財務(wù)管理手冊目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章 根本財務(wù)類制度 門店經(jīng)理提出方案及處分意見門店財務(wù)主管整理?盤點差異匯總表?門店財務(wù)主管整理?盤點差異匯總表?NNY分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處分意見分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處分意見分公司財務(wù)經(jīng)理審核分公司財務(wù)經(jīng)理審核監(jiān)察審計委員會備案分公司總經(jīng)理審核N監(jiān)察審計委員會備案分公司總經(jīng)理審核財務(wù)管理中心備案報物流管理中心備案分析財務(wù)管理中心備案報物流管理中心備案分析分公司商品監(jiān)控員根據(jù)?盤點差異匯總表?掛待處理財產(chǎn)損益并調(diào)整庫存分公司商品監(jiān)控員根據(jù)?盤點差異匯總表?掛待處理財產(chǎn)損益并調(diào)整庫存責任人全額賠償無法追究責任分公司管理團隊承當處分人分公司管理團隊承當處分責任人賠款分公司人事行政部向責任人催收賠款〔罰金〕責任人賠款分公司人事行政部向責任人催收賠款〔罰金〕分公司財務(wù)部收到賠款〔罰金〕后進行賬務(wù)處理分公司財務(wù)部收到賠款〔罰金〕后進行賬務(wù)處理二、相關(guān)人員責任1、倉管人員：倉管是必須對自己管轄范圍內(nèi)的商品負責，對自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點差異都有責任，對因保管不善造成的損失承當相應(yīng)責任，負責所有出入庫商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天核對ERP系統(tǒng)庫存與實物庫存，保證賬實相符。2、門店倉庫主管：門店倉庫主管作為門店庫房管理的第一責任人，對所屬門店倉庫內(nèi)所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結(jié)束盤點工作的兩天內(nèi)上報門店經(jīng)理。3、總倉倉儲主管：總倉倉儲主管作為總倉存放商品的第一責任人，對所屬總倉所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報總倉商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結(jié)束盤點工作的三天內(nèi)把?盤點差異匯總表?〔見附表1〕上報分公司物流部經(jīng)理。4、門店經(jīng)理門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責任人，對所屬門店所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處分建議，并在結(jié)束盤點工作的兩天內(nèi)交門店財務(wù)主管匯總整理?盤點差異匯總表?。5、門店財務(wù)主管：門店財務(wù)主管根據(jù)門店倉庫主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月?盤點差異匯總表?，必須根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實盤數(shù)據(jù)相核對，確保差異數(shù)據(jù)的準確性，盤點結(jié)束兩天內(nèi)把?盤點差異匯總表?交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點工作是否正常開展，及時向分公司財務(wù)部匯報門店商品管理的情況，盤點結(jié)束三天內(nèi)把?盤點差異匯總表?交給分公司物流部經(jīng)理。分公司物流經(jīng)理：對分公司所有商品負責，對因管理保管不善而造成的喪失、毀壞以及遭竊等造成損失的負管理責任〔門店樣機除外〕；對因驗收、發(fā)貨過程中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負管理責任；負責對門店〔總倉〕?商品盤點差異匯總表?提供處理意見及時進行批復(fù)；向總經(jīng)理提供分公司商品盤點差異的賠償方案：商品ID、型號、責任人、賠償金額、賠償方法、時間限制等，每月盤點結(jié)束四天內(nèi)把?盤點差異匯總表?及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號前把?盤點差異匯總表?交總部物流管理中心。分公司財務(wù)經(jīng)理對分公司所有商品實施監(jiān)控，確保公司每月盤點的商品數(shù)據(jù)準確、真實，根據(jù)物流部提供?盤點差異匯總表?進行匯總分析，根據(jù)分公司總經(jīng)理審核后?盤點差異匯總表?掛待處理財產(chǎn)損益，每月盤點后結(jié)合盤點日系統(tǒng)庫存總額與財務(wù)庫存商品總額進行分析，并及時調(diào)整；上月的待處理財產(chǎn)損益必須在當月盤點前處理完畢。催促商品監(jiān)控員在每月6日前向財務(wù)管理中心通報上月商品盤點差異處理及落實情況；對于不及時匯報盤點結(jié)果或盤點差異數(shù)據(jù)不準確給公司造成損失，由財務(wù)經(jīng)理承當這局部損失。分公司總經(jīng)理：分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責任人，對分公司物流部提交的商品盤點差異處理方案進行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現(xiàn)的問題。9、財務(wù)部商品監(jiān)控員：商品監(jiān)控員負責對分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進行盤點，向物流部經(jīng)理催收?盤點差異匯總表?，監(jiān)督責任人及時上交盤點賠款；每月6號前向財務(wù)管理中心交上月分公司的?盤點差異匯總表?，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號、賬面數(shù)量、金額、實盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額、責任人、門店經(jīng)理、差異原因、解決方法。每月在財務(wù)賬上查詢相關(guān)責任人是否上交個人賠款，及時向總經(jīng)理匯報沒有上交個人賠款人員的名單；經(jīng)常到門店檢查倉管的手工明細賬是否與實物相符。10、分公司人事行政經(jīng)理根據(jù)分公司物流部上報的商品盤點差異匯總表和總經(jīng)理批準的處理意見，在三天內(nèi)通知責任人交納盤點賠款，過期不交納盤點賠款在當月獎金中扣除盤點賠款，直到扣除所有盤點賠款為止。監(jiān)察審計委員會全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負責向主管總裁匯報商品盈虧工作，負責監(jiān)督各分公司盤點差異賠償執(zhí)行情況，以及催促財務(wù)管理中心進行財務(wù)帳面調(diào)整。三．盤點結(jié)果確認1、盤點結(jié)果反映出的差異情況都需要由相關(guān)人員進行確認，其中門店盤點結(jié)果應(yīng)由包括財務(wù)臺帳、倉庫保管員、倉庫主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認；物流配送中心盤點結(jié)果應(yīng)由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財務(wù)臺帳和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認。2、對因疏忽導(dǎo)致錯誤盤點結(jié)果的，將盤點紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點表格內(nèi)的信息項不得修改，假設(shè)需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點人簽字確認，方能生效，否那么將追究其相關(guān)人員責任；但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以表達盤點工作的嚴肅性，加強盤點工作的責任感。3、相關(guān)盤點人員對?盤點差異表?所反映出的盤盈、盤虧結(jié)果數(shù)據(jù)負責，對認定的盤盈、盤虧做出簽字確認。4、帳外商品，必須在盤點前上報財務(wù)入帳，并由財務(wù)臺帳單獨列表存檔；未單獨列表存檔的商品均作為盤盈處理，進入倉庫庫存帳，如果需領(lǐng)出必須由當事人報柜組長、門店經(jīng)理、營銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機至倉庫辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨；同時對相關(guān)責任人進行處分。四、商品盤點差異處理方法1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺帳〔或系統(tǒng)操作員〕協(xié)助倉庫保管員查明原因，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否那么將追究相關(guān)責任人的責任2、各差異情況處理方法如下：1〕如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價，對發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價大于盤溢商品單價時，屬于倉庫發(fā)錯貨的由該倉庫落實責任人按差價進行補償；否那么經(jīng)批準后可要求臺帳進行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供給商更換型號。2〕屬于確系倉庫喪失原因所致，能夠分清直接責任人的，由責任人賠償；不能分清責任人的，需辦理核銷報批手續(xù)。3〕屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險公司索賠；4〕其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的喪失和毀壞，應(yīng)由責任人負責賠償；并追究分公司管理團隊的管理責任。3、分公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對差異處理情況作出追蹤和落實，并在每月25日前將?盤點差異處理反響表?〔見附表2〕報總部物流管理中心備案，由物流管理中心報監(jiān)察審計委員會備案檢查。差異處理必須在一個月內(nèi)完成，一個月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，分公司管理團隊負責全額賠償。五、商品盤點差異獎懲條例為了保證公司盤點工作的標準，確保盤點工作的嚴肅性，特對盤點差異的違規(guī)行為制定如下處分規(guī)定：1、倉管保管不嚴造成商品盤點差異：商品盤虧、白條出庫由倉管全額賠償；商品串號由倉管補足差價后，并對每條串號差異處分10元；商品盤盈會造成實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，每條處分10元。2、財務(wù)部商品監(jiān)控員在每月5號前向財務(wù)管理中心上報?