制作：趙麗梅

遼寧金融職業(yè)學院金融系商業(yè)銀行會計實務1制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學院金融系商業(yè)銀行會計實務1教學項目二單位存款業(yè)務處理學習任務一單位活期存款業(yè)務處理學習任務二單位定期存款業(yè)務處理2教學項目二單位存款業(yè)務處理2教學項目二單位存款業(yè)務處理【知識目標】單位存款業(yè)務的管理要求及相關規(guī)定單位存款業(yè)務的科目設置與使用單位存款業(yè)務的核算程序及處理手續(xù)【技能目標】能夠熟悉單位存款業(yè)務的憑證填制及憑證處理能夠掌握單位各項存款業(yè)務的核算程序及處理手續(xù)能夠掌握單位存款業(yè)務利息計算方法及賬務處理退出3教學項目二單位存款業(yè)務處理退出3學習任務一單位活期存款業(yè)務的處理

教學活動：單位活期存款賬戶的開立、存取和結息

【活動目標】

熟悉單位活期存款業(yè)務存入與支取的業(yè)務規(guī)定，熟悉單位活期存款業(yè)務的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按單位存款業(yè)務規(guī)定準確進行單位活期存款賬戶開立、現金存入、現金支取、結息等各環(huán)節(jié)的具體操作處理。【知識準備】一、人民幣結算賬戶管理制度(一)概念人民幣銀行結算賬戶是指銀行為機關、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人等存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。退出4退出4(二)人民幣銀行結算賬戶的分類1.單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。2.個人賬戶。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。(三)單位銀行結算賬戶的設置與開戶條件1.基本存款賬戶的設置與開戶條件基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。(2)存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取,只能通過本賬戶辦理。(3)存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。(4)基本存款賬戶的設置與開戶條件P91(5)開立基本存款賬戶所需的證明文件(6)開立基本存款賬戶的程序5(二)人民幣銀行結算賬戶的分類52．一般存款賬戶的設置與開戶條件3．專用存款賬戶的設置與開戶條件4．臨時存款賬戶的設置與開戶條件二、單位存款業(yè)務核算的要求1．切實維護存款單位的合法權益。2．正確使用賬戶，加強柜面監(jiān)督。3．準確及時地進行核算，提高服務質量。62．一般存款賬戶的設置與開戶條件6【教學活動1】開立賬戶一、活動目標：

掌握單位活期存款業(yè)務基本存款賬戶開立的操作方法與基本要領，能按業(yè)務規(guī)程進行基本存款賬戶開立各環(huán)節(jié)的具體操作二、知識準備7【教學活動1】開立賬戶7三、經典案例：

2012年4月22日，盛雅集團股份有限責任公司來行開立基本存款賬戶。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶手續(xù)。活動步驟1．業(yè)務受理。1．由當地工商行政機關核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”正本；2．相關的證明文件8三、經典案例：8993．“中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡

(3)103．“中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡(3)14．稅務登記證114．稅務登記證115．開戶許可證125．開戶許可證126．法人身份證7.“單位銀行結算賬戶開戶申請書”。136．法人身份證1314141515活動步驟2．憑證、資料審核?；顒硬襟E3．交易處理、填制印鑒卡。16活動步驟2．憑證、資料審核。16活動步驟4．報送人行核準。人民銀行在兩個工作日之內對銀行報送的相關資料予以審核。符合開戶條件的，予以核準，并頒發(fā)開戶許可證。不符合開戶條件的，人民銀行應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回給開戶行?；顒硬襟E5．后續(xù)處理。17活動步驟4．報送人行核準。17四、活動練習：P99

2012年6月20日，盛雅集團股份有限責任公司新成立的錦里商店（獨立核算）需要開立基本存款賬戶。請根據資料做以下工作：1.簽署《單位銀行結算賬戶管理協(xié)議》，并加蓋模擬公章。2.填制《開立單位銀行結算賬戶申請書》并加蓋模擬公章。五、分析思考題：1.指出客戶到銀行開立基本存款賬戶應準備的資料。2.敘述銀行開立基本存款賬戶的程序。18四、活動練習：P9918【教學活動2】存入現金一、活動目標：

掌握單位活期存款業(yè)務現金存入的操作方法與基本要領，能按業(yè)務規(guī)程進行現金存入業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作。二、知識準備：

19【教學活動2】存入現金19三、經典案例2012年6月22日，盛雅集團股份有限公司(8310120109077)繳存貨款收入現金75000.00元。模擬銀行遼金支行為其辦理存款手續(xù)?；顒硬襟E1．業(yè)務受理。開戶單位存入現金時，應填制一式兩聯現金繳款單，連同現金一并提交給銀行柜員。柜員將客戶提交的“現金繳款單”一式兩聯和現金一次性接入，定位放置。

活動步驟2.

