(quán)債務合同，依照《擔保法》的有關規(guī)定，以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價或者拍賣、變賣該抵押物或質(zhì)押物的公允價值50主要項目(12)保證金和抵押品價值50主要項目(13)保證金和抵押品價值保證金賬面余額和公允價值不應超過有關債務的本金和應計利息合計的總額—針對單一交易對手公允價值：參考《企業(yè)會計準則第22號—金融工具的確認和計量》51主要項目(13)保證金和抵押品價值51主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法(財金[2005]49號文)呆賬準備,包括一般準備和資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備,是彌補特定損失的準備,包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備貸款損失準備：專項準備和特種準備對《貸款損失準備計提指引》的影響52主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法52主要項目(15)呆賬準備一般準備資產(chǎn)減值準備貸款損失準備壞賬準備長期投資減值準備專項準備特種準備53主要項目(15)一般準備資產(chǎn)減值準備貸款損失準備壞賬準備長拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資按照交易對手進行分類可幫助了解資金流向交易賬戶債券投資以市價或賬面價取其低者反映，所以一般不需透過五級分類反映目前為預留空間，機構(gòu)普遍反映無法填報主要項目(16)54拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資主要項目(16留意重點(1)影響不良貸款率的因素貸款余額的增減核銷的速度資產(chǎn)素質(zhì)的變化不良資產(chǎn)率信用風險的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風險的資產(chǎn)要注意次級、可疑、損失比率的變化55留意重點(1)影響不良貸款率的因素55貸款損失準備充足率金融機構(gòu)應提具體計劃，定出時間表把準備提足資產(chǎn)損失準備充足率監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機構(gòu)計提足夠準備90天逾期貸款與不良貸款比例

間接方法評估五級分類的合理性比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性留意重點(2)56貸款損失準備充足率留意重點(2)56

G13最大十家關注類/次級類/可疑類/損失類貸款情況表5757一般說明設計目的集中度報表:除正常類以外的后四類問題貸款客戶集中度填報機構(gòu)后四類貸款中最大十戶的情況填報機構(gòu)對十大客戶全部貸款情況填報機構(gòu)對十大客戶貸款以外其他授信情況

填報形式填報機構(gòu)應按照關注類/次級類/可疑類/損失類四類分別填報58一般說明設計目的58報表結(jié)構(gòu)（1）

客戶資料最大十戶四類貸款情況其他類貸款和表內(nèi)授信表外授信抵質(zhì)押品59報表結(jié)構(gòu)（1）59報表結(jié)構(gòu)（2）客戶資料（A-C列）

排序按照D列的數(shù)據(jù)從大到小客戶名稱

境內(nèi)企業(yè)法人：國家企業(yè)注冊登記部門批準正式使用的企業(yè)名全稱境外企業(yè)法人：根據(jù)注冊地法律正式登記注冊的公司名稱，沒有中文名稱，可填英文名稱自然人客戶：有效證件姓名

60報表結(jié)構(gòu)（2）客戶資料（A-C列）60報表結(jié)構(gòu)（3）客戶名稱

口徑集團：集團是填報機構(gòu)的客戶單一：集團不是填報機構(gòu)的客戶不包含金融機構(gòu)客戶客戶代碼按照《全國組織機構(gòu)代碼編制規(guī)則》編制的，由組織機構(gòu)代碼登記主管部門頒發(fā)的、全國唯一、始終不變的法定代碼。自然人：有效證件號碼

61報表結(jié)構(gòu)（3）客戶名稱61報表結(jié)構(gòu)（4）最大十戶四類貸款情況（D-H列）貸款余額

已確認的四類貸款余額逾期本金

四類貸款中發(fā)生的逾期貸款合計數(shù)：不限定契約數(shù)量分期償還的個人消費貸款逾期利息

未按合同約定償還的利息合計62報表結(jié)構(gòu)（4）最大十戶四類貸款情況（D-H列）62報表結(jié)構(gòu)（5）

最大十戶四類貸款情況（D-H列）

逾期最長時間逾期本金或利息的最長時間實際發(fā)生天數(shù)計算，分31天以內(nèi)、31到90天、91到180天、181到270天、271到360天和361天以上六個檔次多筆逾期以時間最長的填報

專項準備

針對四類貸款計提的逐筆計提63報表結(jié)構(gòu)（5）最大十戶四類貸款情況（D-H列）63報表結(jié)構(gòu)（6）其他類貸款和表內(nèi)授信（I、J列）其他類貸款余額

對十大客戶發(fā)放的其他風險類別的貸款其他表內(nèi)授信

貸款以外可以計入表內(nèi)的授信兜底的項目64報表結(jié)構(gòu)（6）其他類貸款和表內(nèi)授信（I、J列）64報表結(jié)構(gòu)（7）

表外授信（K、L列）

承諾/或有負債信用風險仍在填報機構(gòu)的有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、買入資產(chǎn)、回購協(xié)議、資產(chǎn)證券化的貸款其他表外項目匯率、利率及其其它衍生產(chǎn)品合約填報交易合約金額數(shù)據(jù)暫不計入表外授信余額，僅為參考項目65報表結(jié)構(gòu)（7）表外授信（K、L列）65報表結(jié)構(gòu)（8）

抵質(zhì)押品（M列）

十大客戶提供的保證金、銀行存單、國債參考項（沒有法規(guī)規(guī)定）66報表結(jié)構(gòu)（8）抵質(zhì)押品（M列）66留意的重點（1）