盤點差異匯總表?，延遲一天處分50元，監(jiān)控不嚴導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財務(wù)部商品監(jiān)控員負有管理責任，按照損失商品總額5%進行賠償，每月沒有及時清理待處理財產(chǎn)損益并催促分公司各相關(guān)責任人處理盤點虧損的遺留問題處分200元。3、分公司物流部經(jīng)理對公司所有商品負有管理責任，對每月盤點差異沒有及時處理，導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，每月盤點結(jié)束四天內(nèi)把?盤點差異匯總表?提交分公司總經(jīng)理延誤一天處分50元，每月5號前沒有把?盤點差異匯總表?提交物流管理中心延誤一天處分50元。4、分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負有管理責任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時處理導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承當。5、分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財務(wù)部上交的?盤點差異匯總表?上的處理意見進行處分，并催促責任人上交個人賠款，每月底沒有對上月的盤點差異責任人進行處理，對人事行政部經(jīng)理罰款200元。6、倉管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理向物流管理中心、財務(wù)管理中心提交獎勵建議，由總裁批準后進行表彰，給予一定的物資獎勵；總公司每年12月底評選商品管理先進員工獎10名，給予500元/人的獎勵。六、物流管理中心負責本制度的解釋修改工作。附表1：XX家用電器公司盤點差異匯總表門店/總倉：盤點日期：商品ID商品型號帳面數(shù)量含稅單價實盤數(shù)量差異數(shù)量差異金額責任人差異原因處理意見合計倉管：倉庫主管：財務(wù)主管：門店經(jīng)理：物流經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：附表2：XX家電公司盤點差異處理反響表門店/總倉：日期：商品ID商品型號含稅單價差異數(shù)量差異金額差異原因門店經(jīng)理處理意見物流經(jīng)理處理意見總經(jīng)理處理意見執(zhí)行結(jié)果合計倉管：倉庫主管：財務(wù)主管：門店經(jīng)理：物流經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：制表人：XX上海分公司退貨標準摘自?永2003財〔規(guī)〕字第34號?【目的】標準商品退貨流程，明確各相關(guān)崗位人員職責，確保商品退貨的標準操作，保證同供給商往來帳目的清晰、正確。【適用范圍】本規(guī)定適用于上海分公司商品退貨使用(不包括理賠換貨)【定義】在日常銷售過程中發(fā)生的滯銷，殘次不良商品，季節(jié)性商品的清場退貨行為。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際銷售需求合理制定采購方案，控制合理存貨儲藏，防止盲目進貨?！痉绞健竣趴倐}退貨⑵門店直退【涉及崗位】業(yè)務(wù)員、倉庫管理員、業(yè)務(wù)干事、退貨管理員、門店臺帳、往來結(jié)算員、銷售結(jié)算員、稅務(wù)管理員【單據(jù)】退貨通知單退貨通知單NO：000001申請部門：申請人：填單日期：年月日供給商ID：供給商全稱：退貨地點：【單據(jù)用途】單據(jù)一式三聯(lián)第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事供給商后由業(yè)務(wù)干事留存第二聯(lián)交倉庫管理員第三聯(lián)交退貨管理員【執(zhí)行程序】：一、總倉退貨流程業(yè)務(wù)部人員與倉庫管理員聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供給商ID、供給商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認退貨價格及退貨形式〔進貨退出，進貨紅沖，銷售退回〕立即將通知單至供給商。要求供給商在收到后一周之內(nèi)憑XX通知單及供給商加蓋公章或財務(wù)專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事傳遞到總倉，一聯(lián)交倉庫管理員，由倉庫管理員整理核對退貨商品數(shù)量及貨品名稱，做好退貨準備工作。一聯(lián)交配送組退貨管理員。供給商提貨應(yīng)到退貨管理員處打印?商品進貨退貨單?或?銷售單?，退貨管理員在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨根據(jù)退貨形式中進貨退出、進貨紅沖在BMS進貨退貨單管理中做商品進貨退貨單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財務(wù)部〔附供給商退貨單原件〕，第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)、第四聯(lián)黃聯(lián)交供給商提貨，倉庫管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。業(yè)務(wù)干事在“進貨單明細查詢〞中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供給商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供給商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財務(wù)部稅務(wù)管理員。稅務(wù)管理員在收到供給商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供給商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。銷售退貨根據(jù)退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財務(wù)部銷售管理員〔附供給商退貨單原件〕。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供給商提貨，倉庫管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供給商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進行帳扣。二、門店直退營銷部人員與門店倉管或柜長聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨通知單，按要求填寫好供給商ID、供給商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務(wù)干事。業(yè)務(wù)干事確認退貨價格及退貨形式〔進貨退出，進貨紅沖，銷售退回〕立即將通知單至供給商。要求供給商在收到后一周之內(nèi)憑XX通知單及供給商加蓋公章的退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事再到門店臺帳，門店臺帳復(fù)印一份交倉庫管理員整理核對退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨準備。第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事留存，第二聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉退貨管理員臺帳在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián)白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供給商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉退貨管理員〔附供給商退貨單原件〕門店倉庫管理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)交還臺帳出庫記保管帳。退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對XX退貨通知單后在GPCS配送移庫單管理中做入庫并打印，第一聯(lián)退貨管理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財務(wù)部做內(nèi)部移庫處理退貨管理員根據(jù)退貨通知單退貨形式做商品進貨退出單或銷售單并打印二聯(lián)單，第一聯(lián)白聯(lián)〔附供給商退貨單〕交財務(wù)部，第二聯(lián)退貨管理員自留。退貨管理員在收到供給商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨(詳見流程圖)業(yè)務(wù)干事在“進貨單明細查詢〞中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供給商業(yè)務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供給商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財務(wù)部稅務(wù)管理員。稅務(wù)管理員在收到供給商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務(wù)干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供給商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。銷售退貨銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供給商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進行帳扣。本流程從二○○四年一月一日起執(zhí)行。