憑證審核。

20三、經典案例202121活動步驟3.清點現金?；顒硬襟E4．逐筆登記“現金收入日記簿”。22活動步驟3.清點現金。22活動步驟5.繳款單各聯上加蓋名章及“現金收訖”章。活動步驟6．登記分戶賬。借：現金75000.00

貸：活期存款——盛雅集團股份有限公司75000.00

23活動步驟5.繳款單各聯上加蓋名章及“現金收訖”章。23活動步驟7.后續(xù)處理。將第一聯由銀行蓋章后退回繳款單位。24活動步驟7.后續(xù)處理。24四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：1．2012年6月22日，開戶單位三明電子有限公司（8310120101055）繳存營業(yè)收入現金45000.00元，繳款人為張林。2．2012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司（8310120105066）繳存營業(yè)收入現金67200.00元，繳存人為李莉。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題1．簡述銀行存款賬戶的種類以及每類賬戶的特點。2．簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應向銀行提交的證明文件。

3．簡述單位活期存款現金存入業(yè)務的活動步驟。25四、活動練習25【教學活動3】支取現金一、活動目標：

掌握單位活期存款現金支取業(yè)務的處理，能按業(yè)務規(guī)程進行現金支取業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作。二、知識準備

26【教學活動3】支取現金26三、經典案例2012年6月22日，蒙牛實業(yè)有限責任公司(8310120106007)簽發(fā)#4252號現金支票，支取差旅費3600.00元。模擬銀行遼金支行為其辦理支取手續(xù)?；顒硬襟E1.憑證審核。27三、經典案例27活動步驟2.登記分戶賬?，F金支票審核無誤后，記載分戶賬。借：活期存款——蒙牛實業(yè)有限責任公司3600.00

貸：現金3600.00活動步驟3．登記“現金付出日記簿”。28活動步驟2.登記分戶賬。282929活動步驟4．在支票上加蓋“現金付訖”章和經辦柜員名章。

30活動步驟4．在支票上加蓋“現金付訖”章和經辦柜員名章。30活動步驟5．配款并復核?；顒硬襟E6．付款。31活動步驟5．配款并復核。31四、活動練習：模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：

1.2012年6月22日，開戶單位光陸經貿電子有限公司(8310120108056)簽發(fā)#6576號現金支票，支付差旅費2300.00元。

2.2012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司(8310120107087)簽發(fā)#3186號現金支票，支取備用金l500.00元．要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理．包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。。五、分析思考題：1．簡述單位活期存款現金支取業(yè)務活動步驟。2．簡述現金支票填寫過程中應注意的要點。3．比較單位活期存款現金存入和支取業(yè)務活動步驟，并說明有何不同32四、活動練習：32【教學活動4】活期計息一、活動目標

掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業(yè)務流程進行活期存款結息業(yè)務的操作處理。二、知識準備33【教學活動4】活期計息33三、經典案例

開戶單位蒙牛實業(yè)有限責任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日賬戶余額累計數為970000000元，6月18日、19日、20日賬戶余額分別為8000.00元、34000.00元、65000.00元，年利率為0.5％。6月20日為銀行結息日，模擬銀行遼金支行為其辦理結息。34三、經典案例

開戶單位蒙牛實業(yè)有限責任公司(83101201活動步驟1．計算利息。6月20日營業(yè)終了，系統(tǒng)自動結息，計算公式為：應付利息＝累計日積數×日利率＝(9700000.00+8000.00+34000.00+65000.00)×(0.5％÷360)＝136.21(元)

活動步驟2．交易處理。

6月20日結息后，6月21日．系統(tǒng)自動將結計的利息入賬。會計分錄為：借：利息支出

136.21

貸：活期存款——蒙牛實業(yè)有限責任公司136.21

活動步驟3．憑證打印簽章、后續(xù)處理。

經辦人員打印利息清單一式兩聯，第一聯作為借方憑證，加蓋轉訖章、經辦及復核人員名章。第二聯作為給客戶的收賬通知，加蓋轉訖章后放入客戶回單箱內。35活動步驟1．計算利息。353636四、活動練習：2012年3月21日至6月20日，模擬銀行遼金支行開戶單位宏大集團有限公司(8310120107008)和星海電器有限公司(8310120101102)的活期存款賬戶余額如下表所示。