專項準備

報表要求逐筆計提多數(shù)填報機構(gòu)沒有做到忽視了同類貸款客戶的個體差異忽視了大客戶倒閉或處于困境造成的最大損失同一客戶不同分類相差一級可接受相差兩級需要進一步了解67留意的重點（1）專項準備67G14授信集中情況表68G14授信集中情況表68一般說明(1)集中度分析報表的結(jié)構(gòu)雖然簡單，但背后的監(jiān)管理念非常重要要重點了解授信的概念推動金融機構(gòu)執(zhí)行“中央信貸管理”集團客戶授信需要采集合并報表數(shù)據(jù)報表包括三部分最大十家集團客戶授信情況表最大十家金融機構(gòu)同業(yè)授信情況表最大十家客戶貸款情況表69一般說明(1)集中度分析報表的結(jié)構(gòu)雖然簡單，但背后的監(jiān)管理一般說明(2)三張表整體結(jié)構(gòu)相同客戶資料期末表內(nèi)授信貸款其他表內(nèi)授信期末表外授信不可撤銷承諾/或有負債其他表外授信有效抵押品：保證金、銀行存單、國債70一般說明(2)三張表整體結(jié)構(gòu)相同70重要項目(1)報告期內(nèi)最高風險額：填報機構(gòu)在填報期內(nèi)對本表所列最大十家集團客戶、單一客戶、金融機構(gòu)的表內(nèi)外授信余額最高的一天的余額。填報機構(gòu)因管理信息系統(tǒng)暫不支持、信貸集中管理制度不完善等原因，多數(shù)機構(gòu)做不到按日統(tǒng)計。解決辦法：放寬統(tǒng)計頻度，允許填報機構(gòu)據(jù)自身情況按周、按旬或按月統(tǒng)計，但要求機構(gòu)報告統(tǒng)計頻度，不斷提高統(tǒng)計頻度，逐步做到按日統(tǒng)計。其他報表中相同項目的要求是一致的。71重要項目(1)報告期內(nèi)最高風險額：填報機構(gòu)在填報期內(nèi)對本表重要項目(2)保證金、銀行存單、國債指報告期末貸款客戶存放在填報機構(gòu)的保證金以及用于質(zhì)押的銀行存單和國債。計算表內(nèi)外授信余額時不扣除此欄數(shù)據(jù)?！渡虡I(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》第三十二條：計算授信余額時，可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。72重要項目(2)保證金、銀行存單、國債72集中度分析：客戶與集團《商業(yè)銀行法》第39條（四）：對同一貸款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%貸款人的關聯(lián)公司和人士并未包括在內(nèi)，不完全符合巴塞爾委員會發(fā)表的有效監(jiān)管銀行的主要原則依賴《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》12條補充73集中度分析：客戶與集團《商業(yè)銀行法》第39條（四）：對同一貸集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（1）（12條） 對單一集團客戶授信總額不應超過資本余額15%（3條） 集團客戶的特征（4條） 業(yè)務授信包括：貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等（7條） 集團客戶授信業(yè)務風險管理制度應報銀監(jiān)會備案74集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（1）（集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（2）指引明確了對集團客戶授信的風險管理原則和標準統(tǒng)一管理，集中對集團客戶授信進行風險管理確定單一集團客戶的范圍所依據(jù)的原則要指定“主管機構(gòu)”，負責集團客戶統(tǒng)一授信的限額設定，跟蹤收集客戶經(jīng)營管理信息實行客戶經(jīng)理制要充分考慮集團客戶的整體信用狀況75集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（2）指集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（3）當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業(yè)銀行應采取組織銀團貸款、聯(lián)合貸款和貸款轉(zhuǎn)讓等措施分散風險。超過風險承受能力是指一家商業(yè)銀行對單一集團客戶授信總額超過商業(yè)銀行資本余額15%以上或商業(yè)銀行視為超過其風險承受能力的其他情況。76集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（3）7集中度分析

《中央信貸管理》要金融機構(gòu)達到法規(guī)要求，金融機構(gòu)必須設置嚴密的中央信貸管理系統(tǒng)，當中包括：政策的建立程序的配合現(xiàn)行數(shù)據(jù)的整理系統(tǒng)的設置77集中度分析

《中央信貸管理》要金融機構(gòu)達到法規(guī)要求，金融機構(gòu)集中度分析

《合并報表數(shù)據(jù)》集團客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信及關聯(lián)方交易需要采集的是整個機構(gòu)的數(shù)據(jù)因此，必須采用合并報表數(shù)據(jù)78集中度分析

《合并報表數(shù)據(jù)》集團客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信G15最大二十家關聯(lián)方關聯(lián)交易情況表79G15最大二十家關聯(lián)方關聯(lián)交易情況表79一般說明（1）

報表設計的目的填報機構(gòu)與關聯(lián)方關聯(lián)交易集中程度分析表采集填報機構(gòu)與其關聯(lián)方的各類關聯(lián)交易的有關數(shù)據(jù)規(guī)范關聯(lián)交易行為，控制關聯(lián)交易風險防范不公允的關聯(lián)交易防止大股東侵蝕小股東利益80一般說明（1）報表設計的目的80一般說明（2）

報表設計依據(jù)的法規(guī)

銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令2004年第3號）81一般說明（2）報表設計依據(jù)的法規(guī)81一般說明（3）

G15報表結(jié)構(gòu)不復雜，但所包含的監(jiān)管理念非常重要推動填報機構(gòu)建立確認關聯(lián)方程序、制度推動填報機構(gòu)建立管理關聯(lián)交易的制度進一步了解授信的概念需要采集并表數(shù)據(jù)82一般說明（3）G15報表結(jié)構(gòu)不復雜，但所包含的監(jiān)82報表結(jié)構(gòu)（1）報表分為兩個部分

第一部分：對最大二十家關聯(lián)方和所在集團授信情況第二部分：對全部關聯(lián)方的授信、全部關聯(lián)交易情況管理辦法將關聯(lián)交易定義為商業(yè)銀行與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務的下列事項：授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務和銀監(jiān)會規(guī)定的其他關聯(lián)交易。83報表結(jié)構(gòu)（1）報表分為兩個部分83報表結(jié)構(gòu)（2）