【流程圖】總倉退貨二、門店退貨業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通業(yè)務(wù)填退貨單業(yè)務(wù)員填退貨單通知單元財務(wù)記帳沖采購?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付銷售結(jié)算開具增票銷售退回供給商開具紅票進貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單供給商要求退貨到退貨門店干事確認價格及退貨形式往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付供給商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財務(wù)記帳沖采購帳銷售退回進貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨管理員給供給商要求退貨干事確認價格及退貨形式財務(wù)記帳沖采購?fù)鶃斫Y(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付銷售結(jié)算開具增票銷售退回供給商開具紅票進貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單供給商要求退貨到退貨門店干事確認價格及退貨形式往來結(jié)算時帳扣沖應(yīng)付往來結(jié)算員勾對入帳沖應(yīng)付供給商開具紅票銷售結(jié)算開具增票開具退貨折讓證明財務(wù)記帳沖采購帳銷售退回進貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨管理員給供給商要求退貨干事確認價格及退貨形式開具退貨折讓證明開具退貨折讓證明購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程摘自?永2003財〔規(guī)〕字第0037號?【目的】：標準銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財務(wù)核算正確合規(guī)、合法【定義】：購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問題，客戶要求退貨?！具m用范圍】：XX各連鎖銷售門店客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，特殊情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原那么上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號的商品，如客戶堅持要求退貨商場經(jīng)理同意退貨的，必須按當前銷售價格扣除銷項稅及附加稅〔按當?shù)馗郊佣惵视嬎恪澈筠k理特殊退貨處理手續(xù)。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢〞處理，并由退貨商場填寫?報溢申請單?及?銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證?報溢申請單格式；報溢申請單報溢單號：報溢原因：商品ID商品型號數(shù)量當前銷售價格經(jīng)理簽字：倉管收貨：柜長：銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證商品型號數(shù)量①當前銷售價格②銷項稅③=②附加稅④=③*11%退款金額⑤=②-③-④大寫：顧客簽名：經(jīng)理簽字財務(wù)主管理臺帳具體操作流程：由柜長填寫?報溢申請單?一式三聯(lián),填寫好商品ID、商品型號、數(shù)量及當前商品銷售價格、報溢原因。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺帳報溢處理，第三聯(lián)交財務(wù)入帳處理。商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件是否齊全、完整。確認后倉庫管理員簽字收貨。門店臺帳根據(jù)倉庫管理員收貨確認的?報溢申請單?填寫?銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證?辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數(shù)量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退貨金額應(yīng)為當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由門店財務(wù)主管簽字確認，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。支付退款后，門店臺帳根據(jù)?報溢申請單?及時在系統(tǒng)中做報溢處理，將商品報溢單ID號填寫在?報溢申請單?上，報溢處理后將報溢單第三聯(lián)交財務(wù)部入帳。財務(wù)根據(jù)?報溢申請單?進行會計處理：借；庫存商品——**店貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢財務(wù)根據(jù)?銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證?進行會計處理：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢貸：現(xiàn)金由于報溢本錢金額同退款金額不一致，待處理財產(chǎn)損溢金額不同，財務(wù)應(yīng)及時處理差異如報溢金額大于退款金額：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢借：商品銷售本錢——其他〔紅字〕如報溢金額小于退款金額：借：商品銷售本錢——其他貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢——存貨損溢無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進行退貨操作。上述退貨操作流程從二○○四年二月二日起執(zhí)行。庫存商品本錢調(diào)價操作標準摘自?永2003財〔規(guī)〕字第0020號?為保證庫存本錢和銷售賬面毛利的準確性，標準本錢調(diào)整操作，現(xiàn)對商品庫存調(diào)價作如下規(guī)定。定義及分類定義：調(diào)價指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對庫存本錢價及已售商品本錢價進行調(diào)整工作，以到達準確反映商品賬面毛利所采用的一種財務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品本錢價不包括返利〔即廠方供給價〕。分類：按調(diào)價對象分為：庫存商品、已售商品按差價承當者分為：廠方承當、公司承當按調(diào)價要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求〔內(nèi)部原那么上不允許調(diào)價，如發(fā)生必須先進行申請〕操作制度營銷部營銷部門需要調(diào)整本錢價，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時間通知財務(wù)部，填寫?調(diào)價通知單?。凡調(diào)低本錢價的，變價通知單上必須注明差額的承當者——廠方承當、公司承當。?調(diào)價通知單?必須完整填寫，不得有空缺。調(diào)價賬面數(shù)和賬面價由臺賬或財務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價的數(shù)量和調(diào)價后單價。對于差價由廠方承當?shù)?，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)供給商蓋章確認或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務(wù)人員一律不予調(diào)整。對于差價由公司承當?shù)?，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準，未經(jīng)批準的，臺賬不予調(diào)整。調(diào)價差價必須在供給商確認后一周內(nèi)回收，并要求供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票。臺賬臺賬調(diào)價前必須審核?調(diào)價通知單?的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對于不填單、不齊全、不準確的必須拒絕調(diào)價。對于差價由廠方承當?shù)模煞止矩攧?wù)部統(tǒng)一調(diào)整〔適用ERP〕，或由分公司臺賬統(tǒng)計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥〞時無權(quán)調(diào)價〔適用協(xié)力〕。外省分公司臺賬根據(jù)差價金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單〞，注明各門店應(yīng)調(diào)價數(shù)量和調(diào)整差價等事項，供門店臺帳調(diào)價；〔僅適用協(xié)力〕分公司臺賬統(tǒng)計后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗收并進行登記，等收到“折扣折讓〞發(fā)票，進行勾對，并報返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。如調(diào)價時如發(fā)生調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于數(shù)量的金額沖減當期本錢、計入商品毛利中。對于差價由公司承當?shù)?，由各門店臺賬直接調(diào)整。門店臺賬只對調(diào)整時點的庫存數(shù)量進行調(diào)價，在?調(diào)價通知單?上，回填“實際差價額〞并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上表達，差價不得轉(zhuǎn)分公司。財務(wù)部返利結(jié)算員凡差價由廠方承當?shù)模攧?wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認數(shù)登記應(yīng)收廠方補差；收到“折扣折讓〞發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)說明。如廠方確認數(shù)大于實際調(diào)價數(shù)之間差額，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入?品類品牌銷售毛利匯總表?的調(diào)價一欄，調(diào)增帳面毛利額凡差價由公司承當?shù)?，財?wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入?品類品牌銷售毛利匯總表?的調(diào)價一欄，調(diào)減帳面毛利額。返利結(jié)算員負責對調(diào)價補差的催收工作。操作流程調(diào)價通知單的聯(lián)次用途聯(lián)次用途——公司承當用途——廠方承當?shù)谝宦?lián)申請人〔營銷員〕留存申請人〔營銷員〕留存第二聯(lián)總部臺帳——財務(wù)附件〔附在銷售毛利差價表后〕總部臺帳——財務(wù)附件〔附在進貨單后〕第三聯(lián)返利結(jié)算員返利結(jié)算員第四聯(lián)總部臺帳留存總部臺帳留存公司承當調(diào)價流程營銷員收到廠方的調(diào)價通知后，提出調(diào)價申請，填寫?調(diào)價通知單?。由臺賬填寫庫存數(shù)量和當前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整后單價〔只限調(diào)至最后一次廠方供給價〕。營銷員將?調(diào)價通知單?交相關(guān)人員審批。審批流程：營銷員申請——營銷部經(jīng)理——財務(wù)部副經(jīng)理〔核算〕——營銷管理中心總監(jiān)——財務(wù)管理中心總監(jiān)審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財務(wù)部〔ERP〕或臺賬〔協(xié)力〕。臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進行調(diào)價，將實際調(diào)整差價額回填，并將差價計入本門店毛利，在銷售毛利差價表上表達。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對于手續(xù)不完整的一律退回。財務(wù)收到銷售毛利差價和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)本錢一樣操作，記入“商品銷售本錢/零售〞科目返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進行登記，并在月末的?品類品牌銷售毛利匯總表?上計入該品類的毛利中。廠方承當調(diào)價流程營銷員收到廠方的調(diào)價通知后提出調(diào)價申請或廠方提供調(diào)價通知單，填寫?調(diào)價通知單?。由總部臺賬填寫庫存數(shù)量和當前庫存單價，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價。注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺帳進行查詢統(tǒng)計。?調(diào)價通知單?交廠方簽字并蓋章確認或附廠方授權(quán)書，四聯(lián)上全部加蓋。確認完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺賬或財務(wù)人員。同時要求供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票?？偛颗_賬或財務(wù)人員根據(jù)確認過的調(diào)價通知單，進行調(diào)價。未經(jīng)蓋章確認或無確認授權(quán)書的一律退回。按“差價總額〞登記?調(diào)價補差收回清單?〔適用ERP〕；按“差價總額〞填寫手工“進貨單〞，將第二聯(lián)附在進貨單后，隨對賬單交財務(wù)入賬，登記?調(diào)價補差收回清單?〔適用協(xié)力〕。按總部調(diào)價數(shù)量調(diào)整總部庫存價格；屬門店調(diào)價數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單〞，出庫給門店臺帳。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價。〔僅適用協(xié)力〕如果調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于金額沖減本錢、計入商品毛利中。財務(wù)收到進貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗收一樣操作，記入“商品采購〞科目。返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價補差。供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票，臺賬收到后，進行勾對，如果“折扣折讓〞金額＜調(diào)價金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補足。勾對完畢，填寫?調(diào)價補差收回清單?，交返利結(jié)算員。返利結(jié)算員接到?返利補差單?，沖抵應(yīng)收調(diào)價補差?？己酥贫冗M行庫存本錢價調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時間通知財務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責任人；分公司財務(wù)部本錢監(jiān)控員進行數(shù)據(jù)核對工作，核算副經(jīng)理為實施負責人；財務(wù)管理中心商品管理專員負監(jiān)控責任，定期進行檢查。門店調(diào)價手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對臺賬或財務(wù)人員，罰款100元；營銷部不及時催收調(diào)價補差的，每逾期一天，罰款50元；發(fā)生廠方承當調(diào)價補差無法收回的，由營銷人員全額賠償。在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價補差的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利結(jié)算員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款20元。營銷部負管理責任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回廠方承當調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對營銷部經(jīng)理罰款50—200元。分公司財務(wù)部對調(diào)價負監(jiān)控責任，發(fā)生調(diào)價手續(xù)不全，無法收回廠方承當調(diào)價補差的，視情節(jié)輕重，對財務(wù)副經(jīng)理〔核算〕，罰款20—100元。財務(wù)管理中心商品管理專員必須進行定期工作檢查，每月必須提供專項報告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處分款20－200元。上述臺帳適用于使用協(xié)力商霸的分公司，上海分公司調(diào)價員為分公司財務(wù)部結(jié)算員，上海分公司門店無權(quán)調(diào)價。本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。附表：商品調(diào)價通知單申請日期：申請部門：申請人：NO：商品ID品名規(guī)格申請調(diào)價數(shù)①實際調(diào)整庫存數(shù)②調(diào)價前單價③調(diào)價后單價④應(yīng)調(diào)整金額⑤=①*〔③-④〕實際調(diào)價總額⑥=②*(③-④)調(diào)整差額⑦=⑤-⑥合計□供給商承當品類科長：確認日期：品類科長：□公司承當營銷部經(jīng)理：財務(wù)部經(jīng)理：營銷總監(jiān)：財務(wù)總監(jiān)：申請人請在□內(nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財務(wù)人員不得調(diào)價

標準卡數(shù)據(jù)口徑摘自?永〔2004〕財通字第0047號?近期財務(wù)中心在檢查上海分公司的管理報表中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)核算組與返利組統(tǒng)計的卡收入、毛利之間存在較大差異，造成此差異的原因有多方面，現(xiàn)對上海分公司各門店上報卡數(shù)據(jù)及上海分公司財務(wù)部核算、返利組統(tǒng)計卡數(shù)據(jù)作如下標準要求：門店財務(wù)主管上報的?卡銷售日報表?和?卡銷售月報表?數(shù)據(jù)必須一致，即當月按天計算的卡及充值卡的進銷存數(shù)據(jù)必須與月報數(shù)據(jù)一致。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責任人100元罰款。各門店倉管報送給門店財務(wù)部的?卡銷售日報表?為日報該天營業(yè)終了的卡及充值卡進銷存數(shù)據(jù)。凡倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日報相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時與財務(wù)主管溝通，財務(wù)主管應(yīng)定期與倉管核對卡報表數(shù)據(jù)。凡門店財務(wù)部和倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對財務(wù)主管和倉庫各罰款100元。卡日報月末匯總報和卡月報的統(tǒng)計日期為每月1日至每月最后一天。凡未按規(guī)定期間報送報表者，罰款50元。每月末，分公司財務(wù)部核算組與返利組負責卡數(shù)據(jù)處理人員必須對各門店上報的卡數(shù)據(jù)進行溝通、核對，雙方數(shù)據(jù)須保持一致，對出現(xiàn)的差異雙方需及時向門店了解原因，及時解決差異原因。凡雙方數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，對財務(wù)經(jīng)理罰款200元，返利結(jié)算員罰款100元，負責卡核算處理的會計罰款100元。分公司庫存管理員應(yīng)加強對各門店倉管保管帳和實物、倉管帳保管帳和財務(wù)保管帳的檢查工作，并形成書面記錄。凡未進行檢查未形成記錄的，罰款50元。商品報廢審批流程摘自永2004財〔規(guī)〕字第012號一、商品報廢的定義：商品報廢，是指對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。由于家電行業(yè)的特殊性質(zhì)，其中，對于報廢商品需鑒定為屢次返修、無維修價值以及由于供給商清場或破產(chǎn)導(dǎo)致售后效勞脫節(jié)從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時具備才能進行報廢處理。假設(shè)與供給商存在合同可由供給商調(diào)換或理陪商品不應(yīng)包含在報廢商品中。二、商品報廢處理流程：因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后效勞脫節(jié)而無法進行銷售的商品且供給商不對此商品進行調(diào)換或理賠，那么需要對商品進行報損及處理。原那么上，每季度第一個月的５號到１０號之間進行上報。當季度報廢商品當季度上報，不得發(fā)生跨季度報損情況。具體處理流程以下：產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。倉庫填寫?庫存商品報廢單?并注明原因物流經(jīng)理對此單進行審核并交業(yè)務(wù)部具體品類業(yè)務(wù)員確認確定商品進貨價格、報廢機處理意見業(yè)務(wù)經(jīng)理落實責任人，確定相關(guān)人員的責任。質(zhì)檢部門檢驗并出具相應(yīng)質(zhì)檢報告可進行低價或促銷銷售商品商品無法進行銷售但零件或剩余局部可以參與售后效勞商品移入壞機庫備查經(jīng)由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部門定價，確定其產(chǎn)品銷售價格并通報分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認。經(jīng)由業(yè)務(wù)部報知分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認并將所有報廢機送至相應(yīng)品類售后效勞部備用報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認并由業(yè)務(wù)部會同財務(wù)部、質(zhì)檢部估計此商品殘值?庫存商品報廢單?及?商品質(zhì)量檢查報告?匯同各相關(guān)部門主管級以上人員簽字交由各分公司財務(wù)部存貨管理員進行帳務(wù)調(diào)整。原那么上當季度報廢商品需在當季度進入報廢流程。