word格式整理版word格式整理版范文范例學習指導范文范例學習指導月度財務分析報告XX有限公司報告期間：XX年XX月

目錄一、財務狀況總體評述.公司整體財務狀況. 行業(yè)競爭對手對比二、財務報表分析（一）資產負債表分析.資產狀況及資產變動分析.流動資產結構變動分析.非流動資產結構變動分析.負債及所有者權益變動分析（二）利潤表分析.利潤總額增長及構成情況.成本費用分析.收入質量分析（三）現金流量表分析.現金流量項目結構與變動分析.現金流入流出結構對比分析.現金流量質量分析三、財務分項分析（一）盈利能力分析.以銷售收入為基礎的利潤率分析.成本費用對盈利能力的影響分析.收入、成本、利潤的協調分析.從投入產出角度分析盈利能力（二）成長性分析.資產/資本增長穩(wěn)定性分析利潤增長穩(wěn)定性分析（三）現金流量指標分析.現金償債比率.現金收益比率（四）償債能力分析.短期償債能力分析.長期償債能力分析（五）經營效率分析.資產使用效率分析.存貨、應收賬款使用效率分析.營運周期分析（六）經營協調性分析.長期投融資活動協調性分析.營運資金需求變化分析.現金收支協調性分析.企業(yè)經營的動態(tài)協調性分析四、綜合評價分析（一）杜邦分析（二）經濟增加值（EVA加析

、公司財務狀況總體評述2014年X月，公司當月實現營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現營業(yè)收入300,529.25萬元，去年同期實現營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%;當月實現利潤總額2,509.69萬元，累計實現利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元,較同期增加86.25%。?分項得分 *標準得分沃爾評分體系項目實際值行業(yè)平均值綜合得分分項得分綜合能力213.76213.76償債能力54.99274.96資產負債率80.3364.3014.9974.96已獲利息倍數35.041.1040.00200.00盈利能力76.00500.00凈資產收益率21.101.0750.00330.00

總資產報酬率5.690.8326.00170.00運營能力36.00418.07總資產周轉率（次）1.680.2718.00250.00流動資產周轉率（次）2.130.6318.00168.07發(fā)展能力46.77344.88營業(yè)增長率137.2815.8024.00250.00資本積累率11.956.3022.7794.88二、財務報表分析（一）資產負債表分析項目增減額標識增減率2013年X月2014年X月流動資產86,118.26159,232.8573,114.59￥84.90%非流動資產17,495.2240,693.0323,197.81*132.60%資產總計103,613.48199,925.8896,312.40舍92.95%流動負債76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非流動負債37.50168.44130.94金349.17%負債合計76,191.64160,606.2284,414.58110.79%所有者權益27,421.8339,319.6511,897.82■疊43.39%.資產狀況及資產變動分析

項目 同期結構比 本期結構比 增減率2013年X月2014年X月流動資產 86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 分84.90%非流動資產 17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 伍132.60%資產總計 103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 分92.95%2014年X月，公司總資產達到199,925.88萬元，比上年同期增加96,312.40萬元，增加92.95%;其中流動資產達到159,232.85萬元，占資產總量的79.65%,同期比增加84.90%,非流動資產達到40,693.03萬元，占資產總量的20.35%,同期比增加132.60%。下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：資產總顫199,925Eg 100x流動資產流劫1負憒160,437.75) S0-25X結構性貨產結構性更慎39,43809 19.75^.流動資產結構變動分析項目 同期結構比 本期結構比增減率2013年X月 2014年X月貨幣資金 16,218.99 15,960.59 18.83% 10.02% ，-1.59%應收票據 34,570.99 55,790.80 40.14% 35.04% 令61.38%應收賬款 8,759.86 10,724.07 10.17% 6.73% C22.42%預付款項 10,015.47 11,180.74 11.63% 7.02% 查11.63%

存貨 14,955.70 64,460.05 17.37% 40.48% 仆331.01%其他項目 1,597.25 1,116.59 1.85% 0.70% 卬-30.09%流動資產 86,118.26 159,232.85 100.00% 100.00% 仆84.90%2014年X月，公司流動資產規(guī)模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%,應收賬款同比增加22.42%,存貨同比增加331.01%。應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137.28%,高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。.非流動資產結構變動分析項目 同期結構比本期結構比增減率2013年X月2014年X月長期投資項目 2,030.25 4,950.06 11.60% 12.16% 制143.82%固定資產 11,836.29 32,120.64 67.65% 78.93% ^171.37%在建工程 894.23 2,349.01 5.11% 5.77% *162.69%