第一部分關聯(lián)方資料報告期內(nèi)最高風險額對單一關聯(lián)方的授信情況對關聯(lián)方所在集團的授信情況84報表結(jié)構(gòu)（2）第一部分84報表結(jié)構(gòu)（3）

關聯(lián)方資料（A-E列）

排序填報機構(gòu)對單一關聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額從大到小排列，L列的數(shù)據(jù)關聯(lián)方名稱自然人、法人、其他組織客戶代碼關聯(lián)方類型關聯(lián)自然人、法人和其他組織三類

85報表結(jié)構(gòu)（3）關聯(lián)方資料（A-E列）85報表結(jié)構(gòu)（4）關聯(lián)方資料（A-E列）關聯(lián)方的認定是控制風險的前提，管理辦法第二章對關聯(lián)方給予詳細界定關聯(lián)自然人：內(nèi)部人、主要自然人股東及近親屬、有重大影響的自然人、關聯(lián)法人或組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人關聯(lián)方持有填報機構(gòu)股份的比例持股比例（%）計算原則：合并計算包括自然人股東近親屬持有股份或表決權(quán)86報表結(jié)構(gòu)（4）關聯(lián)方資料（A-E列）86報表結(jié)構(gòu)（5）關聯(lián)方資料（A-E列）

關聯(lián)法人或其他組織非自然人股東與填報機構(gòu)同受直接、間接控制的法人或組織內(nèi)部人、股東、近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的直接、間接、共同控制填報機構(gòu)或可實施重大影響的不包括商業(yè)銀行、國有資產(chǎn)管理公司87報表結(jié)構(gòu)（5）關聯(lián)方資料（A-E列）87報表結(jié)構(gòu)（6）

報告期內(nèi)最高風險額（F-G列）

填報機構(gòu)在報告期內(nèi)對最大二十家關聯(lián)方表內(nèi)外授信數(shù)額最高一天的凈額。防止填報機構(gòu)為規(guī)避監(jiān)管在報告期末人為降低數(shù)據(jù)，達到監(jiān)管比例要求。占資本凈額比例管理辦法第三十二條之規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。88報表結(jié)構(gòu)（6）報告期內(nèi)最高風險額（F-G列）88報表結(jié)構(gòu)（7）對單一關聯(lián)方的授信情況（H-N列）

表內(nèi)授信表外授信保證金、銀行存單、國債扣減項（法規(guī)規(guī)定）占資本凈額比例：體現(xiàn)法規(guī)要求89報表結(jié)構(gòu)（7）對單一關聯(lián)方的授信情況（H-N列）89報表結(jié)構(gòu)（8）對關聯(lián)方所在集團的授信情況（0-U列）

采集的是填報機構(gòu)對關聯(lián)方所在集團的授信情況兩個集團最大一家關聯(lián)方所在集團表內(nèi)外授信情況管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%資本凈額：并表與未并表的口徑與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定相同

90報表結(jié)構(gòu)（8）對關聯(lián)方所在集團的授信情況（0-U列）90報表結(jié)構(gòu)（9）

第二部分：全面反映填報機構(gòu)的關聯(lián)交易情況采集填報機構(gòu)對全部關聯(lián)方的表內(nèi)外授信余額采集填報機構(gòu)與關聯(lián)方進行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務以及銀監(jiān)會認定的其他關聯(lián)交易管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%91報表結(jié)構(gòu)（9）第二部分：全面反映填報機構(gòu)的關聯(lián)交易情況91留意的重點（1）填報機構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持

目前填報機構(gòu)管理信息系統(tǒng)的功能尚不能滿足要求

為減輕填報壓力，銀行會可以給予一定的寬限期監(jiān)管人員分析時要考慮到最初報送數(shù)據(jù)不準確因素，對數(shù)據(jù)有相對準確的判斷根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則進行判斷填報機構(gòu)與客戶關聯(lián)關系關聯(lián)交易是否公允92留意的重點（1）填報機構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持92留意的重點（2）對關聯(lián)交易風險控制落實到報告期內(nèi)每一個時點監(jiān)管人員不僅要關注期末授信余額，還要留意報告內(nèi)最高授信風險額監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)填報機構(gòu)突破限額，應及時了解這種情況是否經(jīng)常發(fā)生監(jiān)管人員應對填報機構(gòu)關聯(lián)交易風險管理和內(nèi)部控制機制方面做進一步的跟進93留意的重點（2）對關聯(lián)交易風險控制落實到報告期內(nèi)每一個時點G17《銀行卡業(yè)務情況表》94G17《銀行卡業(yè)務情況表》94一般說明業(yè)務量和風險狀況的統(tǒng)計表主監(jiān)管員要了解機構(gòu)銀行卡有關管理規(guī)定95一般說明業(yè)務量和風險狀況的統(tǒng)計表95主要項目（1）發(fā)卡指標交易指標資金狀況本年累計收入損失準備逾期狀況業(yè)務受理環(huán)境建設情況96主要項目（1）發(fā)卡指標96主要項目（2）發(fā)卡指標總卡量（張）：歷年累計發(fā)行可正常使用的卡片數(shù)量睡眠卡：借記卡、準貸記卡和貸記卡的界定不同損失準備

損失準備余額不包含偽冒損失準備余額逾期狀況

逾期賬戶：還款額低于最低還款額的賬戶透支分為：逾期和未逾期兩個口徑，逾期按時間劃分為7個檔次97主要項目（2）發(fā)卡指標97信用風險

生成報表

98信用風險信用風險－生成報表（1）

設計目的供非現(xiàn)場監(jiān)管人員作日常監(jiān)管分析，幫助了解填報機構(gòu)信用風險狀況。非現(xiàn)場監(jiān)管人員通過對這類報表數(shù)據(jù)的詳細分析，可以核查所監(jiān)管的金融機構(gòu)的信用風險數(shù)據(jù)有無異常變化或錯報，在較短的時間內(nèi)對所監(jiān)管的金融機構(gòu)的信用風險水平、變化趨勢做出初步的判斷和評價。99信用風險－生成報表（1）設計目的99信用風險－生成報表（2）

