戰(zhàn)略性預算管理

12/21/20221朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構12/18/20221朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構一、戰(zhàn)略性預算管理1、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃2、公司發(fā)展戰(zhàn)略目標3、公司年度經(jīng)營目標4、公司年度經(jīng)營預算5、公司項目投資預算6、公司年度財務預算12/21/20222朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構一、戰(zhàn)略性預算管理1、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃12/18/20222二、預算管理與控制1、預算管理是什么？2、預算管理為什么？3、預算管理做什么？4、預算管理怎么做？5、策預算管理與實施6、完成預算之方策7、預算管理優(yōu)缺點8、零基預算法12/21/20223朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構二、預算管理與控制1、預算管理是什么？12/18/202231、預算管理是什么？預算就是用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，就是用財務數(shù)字或非財務數(shù)字來表明預期的結果。1、預算是一種計劃--多少？--為什么？--何時？2、預算是一種預測3、預算是一種控制手段12/21/20224朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構1、預算管理是什么？預算就是用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，2、預算管理為什么？1、明確目標2、協(xié)調(diào)關系3、控制過程4、評價業(yè)績5、實現(xiàn)目標12/21/20225朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構2、預算管理為什么？1、明確目標12/18/20225朗兆房3、預算管理做什么？1、確定目標：經(jīng)濟環(huán)境、SWOT、STP、經(jīng)營目標2、銷售預算：銷量、品種、價格、人員、費用等3、生產(chǎn)預算：按銷售計劃安排生產(chǎn)預算4、采購預算：按生產(chǎn)計劃安排采購預算5、投資預算：按生產(chǎn)計劃安排投資預算6、人事預算：工資、福利、培訓等7、成本預算：固定成本、變動成本、單位成本8、費用預算：管理費用、業(yè)務費用、財務費用9、財務預算：現(xiàn)金預算、利潤預算、投資回報率12/21/20226朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3、預算管理做什么？1、確定目標：經(jīng)濟環(huán)境、SWOT、STP4、預算管理怎么做？1、組織保證：成立預算組，總經(jīng)理牽頭財務部門具體負責；2、標準制訂：制訂公司及產(chǎn)銷人發(fā)財?shù)炔块T預算模板；3、明確目標：明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求及年度經(jīng)營目標；4、分解目標：根據(jù)公司目標分解確定每一個部門目標5、協(xié)調(diào)匯總：協(xié)調(diào)平衡匯總各部門預算形成公司預算；6、審核批準：預算方案總經(jīng)理審核/董事會審批/上級批準7、預算實施：預算下達/縱橫分解/全面預算執(zhí)行責任體系8、預算控制：預算標準/工作偏差/消除偏差/整改提高9、預算調(diào)整：國策/經(jīng)營/市場等重大調(diào)整變化或不可抗力10、預算考核：審計/系統(tǒng)與人員考評/獎懲12/21/20227朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構4、預算管理怎么做？1、組織保證：成立預算組，總經(jīng)理牽頭財務5、預算管理與實施1、根據(jù)預算分配公司資源--控制資源2、根據(jù)預算控制費用成本--控制成本3、預算KPI掛鉤業(yè)績考核--引導行為4、企業(yè)月度經(jīng)營分析報告--過程評價5、企業(yè)年度經(jīng)營決算報告--結果評價12/21/20228朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、預算管理與實施1、根據(jù)預算分配公司資源--控制資源12/6、完成預算之方策（1）戰(zhàn)略：多元、并購、關轉、競合、壟斷（2）策略：生產(chǎn)、營銷、人事、研發(fā)、財務（3）管理：增收、節(jié)支、創(chuàng)新、超越、增效（4）創(chuàng)新：市場、技術、產(chǎn)品、管理、文化12/21/20229朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6、完成預算之方策（1）戰(zhàn)略：多元、并購、關轉、競合、壟斷17、預算管理的優(yōu)點1、用貨幣來說明2、促使制定計劃3、促進合作交流4、有助業(yè)績評價5、激勵完成目標12/21/202210朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7、預算管理的優(yōu)點1、用貨幣來說明12/18/202210朗8、預算管理的缺點1、預算過繁、效能低下2、目標置換、本末倒置3、因循守舊、傳統(tǒng)外推12/21/202211朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構8、預算管理的缺點12/18/202211朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構9、零基預算法美國得克薩斯儀表公司的彼得.A.菲爾與1970年提出了”零基預算法”(Zero-Base-Budgeting,縮寫為ZBB)1、每年從零開始—日落法2、費用效益分析—資源分配3、重排優(yōu)先次序—旭日東升12/21/202212朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構9、零基預算法美國得克薩斯儀表公司的彼得.A.菲爾與1970三、預算管理的具體實施1、最高管理者的職責2、預算領導小組職責3、公司全面預算程序4、公司全面預算圖表5、公司年預算進度表6、公司預算測試模塊7、公司預算模塊8、預算案例19、預算案例210、預算案例311、預算案例412/21/202213朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構三、預算管理的具體實施1、最高管理者的職責12/18/2021、預算管理—公司管理者職責1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略2、明確公司經(jīng)營目標3、領導企業(yè)預算編制4、規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營行為5、評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績6、控制企業(yè)經(jīng)營活動7、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標8、保障企業(yè)永續(xù)經(jīng)營12/21/202214朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構1、預算管理—公司管理者職責1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略12/18/2、預算管理領導小組職責