年利率:0.5%要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括利息計算、賬務處理、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位活期存款結息業(yè)務活動流程。2．簡述單位活期存款利息計算的有關規(guī)定、計算的方法以及計息積數的概念。37四、活動練習：要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務知識鏈接：一、單位存款計息的一般規(guī)定（一）存款本金以元為單位，元以下不計息。（二）存期是從款項存入之日起，算至支付的前一日止，即“算頭不算尾”。（三）存款利率一般分為年利率(％)、月利率(‰)、日利率(‰0)三種。它們之間的換算是：年利率÷12=月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360=日利率。（四）計息結果保留到分位，分位以下四舍五入。38知識鏈接：38二、單位活期存款利息計算規(guī)定

(一)單位活期存款計息的一般規(guī)定1．按季結息2．采用積數計息法3．存期內如遇利率調整不分段計息，按結息日掛牌公布的活期存款利率計息。4．未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公布的活期存款利率計息。5．存期均按實際天數計算。

39二、單位活期存款利息計算規(guī)定39(二)計息方法

1．賬頁計息法(1)計算上一次存款余額和實存日數；(2)計算計息積數：計息積數=上一次余額×該余額日數(3)累計計息積數：計息積數相加；(4)計算利息：利息=累計計息積數×年利率÷360該方法適用于存取款次數不多的存款戶

40(二)計息方法4041412．余額表計息法。（1）時間：每日營業(yè)終了；（2）依據：將各計息分戶賬的最后余額；（3）當日未發(fā)生收付業(yè)務，根據上一日的最后余額填列。（4）隨時加計10天小計、20天小計、月計。（5）按季結息時，在結息日當天，將余額表上的各戶余額，從上季度末月的21日起，加總至本季度末月20日止，得出累計計息積數，再乘以日利率，即可得出各戶本季應付利息數。（6）如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息時，應根據其發(fā)生額和天數，計算出應加或應減積數，填入余額表相關欄內進行調整。該方法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶422．余額表計息法。4243434444學習任務二單位定期存款業(yè)務的處理教學活動：單位定期存款賬戶的開立、銷戶和結息【活動目標】

熟悉單位定期存款業(yè)務的核算規(guī)定，熟悉相關憑證的格式，掌握相關業(yè)務憑證具體的填寫要求，能按單位定期存款業(yè)務的具體規(guī)定正確進行單位定期存款業(yè)務開戶、銷戶以及結計利息業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作處理。45學習任務二單位定期存款業(yè)務的處理45【知識準備】

1．單位定期存款是指存款單位約定期限，存款一次存入，到期支取本息的一種存款。單位定期只能以轉賬方式轉入單位的結算賬戶，到期辦理支取時，存款單位不能從定期存款賬戶中直接支取現金，也不能用于結算。2．單位定期存款10000元起存，多存不限。期限有六個檔次。

3．單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。4．定期存單不能流通轉讓。

5．單位定期存款開戶證實書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。46【知識準備】46【教學活動1】存入定期存款一、活動目標：掌握單位定期存款開戶業(yè)務的活動流程與基本要領，能按單位定期存款開戶業(yè)務規(guī)定正確進行單位定期存款開戶業(yè)務的操作處理。二、知識準備47【教學活動1】存入定期存款47三、經典案例錦凌市啟德公司(8310120107116)2012年6月22日存入1年期單位定期存款700000.00元，年利率為4．14％。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶存入手續(xù)?；顒硬襟E1．業(yè)務受理。單位存入定期存款時，應簽發(fā)轉賬支票和一式三聯進賬單。48三、經典案例484949505051515252活動步驟2．憑證審核?；顒硬襟E3.填制“存款開戶申請書”。經辦行待款項收妥后，打印一式兩聯單位定期存款開戶證實書。

53活動步驟2．憑證審核。5354545555活動步驟4．登記“開戶登記簿”?；顒硬襟E5．簽章。“存款開戶證實書”第二聯加蓋業(yè)務公章和經辦人員名章后交存款單位作存款憑據?；顒硬襟E6．登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄：借：活期存款——啟德公司700000.00

貸：定期存款——啟德公司700000.00活動步驟7.第二聯單位定期存款開戶證實書專夾保管，作日后支取時核對印鑒用。56活動步驟4．登記“開戶登記簿”。5657575858四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：1．2012年6月22日，開戶單位五金商店（8310120105123提交#7547轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款300000.00元，存期1年，年利率4.14％。2．2012年6月22日，開戶單位華光機械廠（8310120101134）提交#3896轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款1000000.00元，存期3年，年利率5.40％。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位定期存款開戶業(yè)務活動流程。2．簡述單位定期存款的有關規(guī)定59四、活動練習59【教學活動2】支取單位定期存款一、活動目標：