設計目的為非現(xiàn)場監(jiān)管人員結(jié)合對被監(jiān)管的金融機構(gòu)的資本情況、盈利能力、流動性、風險敏感度的分析，做出是否需要對機構(gòu)重新評級及評價風險、是否有新的監(jiān)管重點的判斷以及提出監(jiān)管行動建議提供了依據(jù)。100信用風險－生成報表（2）設計目的100信用風險－生成報表（3）

涉及到的報表B3駱駝評級分析表:B3-（02）A信用風險分析表B3-(06)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果B4-(05)基礎指標趨勢分析表

101信用風險－生成報表（3）涉及到的報表101信用風險－生成報表（4）涉及到的報表B3駱駝評級分析表:包括了資本充足、信用資產(chǎn)素質(zhì)、盈利能力、流動性和風險敏感度五部分。B3-（02）A信用風險分析表B3-(06)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果：對照上期結(jié)果，做出是否需要調(diào)整評級結(jié)果、評級狀況變化的判斷，提出監(jiān)管措施B4-(05)基礎指標趨勢分析表：35個指標與前三期、去年同期和前年同期的比較，包括14個信用風險指標。102信用風險－生成報表（4）涉及到的報表102信用風險－生成報表（5）

B3-（02）A信用風險分析表（最主要的）分析方法本期期末數(shù)據(jù)與前四期數(shù)據(jù)比較；在同組機構(gòu)中的排名以及與同組平均數(shù)據(jù)的比較。同組機構(gòu)確定

銀監(jiān)辦發(fā)[2006]124號《關于印發(fā)同質(zhì)同類比較分析分組方案（試行）的通知》——6類、18組同組比較目的：在分析單家機構(gòu)的同時需要與同組銀行進行比較，準確判斷和評價該機構(gòu)的財務狀況、風險情況和變化趨勢。

103信用風險－生成報表（5）B3-（02）A信用風險分析表（信用風險－生成報表（6）

分組的主要依據(jù)：業(yè)務范圍和特點、資產(chǎn)規(guī)模商業(yè)銀行政策性銀行農(nóng)村合作銀行信用社非銀行金融機構(gòu)其他機構(gòu)104信用風險－生成報表（6）分組的主要依據(jù)：業(yè)務范圍和特點、資信用風險－生成報表（7）

B3-(02)A信用風險分析表報表結(jié)構(gòu)：三個部分不良貸款率分析其他信用風險資產(chǎn)集中度分析報表項目共有110個項目105信用風險－生成報表（7）B3-(02)A信用風險分析表信用風險－生成報表（8）

第一部分：不良貸款率分析

設計的依據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則：銀行監(jiān)管者應確保銀行建立評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失儲備及貸款損失準備充足性的政策、做法和程序。銀行應建立持續(xù)評估擔?？煽啃院偷盅浩穬r值的機制。有效銀行監(jiān)管的核心原則：銀行監(jiān)管者應確保銀行制定完善的政策和程序，以便在國際貸款和投資活動中識別、監(jiān)測和控制國家風險及轉(zhuǎn)移風險，并保持適當?shù)娘L險準備。

106信用風險－生成報表（8）第一部分：不良貸款率分析106信用風險－生成報表（9）

第一部分：不良貸款率分析不良貸款率的變動不良貸款數(shù)額的變動貸款遷徙分析各項貸款余額的變化貸款分類合理性

107信用風險－生成報表（9）第一部分：不良貸款率分析107信用風險－生成報表（10)

項目介紹－不良貸款率變動項目1、2、4、6：從總體水平和三種具體形態(tài)兩個角度分析不良貸款率變動以及在同組中排名。項目3、5、7：是對分類準確度的驗證，占比應是降低的（分類時已考慮了抵押品價值），同時體現(xiàn)了銀行應建立定期評估抵押品價值的監(jiān)管要求。項目8、12：觀察貸款損失準備計提充足水平以及對不良貸款覆蓋能力的變動，同時結(jié)合同組水平做出評價。108信用風險－生成報表（10)項目介紹－不良貸款率變動信用風險－生成報表（11）

不同之處：撥備覆蓋率計算公式變化特種準備計入分子引導銀行關注行業(yè)、地區(qū)和國別風險，鼓勵銀行針對風險水平不同的行業(yè)、地區(qū)和國家，制定相應的損失準備計提政策。109信用風險－生成報表（11）不同之處：撥備覆蓋率計算公式信用風險－生成報表（12）

項目介紹－不良貸款數(shù)額變動項目13－29是從不良貸款數(shù)額變化的角度分析機構(gòu)對不良貸款的管理政策項目13、14：不良貸款數(shù)額和每期沖銷數(shù)據(jù)的變動比較項目15－17：三類不良貸款客戶集中度的變化比較。機構(gòu)化解不良貸款的措施應與客戶集中水平高低、變動趨勢相適應。項目18－29：不良貸款增減變化最大的三個行業(yè)、地區(qū)的變動情況110信用風險－生成報表（12）項目介紹－不良貸款數(shù)額變動11信用風險－生成報表（13）鎖定變動最大的三個行業(yè)和地區(qū)后，系統(tǒng)自動找出同行業(yè)、同地區(qū)前期數(shù)據(jù)，觀察其變化趨勢在國家宏觀經(jīng)濟政策框架內(nèi)，機構(gòu)應對不良貸款水平差異不同的行業(yè)和地區(qū)采取不同的管理策略。監(jiān)管人員應了解國家宏觀經(jīng)濟政策，對機構(gòu)貸款發(fā)放管理政策合理性和有效性做出評價。111信用風險－生成報表（13）鎖定變動最大的三個行業(yè)和地區(qū)后，系信用風險－生成報表（14）