無形資產及其他2,734.45 1,273.32 15.63% 3.13% 煙-53.43%非流動資產 17,495.22 40,693.03 100.00% 100.00% 畬132.60%2014年X月，公司非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。4.負債及所有者權益變動分析項目 同期結構比本期結構比增減率2013年X月2014年X月流動負債 76,154.14 160,437.79 73.50% 80.25% 畬110.68%非流動負債 37.50 168.44 0.04% 0.08% 查349.17%股東權益 27,421.83 39,319.65 26.47% 19.67% 643.39%負債和股東權益 103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 曾92.95%2014年，公司負債和權益總額達到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負債達到160,606.22萬元，同期比增加110.79%,所有者權益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。資產負債率為80.33%,同期比增加6.80個百分點，產權比率為4.08,同期比增加1.31。從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比重為 80.25%,非流動負債比重為0.08%,所有者權益的比重為19.67%。企業(yè)負債的變化中，流動負債增加110.68%,長期負債增加349.17%。

（二）利潤表分析項目本月數 增減額標識增減率本年累計 同期累計營業(yè)收入 72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85 仆 137.28%營業(yè)成本 56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 令 135.38%營業(yè)稅金及附加 34.14 836.12 583.00 253.12 043.42%銷售費用 9,206.35 36,308.05 15,263.08 21,044.96 6 137.88%管理費用 3,909.97 10,023.08 3,359.67 6,663.41 令 198.34%財務費用 52.71 290.98 -670.88 961.86 查143.37%營業(yè)禾I」?jié)?2,439.25 9,776.73 4,859.24 4,917.49 0 101.20%利潤總額 2,509.69 9,906.00 4,935.68 4,970.32 * 100.70%凈利潤 1,634.39 7,851.99 4,215.94 3,636.05 合 86.25%.利潤總額增長及構成分析2014年X月，公司當月實現營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現營業(yè)收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%;當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。.成本費用分析項目本月數 增減額增減率本年累計 同期累計營業(yè)收入 72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85 仆137.28%成本費用總額 69,828.43 291,018.31 122,010.50 169,007.81 畬138.52%營業(yè)成本 56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 仆135.38%營業(yè)稅金及附加 34.14 836.12 583.00 253.12 查43.42%銷售費用 9,206.35 36,308.05 15,263.08 21,044.96 0137.88%

營業(yè)收入 300,529.25 126,656.40 173,872.85 令137.28%應收賬款 10,724.07 8,759.86 1,964.22 ￥22.42%營業(yè)利潤 9,776.73 4,859.24 4,917.49 仆101.20%經營現金凈流量 21,912.01 1,738.61 20,173.40查1,160.32%2014年X月，公司累計營業(yè)收入同比增加137.28%,同時應收賬款同比增加22.42%。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應注意控制成本費用上升。收入擴大的同時經營現金凈流量也同時增加。（三）現金流量表分析項目本月數 增減額增減率本年累計同期累計經營現金凈流量 -10,933.53 21,912.01 1,738.61 20,173.40 1^1,160.32%投資現金凈流量 -3,165.98 -6,928.02 -5,418.47 -1,509.55 4-27.86%籌資現金凈流量 -257.09 -6,692.08 -2,161.25 -4,530.83 U-209.64%現金凈增加額 -14,363.36 8,283.86 -5,841.17 14,125.03 *241.82%1.現金凈流量變動趨勢分析如眄1瓦non-10,000-投資現金浮流量 如眄1瓦non-10,000-投資現金浮流量 01金浮埔覆融■本年累計I一一同期累計增減率O1862014年X月，公司現金及現金等價物累計凈增加 8,283.86萬元，同期比增加241.82%,其中經營活動現金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動現金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。2.現金流入流出結構對比分析項目增減額增減率2013年X月2014年X月經營現金流入114,232.89179,944.7865,711.88愴57.52%經營現金流出112,494.29158,032.7745,538.48查40.48%投資現金流入4.8132.9328.12金584.40%投資現金流出5,423.286,960.951,537.67>28.35%籌資現金流入0.00660.64660.64籌資現金流出2,161.257,352.725,191.47合240.21%