領導公司開展預算工作，提高全體員工對預算工作重要性的認識，做好宣傳工作。圍繞著公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期和年度目標，負責開展對經(jīng)濟環(huán)境、客戶、競爭對手及自身優(yōu)缺點、機會和風險等多方面的分析，結合當前的實際情況，確定為實現(xiàn)這一預算目標所需支配的資源。根據(jù)公司的預算模板，安排預算工作的進度表上報集團。根據(jù)預算目標，與各部門展開溝通,經(jīng)過由上而下、由下而上的反復討論，落實各部門預算的編制工作,并將預算案上報公司。負責開展落實預算的工作，針對企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。12/21/202215朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構2、預算管理領導小組職責領導公司開展預算工作，提高全3.1公司全面預算程序1、各公司營銷部根據(jù)市場的導向，預計年銷售量、品種結構、價格、銷售額及銷售費用,并預計年各市場的銷量分布，報告給相關部門。為使生產(chǎn)與銷售達到和諧統(tǒng)一，仍要做好周銷售計劃，以便各公司及時安排生產(chǎn)。2、各公司根據(jù)營銷部預測的年計劃銷量、品種結構，預計年生產(chǎn)計劃，并保質保量完成生產(chǎn)任務，時刻滿足市場的需求。3、各公司采購部根據(jù)預計的年計劃產(chǎn)量、品種以及根據(jù)集團采購部的要求,預計年采購原材料數(shù)量、單價與資金的需求。4、各公司人力資源部根據(jù)年生產(chǎn)量及集團人力資源部的要求,預計年工資總額，并按項目進行分解。12/21/202216朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.1公司全面預算程序1、各公司營銷部根據(jù)市場的導向3.2公司全面預算程序5、各公司設備部應規(guī)劃年大修計劃，并按設備項目進行預計大修費用。6、各公司根據(jù)集團的規(guī)劃，編制年技改計劃，預測各項目的資金投入，以便正確預測固定資產(chǎn)的折舊和生產(chǎn)成本。7、各公司將預計生產(chǎn)成本分解到各車間、工段，確定各產(chǎn)品目標成本,并將預計的管理費用分解到各部門，確定目標費用。以便予以分析、管理、考核、控制。8、各公司營銷部根據(jù)各科室及各地辦事處對市場的營銷資源配置，預計銷售費用，并對預計銷售費用項目進行分解，以便于分析、追蹤、總結、提高。12/21/202217朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.2公司全面預算程序5、各公司設備部應規(guī)劃年大修計3.3公司全面預算程序

9、各公司財務部根據(jù)現(xiàn)金的流量，預計財務費用，并根據(jù)集團財務部的要求，合理安排資金，節(jié)約資金成本。10、各公司預計年其他業(yè)務利潤（包括：下腳料、材料出售等）以及營業(yè)外收支（包括：財產(chǎn)損失等）。11、各公司預算管理領導小組為預算編制的組織者，負責編制各公司的全面預算（包括預測利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表），每年于11月30日前完成預算，并上報集團財務總監(jiān)，財務總監(jiān)匯總、審核后，經(jīng)集團總經(jīng)理審批，上報董事會審定。12、各公司預算管理領導小組根據(jù)董事會已審批的預算案，每月追蹤分析以及提出合理化建議，并將追蹤分析的結果以及合理化建議上報各公司的總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)，由集團財務總監(jiān)總結后，上報集團總經(jīng)理、董事會，以便管理層做出合理的決策。12/21/202218朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.3公司全面預算程序9、各公司財務部根據(jù)現(xiàn)金的流量4、公司全面預算圖表12/21/202219朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構4、公司全面預算圖表12/18/202219朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、公司年預算進度表內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月12/21/202220朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、公司年預算進度表內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月96.公司預算測試模板--測試說明