項目介紹－貸款遷徙分析項目30-40:反映的是貸款在一年內(nèi)質(zhì)量變化情況以及與前期的對比情況，以供監(jiān)管人員分析判斷機構(gòu)貸款向上、向下遷徙的趨勢，觀察各類變動成因項下的數(shù)額變化。項目中的符號表示的是G12表計算公式中加項、減項112信用風險－生成報表（14）項目介紹－貸款遷徙分析112信用風險－生成報表（15）

項目介紹－各項貸款余額變化

項目41－55：從各項貸款余額變化的角度分析判斷貸款增減是否合理項目41－43：反映的是機構(gòu)各項貸款余額增減變化、對最大十家集團客戶和最大二十家關聯(lián)方貸款數(shù)量的變動情況監(jiān)管人員可以對機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)定性、大額風險和關聯(lián)貸款做出初步的判斷113信用風險－生成報表（15）項目介紹－各項貸款余額變化11信用風險－生成報表（16）項目44－55：反映的是各項貸款余額增減變化最大三個行業(yè)和地區(qū)的變動監(jiān)管人員可以掌握和分析機構(gòu)貸款的投向，看大規(guī)模的貸款是否集中于特定的行業(yè)、地區(qū)和經(jīng)濟部門。持有相同經(jīng)濟因素的同類貸款，可能會出現(xiàn)相同的問題。114信用風險－生成報表（16）項目44－55：反映的是各項貸款余信用風險－生成報表（17）

項目介紹－貸款分類合理性項目56－58：反映的是正常貸款、次級類貸款和重組貸款中逾期天數(shù)分別為91天、271天、91天的占例以及變化情況。監(jiān)管人員根據(jù)占比的大小和變動情況，可以對機構(gòu)執(zhí)行貸款分類政策有效性做出判斷。間接驗證分類準確度的方法115信用風險－生成報表（17）項目介紹－貸款分類合理性115信用風險－生成報表（18）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)

設計的依據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則：信用風險同樣存在于其他表內(nèi)和表外業(yè)務，如擔保、債券投資等。銀行未能及時認定發(fā)生問題的資產(chǎn)，未能建立準備金注銷這部分資產(chǎn)，都曾造成嚴重的銀行問題。監(jiān)管者應保證銀行妥善記錄表外業(yè)務的風險，并針對這部分潛在風險持有充足的資本。116信用風險－生成報表（18）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)116信用風險－生成報表（19）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)

項目介紹項目59－74：從非貸款信用風險資產(chǎn)的總體和分類兩個角度，反映當期不良率水平和準備計提充足情況以及兩類指標與前期的比較。將非貸款信用風險資產(chǎn)分為：拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、存放同業(yè)、銀行賬戶債券投資、應收利息和其他應收款、承諾及或有負債六類。117信用風險－生成報表（19）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)117信用風險－生成報表（20）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)

留意的問題分類與以往所提的非信貸資產(chǎn)不同兩列公式

A列公式的分母為信用風險資產(chǎn)合計B列公式（61－66）的分母為非貸款信用風險資產(chǎn)、六個子項目的：關注占全部信用風險資產(chǎn)的比例，同時也需要關注占同類資產(chǎn)的比例。118信用風險－生成報表（20）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)11信用風險－生成報表（21）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)

留意的問題比較B列：除項目60外，監(jiān)管人員應更加關注B列數(shù)據(jù)的變化。銀行貸款各項占資產(chǎn)比例一般在90％左右，所以A列數(shù)值一般不會很高，但B列數(shù)值可能是不低的，即單項非貸款信用風險資產(chǎn)的不良率可能比較高。說明銀行對此類資產(chǎn)風險的認知度和管理能力存在一定問題，需要監(jiān)管人員進一步關注的重點。119信用風險－生成報表（21）第二部分：其他信用風險資產(chǎn)11信用風險－生成報表（22）第三部分：集中度分析貸款余額最大的五個行業(yè)貸款余額最大的五個地區(qū)客戶集中度

120信用風險－生成報表（22）第三部分：集中度分析120信用風險－生成報表（23）第三部分：集中度分析

設計的依據(jù)

有效銀行監(jiān)管原則監(jiān)管者應確保銀行的管理信息系統(tǒng)能夠使管理者有能力識別其資產(chǎn)的風險集中程度監(jiān)管者必須制定審慎險額，以限制銀行對單一借款人或相關借款人群體的風險暴露為防止關聯(lián)貸款帶來的問題，監(jiān)管者應確保銀行依據(jù)商業(yè)原則向相關企業(yè)和個人提供貸款，并使貸款得到有效監(jiān)控，采取適當步驟控制和化解風險。121信用風險－生成報表（23）第三部分：集中度分析121信用風險－生成報表（24）

第三部分：集中度分析

項目介紹－貸款余額最大的五個行業(yè)項目84－94（采用了三種方法）

余額：貸款余額最大五行業(yè)的存量與前四期的比較，占資本凈額的比例及該指標在同組中的排名以及所占的市場份額；

比例：五大行業(yè)貸款占各項貸款比例、與前四期的比較；

余額合計：五大行業(yè)貸款余額合計占各項貸款的比例與前四期比較、五大行業(yè)貸款余額合計數(shù)占資本凈額的比例、在同組機構(gòu)中的排名以及市場份額。

122信用風險－生成報表（24）第三部分：集中度分析122信用風險－生成報表（25）第三部分：集中度分析項目介紹－貸款余額最大的五個地區(qū)（項目95－105）項目設置和分析方法同最大五行業(yè)留意的問題