2014年X月，公司累計實現現金總流入180,638.35萬元，其中經營活動產生的現金流入179,944.78萬元，占總現金流入的比例為99.62%;實現現金總流出172,346.44萬元，其中經營活動產生的現金流出158,032.77萬元，占總現金流出的比例為91.69%。三、財務分項分析（一）盈利能力分析.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析項目2014年1月 2014年2月 2014年3月2014年X月營業(yè)毛利率 18.79% 16.58% 19.93% 21.55%營業(yè)利潤率 3.34% 2.74% 3.81% 3.38%營業(yè)凈利率 2.80% 2.34% 3.22% 2.26%2014年X月，公司單月營業(yè)毛利率為21.55%,營業(yè)利潤率為3.38%,營業(yè)凈利率為2.26%。截止到報告期末，累計營業(yè)毛利率為 18.96%,營業(yè)利潤率為.25%,營業(yè)凈利率為2.61%。與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業(yè)外支出的增加，使營業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。.成本費用對獲利能力的影響分析

<1>成本費用與利潤總額的配比分析項目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月禾I」?jié)櫩傤~ 1,699.75 2,942.28 2,754.29 2,509.69成本費用總額 48,584.77 102,308.00 70,297.10 69,828.43成本費用利潤率 3.50% 2.88% 3.92% 3.59%2014年X月，公司單月成本費用利潤率為3.59%。截止到報告期末，累計成本費用利潤率為3.40%,去年同期成本費率為4.05%,影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。<2>成本費用結構分析項目2014年1月2014年2月2014年3月營業(yè)成本/成本費用83.64% 85.91% 83.08%營業(yè)稅金/成本費用0.16%0.29%0.61%銷售費用/成本費用11.75% 10.62% 14.97%管理費用/成本費用4.10%3.16%1.27%財務費用/成本費用0.36%0.01% 0.07%2014年X月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。

截止到報告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。.收入、成本、利潤增長的協調性分析項目2014年1月2014年2月2014年3月營業(yè)收入增長率 -25.00% 110.58% -30.78%營業(yè)成本增長率 -25.24% 116.30% -33.56%營業(yè)利潤增長率 -1.33% 73.23% -3.94%2014年X月，公司營業(yè)成本增長率為-3.04%,營業(yè)收入增長率為-1.03%,營業(yè)利潤增長率為-12.17%。截止到報告期末，本期營業(yè)成本增長率為 135.38%,營業(yè)收入增長率為137.28%,營業(yè)利潤增長率為101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協調性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析2013年X月 2014年X月項目 增減標識總資產報酬率 4.42% 5.69% 1^1.27%凈資產收益率 16.63% 21.10% 114.47%

總資產報酬率表示企業(yè)全部資產獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產出狀況。2014年X月，公司本期累計總資產報酬率為5.69%,去年同期總資產報酬率為4.42%,與去年同期相比，利潤總額及利息支出影響該比率增加 6.15%,總資產的變動使該比率減少4.88%。凈資產收益率是評價企業(yè)自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指標，充分反映了企業(yè)資本運營的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。2014年X月，公司本期累計凈資產收益率為21.10%,與去年同期相比，凈利潤的增長率為86.25%,所有者權益增長率為11.95%。（二）成長性分析.資產增長情況分析項目2014年1月2014年2月2014年3月 2014年X月總資產增長率 25.21% -5.18% 8.39% -1.99%股東權益增長率 4.22% 4.86% -1.01% 3.48%流動資產增長率 31.62% -6.64% 9.92% -4.23%固定資產增長率 0.80% -0.45% 1.18% 10.81%2014年X月，公司與年初比總資產增長率為26.12%,股東權益增長率為11.95%,流動資產增長率為29.35%,固定資產增長率為12.51%。.利潤增長穩(wěn)定性分析項目2014年1月2014年2月2014年3月 2014年X月