掌握單位定期存款銷戶的操作方法與基本要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款銷戶業(yè)務的具體操作。

二、知識準備60【教學活動2】支取單位定期存款60三、經典案例中廣公司(8310120101016)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率為4．14％)，于2012年6月22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％?；顒硬襟E1．憑證審核。經辦人員收到存款人提交的開戶證實書和支取憑證，應將專夾保管的證實書底卡聯與存款人提交的加蓋預留印鑒的證實書通知聯逐項核對。

61三、經典案例61活動步驟2．計付利息。活動步驟3．登記“銷戶登記簿”。活動步驟4．登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄如下：借：定期存款——中廣公司800000.00

借：應付利息——應付定期存款利息戶34364.44

貸：活期存款——中大公司834364.44活動步驟5．回單交付、后續(xù)處理。62活動步驟2．計付利息。626363特殊情況處理

提前支取的處理存款人急需資金時，可以向開戶銀行辦理定期存款的提前支取。全部提前支取的，銀行除按提前支取的規(guī)定計付利息外，其核算手續(xù)與到期支取相同；部分提前支取的，銀行按規(guī)定計算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原訂利率開具新的開戶證實書，其余核算手續(xù)與到期支取相同。逾期支取的處理定期存款逾期支取，銀行按規(guī)定計算到期利息和逾期利息，其余核算手續(xù)與到期支取相同。64特殊情況處理64四、活動練習模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務：開戶單位華光電子管廠(8310120101135)于2011年9月13日存入1年期定期存款300000.00元，年利率4．14％．該單位于2012年6月22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務活動流程。2．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務過程中所涉及的憑證及其處理65四、活動練習65【教學活動3】利息計算一、活動目標：

掌握單位定期存款利息的計算方法，能按業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款結息業(yè)務的具體操作。二、知識準備66【教學活動3】利息計算66三、經典案例錦凌市中廣公司(8310120101036)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率為4．14％)，于2012年6月22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％。67三、經典案例67活動步驟1．計算利息。到期利息=800000×1×4．14％＝33120.00(元)逾期利息=800000×112×(0.5％÷360)＝1244.44(元)利息總額＝33120.00+1244.44=34364.44(元)活動步驟2．賬務處理。單位定期存款利息的支付采取利隨本清的方式，支付利息的會計分錄為：．借：應付利息——應付定期存款利息戶34364.44貸：活期存款——中大公司834364.44活動步驟3．回單交付、簽章、后續(xù)處理。68活動步驟1．計算利息。68四、活動練習模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務：開戶單位錦凌市中興商店(8310120105023)2011年5月10日存入1年期定期存款200000.00元。年利率4．14％。該單位于2012年6月22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務致據錄入、憑證簽章與憑證處理。69四、活動練習69五、補充閱讀（一）其他種類單位存款1.單位通知存款業(yè)務

2.單位協(xié)定存款業(yè)務3.保證金存款業(yè)務

（二）人民幣大額和可疑支付交易管理1.大額支付交易包括的內容2.可疑支付交易包括的內容

3.大額和可疑支付交易管理規(guī)定70五、補充閱讀7039、把生活中的每一天，都當作生命中的最后一天。

40、機不可失，時不再來。

41、就算全世界都否定我，還有我自己相信我。

42、不為模糊不清的未來擔憂，只為清清楚楚的現在努力。

43、付出才會杰出。

44、成功不是憑夢想和希望，而是憑努力和實踐。

45、成功這件事，自己才是老板！

46、暗自傷心，不如立即行動。

47、勤奮是你生命的密碼，能譯出你一部壯麗的史詩。

48、隨隨便便浪費的時間，再也不能贏回來。

49、不要輕易用過去來衡量生活的幸與不幸！每個人的生命都是可以綻放美麗的，只要你珍惜。

50、給自己定目標，一年，兩年，五年，也許你出生不如別人好，通過努力，往往可以改變%的命運。破罐子破摔只能和懦弱做朋友。

51、當眼淚流盡的時候，留下的應該是堅強。

52、上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設下重重的障礙。

53、沒有播種，何來收獲；沒有辛苦，何來成功；沒有磨難，何來榮耀；沒有挫折，何來輝煌。

54、只要路是對的，就不怕路遠。

55、生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。

56、浪花總是著揚帆者的路開放的。

74、失敗是什么？沒有什么，只是更走近成功一步；成功是什么？就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。