增加了占資本凈額比例的分析方法，監(jiān)管法規(guī)中有關限額規(guī)定通常使用的方法，

同時參考同組水平參考所占市場份額的大小

123信用風險－生成報表（25）第三部分：集中度分析123信用風險－生成報表（26）第三部分：集中度分析項目介紹－客戶集中度（項目106－114）項目106－110：反映的是銀行對集團客戶和關聯(lián)客戶貸款情況，體現(xiàn)了監(jiān)管部門高度重視銀行對集團客戶大額貸款的集中以及關聯(lián)交易帶來的風險項目111－114：反映的是最大十戶有問題貸款之和占各項貸款的比例、與前四期的比較，最大十戶有問題貸款之和占資本凈額的比例以及在同組中的排名124信用風險－生成報表（26）第三部分：集中度分析124信用風險－生成報表（27）留意的問題增加資本凈額比例反映了針對這部分風險銀行應持有充足資本的監(jiān)管要求客戶名單變化（目前為預留空間）集中度數(shù)據(jù)發(fā)生變化，監(jiān)管人員需要及時跟進上升：需要了解原因、銀行是否建立適當有效化解的制度、是否定期評估大額貸款客戶的風險、有無制定解決的措施、管理層是否掌握；

125信用風險－生成報表（27）留意的問題125信用風險－生成報表（28）

如果持續(xù)上升或較長時間維持在高位，需要評估政策執(zhí)行的有效性和對風險控制能力

下降：監(jiān)管人員需要了解原因、清收、核銷、質(zhì)量好轉(zhuǎn)等，確認資產(chǎn)質(zhì)量轉(zhuǎn)好的真實性關聯(lián)貸款和關聯(lián)交易發(fā)生變化，監(jiān)管人員需要及時了解情況監(jiān)管人員要核實存在重大關聯(lián)交易，是否按照規(guī)定做出重大交易報告

126信用風險－生成報表（28）如果持續(xù)上升或較長時間維持在高信用風險－生成報表（29）

重大關聯(lián)交易監(jiān)管人員應依據(jù)管理辦法的規(guī)定，結(jié)合數(shù)據(jù)動情況，對填報機構(gòu)關聯(lián)交易管理能力進行分析監(jiān)管人員需區(qū)分偶然和經(jīng)常兩種情況，對銀行做出評價127信用風險－生成報表（29）重大關聯(lián)交易127

謝謝128128演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！信用風險報表130信用風險報表1貸款分類貸款質(zhì)量遷徙及

抵債資產(chǎn)賬齡情況

131貸款分類貸款質(zhì)量遷徙及

抵債資產(chǎn)賬齡情況

2

G12貸款質(zhì)量遷徙情況表132G12貸款質(zhì)量遷徙情況表3不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

_____2005不良貸款監(jiān)管新思路及背景

（一）背景

黃菊在2004年10月16日的金融形勢分析會上的講話“明年不良貸款‘雙降’的提法要變，籠統(tǒng)說不清楚。要分別監(jiān)測歷史不良貸款和新形成的不良貸款；對股改銀行和未股改銀行要分別監(jiān)測”?！半p降”是針對不良貸款歷史包袱的清收處置要求，實際工作中發(fā)現(xiàn)的問題：“雙降”通報。劉主席：只滿足于“雙降”，就會被別人牽著走

（二）框架“雙降”的二個層面：監(jiān)測信息和監(jiān)管要求133不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路

1342005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路5監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義

不良貸款余額和比例是反映信用風險的滯后指標

不良貸款遷徙信息是對不良貸款的動態(tài)監(jiān)測（存量與流量結(jié)合），具有前瞻性，體現(xiàn)了不良貸款監(jiān)測和控制工作的進一步細化和深入，適應了監(jiān)管工作從單純的合規(guī)性向合規(guī)性和風險性并重監(jiān)管轉(zhuǎn)變的要求加強對不良貸款變化情況的監(jiān)測和風險提示，反映不良貸款形成和變化趨勢，推動銀行機構(gòu)進一步提高風險管理水平。135監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義不良貸款余額和比例是反映信用風險貸款質(zhì)量遷徙報表的一般說明填報機構(gòu)除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金融機構(gòu)報送頻度/時間考慮到此表牽涉很大的填報壓力，暫時只要求法人匯總口徑年報，期末后40天136貸款質(zhì)量遷徙報表的一般說明填報機構(gòu)7貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況補充情況(全年不良貸款處置情況)137貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣81389填報貸款遷徙的要點對填報機構(gòu)的要求“凍結(jié)”年初時的貸款組合，必須與當年新做的貸款分開要逐筆貸款做貸款分類貸款的實質(zhì)性延續(xù)（當年借新還舊的新貸款又變成不良）重組與非重組1、不良轉(zhuǎn)正常的路徑2、6個月觀察期后上調(diào)3、重組指合同條款的調(diào)整（展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、改善抵押品、改變擔保條件等）由于匯率變動引起的差異數(shù)，在“2.本期增加”項目中反映。（貸款實際處置時點與期初時點間匯率不同）139填報貸款遷徙的要點10貸款質(zhì)量遷移矩陣

遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3行正常類貸款期初為597.45，到期末仍為正常類的為481.45，降為關注的62.45，類推讀表方向遷移矩陣140貸款質(zhì)量遷移矩陣遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變年初不良貸款重組情況141年初不良貸款重組情況12年初不良貸款減少情況142年初不良貸款減少情況13不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷其他現(xiàn)金損益143不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷其他現(xiàn)金損益14補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年初不良貸款不良貸款不良貸款不良貸款處置不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)處置期末不良貸款144補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年補充情況(以附注形式填報)145補充情況(以附注形式填報)16貸款遷徙變化分析框架

