出納崗位筆試試題6套(完整版)出納崗位筆試試題(一)一、單項(xiàng)選擇題1、會(huì)計(jì)人員對(duì)于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守、不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中o具體體現(xiàn)。A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D.堅(jiān)持準(zhǔn)則2、企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記()科目A.應(yīng)收票據(jù)B.銀行存款C.現(xiàn)金D.其他貨幣資金3、現(xiàn)金日記賬要求使用()A、活頁(yè)賬B、訂本賬C、卡片賬4、現(xiàn)金日記賬在日常工作中多采用()賬頁(yè)結(jié)構(gòu)A、多欄式B、三欄式C、數(shù)量金額式5、下列各項(xiàng)，不可以采用現(xiàn)金結(jié)算的是()A、支付職工工資2500元B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6300元C、向一般納稅企業(yè)購(gòu)入材料1200元D、采購(gòu)員隨身攜帶差旅費(fèi)3500元6、支票的提示付款期為()A^5天B、8天C、10天D、15天7、()是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)A、會(huì)計(jì)科目B、會(huì)計(jì)要素C、會(huì)計(jì)對(duì)象D、會(huì)計(jì)主體8、收到客戶以銀行承兌匯票支付的貨款應(yīng)借記的科目是()A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)付票據(jù)理D、其他貨幣資金9、下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是()A、將現(xiàn)金存入銀行B、用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù)C、用存貨抵償債務(wù)D、用銀行存款購(gòu)入三個(gè)月到期的債券10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方核算的是()A、本期確認(rèn)的壞賬B、本期轉(zhuǎn)銷的壞賬損失C、收回過去已確認(rèn)并注銷的壞賬D、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款二、多項(xiàng)選擇題1、下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是()A、購(gòu)貨發(fā)票B、倉(cāng)庫(kù)開具的入庫(kù)單C、購(gòu)貨合同D、員工出差的火車票2、出納人員不能兼任下列工作()A、會(huì)計(jì)檔案保管B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬3、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有()A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、供應(yīng)商提供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或?qū)徍思崔k理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款4、對(duì)票據(jù)的審核下列說法正確的為()A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)、合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷5、賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方法有()A、涂改B、劃線更正C、紅字更正D、更換賬簿更新登記6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)核算一般性原則的是()A、貨幣計(jì)量B、會(huì)計(jì)分期C、重要性D、實(shí)質(zhì)重于形式7、與票據(jù)貼計(jì)算相關(guān)的主要因素有()A、票據(jù)面值B、票面利率C、票據(jù)期限D(zhuǎn)、貼現(xiàn)利率8、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入外購(gòu)存貨入賬價(jià)值的有()A、存貨入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用B、存貨的運(yùn)輸費(fèi)用C、存貨的購(gòu)買價(jià)格D、存貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗9、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是()A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓10、銀行匯票的結(jié)算金額可以()出票金額A、等于B、大于C、小于D、以上都可以三、判斷題1、現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符()2、現(xiàn)金的使用范圍沒有限制()3、領(lǐng)導(dǎo)已簽字同意報(bào)銷的單據(jù)，出納在入賬時(shí)不必對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核()4、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個(gè)金額要素()5、銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單期末余額核對(duì)相符,如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。()6、現(xiàn)金的清查是采用實(shí)地盤存法確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。()7、在實(shí)際工作中對(duì)于多欄式成本費(fèi)用類科目的明細(xì)賬，可以只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄，貸方發(fā)生額由于每月發(fā)生的筆數(shù)很少，也可以在借方直接用紅字沖銷。()8、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則能保證記賬憑證是正確無(wú)誤的。()9、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制二張以上記賬憑證的，應(yīng)視同幾張憑證順序編號(hào)。()10、對(duì)于發(fā)生的賬簿記錄錯(cuò)誤，應(yīng)采用正確、規(guī)范的方法予以更正，如重新抄寫等。()四、計(jì)算簡(jiǎn)答題1、2012年1月10日填開銀行匯票金額為￥2、增值稅一般納稅人企業(yè)對(duì)同屬于增值稅一般納稅人的購(gòu)貨方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？3、簡(jiǎn)述記賬錯(cuò)誤的更正方法以及如何正確運(yùn)用這些更正方法？4、某企業(yè)20*1年11月30日銀行存款余額為36500元，銀行對(duì)賬單余額為38750元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：(1)11月28日，企業(yè)送存銀行企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票4000元，企業(yè)已入賬而銀行尚未入賬(2)11月30日，銀行劃扣企業(yè)借款利息426元，企業(yè)尚未收到付款通知(3)11月28日，企業(yè)委托銀行代收貨款4576元，銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬。（4）11月29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票2100元，持票企業(yè)尚未到銀行兌付。