75、要改變命運，首先改變自己。

76、我們若已接受最壞的，就再沒有什么損失。

77、在生活中，我跌倒過。我在嘲笑聲中站起來，雖然衣服臟了，但那是暫時的，它可以洗凈。

78、沒有壓力的生活就會空虛；沒有壓力的青春就會枯萎；沒有壓力的生命就會黯淡。

79、人生就像一杯沒有加糖的咖啡，喝起來是苦澀的，回味起來卻有久久不會退去的余香。

80、最困難的時候，就是距離成功不遠了。

81、知道自己要干什么，夜深人靜，問問自己，將來的打算，并朝著那個方向去實現。而不是無所事事和做一些無謂的事。

82、出路出路，走出去了，總是會有路的。困難苦難，困在家里就是難。

83、人生最大的喜悅是每個人都說你做不到，你卻完成它了！

84、勇士搏出驚濤駭流而不沉淪，懦夫在風平浪靜也會溺水。

85、生活不是林黛玉，不會因為憂傷而風情萬種。

86、唯有行動才能改造命運。

87、即使行動導致錯誤，卻也帶來了學習與成長；不行動則是停滯與萎縮。

88、光說不干，事事落空；又說又干，馬到成功。

89、對于每一個不利條件，都會存在與之相對應的有利條件。

90、人的潛能是一座無法估量的豐富的礦藏，只等著我們去挖掘。

91、要成功，不要與馬賽跑，要騎在馬上，馬上成功。

2、虛心使人進步，驕傲使人落后。

3、謙虛是學習的朋友，自滿是學習的敵人。

4、若要精，人前聽。

5、喜歡吹噓的人猶如一面大鼓，響聲大腹中空。

6、強中更有強中手，莫向人前自夸口。

7、請教別人不折本，舌頭打個滾。

8、人唯虛，始能知人。滿招損，謙受益。滿必溢，驕必敗。39、把生活中的每一天，都當作生命中的最后一天。71制作：趙麗梅

遼寧金融職業(yè)學院金融系商業(yè)銀行會計實務72制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學院金融系商業(yè)銀行會計實務1教學項目二單位存款業(yè)務處理學習任務一單位活期存款業(yè)務處理學習任務二單位定期存款業(yè)務處理73教學項目二單位存款業(yè)務處理2教學項目二單位存款業(yè)務處理【知識目標】單位存款業(yè)務的管理要求及相關規(guī)定單位存款業(yè)務的科目設置與使用單位存款業(yè)務的核算程序及處理手續(xù)【技能目標】能夠熟悉單位存款業(yè)務的憑證填制及憑證處理能夠掌握單位各項存款業(yè)務的核算程序及處理手續(xù)能夠掌握單位存款業(yè)務利息計算方法及賬務處理退出74教學項目二單位存款業(yè)務處理退出3學習任務一單位活期存款業(yè)務的處理

教學活動：單位活期存款賬戶的開立、存取和結息

【活動目標】

熟悉單位活期存款業(yè)務存入與支取的業(yè)務規(guī)定，熟悉單位活期存款業(yè)務的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按單位存款業(yè)務規(guī)定準確進行單位活期存款賬戶開立、現金存入、現金支取、結息等各環(huán)節(jié)的具體操作處理?！局R準備】一、人民幣結算賬戶管理制度(一)概念人民幣銀行結算賬戶是指銀行為機關、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人等存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。退出75退出4(二)人民幣銀行結算賬戶的分類1.單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。2.個人賬戶。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。(三)單位銀行結算賬戶的設置與開戶條件1.基本存款賬戶的設置與開戶條件基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。(2)存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取,只能通過本賬戶辦理。(3)存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。(4)基本存款賬戶的設置與開戶條件P91(5)開立基本存款賬戶所需的證明文件(6)開立基本存款賬戶的程序76(二)人民幣銀行結算賬戶的分類52．一般存款賬戶的設置與開戶條件3．專用存款賬戶的設置與開戶條件4．臨時存款賬戶的設置與開戶條件二、單位存款業(yè)務核算的要求1．切實維護存款單位的合法權益。2．正確使用賬戶，加強柜面監(jiān)督。3．準確及時地進行核算，提高服務質量。772．一般存款賬戶的設置與開戶條件6【教學活動1】開立賬戶一、活動目標：

掌握單位活期存款業(yè)務基本存款賬戶開立的操作方法與基本要領，能按業(yè)務規(guī)程進行基本存款賬戶開立各環(huán)節(jié)的具體操作二、知識準備78【教學活動1】開立賬戶7三、經典案例：