分析貸款遷徙情況分析當年新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況分析當年新形成不良貸款情況分析不良貸款的處置情況分析不良貸款的重組情況不良貸款變化的因素分析分析不良貸款的周轉(zhuǎn)情況分析不良貸款期初期末形態(tài)對比情況146貸款遷徙變化分析框架分析貸款遷徙情況17貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標貸款質(zhì)量總體向上/向下遷徙率正常類/關注類/次級類/可疑類貸款向下遷徙率當年新增貸款不良率當年新形成不良貸款率貸款重組貢獻度不良貸款周轉(zhuǎn)率不良貸款處置收現(xiàn)率/以物抵債率/核銷率147貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標18貸款遷徙指標是否存在合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸款遷徙變化情況列入核心考核指標監(jiān)管。但參考值不確定。以下為建議值：（正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，應小于0.5%關注貸款遷徙率為關注貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關注貸款之比，應小于1.5%次級貸款遷徙率為次級貸款中變?yōu)榭梢少J款和損失貸款的金額與次級貸款之比，應小于3%可疑貸款遷徙率為可疑貸款中變?yōu)閾p失貸款的金額與可疑貸款之比，應小于40%）148貸款遷徙指標是否存在合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸關于預測功能。（1）狀態(tài)轉(zhuǎn)移在管理中可用于預測，但有兩個前題：馬爾可夫性和轉(zhuǎn)移概率的穩(wěn)定性（2）Pn=1-（1-P1)n（Pn為n年違約率，P1為1年違約率）

但報表計算的貸款遷徙率僅是針對部分貸款的關于貸款遷徙分析的進一步思考149關于預測功能。（1）狀態(tài)轉(zhuǎn)移在管理中可用于預測，但有兩個前關于損失評估。準備金計提評估（IAS39，西雅特方程計算）關于遷徙作用定位。目前主要用于當期分析，提高預期的合理性（不是直接的/具體的預測）、前瞻性（提高對趨勢把握的準確性）通過貸款遷移情況表，可以進一步分析不良貸款率上升或下降的原因（新、舊貸款，重組否，核消否是正常收回），并對這種情況的可持續(xù)性進行估計，從而提高預期的合理性。

結(jié)論：用遷徙數(shù)據(jù)進行一般性總結(jié)要非常小心。關于貸款遷徙分析的進一步思考150關于損失評估。準備金計提評估（IAS39，西雅特方程計算）關貸款按逾期時間分類情況表151貸款按逾期時間分類情況表22

G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表152G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表23抵債資產(chǎn)-信用風險的延續(xù)定義：指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。是信用風險的延續(xù)。（除自辦實體、接收信托、盤盈等）歷史：無法處置（1990年代）—設科目---管理辦法153抵債資產(chǎn)-信用風險的延續(xù)定義：24特點：信用風險的終點。抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關資產(chǎn)。國內(nèi)資產(chǎn)處置市場尚未完全建立。法制化和市場化。從抵債資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)情況看，損失率偏高，部分行達到50%以上。154特點：25抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設計基礎《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)［2003］23號)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金［2005］53號)抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。及時處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應及時進行處置,盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。155抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設計基礎26及時處置原則抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日,或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應在其有效期內(nèi)盡快處置,最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應自取得日起1年內(nèi)予以處置。（比照帳齡分析,入帳時間和取得時間差異）

156及時處置原則27報表設計反映內(nèi)容：項目分類（動產(chǎn)，不動產(chǎn)，權(quán)利）及時處置情況（合規(guī)要求）風險（帳齡，法律，流動性）抵補（準備）157報表設計反映內(nèi)容：28抵債資產(chǎn)賬齡情況表準備金政策，是否合理。市場風險（有價證券）158抵債資產(chǎn)賬齡情況表準備金政策，是否合理。市場風險（有價證券）抵債資產(chǎn)處置情況表對未來處置的預測。提供概要性的原因分析。（6中不包括可以遠低于凈值進行處置的情況，流動性）159抵債資產(chǎn)處置情況表對未來處置的預測。30貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述重組后正常貸款貸款正常貸款關注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款不良貸款管理現(xiàn)金以物抵貸貸款核銷其他非重組正常貸款不動產(chǎn)動產(chǎn)權(quán)利遷徙賬齡分析160貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述重組后正常貸款貸款正常貸款關注貸款次

63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預計其未來現(xiàn)金流并且與賬面價值對比，兩者之間的差異就是需要計提減值準備的部分。第64段規(guī)定，對于單戶不重大的貸款，可以采用組合評估的方法估計它們的減值。國際會計準則第39條返回客戶一期二期損失評估客戶1關注100可疑10040客戶2關注200收回2000客戶3關注50關注505合計35045161

63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預計其未來現(xiàn)金流

V1=μ?11V1+μ?12V2+

μ?13V3+

μ?14V4+

μ?15V5V2=μ?21V1+μ?22V2+

μ?23V3+

μ?24V4+

μ?25V5V3=μ?31V1+μ?32V2+

μ?33V3+

μ?34V4+

μ?35V5V4=μ?41V1+μ?42V2+

μ?43V3+

μ?44V4+

μ?45V5V5=μ?51V1+μ?52V2+

μ?53V3+

μ?54V4+

μ?55V5

μ：折現(xiàn)因子（e-μt）

?ij：遷徙率Vi:每一類經(jīng)濟價值西雅特方程返回162

V1=μ?11V1+μ?12V2+μ?13狀態(tài)轉(zhuǎn)移矩陣A1A2An||A1A2An……D=D=DDX返回a11a12a1na21a22a2nan1an2ann||||||…………DX……163狀態(tài)轉(zhuǎn)移矩陣A1A2An||A1A2An……D=D=DDX返

信用風險報表G11、G13、G14、G15、G17銀行監(jiān)管四部袁弘16435G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表165G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表36一般說明(1)引言本表反映填報機構(gòu)在期末時各項具信用風險的資產(chǎn)的質(zhì)量，包括其五級分類情況、抵押品價值、損失準備具信用風險的資產(chǎn)包括：各項貸款、銀行賬戶的債權(quán)投資、金融機構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)、應收利息、其他應收款不可撤銷的承諾/或有負債屬于具信用風險的表外項目，也需要填報166一般說明(1)引言37整體結(jié)構(gòu)各項貸款按行業(yè)作五級分類逾期情況重組情況抵押品價值和計提準備的情況其他具信用風險的資產(chǎn)債券/同業(yè)往來：按潛在信用風險分類抵押品價值和計提準備的情況一般說明(2)167整體結(jié)構(gòu)一般說明(2)38主要項目(1)與其他報表有校驗關系G01資產(chǎn)負債表項目統(tǒng)計表G03各項資產(chǎn)減值準備情況表168主要項目(1)與其他報表有校驗關系39