1、該測試主要是對近期的歷史資料加以歸類與分析，分析可控與非可控因素，雖有一定的局限性與片面性。但它具有一定的參考價值與資料易取得的優(yōu)點，對2003年的預算質量起指導作用。2、為做好此測試，須在10月中旬做好2002年1－9月份的數(shù)據(jù)準備。便于2003年預算過程中的數(shù)據(jù)使用及進行測試。3、在測試中發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象，需加以調(diào)查、核實。對合理的增、減項目予以通過；對不合理的項目做出修正，并與各部門作出溝通工作。4、此項測試的數(shù)據(jù)采集以財務人員為主，一般有財務人員做好后，供預算管理領導小組對2003年預算資料進行討論使用。5、此項測試是今年剛開始的，難免有不足之處，請在使用中提出修正意見。12/21/202221朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.公司預算測試模板--測試說明1、該測試主要是6.1公司預算測試模板--區(qū)域銷量測試12/21/202222朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.1公司預算測試模板--區(qū)域銷量測試12/18/2026.2公司預算測試模板--銷售品種測試

12/21/202223朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.2公司預算測試模板--銷售品種測試12/18/2026.3預算測試模板--銷售價格測試12/21/202224朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.3預算測試模板--銷售價格測試12/18/202226.4預算測試模板--銷售費用區(qū)域的測試12/21/202225朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.4預算測試模板--銷售費用區(qū)域的測試12/18/206.5預算測試模板—銷售費用項目的測試12/21/202226朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.5預算測試模板—銷售費用項目的測試12/18/2026.6預算測試模板--管理費用部門的測試12/21/202227朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.6預算測試模板--管理費用部門的測試12/18/206.7預算測試模板--單位成本比較的測試12/21/202228朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6.7預算測試模板--單位成本比較的測試12/18/207.1公司預算模板——銷售收入預算12/21/202229朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7.1公司預算模板——銷售收入預算12/18/202227.2公司預算模板--銷售成本預算12/21/202230朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7.2公司預算模板--銷售成本預算12/18/202237.3公司預算模板--單位成本預算12/21/202231朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7.3公司預算模板--單位成本預算12/18/202237.4預算模板--車間成本預測12/21/202232朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7.4預算模板--車間成本預測12/18/202232朗7.5預算模板--員工工資預測12/21/202233朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7.5預算模板--員工工資預測12/18/202233朗