2012年4月22日，盛雅集團股份有限責任公司來行開立基本存款賬戶。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶手續(xù)。活動步驟1．業(yè)務受理。1．由當地工商行政機關核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”正本；2．相關的證明文件79三、經典案例：88093．“中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡

(3)813．“中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡(3)14．稅務登記證824．稅務登記證115．開戶許可證835．開戶許可證126．法人身份證7.“單位銀行結算賬戶開戶申請書”。846．法人身份證1385148615活動步驟2．憑證、資料審核?；顒硬襟E3．交易處理、填制印鑒卡。87活動步驟2．憑證、資料審核。16活動步驟4．報送人行核準。人民銀行在兩個工作日之內對銀行報送的相關資料予以審核。符合開戶條件的，予以核準，并頒發(fā)開戶許可證。不符合開戶條件的，人民銀行應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回給開戶行。活動步驟5．后續(xù)處理。88活動步驟4．報送人行核準。17四、活動練習：P99

2012年6月20日，盛雅集團股份有限責任公司新成立的錦里商店（獨立核算）需要開立基本存款賬戶。請根據資料做以下工作：1.簽署《單位銀行結算賬戶管理協(xié)議》，并加蓋模擬公章。2.填制《開立單位銀行結算賬戶申請書》并加蓋模擬公章。五、分析思考題：1.指出客戶到銀行開立基本存款賬戶應準備的資料。2.敘述銀行開立基本存款賬戶的程序。89四、活動練習：P9918【教學活動2】存入現金一、活動目標：

掌握單位活期存款業(yè)務現金存入的操作方法與基本要領，能按業(yè)務規(guī)程進行現金存入業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作。二、知識準備：

90【教學活動2】存入現金19三、經典案例2012年6月22日，盛雅集團股份有限公司(8310120109077)繳存貨款收入現金75000.00元。模擬銀行遼金支行為其辦理存款手續(xù)?；顒硬襟E1．業(yè)務受理。開戶單位存入現金時，應填制一式兩聯現金繳款單，連同現金一并提交給銀行柜員。柜員將客戶提交的“現金繳款單”一式兩聯和現金一次性接入，定位放置。

活動步驟2.

憑證審核。

91三、經典案例209221活動步驟3.清點現金?；顒硬襟E4．逐筆登記“現金收入日記簿”。93活動步驟3.清點現金。22活動步驟5.繳款單各聯上加蓋名章及“現金收訖”章。活動步驟6．登記分戶賬。借：現金75000.00

貸：活期存款——盛雅集團股份有限公司75000.00

94活動步驟5.繳款單各聯上加蓋名章及“現金收訖”章。23活動步驟7.后續(xù)處理。將第一聯由銀行蓋章后退回繳款單位。95活動步驟7.后續(xù)處理。24四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：1．2012年6月22日，開戶單位三明電子有限公司（8310120101055）繳存營業(yè)收入現金45000.00元，繳款人為張林。2．2012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司（8310120105066）繳存營業(yè)收入現金67200.00元，繳存人為李莉。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題1．簡述銀行存款賬戶的種類以及每類賬戶的特點。2．簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應向銀行提交的證明文件。

3．簡述單位活期存款現金存入業(yè)務的活動步驟。96四、活動練習25【教學活動3】支取現金一、活動目標：

掌握單位活期存款現金支取業(yè)務的處理，能按業(yè)務規(guī)程進行現金支取業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作。二、知識準備

97【教學活動3】支取現金26三、經典案例2012年6月22日，蒙牛實業(yè)有限責任公司(8310120106007)簽發(fā)#4252號現金支票，支取差旅費3600.00元。模擬銀行遼金支行為其辦理支取手續(xù)?；顒硬襟E1.憑證審核。98三、經典案例27活動步驟2.登記分戶賬。現金支票審核無誤后，記載分戶賬。借：活期存款——蒙牛實業(yè)有限責任公司3600.00

貸：現金3600.00活動步驟3．登記“現金付出日記簿”。99活動步驟2.登記分戶賬。2810029活動步驟4．在支票上加蓋“現金付訖”章和經辦柜員名章。

101活動步驟4．在支票上加蓋“現金付訖”章和經辦柜員名章。30活動步驟5．配款并復核?；顒硬襟E6．付款。102活動步驟5．配款并復核。31四、活動練習：模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：