對境內(nèi)貸款反映填報機構(gòu)報告期末發(fā)放的使用地為除香港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和國境內(nèi)的各項貸款。行業(yè)按國家標準：國民經(jīng)濟行業(yè)分類按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營業(yè)務所在行業(yè)分類主要項目(2)169對境內(nèi)貸款主要項目(2)40金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)個人貸款：使用地再境內(nèi)的個人貸款，包括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。按照信用卡、汽車、住房按揭和其他四類填報主要項目(3)170金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)主要對境外貸款境內(nèi)貸款+境外貸款=各項貸款現(xiàn)階段對境外貸款占各項貸款的比例不應太高要考慮其合理性：業(yè)務策略、客戶群中有沒有跨國公司、有多少海外經(jīng)營點主要項目(4)171對境外貸款主要項目(4)42逾期貸款評估金融機構(gòu)的五級分類是否合理如逾期超過90天，而抵押品的變現(xiàn)凈值不足抵償本息，應最少視為次級例子：如發(fā)現(xiàn)正?；蜿P注類貸款中有不少部分逾期超過90天，監(jiān)管人員應向填報機構(gòu)了解當中原因，衡量其合理性。主要項目(5)172逾期貸款主要項目(5)43主要項目(6)逾期貸款指報告期末，借款人沒有按照貸款合同規(guī)定的期限償還本金或利息的各項貸款的本金余額。可按貸款本金或利息逾期時間的長短分“逾期30天以內(nèi)的貸款”、“逾期31天到90天貸款”，六個檔次。按月分期還款的個人消費貸款，發(fā)生逾期的填報方法為：逾期90天以內(nèi)的，按照已逾期部分的本金的余額填報，過期91天及以上的，按照整筆貸款本金的余額填報。173主要項目(6)逾期貸款44主要項目(7)

逾期貸款借新還舊和因借新還舊而展期的貸款逾期天數(shù)從原借款合同到期日起算。正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后的到期日起算本金和利息都逾期的，選擇逾期時間長的填報174主要項目(7)逾期貸款45重組貸款了解填報機構(gòu)在報告期間的新重組方案和重組上調(diào)情況金融機構(gòu)有時會向外公布“非應計貸款及重組貸款”，但重組貸款中也可能有逾期多于90天的情況要求填報“其中：逾期多于90天”，在計算“非應計貸款及重組貸款”時作扣除項主要項目(8)175重組貸款主要項目(8)46主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期超過一定時間，還款情況已不正常，填報機構(gòu)不得不對合同規(guī)定的還款條件進行修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當前市場利率水平、暫停還本付息等；

176主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風險的情況下，被迫同意延長還款期限；貸款按照現(xiàn)行利率進行延期，銀行沒有進行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務困難，且不承受額外的風險，則貸款不屬于重組貸款；3、還款來源全部或部分轉(zhuǎn)變：從借款人那里取得的不動產(chǎn)、借款人對第三者應收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4、重組也包括新的債務人更換舊的借款人，或增加新的債務人。177主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還各項貸款以外具有信用風險資產(chǎn)的分類銀監(jiān)會尚未制定統(tǒng)一標準，填報機構(gòu)可根據(jù)《貸款風險分類指導原則》自行制定分類辦法采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計提相應的損失、減值準備結(jié)合歷史損失概率和預計損失判斷，將資產(chǎn)進一步區(qū)分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類，計提相應的損失、減值準備主要項目(11)178各項貸款以外具有信用風險資產(chǎn)的分類主要項目(11)49主要項目(12)保證金和抵押品價值保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報機構(gòu)納入保證金會計科目核算的、報告期末保證金會計賬面余額抵押品價值：填報機構(gòu)遵循有關債權(quán)債務合同，依照《擔保法》的有關規(guī)定，以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價或者拍賣、變賣該抵押物或質(zhì)押物的公允價值179主要項目(12)保證金和抵押品價值50主要項目(13)保證金和抵押品價值保證金賬面余額和公允價值不應超過有關債務的本金和應計利息合計的總額—針對單一交易對手公允價值：參考《企業(yè)會計準則第22號—金融工具的確認和計量》180主要項目(13)保證金和抵押品價值51主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法(財金[2005]49號文)呆賬準備,包括一般準備和資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備,是彌補特定損失的準備,包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備貸款損失準備：專項準備和特種準備對《貸款損失準備計提指引》的影響181主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法52主要項目(15)呆賬準備一般準備資產(chǎn)減值準備貸款損失準備壞賬準備長期投資減值準備專項準備特種準備182主要項目(15)一般準備資產(chǎn)減值準備貸款損失準備壞賬準備長拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資按照交易對手進行分類可幫助了解資金流向交易賬戶債券投資以市價或賬面價取其低者反映，所以一般不需透過五級分類反映目前為預留空間，機構(gòu)普遍反映無法填報主要項目(16)183拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資主要項目(16留意重點(1)影響不良貸款率的因素貸款余額的增減核銷的速度資產(chǎn)素質(zhì)的變化不良資產(chǎn)率信用風險的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風險的資產(chǎn)要注意次級、可疑、損失比率的變化184留意重點(1)影響不良貸款率的因素55貸款損失準備充足率金融機構(gòu)應提具體計劃，定出時間表把準備提足資產(chǎn)損失準備充足率監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機構(gòu)計提足夠準備90天逾期貸款與不良貸款比例

間接方法評估五級分類的合理性比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性留意重點(2)185貸款損失準備充足率留意重點(2)56

G13最大十家關注類/次級類/