無法進行銷售或參與售后效勞的商品注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財務(wù)方可進行損益調(diào)整并報營銷中心備案。一次性報廢金額在五萬元以上的，必須上報營銷中心、財務(wù)中心審核交總裁審批前方可進行損益調(diào)整。注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財務(wù)方可進行損益調(diào)整并報營銷中心備案。一次性報廢金額在五萬元以上的，必須上報營銷中心、財務(wù)中心審核交總裁審批前方可進行損益調(diào)整。三、商品報廢具體處理方法詳解：1、對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務(wù)經(jīng)理簽字確認價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經(jīng)理審批簽字確認?！究蛇M一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷售，財務(wù)不得做報廢處理】2、對于無法進行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務(wù)部會通質(zhì)檢部對各項拆零費用及零件價格進行估算并交由分公司財務(wù)部確認。對于無法使用的局部零件，應(yīng)由業(yè)務(wù)部會同相應(yīng)財務(wù)人員確定其凈殘值并交由分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認，不得隨意處置無法使用的局部。3、對于完全報廢的商品，報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字確認并由業(yè)務(wù)部會同質(zhì)檢部及相應(yīng)財務(wù)人員估計此商品殘值，報廢商品價值計入當季度損益。以上后二種商品報廢情況處理，所有單據(jù)最后都必須交由庫存管理員進行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。四、流程中各單據(jù)填制方法：1、報廢單據(jù)：1〕庫存商品報廢單〔以下簡稱“報廢單〞〕：由各部門合作完成，供給商、商品ID、貨品名稱、報廢數(shù)量、報廢原因由倉庫填寫，進貨本錢由財務(wù)商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務(wù)員填寫，其余局部依據(jù)流程由各職能經(jīng)理或部門合作完成。2〕報廢單背后必須貼有質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單、該批貨物原訂貨單、倉庫對于報廢商品的情況說明、如有責任人必須附上責任人處理意見及方法。假設(shè)低價或折價銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售方法；交各售后效勞部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報廢單填制完成后交庫存管理員簽字并保存以備做帳務(wù)調(diào)整及處理。3〕單據(jù)必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財務(wù)部庫存管理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保存復(fù)印件備查，庫存管理員必須對全部流程進行必要的監(jiān)督和管理。庫存商品報廢單流轉(zhuǎn)流程聯(lián)次第一步流程第二步流程第一聯(lián)：白，存根聯(lián)倉管填寫->業(yè)務(wù)部(其余三聯(lián))倉庫留存第二聯(lián)：紅，財務(wù)聯(lián)業(yè)務(wù)部->質(zhì)檢部門->業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部->財務(wù)部庫存管理員留存第三聯(lián)：綠，備查聯(lián)業(yè)務(wù)部->質(zhì)檢部門->業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部->財務(wù)部庫存管理員->審監(jiān)委第四聯(lián)：黃，業(yè)務(wù)聯(lián)業(yè)務(wù)部->質(zhì)檢部門質(zhì)檢部門->業(yè)務(wù)員留存財產(chǎn)類制度財產(chǎn)財務(wù)管理制度摘自?永2003財〔規(guī)〕字第33號?總那么第一條為了標準總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，總部行政人事中心負責對財產(chǎn)的日常使用情況進行管理；公司的會計核算部門負責真實準確核算公司的財產(chǎn)物資，總部財務(wù)管理中心負責對公司財產(chǎn)物資的核算、日常管理進行監(jiān)控并負責對本制度進行解釋。第三條本方法適用XX集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標準按財政部規(guī)定并結(jié)合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：單位價值在2000元以上〔含2000元〕，使用年限一年以上的房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機電設(shè)備、貴重工具等。第五條固定資產(chǎn)分類：土地。房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。運輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、平安設(shè)備、機電設(shè)備、貴重工具等。辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機、效勞器、打印機、UPS設(shè)備、復(fù)印機、機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀、成套辦公家具等。家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜〔門店展臺、收銀臺除外〕、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計價第六條固定資產(chǎn)的計價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照以下原那么確定：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝本錢、保險費、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價。同一集團不同法人實體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計提折舊。自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價值按?企業(yè)會計準那么――租賃?的規(guī)定確定。接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價確定。在原有固定資產(chǎn)根底上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按?企業(yè)會計準那么債務(wù)重組?的規(guī)定確定。應(yīng)當計入固定資產(chǎn)本錢的借款費用。按?企業(yè)會計準那么借款費用?的規(guī)定處理。已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生以下情況外，不能任意變動其價值。發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；增加補充設(shè)備或改進裝置；將固定資產(chǎn)的一局部撤除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條企業(yè)以下固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。在用的運輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機械設(shè)備等。季節(jié)性停用和修理停用的運輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條企業(yè)以下固定資產(chǎn)不計提折舊：未使用不需用的固定資產(chǎn)〔不含房屋、建筑物〕。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。提前報廢清理固定資產(chǎn)。對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。在建工程工程在到達預(yù)計可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當“月初已計提折舊月份=可使用月份-1〞時〔即最后一個月計提折舊〕，將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法〔直線法〕：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝〔１－預(yù)計凈殘值率〕／預(yù)計使用年限月折舊率＝年折舊率÷１２月折舊額＝固定資產(chǎn)原價×月折舊率第十二條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％確定。第十三條固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限〔一〕房屋建筑類1、營業(yè)用房20年2、辦公用房20年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年〔二〕運輸設(shè)備類1、客運車輛10年2、貨運車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運輸設(shè)備5年〔三〕電子設(shè)備類5年〔四〕家具用具類5年〔五〕辦公設(shè)備類5年〔六〕機械設(shè)備類5年〔七〕家具用具類5年第十四條折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。四、固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程序詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。財務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等工程編制“固定資產(chǎn)增減變動表〞，{〔見第二十六條〕一式四聯(lián)}，財產(chǎn)管理部門核對并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送還財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財務(wù)管理中心備查。第十六條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。