1.2012年6月22日，開戶單位光陸經貿電子有限公司(8310120108056)簽發(fā)#6576號現金支票，支付差旅費2300.00元。

2.2012年6月22日，開戶單位陽光電器有限公司(8310120107087)簽發(fā)#3186號現金支票，支取備用金l500.00元．要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理．包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。。五、分析思考題：1．簡述單位活期存款現金支取業(yè)務活動步驟。2．簡述現金支票填寫過程中應注意的要點。3．比較單位活期存款現金存入和支取業(yè)務活動步驟，并說明有何不同103四、活動練習：32【教學活動4】活期計息一、活動目標

掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業(yè)務流程進行活期存款結息業(yè)務的操作處理。二、知識準備104【教學活動4】活期計息33三、經典案例

開戶單位蒙牛實業(yè)有限責任公司(8310120106007)2012年3月21日至6月17日賬戶余額累計數為970000000元，6月18日、19日、20日賬戶余額分別為8000.00元、34000.00元、65000.00元，年利率為0.5％。6月20日為銀行結息日，模擬銀行遼金支行為其辦理結息。105三、經典案例

開戶單位蒙牛實業(yè)有限責任公司(83101201活動步驟1．計算利息。6月20日營業(yè)終了，系統(tǒng)自動結息，計算公式為：應付利息＝累計日積數×日利率＝(9700000.00+8000.00+34000.00+65000.00)×(0.5％÷360)＝136.21(元)

活動步驟2．交易處理。

6月20日結息后，6月21日．系統(tǒng)自動將結計的利息入賬。會計分錄為：借：利息支出

136.21

貸：活期存款——蒙牛實業(yè)有限責任公司136.21

活動步驟3．憑證打印簽章、后續(xù)處理。

經辦人員打印利息清單一式兩聯，第一聯作為借方憑證，加蓋轉訖章、經辦及復核人員名章。第二聯作為給客戶的收賬通知，加蓋轉訖章后放入客戶回單箱內。106活動步驟1．計算利息。3510736四、活動練習：2012年3月21日至6月20日，模擬銀行遼金支行開戶單位宏大集團有限公司(8310120107008)和星海電器有限公司(8310120101102)的活期存款賬戶余額如下表所示。

年利率:0.5%要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括利息計算、賬務處理、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位活期存款結息業(yè)務活動流程。2．簡述單位活期存款利息計算的有關規(guī)定、計算的方法以及計息積數的概念。108四、活動練習：要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務知識鏈接：一、單位存款計息的一般規(guī)定（一）存款本金以元為單位，元以下不計息。（二）存期是從款項存入之日起，算至支付的前一日止，即“算頭不算尾”。（三）存款利率一般分為年利率(％)、月利率(‰)、日利率(‰0)三種。它們之間的換算是：年利率÷12=月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360=日利率。（四）計息結果保留到分位，分位以下四舍五入。109知識鏈接：38二、單位活期存款利息計算規(guī)定

(一)單位活期存款計息的一般規(guī)定1．按季結息2．采用積數計息法3．存期內如遇利率調整不分段計息，按結息日掛牌公布的活期存款利率計息。4．未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公布的活期存款利率計息。5．存期均按實際天數計算。

110二、單位活期存款利息計算規(guī)定39(二)計息方法

1．賬頁計息法(1)計算上一次存款余額和實存日數；(2)計算計息積數：計息積數=上一次余額×該余額日數(3)累計計息積數：計息積數相加；(4)計算利息：利息=累計計息積數×年利率÷360該方法適用于存取款次數不多的存款戶

111(二)計息方法40112412．余額表計息法。（1）時間：每日營業(yè)終了；（2）依據：將各計息分戶賬的最后余額；（3）當日未發(fā)生收付業(yè)務，根據上一日的最后余額填列。（4）隨時加計10天小計、20天小計、月計。（5）按季結息時，在結息日當天，將余額表上的各戶余額，從上季度末月的21日起，加總至本季度末月20日止，得出累計計息積數，再乘以日利率，即可得出各戶本季應付利息數。（6）如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息時，應根據其發(fā)生額和天數，計算出應加或應減積數，填入余額表相關欄內進行調整。該方法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶1132．余額表計息法。421144311544學習任務二單位定期存款業(yè)務的處理教學活動：單位定期存款賬戶的開立、銷戶和結息【活動目標】

熟悉單位定期存款業(yè)務的核算規(guī)定，熟悉相關憑證的格式，掌握相關業(yè)務憑證具體的填寫要求，能按單位定期存款業(yè)務的具體規(guī)定正確進行單位定期存款業(yè)務開戶、銷戶以及結計利息業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作處理。116學習任務二單位定期存款業(yè)務的處理45【知識準備】