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戰(zhàn)略性預算管理

12/21/202235朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構12/18/20221朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構一、戰(zhàn)略性預算管理1、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃2、公司發(fā)展戰(zhàn)略目標3、公司年度經(jīng)營目標4、公司年度經(jīng)營預算5、公司項目投資預算6、公司年度財務預算12/21/202236朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構一、戰(zhàn)略性預算管理1、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃12/18/20222二、預算管理與控制1、預算管理是什么？2、預算管理為什么？3、預算管理做什么？4、預算管理怎么做？5、策預算管理與實施6、完成預算之方策7、預算管理優(yōu)缺點8、零基預算法12/21/202237朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構二、預算管理與控制1、預算管理是什么？12/18/202231、預算管理是什么？預算就是用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，就是用財務數(shù)字或非財務數(shù)字來表明預期的結果。1、預算是一種計劃--多少？--為什么？--何時？2、預算是一種預測3、預算是一種控制手段12/21/202238朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構1、預算管理是什么？預算就是用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，2、預算管理為什么？1、明確目標2、協(xié)調(diào)關系3、控制過程4、評價業(yè)績5、實現(xiàn)目標12/21/202239朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構2、預算管理為什么？1、明確目標12/18/20225朗兆房3、預算管理做什么？1、確定目標：經(jīng)濟環(huán)境、SWOT、STP、經(jīng)營目標2、銷售預算：銷量、品種、價格、人員、費用等3、生產(chǎn)預算：按銷售計劃安排生產(chǎn)預算4、采購預算：按生產(chǎn)計劃安排采購預算5、投資預算：按生產(chǎn)計劃安排投資預算6、人事預算：工資、福利、培訓等7、成本預算：固定成本、變動成本、單位成本8、費用預算：管理費用、業(yè)務費用、財務費用9、財務預算：現(xiàn)金預算、利潤預算、投資回報率12/21/202240朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3、預算管理做什么？1、確定目標：經(jīng)濟環(huán)境、SWOT、STP4、預算管理怎么做？1、組織保證：成立預算組，總經(jīng)理牽頭財務部門具體負責；2、標準制訂：制訂公司及產(chǎn)銷人發(fā)財?shù)炔块T預算模板；3、明確目標：明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求及年度經(jīng)營目標；4、分解目標：根據(jù)公司目標分解確定每一個部門目標5、協(xié)調(diào)匯總：協(xié)調(diào)平衡匯總各部門預算形成公司預算；6、審核批準：預算方案總經(jīng)理審核/董事會審批/上級批準7、預算實施：預算下達/縱橫分解/全面預算執(zhí)行責任體系8、預算控制：預算標準/工作偏差/消除偏差/整改提高9、預算調(diào)整：國策/經(jīng)營/市場等重大調(diào)整變化或不可抗力10、預算考核：審計/系統(tǒng)與人員考評/獎懲12/21/202241朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構4、預算管理怎么做？1、組織保證：成立預算組，總經(jīng)理牽頭財務5、預算管理與實施1、根據(jù)預算分配公司資源--控制資源2、根據(jù)預算控制費用成本--控制成本3、預算KPI掛鉤業(yè)績考核--引導行為4、企業(yè)月度經(jīng)營分析報告--過程評價5、企業(yè)年度經(jīng)營決算報告--結果評價12/21/202242朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、預算管理與實施1、根據(jù)預算分配公司資源--控制資源12/6、完成預算之方策（1）戰(zhàn)略：多元、并購、關轉、競合、壟斷（2）策略：生產(chǎn)、營銷、人事、研發(fā)、財務（3）管理：增收、節(jié)支、創(chuàng)新、超越、增效（4）創(chuàng)新：市場、技術、產(chǎn)品、管理、文化12/21/202243朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構6、完成預算之方策（1）戰(zhàn)略：多元、并購、關轉、競合、壟斷17、預算管理的優(yōu)點1、用貨幣來說明2、促使制定計劃3、促進合作交流4、有助業(yè)績評價5、激勵完成目標12/21/202244朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構7、預算管理的優(yōu)點1、用貨幣來說明12/18/202210朗8、預算管理的缺點1、預算過繁、效能低下2、目標置換、本末倒置3、因循守舊、傳統(tǒng)外推12/21/202245朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構8、預算管理的缺點12/18/202211朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構9、零基預算法美國得克薩斯儀表公司的彼得.A.菲爾與1970年提出了”零基預算法”(Zero-Base-Budgeting,縮寫為ZBB)1、每年從零開始—日落法2、費用效益分析—資源分配3、重排優(yōu)先次序—旭日東升12/21/202246朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構9、零基預算法美國得克薩斯儀表公司的彼得.A.菲爾與1970三、預算管理的具體實施1、最高管理者的職責2、預算領導小組職責3、公司全面預算程序4、公司全面預算圖表5、公司年預算進度表6、公司預算測試模塊7、公司預算模塊8、預算案例19、預算案例210、預算案例311、預算案例412/21/202247朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構三、預算管理的具體實施1、最高管理者的職責12/18/2021、預算管理—公司管理者職責1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略2、明確公司經(jīng)營目標3、領導企業(yè)預算編制4、規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營行為5、評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績6、控制企業(yè)經(jīng)營活動7、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標8、保障企業(yè)永續(xù)經(jīng)營12/21/202248朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構1、預算管理—公司管理者職責1、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略12/18/2、預算管理領導小組職責