營業(yè)利潤增長率 -1.33% 73.23% -3.94% -12.17%利潤總額增長率 20.89% 73.10% -6.39% -8.88%凈利潤增長率 25.28% 76.20% -4.92% -30.37%2014年X月，公司本月凈利潤增長率為-30.37%,利潤總額增長率為-8.88%,營業(yè)利潤增長率為-12.17%。截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%,禾I」?jié)櫩傤~增長率為100.70%,營業(yè)利潤增長率為101.20%。與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產生負面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產生負面影響，所得稅與利潤總額的協調性變差。（三）現金流指標分析1.現金償債比率項目 增減標識2013年X月2014年X月現金流動負債比 2.28% 13.66% v11.37%現金債務總額比 2.28% 13.64% >11.36%現金利息保障倍數 -2.59 75.30 77.90現金流動負債比率是反映企業(yè)經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的

指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，公司本期現金流動負債比為13.66%?，F金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。公司本期現金債務比為13.64%。現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。2.現金收益比率2013年X月 2014年X月項目 增減標識銷售現金比率 1.37% 7.29% 1^5.92%資產現金回收率 1.80% 12.23%查10.42%盈余現金保障倍數 0.41 2.79仆2.38銷售現金比率反映每1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，公司銷售現金比率為7.29%。全部資產現金回收率反映企業(yè)運用全部資產獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產現金回收率為12.23%。盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。在收付實現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為 2.79倍。

（四）償債能力分析.短期償債能力分析項目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月流動比率100.14%101.04%100.23%99.25%速動比率59.52%66.94%64.42%51.41%現金比率28.91%24.02%18.03%9.95%截止到報告期末，公司流動比率為99.25%,速動比率為51.41%,現金比率為9.95%,由于有利潤產生的時期不一定表示有足夠的現金償還債務，現金比率指標能充分體現企業(yè)經營活動所產生的現金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負債的實際能力。與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降 ，企業(yè)的流動資產變現能力將會減弱，短期償債風險增大。

.長期償債能力分析項目2014年1月2014年2月 2014年3月2014年X月資產負債率 81.56% 79.60% 81.37% 80.33%產權比率 4.42 3.90 4.37 4.08資產負債率反映企業(yè)資產對債權人權益的保障程度，公司本期該比率為0.33%,截止到報告期末，產權比率為4.08。與上年同期相比，雖資產負債率增加，但企業(yè)盈利與經營產生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務杠桿效應。（五）經營效率分析.資產使用效率分析2013年X月2014年X月項目 增減標識總資產周轉率 1.31 1.68 音0.36流動資產周轉率 1.55 2.13 *0.57固定資產周轉率 13.21 9.91 丑-3.302014年X月，公司總資產周轉率為1.68,流動資產周轉率為2.13,固定資產周轉率為9.91。從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強。總的來說是營業(yè)

收入增長快于平均資產增長，具體來看，本期的流動資產周轉率為 2.13,非流動資產周轉率為7.9,流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。.存貨/應收賬款使用效率分析2014年1月2014年2月2014年3月 2014年X月項目應收賬款周轉率 0.89 1.66 1.05 1.12存貨周轉率 0.91 2.24 1.36 1.092014年X月，公司本月存貨周轉率為1.09,應收賬款周轉率為1.12。截止到報告期末，存貨周轉率為4.68,應收賬款周轉率為4.66,營業(yè)收入同比增幅為137.28%,小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。在努力擴大市場的同時，必須嚴格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協調。營業(yè)收入同比增幅為137.28%,高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。.營業(yè)周期分析2013年X月 2014年X月項目 增減標識應收賬款周轉天數 118.84 77.29 T-41.54存貨周轉天數 44.37 76.95 IQ32.58營業(yè)周期天數 163.20 154.24 S-8.96營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。

截止到報告期末，公司營業(yè)周期為154.24天，其中：應收賬款周轉天數為77.29天，存貨周轉天數為76.95天。（六）經營協調性分析.長期投融資活動協調性分析一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業(yè)生產經營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。項目2014年1月2014年2月 2014年3月 2014年X月結構性資產 36,453.12 36,925.07 37,713.81 40,693.03結構性負債 36,682.98 38,488.88 38,102.21 39,488.09營運資本 229.86 1,563.81 388.41 -1,204.94從長期投資和融資情況來看，2014年X月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為-1,204.94萬元。企業(yè)部分結構性長期資產的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經常性的支付風險。.營運資金需求變化分析營運資金需求是指企業(yè)生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協調性較好。

2014年X月，公司營運資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比