五、固定資產(chǎn)的管理第十七條公司固定資產(chǎn)實行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負實物的日常管理責任，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各部門具體職責如下：總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。各分公司財務(wù)部門2.1各獨立門店、各獨立公司負責各自固定資產(chǎn)的核算，要求財務(wù)錄入會計分錄時，在摘要一覽必須詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細賬。2.2分公司財務(wù)負責對范圍內(nèi)財產(chǎn)進行核對匯總，制作固定資產(chǎn)月報表〔見第二十六條〕，按要求于每月28日上報總部財務(wù)管理中心，總部財務(wù)管理中心最終匯總并上報。2.3組織并參與行政部門的清查盤點工作。財務(wù)管理中心3.1財務(wù)管理中心負責監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。財務(wù)管理中心資產(chǎn)運營部負責標準公司固定資產(chǎn)的管理。3.2財務(wù)管理中心資產(chǎn)運營部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計賬目，每月與人事行政管理中心進行核對，對固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進行協(xié)調(diào)處理。3.3財務(wù)管理中心負責對固定資產(chǎn)的購進、處置及盤點工作進行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單中的財務(wù)聯(lián)及時進行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財產(chǎn)管理部門應(yīng)先會同財務(wù)管理中心后呈總裁批準，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務(wù)管理中心以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。租用期滿，財產(chǎn)管理部門應(yīng)負責收回，并配合財務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售〔業(yè)務(wù)〕收入〞科目核算。第二十條租賃處理：公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財務(wù)管理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費用處理。融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進行管理和核算，并計提折舊。七、固定資產(chǎn)的清理第二十一條固定資產(chǎn)的盤點財產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點一次，盤點后應(yīng)填造“盤點盤虧報告表〞〔見第二十六條〕一式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產(chǎn)管理部門，一份送財務(wù)部門，一份送財務(wù)管理中心備查。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產(chǎn)〔減損〕報廢申請單，注明報廢原因、責任人、擬處理方法，報送人事行政管理中心及財務(wù)管理中心簽注處理意見后呈報總裁。總裁批準后，由人事行政管理中心協(xié)同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務(wù)處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴格審查，該追究責任的應(yīng)及時查明并作出處分。第二十三條固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報總裁核決后按規(guī)定進行賬務(wù)處理計入營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計入待處理財產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)在總裁核決后根據(jù)具體情況計入當期的營業(yè)外收支。第二十四條固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報人事行政管理中心審查批準，修理費用一律計入當期費用。當修理費金額較大并延長了固定資產(chǎn)使用年限時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應(yīng)分類處置。對仍有局部使用價值的應(yīng)保存實物，單獨列帳管理。第二十六條公司在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行清理。使用期滿。固定資產(chǎn)已到達或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進行清理。災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未到達預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成確實需報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。八、集團財務(wù)報表制度第二十七條集團公司各級財務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)月報表，并由分公司財務(wù)于每月28日前上報總部財務(wù)管理中心。報表模板如下：報表1．固定資產(chǎn)月報表分公司名稱：截止日期：序號入帳日期憑證號使用部門固定資產(chǎn)名稱數(shù)量來源帳面價值每月折舊額年折舊額已折舊月數(shù)累計折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計主辦會計：制表：報表2．固定資產(chǎn)增減變動表分公司名稱：截止日期：財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱增減原因本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合計主辦會計：制表：第二十八條財務(wù)部門會同行政部門的每年盤點結(jié)束后，必須填造“盤點盤虧報告表〞上報各相關(guān)部門。報表模板如下：報表3．盤點盤虧報告表分公司名稱：截止日期：固定資產(chǎn)名稱財產(chǎn)編號規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額合計主管經(jīng)理：財務(wù)部門：主管：經(jīng)辦：使用部門：主管：經(jīng)辦：本表一式三聯(lián)：(1)財務(wù)部門.(2)使用部門.(3)行政部門.第二十九條各報表統(tǒng)計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、100元以上〔含100元〕，使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號，具體分類詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條計價：購進的低值易耗品由財務(wù)管理中心審核供給商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政倉庫驗收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單〔或費用支付統(tǒng)一憑證〕后由核算部門按發(fā)票金額入帳〔有增值稅發(fā)票的按去稅價格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價格入帳〕，計入低值易耗品〔在庫低值易耗品〕。第三十三條核算：1．領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)行政部報送的低值易耗品領(lǐng)用月報表進行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品〔在用低值易耗品〕，再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠贰驳椭狄缀钠窋備N〕。盤點時此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2．備查帳：各分公司財務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產(chǎn)管理部門提供的對帳單進行核對，保證帳帳一致。3．報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品〔在用低值易耗品〕和低值易耗品〔低值易耗品攤銷〕進行對沖。第三十四條攤銷：集團公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財產(chǎn)管理部門主管，具體細那么詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條公司低值易耗品實行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓俊⒎止救耸滦姓控搶嵨锏娜粘９芾碡熑?，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。具體細那么詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。第三十七條低值易耗品的日常清理工作由公司財產(chǎn)管理部門具體負責，財務(wù)部門配合財產(chǎn)管理部門定期、不定期的抽查和盤點工作。具體細那么詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。附那么第三十八條本方法自下發(fā)之日開始執(zhí)行。在此之前公司印發(fā)的各項財務(wù)管理規(guī)章制度與本方法有抵觸的地方，應(yīng)按本方法為準。第三十九條本方法由XX集團總部財務(wù)管理中心負責解釋及組織修訂。上海XX家用電器二OO三年八月十八日財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程摘自?永2003財〔規(guī)〕字第33號?一、總那么為適應(yīng)公司快速開展的需要,正確反映行政中心辦公用品及財產(chǎn)的采購、領(lǐng)用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店的財產(chǎn)使用情況及各項費用的合理配比。實現(xiàn)標準化管理，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍按規(guī)定由公司行政中心統(tǒng)一采購的辦公用品及各項財產(chǎn)。