領導公司開展預算工作，提高全體員工對預算工作重要性的認識，做好宣傳工作。圍繞著公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期和年度目標，負責開展對經(jīng)濟環(huán)境、客戶、競爭對手及自身優(yōu)缺點、機會和風險等多方面的分析，結合當前的實際情況，確定為實現(xiàn)這一預算目標所需支配的資源。根據(jù)公司的預算模板，安排預算工作的進度表上報集團。根據(jù)預算目標，與各部門展開溝通,經(jīng)過由上而下、由下而上的反復討論，落實各部門預算的編制工作,并將預算案上報公司。負責開展落實預算的工作，針對企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。12/21/202249朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構2、預算管理領導小組職責領導公司開展預算工作，提高全3.1公司全面預算程序1、各公司營銷部根據(jù)市場的導向，預計年銷售量、品種結構、價格、銷售額及銷售費用,并預計年各市場的銷量分布，報告給相關部門。為使生產(chǎn)與銷售達到和諧統(tǒng)一，仍要做好周銷售計劃，以便各公司及時安排生產(chǎn)。2、各公司根據(jù)營銷部預測的年計劃銷量、品種結構，預計年生產(chǎn)計劃，并保質保量完成生產(chǎn)任務，時刻滿足市場的需求。3、各公司采購部根據(jù)預計的年計劃產(chǎn)量、品種以及根據(jù)集團采購部的要求,預計年采購原材料數(shù)量、單價與資金的需求。4、各公司人力資源部根據(jù)年生產(chǎn)量及集團人力資源部的要求,預計年工資總額，并按項目進行分解。12/21/202250朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.1公司全面預算程序1、各公司營銷部根據(jù)市場的導向3.2公司全面預算程序5、各公司設備部應規(guī)劃年大修計劃，并按設備項目進行預計大修費用。6、各公司根據(jù)集團的規(guī)劃，編制年技改計劃，預測各項目的資金投入，以便正確預測固定資產(chǎn)的折舊和生產(chǎn)成本。7、各公司將預計生產(chǎn)成本分解到各車間、工段，確定各產(chǎn)品目標成本,并將預計的管理費用分解到各部門，確定目標費用。以便予以分析、管理、考核、控制。8、各公司營銷部根據(jù)各科室及各地辦事處對市場的營銷資源配置，預計銷售費用，并對預計銷售費用項目進行分解，以便于分析、追蹤、總結、提高。12/21/202251朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.2公司全面預算程序5、各公司設備部應規(guī)劃年大修計3.3公司全面預算程序

9、各公司財務部根據(jù)現(xiàn)金的流量，預計財務費用，并根據(jù)集團財務部的要求，合理安排資金，節(jié)約資金成本。10、各公司預計年其他業(yè)務利潤（包括：下腳料、材料出售等）以及營業(yè)外收支（包括：財產(chǎn)損失等）。11、各公司預算管理領導小組為預算編制的組織者，負責編制各公司的全面預算（包括預測利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表），每年于11月30日前完成預算，并上報集團財務總監(jiān)，財務總監(jiān)匯總、審核后，經(jīng)集團總經(jīng)理審批，上報董事會審定。12、各公司預算管理領導小組根據(jù)董事會已審批的預算案，每月追蹤分析以及提出合理化建議，并將追蹤分析的結果以及合理化建議上報各公司的總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)，由集團財務總監(jiān)總結后，上報集團總經(jīng)理、董事會，以便管理層做出合理的決策。12/21/202252朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構3.3公司全面預算程序9、各公司財務部根據(jù)現(xiàn)金的流量4、公司全面預算圖表12/21/202253朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構4、公司全面預算圖表12/18/202219朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、公司年預算進度表內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月12/21/202254朗兆房產(chǎn)專業(yè)機構5、公司年預算進度表內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月96.公司預算測試模板--測試說明

1、該測試主要是對近期的歷史資料加以歸類與分析，分析可控與非可控因素，雖有一定的局限性與片面性。但它具有一定的參考價值與資料易取得的優(yōu)點，對2003年的預算質量起指導作用。2、為做好此測試，須在10月中旬做好2002年1－9月份的數(shù)據(jù)準備。便于2003年預算過程中的數(shù)據(jù)使用及進行測試。3、在測試中發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，需加以調(diào)查、核實。對合理的增、減項目予以通過；對不合理的項目做出修正，并與各部門作出溝通工作。4、此項測試的數(shù)據(jù)采集以財務人員為主，一般有財務人員做好后，供預算管理領導小組對2003年預算資料進行討論使用。5、此項測試是今年剛開始的，難免有不足之處，