第第4頁共4頁×××××有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度一、采購報(bào)銷制度1、各部門備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采購，應(yīng)提前一星期報(bào)送采購計(jì)劃，由辦公室匯總，總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部安排資金。2、采購物品必須執(zhí)行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，采購員憑倉管員、辦公室開具的進(jìn)倉單方可報(bào)銷。3、采購物品進(jìn)倉后須在一周內(nèi)報(bào)銷。4、采購物資要求開具有效稅務(wù)發(fā)票，對(duì)量大的采購，除合同約定（如：降低價(jià)格或其他特殊情況）開收據(jù)外，一律要取得有效稅務(wù)發(fā)票。二、貨幣資金管理制度貨幣資金管理必須遵守國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證貨幣資金的正常運(yùn)用和周轉(zhuǎn)，保障貨幣資金的安全。1、資金管理與核算根據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金使用范圍，規(guī)定如下：a、支付職工工資、補(bǔ)貼、零星勞務(wù)報(bào)酬、支付差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、等；b、往外地采購零星物資等特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付現(xiàn)金；c、單次、單項(xiàng)付款金額低于1000元的零星采購及費(fèi)用。d、其他確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)帳支付的款項(xiàng)，但需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。f、上述范圍以外的往來，一律通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。多余現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)解交銀行，確定最佳現(xiàn)金持有量。支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)憑證必須要有會(huì)計(jì)主管及部門（分管領(lǐng)導(dǎo)）和總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)審批的一切單據(jù)和借條都不能抵沖庫存現(xiàn)金。存現(xiàn)金，做到帳現(xiàn)相符。（特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)）符，如有發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應(yīng)拒絕收付，并將單據(jù)予以扣留及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。10000部收回，當(dāng)月必須沖銷，次月重新核定。備用金使用人不得挪用侵占公款。2、使用銀行轉(zhuǎn)帳支票得核定1000原始憑證的金額完全一致。票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。3、有關(guān)貨幣收支的規(guī)定除了授權(quán)委托的零星采購。各部門回收物資款項(xiàng)，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，辦理收帳手續(xù)。不得自行保管或擅自動(dòng)用，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)違反國家財(cái)經(jīng)制度挪用公司資金。差旅費(fèi)借款原則上按出差往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)匡算予借，必財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人工資中扣還。于零星采購確需要借款時(shí)，應(yīng)按采購數(shù)量計(jì)算預(yù)借，返回時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，最多不得超過一周。三、固定資產(chǎn)管理核算制度1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位特點(diǎn)和公司規(guī)模，確定我單位固定資產(chǎn)必須具備以下兩個(gè)條件：使用年限在一年以上。10000不具備兩個(gè)條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短，容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)財(cái)務(wù)部的職責(zé)：A、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，并填報(bào)規(guī)定報(bào)表。B、辦理固定資產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財(cái)務(wù)手續(xù)。建立健全公司固定資產(chǎn)的卡片，做到帳、物、卡相符。C、正確計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金。D、組織歸口管理部門對(duì)使用單位每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并督促處理盤點(diǎn)中的問題。歸口管理部門的職責(zé)：A、按照規(guī)定正確、及時(shí)辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。B、對(duì)使用部門進(jìn)行分管固定資產(chǎn)維修管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。C、負(fù)責(zé)編制所分管固定資產(chǎn)的大修計(jì)劃，并組織提出中小修工作。D、對(duì)分管的固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)工作并提出盤點(diǎn)報(bào)告。3、固定資產(chǎn)的增減及移動(dòng)手續(xù)固定資產(chǎn)的增置及驗(yàn)收A買。采購經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，由歸口管理部門、使用部門、倉庫等有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收后，填制一式三份固定資產(chǎn)卡片，分發(fā)財(cái)務(wù)部門兩份（一份作記帳，一份作卡源管理，歸口管理部門一份。B、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)卡片送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的調(diào)出A、調(diào)出固定資產(chǎn)必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理調(diào)撥手續(xù)與處理帳務(wù)，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定資產(chǎn)卡片。B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實(shí)行價(jià)撥，其次價(jià)收入作為公司更新改造資金專項(xiàng)基金收入。固定資產(chǎn)的報(bào)廢A、固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請(qǐng)，由歸口管理部門組織進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理報(bào)廢手續(xù)，使用部門，歸口管理部門財(cái)務(wù)部憑證報(bào)廢單處理帳卡，在未批準(zhǔn)前不得擅自處理。B交財(cái)務(wù)部作更新改造資金使用。4、固定資產(chǎn)的保管和使用管理責(zé)任，并對(duì)使用部門負(fù)責(zé)檢查和指導(dǎo)。使用部門負(fù)全部責(zé)任，保管或使用人負(fù)直接責(zé)任。于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門負(fù)全部責(zé)任，不屬保管人員丟失損壞，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后，方能調(diào)離。合清點(diǎn)小組。每月一次，每月底完成當(dāng)月清點(diǎn)工作。5、固定資產(chǎn)的折舊與大修率，大修基金提取率按月提取。公司平衡安排資金，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。四、借款管理制度1經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后借予。2、所借款項(xiàng)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，違者按有關(guān)規(guī)定處理。3、借款要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨年度。五、差旅費(fèi)報(bào)銷制度1副總經(jīng)理確定報(bào)銷登記。2、其他級(jí)別出差人員實(shí)行住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)公共交通每日按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，實(shí)行超支不補(bǔ)，低于標(biāo)準(zhǔn)不扣的原則享受包干，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)在車船票上注明起點(diǎn)至終點(diǎn)的實(shí)際金額，車船票按實(shí)報(bào)支，車船票丟失一律不給予報(bào)銷。4、出差人員往返之日的伙食補(bǔ)貼按在外實(shí)際就餐數(shù)計(jì)算，其他費(fèi)用報(bào)銷需注明原因。六、出納財(cái)務(wù)制度1、職工發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)容不清楚的，出納應(yīng)詢問情況。并要求報(bào)銷人注明原因，否則不給予報(bào)銷。2、現(xiàn)金支出的報(bào)銷發(fā)票，出納應(yīng)認(rèn)真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。3以便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握資金運(yùn)作情況。4、員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當(dāng)月報(bào)銷結(jié)帳，確（待報(bào)銷時(shí)，開具“收款收據(jù)”以示收回借款。七、會(huì)計(jì)制度1、會(huì)計(jì)人員在編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容和手續(xù)是否完整，凡是內(nèi)容不符或手續(xù)不完整，即使由領(lǐng)導(dǎo)簽名審批，也應(yīng)堅(jiān)決退回，真正起到財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用。2、主辦會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉管員的日常工作執(zhí)行情況。3、凡單位施工工程，購買設(shè)備、驗(yàn)收手續(xù)等，應(yīng)有技術(shù)人員或監(jiān)督人員及分管二人以上（含）簽名報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)人員根據(jù)完整手續(xù)才可結(jié)算。4、各部門主管應(yīng)及時(shí)掌握本部員工個(gè)人欠款情況，每月終應(yīng)將個(gè)人欠