三、定義分類為充分發(fā)揮辦公用品及財產(chǎn)管理效益(管理投入與管理效果比照)，按照庫存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據(jù)此對財產(chǎn)進行分類分級管理。A類固定資產(chǎn)：是指單價2000元以上(含2000元)，且使用年限1年以上的財產(chǎn)。B類低值易耗品：是指單價在500—2000元〔含500元〕，且使用年限1年以上的財產(chǎn)。C類低值易耗品：是指單價在100—500元〔含100元〕，且使用年限1年以上的財產(chǎn)。D類消耗品：是指一次性消耗品單位價值100元以下。如紙類、筆類等。四、涉及崗位及職責總部行政部負責辦公用品及各項財產(chǎn)采購、驗收入庫、領(lǐng)用和保管。必須分類建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳。總部財務(wù)管理中心核算部負責辦公用品及各項財產(chǎn)采購付款、驗收、領(lǐng)用的核算。必須分類核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。五、行政部采購操作流程〔一〕外部采購采購審批：各使用部門提出財產(chǎn)方案審批表，由行政部填寫財產(chǎn)采購審批單，分A、B、C、D四類不同財產(chǎn)按人事行政部規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。財產(chǎn)入庫：按規(guī)定審批后由行政部通知供貨商送貨。①倉庫管理員收貨驗收并核對供貨商送貨單，一致后簽字確認。將簽字確認的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財產(chǎn)管理員。倉庫管理員必須做好驗收入庫、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量手工帳。②財產(chǎn)管理員根據(jù)簽字確認的送貨單必須按財產(chǎn)類別入庫驗收。分三類：A類為固定資產(chǎn)，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財產(chǎn)驗收在同一張驗收單上。財產(chǎn)驗收單一式五聯(lián)：第一聯(lián)由行政部財產(chǎn)管理員留存，第二聯(lián)交倉庫管理員核對送貨單驗收入庫，第三聯(lián)交財務(wù)部驗收入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交財產(chǎn)采購員③取得增值稅發(fā)票的入庫單價按不含稅價格入帳，無法取得增值稅發(fā)票的必須按含稅價入帳。④財產(chǎn)驗收單上必須注明財產(chǎn)名稱規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。采購付款：A、B、C、D四類財產(chǎn)采購時必須取得增值稅發(fā)票，如特殊原因無法取得增值稅發(fā)票的，所購的財產(chǎn)價格必須低于市場價格的17%。并附書面說明。采購付款審批手續(xù)按財務(wù)管理中心的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有行政部的采購必須有財產(chǎn)采購員填寫資金申請單、財產(chǎn)管理員簽名，同時必須附以下附件：⑴財產(chǎn)方案審批表⑵財產(chǎn)采購審批單⑶財產(chǎn)驗收單⑷增值稅購貨發(fā)票或普通發(fā)票，必須列明財產(chǎn)明細清單。財產(chǎn)驗收單上的財產(chǎn)價格不得超過財產(chǎn)采購審批單的審批價格。購置驗收單價超過方案單價的，由采購人員說明事由，按方案審批流程報批。財務(wù)付款人員必須認真核對，不符上述條件一律不得付款。財產(chǎn)領(lǐng)用：領(lǐng)用A、B、C三類財產(chǎn)必須由部門提出申購方案，行政按規(guī)定審批手續(xù)采購驗收入庫后，根據(jù)使用部門的需要財產(chǎn)管理員打印一式五聯(lián)的財產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。財產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)由行政部財產(chǎn)管理員自留，第二聯(lián)交倉管員發(fā)貨后出庫記帳，第三聯(lián)交財務(wù)核算部入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交使用門店。財產(chǎn)管理員及時將財產(chǎn)調(diào)撥單交財務(wù)部入帳。領(lǐng)用D類辦公用品必須由領(lǐng)用人提出申請，財產(chǎn)管理員核定后填寫財產(chǎn)提貨單到倉庫提貨，提貨單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額，同時將送貨單上的各項領(lǐng)用信息錄入系統(tǒng)出庫記帳。每月25日止按使用部門、按領(lǐng)用的辦公用品大類匯總各部門實際領(lǐng)用的辦公用品明細清單交財部。匯總表必須注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用各種辦公用品的明細數(shù)量、金額及各部門、門店的領(lǐng)用總金額。財產(chǎn)盤點：每月25日必須對庫存辦公用品及財產(chǎn)進行實物盤點，盤點必須由財產(chǎn)倉庫保管員，財產(chǎn)管理員參加，由倉庫管理員對倉庫的實物進行實地盤點，由財產(chǎn)管理員監(jiān)盤，核對手工數(shù)量帳。根據(jù)財產(chǎn)管理員帳面庫存數(shù)量同倉庫進行盤點核對，做到帳實相符、帳帳相符。發(fā)現(xiàn)過失必須查明原因。造成損失的由責任人賠償。月未必須將盤點報告表交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員審核。每日25日做好本月辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進貨、領(lǐng)用、結(jié)存匯總表交財務(wù)部核對，做到帳帳相符?！捕硟?nèi)部采購：公司總部采購和門店采購α內(nèi)部采購〔公司總部采購〕:行政部所購的財產(chǎn)是公司的庫存商品各使用部門提出財產(chǎn)申購方案表，行政部填寫財產(chǎn)審批表根據(jù)不同財產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認購置價格。財務(wù)銷售開票管理員根據(jù)財產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購置價格確認單開具一式四聯(lián)的銷售單，第一聯(lián)〔黃聯(lián)〕行政部留存、第二聯(lián)〔綠聯(lián)〕到總倉提貨、第三聯(lián)〔紅〕聯(lián)銷售附件、第四聯(lián)〔白聯(lián)〕交財務(wù)管理中心核算部。憑第二聯(lián)〔綠聯(lián)〕到總倉提貨后交財產(chǎn)倉庫驗收入庫，行政部財產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產(chǎn)入庫存驗收單交財務(wù)核算部。β內(nèi)部采購〔門店采購〕：行政部所購的財產(chǎn)是門店的庫存商品各使用部門提出財產(chǎn)申購方案表，行政部填寫財產(chǎn)審批表，根據(jù)不同財產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認購置價格。行政部根據(jù)財產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購置價格確認單到門店開具普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)到門店提貨，發(fā)票聯(lián)交財務(wù)核算部。提貨后交財產(chǎn)倉庫驗收入庫，行政部財產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產(chǎn)入庫驗收單，將發(fā)票聯(lián)、財產(chǎn)驗收單交財務(wù)核算部?！踩彻┴浬讨彼头止荆焊魇褂貌块T提出財產(chǎn)申購方案表，行政部填寫財產(chǎn)審批表審批，供貨商直接送公司或門店的財產(chǎn)，由行政部填寫手工調(diào)撥單通知分公司或門店收貨，供貨商送貨后收貨部門核對調(diào)撥單并簽名，由供貨商將收貨部門簽名的手工調(diào)撥單送總部行政部財產(chǎn)管理員，門店或分公司不能視同商品將財產(chǎn)入庫驗收。行政部財產(chǎn)管理員收到簽名的手工調(diào)撥單做財產(chǎn)驗收單，收到供貨商增值稅發(fā)票付款時，由行政部財產(chǎn)采購員做采購財產(chǎn)資金申請單，按財務(wù)管理中心規(guī)定的審批手續(xù)審批，同時做財產(chǎn)調(diào)撥單〔附使用部門簽名的調(diào)撥單〕將財產(chǎn)方案審批表、財產(chǎn)驗收單、財產(chǎn)采購審批單、增值稅發(fā)票、資金申請單交財務(wù)核算部。將財產(chǎn)調(diào)撥單、收貨部門簽名的送貨單交財務(wù)核算部。六、財務(wù)核算流程〔一〕科目設(shè)置：財務(wù)專設(shè)科目“材料物資/固定資產(chǎn)〞、“材料物資/低值易耗品〞、“材料物資/辦公用品〞?！捕巢块T設(shè)置：1、總部上海XX家用電器——各中心職能部門：財務(wù)管理中心、行政部、連鎖管理中心、信息管理中心、物流管理中心、營銷管理中心、審計委員會、總裁辦。2、上海家電*上海XX家用電器——上海分公司各職能部門：上海財務(wù)部、上海人事行政部、上海營銷部、上海連鎖部、上海經(jīng)理辦。維修部*上海XX家用電器——上海分公司各非獨立門店：寶山店、曹楊店、長壽店、東方店、金山店、康橋店、老西門店、南方店、上南店、松江店、田林店、五角場店、新大陸店、楊浦店、宜山店、德平店、川沙店、共康店、*上海永長家電超市：古北店*上海人曉家用電器：曲陽店*上海永嘉家電超市：嘉定店*上海永捷家用電器：青浦店*上海永一家電器：南匯店*上海永奉家電超市：奉賢店*上海永固制冷設(shè)備工程：直供部、技術(shù)效勞*上海高地儲運：上海物流部。3、家居公司*上海好到家家居：青浦家居店、五蓮家居店、家居職能部4、其他：*上海大康建筑裝潢：基建科、制作科*上海民融投資：房產(chǎn)部5、江蘇：*無錫永錫家用電器:無錫南門店*無錫永越家用電器:吟春店、總部各部門*蘇州XX家電:三香店、華銀店*泰興市永高家用電器：泰興店*上海XX家用電器江蘇售后維修效勞分公司：江蘇技術(shù)效勞部*宜興市XX家電：宜興店*南通永通家用電器：南通店6、浙江：*寧波市江東XX家用電器：寧波金鳳、聯(lián)豐店、天一店*慈溪市XX家用電器：慈溪店*余姚市永東家用電器：余姚店*杭州XX武林家電：武林店*杭州XX秋濤家電：秋濤店*杭州XX望江門家電：望江店*浙江XX家電：浙江各職能部門*紹興永大家用電器：紹興店7、福建：*福建XX商業(yè)家電：福州各職能部門、南公園店、黎明店三〕開票要求：1、上海XX家用電器下屬各部門、各門店領(lǐng)用辦公用品、財產(chǎn)不需要開具發(fā)票，可直接入相關(guān)費用。2、其他各部門、各門店領(lǐng)用辦公用品、財產(chǎn)按對應(yīng)公司開具發(fā)票及轉(zhuǎn)帳通知單。3、A類財產(chǎn)可開具普通發(fā)票，B、C、D三類財產(chǎn)必須開具增值稅發(fā)票。財務(wù)部每月必須同行政部財產(chǎn)管理員核對固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品帳面庫存金額，必須做到帳帳相符。本流程從二○○四年一月一日起執(zhí)行。