1．單位定期存款是指存款單位約定期限，存款一次存入，到期支取本息的一種存款。單位定期只能以轉賬方式轉入單位的結算賬戶，到期辦理支取時，存款單位不能從定期存款賬戶中直接支取現金，也不能用于結算。2．單位定期存款10000元起存，多存不限。期限有六個檔次。

3．單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。4．定期存單不能流通轉讓。

5．單位定期存款開戶證實書喪失、密碼泄密或印鑒遺失，應持單位正式公函向原存款行辦理掛失止付。117【知識準備】46【教學活動1】存入定期存款一、活動目標：掌握單位定期存款開戶業(yè)務的活動流程與基本要領，能按單位定期存款開戶業(yè)務規(guī)定正確進行單位定期存款開戶業(yè)務的操作處理。二、知識準備118【教學活動1】存入定期存款47三、經典案例錦凌市啟德公司(8310120107116)2012年6月22日存入1年期單位定期存款700000.00元，年利率為4．14％。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶存入手續(xù)?；顒硬襟E1．業(yè)務受理。單位存入定期存款時，應簽發(fā)轉賬支票和一式三聯進賬單。119三、經典案例4812049121501225112352活動步驟2．憑證審核。活動步驟3.填制“存款開戶申請書”。經辦行待款項收妥后，打印一式兩聯單位定期存款開戶證實書。

124活動步驟2．憑證審核。531255412655活動步驟4．登記“開戶登記簿”?；顒硬襟E5．簽章?！按婵铋_戶證實書”第二聯加蓋業(yè)務公章和經辦人員名章后交存款單位作存款憑據?；顒硬襟E6．登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄：借：活期存款——啟德公司700000.00

貸：定期存款——啟德公司700000.00活動步驟7.第二聯單位定期存款開戶證實書專夾保管，作日后支取時核對印鑒用。127活動步驟4．登記“開戶登記簿”。561285712958四、活動練習模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務：1．2012年6月22日，開戶單位五金商店（8310120105123提交#7547轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款300000.00元，存期1年，年利率4.14％。2．2012年6月22日，開戶單位華光機械廠（8310120101134）提交#3896轉賬支票及三聯進賬單存入定期存款1000000.00元，存期3年，年利率5.40％。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位定期存款開戶業(yè)務活動流程。2．簡述單位定期存款的有關規(guī)定130四、活動練習59【教學活動2】支取單位定期存款一、活動目標：

掌握單位定期存款銷戶的操作方法與基本要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款銷戶業(yè)務的具體操作。

二、知識準備131【教學活動2】支取單位定期存款60三、經典案例中廣公司(8310120101016)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率為4．14％)，于2012年6月22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％。活動步驟1．憑證審核。經辦人員收到存款人提交的開戶證實書和支取憑證，應將專夾保管的證實書底卡聯與存款人提交的加蓋預留印鑒的證實書通知聯逐項核對。

132三、經典案例61活動步驟2．計付利息。活動步驟3．登記“銷戶登記簿”?；顒硬襟E4．登記分戶賬，辦理轉賬。會計分錄如下：借：定期存款——中廣公司800000.00

借：應付利息——應付定期存款利息戶34364.44

貸：活期存款——中大公司834364.44活動步驟5．回單交付、后續(xù)處理。133活動步驟2．計付利息。6213463特殊情況處理

提前支取的處理存款人急需資金時，可以向開戶銀行辦理定期存款的提前支取。全部提前支取的，銀行除按提前支取的規(guī)定計付利息外，其核算手續(xù)與到期支取相同；部分提前支取的，銀行按規(guī)定計算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原訂利率開具新的開戶證實書，其余核算手續(xù)與到期支取相同。逾期支取的處理定期存款逾期支取，銀行按規(guī)定計算到期利息和逾期利息，其余核算手續(xù)與到期支取相同。135特殊情況處理64四、活動練習模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務：開戶單位華光電子管廠(8310120101135)于2011年9月13日存入1年期定期存款300000.00元，年利率4．14％．該單位于2012年6月22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.5％。要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。五、分析思考題：1．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務活動流程。2．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務過程中所涉及的憑證及其處理136四、活動練習65【教學活動3】利息計算一、活動目標：

掌握單位定期存款利息的計算方法，能按業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款結息業(yè)務的具體操作。二、知識準備137【教學活動3】利息計算66三、經典案例錦凌市中廣公司(8310120101036)在2011年3月2日存入的1年期定期存款800000.00元(年利率為4．