往來管理類制度摘自?永2004財〔規(guī)〕字第04003號?往來對帳管理制度為了加強公司內(nèi)部和外部往來帳的管理工作，明晰相互之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，杜絕因往來清理、對帳不及時、對帳后無確認等原因而導(dǎo)致公司利益受到損失等情況發(fā)生，特制定本制度。一、往來對帳的崗位設(shè)置與職責財務(wù)經(jīng)理職責：審核“資金申請單〞，特別關(guān)注大額款項的支付申請。每月負責檢查對帳小組成員每月對帳工作方案，并落實責任人。針對對帳過程中出現(xiàn)的差異問題，作好與營銷部、供給商的協(xié)調(diào)工作。隨時關(guān)注公司往來帳異常情況，并就異常情況采取措施進行解決。監(jiān)督往來主管、往來對帳員的日常工作及驗收對帳完成質(zhì)量。往來主管崗位職責：監(jiān)督往來對帳人員履行對帳工作職責，并就公司往來對帳情況進行統(tǒng)籌安排。審核“資金申請單〞，嚴格按照合同規(guī)定與供給商結(jié)算。根據(jù)公司制定的審批權(quán)限，管理公司與各供給商之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來事項。審核“資金申請單〞，檢查商品采購賬與應(yīng)收應(yīng)付賬款余額、供給商檔案了解供給商情況，對出現(xiàn)有付款風險的供給商應(yīng)立即通知財務(wù)經(jīng)理，并拒絕簽字。每月編制往來對帳月報表，并檢查對賬員對賬方案的完成情況，每月與財務(wù)經(jīng)理簽訂?往來對帳工作責任書?。每月定期檢查與供給商的往來賬目，防止產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司造成的經(jīng)濟損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。每月檢查對帳通知發(fā)出的及時性，對于沒有按時來核對往來賬的供給商有權(quán)提出停止付款的建議，直到往來賬核對清楚后，往來主管簽字，財務(wù)經(jīng)理審批前方可繼續(xù)付款，往來賬核對不清楚，往來主管又簽字付款，由此造成公司損失由往來主管負主要責任。每月清理一次商品采購賬借方余額、應(yīng)收賬款借方。假設(shè)商品采購出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時到系統(tǒng)中查找原因，確認是否有驗收供給商抬頭竄戶或驗收單價錯誤，并通知相關(guān)人員調(diào)整。假設(shè)應(yīng)收賬款借方帳齡在6個月以上的，要查明原因，并上報財務(wù)管理中心。每月清理一次本月新增供給商、本月停止合作的供給商，對于出現(xiàn)上述情況的供給商需要寫明具體情況，并上報財務(wù)管理中心。與供給商財務(wù)加強聯(lián)系，通過多種形式檢查對帳工作，所有往來對帳確認書必須要求供給商簽字蓋章。加強與公司內(nèi)部〔業(yè)務(wù)員、返利結(jié)算員〕的聯(lián)系，對于掛應(yīng)收沒有書面確認的款項，及時要求補全書面資料。防止產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司帶來的經(jīng)濟損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。對多打預(yù)付款現(xiàn)象的監(jiān)控，每月往來主管要定期監(jiān)控多打預(yù)付款現(xiàn)象，根本公式為：初步認定多打款=應(yīng)付賬款借方-商品采購貸方余額，逐一排除入帳不及時、供給商更換名頭等原因，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)多打預(yù)付款要及時扣回，并對有關(guān)責任人員進行處分。確保公司流動資金的平安與完整。往來對帳員崗位職責：每月財務(wù)結(jié)帳后，排對賬方案，并及時通知供給商前來核對應(yīng)收應(yīng)付帳〔12201及20401科目〕，并出具“對帳余額調(diào)節(jié)表〞〔格式見附件〕，對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。每月編制往來對帳月報表，每月與財務(wù)經(jīng)理簽訂?往來對帳工作責任書?。每月查詢商品采購帳〔13101科目〕的帳面余額，假設(shè)是清場結(jié)大帳的供給商，業(yè)務(wù)員應(yīng)先通知財務(wù)部對賬，必須核對商品采購帳。每月對銀行存款明細帳與銀行對帳單進行核對，并出具“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，對于未達帳項要及時查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。每月與外地分公司進行內(nèi)部往來〔12001科目〕的核對，并出具?余額調(diào)節(jié)表?，對于未達帳項要及時與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。每月與獨立核算單位進行內(nèi)部往來〔12002科目〕的核對，并出具?余額調(diào)節(jié)表?，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。4、返利結(jié)算員：建立健全供給商檔案，熟知各供給商的供貨政策、結(jié)算方式等合同內(nèi)容，做好各供給商應(yīng)收賬款記錄，并監(jiān)督返利和各項費用的回收，對于未達賬項及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出合理化建議。每次結(jié)帳前，要求業(yè)務(wù)員及時將應(yīng)結(jié)帳的供給商清單傳遞到財務(wù)，根據(jù)即將結(jié)帳的供給商清單，將對應(yīng)的應(yīng)扣返利和費用清單傳遞給業(yè)務(wù)員。每月與業(yè)務(wù)員核對應(yīng)收返利費用，出具?返利費用確認表?見附表6。與業(yè)務(wù)員對帳后，仍不能達成一致意見的，要求業(yè)務(wù)員與供給商業(yè)務(wù)員預(yù)約對帳。我司業(yè)務(wù)員、供給商業(yè)務(wù)員、我司返利結(jié)算員三方對帳后未能達成一致意見的，暫停結(jié)帳直到對帳后達成一致意見。每次結(jié)帳前監(jiān)督業(yè)務(wù)在規(guī)定的時間將簽署完畢的資金申請?zhí)峤回攧?wù)審批，逾期提交資金申請影響結(jié)算流程正常推進的，返利結(jié)算員對逾期資金申請不予接收。審核資金申請單上應(yīng)填寫的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否齊全，簽署是否完畢，審核應(yīng)扣款項是否按扣款清單填寫，是否有逾期未扣款項。對于未掛應(yīng)收即帳扣的款項，要求業(yè)務(wù)經(jīng)理及時將應(yīng)收標準提交財務(wù)；對于帳扣后已收大于應(yīng)收的款項，及時與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，取得書面證據(jù)〔確認函、協(xié)議等〕后補掛應(yīng)收。對于正常付款一般不允許先帳扣后折讓，對業(yè)務(wù)資金申請中先帳扣后折讓的，要求供給商先開折扣折讓發(fā)票，我司方予結(jié)帳；如果有特殊情況允許先帳扣后折讓時應(yīng)登記流水帳，返利結(jié)算員與進貨結(jié)算員共同監(jiān)控后期發(fā)票到位情況，假設(shè)發(fā)票未在規(guī)定的時間到位，暫停結(jié)帳。對于允許先帳扣后開退稅證明的情況，要求供給商在規(guī)定的時間開紅字發(fā)票，及時與進貨結(jié)算員和稅務(wù)管理員協(xié)調(diào)，監(jiān)控發(fā)票到位情況。5、返利主管：與業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)，敦促業(yè)務(wù)員及時將即將結(jié)帳的供給商清單傳遞到財務(wù)；監(jiān)控返利結(jié)算員向業(yè)務(wù)傳遞應(yīng)扣款清單，使財務(wù)和業(yè)務(wù)對應(yīng)扣款在結(jié)帳前達成一致。對于發(fā)票到位嚴重滯后的供給商，與業(yè)務(wù)溝通問題產(chǎn)生的原因和解決的方法。監(jiān)控預(yù)付款發(fā)票到位情況，對于發(fā)票到位嚴重滯后的情況，追究問題產(chǎn)生的原因和庫存的合理性及預(yù)付打款的必要性。監(jiān)控清理前期正常打款中先帳扣后折讓，發(fā)票至今未到的情況，負責與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。負責協(xié)調(diào)和監(jiān)控返利結(jié)算員、返利會計、業(yè)務(wù)干事、發(fā)票錄入員工作配合情況。向供給商業(yè)務(wù)、財務(wù)了解合同外應(yīng)收由供給商財務(wù)確認的可能性。可操作的供給商可先試行由供給商財務(wù)確認。防止供給商財務(wù)日后對帳不確認。協(xié)調(diào)開票中供給商要求與公司規(guī)定沖突的問題。防止開陰陽發(fā)票，給對帳造成困難。做好對供給商的解釋工作。對合同簽訂中存在的問題與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，要求在新合同中改正。二、內(nèi)部往來對帳的管理規(guī)定1、對帳的具體要求：每月與外地分公司進行內(nèi)部往來〔12001科目〕的核對，并出具?余額調(diào)節(jié)表?，對于未達帳項要及時與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。每月與獨立核算單位進行內(nèi)部往來〔12002科目〕的核對，并出具?余額調(diào)節(jié)表?，對于未達帳項要及時與各獨立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。每月與大康公司往來帳的核對，核算會計要于月末結(jié)帳后定期與大康公司核對有關(guān)往來帳并出具?余額調(diào)節(jié)表?。內(nèi)部往來帳的日常對帳工作由核算會計進行對帳，包括與大康公司往來帳的核對，根據(jù)對帳雙方的增減工程調(diào)平后出具余額調(diào)節(jié)表。對于商品調(diào)撥的撥出方、資金劃撥的撥出方必須于1周內(nèi)獲取對方確實認回執(zhí)。每月對賬的主動方為：被動主動上海杭州寧波江蘇廣州上海單月單月雙月雙月杭州雙月雙月單月單月寧波雙月單月雙月單月江蘇單月雙月單月雙月廣州單月雙月雙月單月分公司與大康之間的內(nèi)部往來單月由大康會計對帳，雙月由分公司進行對帳。分公司各門店之間的對賬主動方由分公司財務(wù)經(jīng)理確定。分公司每月把內(nèi)部往來明細帳發(fā)郵件到總部財務(wù)管理中心。2、發(fā)票管理〔1〕對于商品調(diào)出方的公司應(yīng)在調(diào)入方辦理商品入庫時的當天開具銷售發(fā)票。發(fā)票應(yīng)嚴格按照出庫單所列貨品、數(shù)量及時進行開具，一張發(fā)票可以匯總開具多張出庫單，但一張出庫單