根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”銀行存款余額調(diào)節(jié)表（余額法）20*1年4月30日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款賬面余額力口:銀行已收,企業(yè)未收減:銀行已付,企業(yè)未付銀行對(duì)賬單賬面余額加:企業(yè)已收，銀行未收減:企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額5、簡(jiǎn)述出納的崗位職責(zé)和要求出納崗位筆試試題答案一、單選題1、A2、B3、B4、B5、C6、C7、A8、B9、BIO、C二、多選題1、A、B、D2>A、B、C3、A、B、C、D4、A、B5>B、C6>C、D7>A、B、C>D8、A、B、C>D9、A、CIO、A、C三、判斷題1、X2、X3、X4、J5、X6、J7、J8、X9、X10.X四、計(jì)算簡(jiǎn)答題1、答：貳零壹貳年零壹月零壹拾日壹仟零伍拾捌萬(wàn)肆仟零陸拾元伍角整2、答案應(yīng)包括如下內(nèi)容：1、確保購(gòu)貨方的開票信息無(wú)誤2、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等符合銷售合同要求3、系統(tǒng)里的發(fā)票號(hào)要和實(shí)際放在打印機(jī)里的發(fā)票號(hào)碼一致4、開票后應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購(gòu)貨方，如有問題可以在當(dāng)月作廢重開5、如需開具紅字發(fā)票，要提前去稅務(wù)局申請(qǐng)3、答案應(yīng)包括：通常有三種更正方法：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法，如果記賬憑證沒有錯(cuò)誤，只是在登記入賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)用劃線更正法進(jìn)行更正。如是是因?yàn)橛涃~憑證誤記而產(chǎn)生的差錯(cuò)，則采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。4、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（余額法）20*1年4月30日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款賬面余額38750銀行對(duì)賬單賬面余額36500加:銀行已收,企業(yè)未收4000加:企業(yè)已收,銀行未收4576減:銀行已付,企業(yè)未付2100減:企業(yè)已付,銀行未付426調(diào)節(jié)后的存款余額40650調(diào)節(jié)后的存款余額406505、答：1、負(fù)責(zé)銀行存款及現(xiàn)金的管理，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。2、根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的購(gòu)買、填制、發(fā)放、作廢及跟蹤核銷等工作。3、根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)所有報(bào)銷及支付的單據(jù)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性進(jìn)行審核。4、在不違反財(cái)務(wù)人員職責(zé)分離原則要求的情形下，積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作，積極協(xié)助公司及本部門其他員工的工作。5、按時(shí)參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，及時(shí)了解掌握最新的財(cái)稅及金融政策。出納崗位筆試試題及答案（二）一、不定項(xiàng)選擇題（30分）1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（A、B、C、D）A、用銀行賬戶替他人收支貸款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、發(fā)票不加以審核即辦理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款2、對(duì)票據(jù)的審核下列說法正確的是（A、B）A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)不合法的票據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷3、賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方法有（B、C、D）A、涂改B、劃線更正C、紅字更正D、補(bǔ)充登記法4、與票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算相關(guān)的主要因素有（A、B、C、D）A、票據(jù)面值B、票面利率C、票據(jù)期限D(zhuǎn)、貼現(xiàn)利率5、企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記（B）科目A、應(yīng)收票據(jù)B、銀行存款C、現(xiàn)金D、其他貨幣資金6、支票的提示付款期為（C）天A、5B、8C、10D、157、銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（D）A、電話號(hào)碼B、身份證C、支票存根D、預(yù)留銀行簽章8、在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中將“2月12日”填寫正確的是（D）A、貳月拾貳日B、貳月壹拾貳日C、零貳月拾貳日D、零貳月壹拾貳日9、簽發(fā)的支票必須記載的事項(xiàng)有（A、B、C、D）A、出票日期B、確定的金額C、付款人名稱D、出票人簽章10、下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（B）A、取現(xiàn)B、用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù)C、用存貨抵償債務(wù)D、存現(xiàn)二、問答題（共30分，題（1）20分，題（2）10分）銷售部普通員工拿著一份報(bào)銷憑證，購(gòu)買會(huì)展用的贈(zèng)品480元，到你處報(bào)銷，作為出納您應(yīng)該：（1）審核哪些方面？目的：考察有無(wú)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)、對(duì)票據(jù)審核要素的把握程度（形式審核和實(shí)質(zhì)審核）以及個(gè)人歸納總結(jié)能力。作為開放性問題，答案滿足以下前四項(xiàng)即可滿分。如其不能寫滿以上要求的4項(xiàng)，若能夠?qū)懗銎渌侠硇源鸢敢矠榧臃猪?xiàng)，每項(xiàng)加5分，但總分值不超過20分。答案：A、審核附件粘貼是符合要求；B、審核附件真實(shí)性合法性；C、審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫正確和完整；D、依據(jù)有關(guān)規(guī)定和報(bào)銷管理制度審核簽批程序是否符合要求；E、其他（不包括在以上四項(xiàng)內(nèi)容中的合理性答案）（2）如果完全符合要求可以報(bào)銷，如何登記會(huì)計(jì)分錄？借：銷售費(fèi)用480貸：銀行存款或現(xiàn)金480三、綜合題（40分）請(qǐng)按以下資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表:2011年10月30日，銀行對(duì)賬單余額為269000元，銀行存款日記賬余額為171045元，甲公司與銀行對(duì)賬單往來(lái)資料如下：10月30日，收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元,送存銀行，銀行尚未入賬。10月30日，甲公司當(dāng)月的水電費(fèi)1325元，銀行代為支付,但公司尚未收到銀行通知，尚未入賬10月30日，甲公司開出支票尚有48320元未兌現(xiàn)。10月30日，甲公司送存支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔?被銀行退票，公司未接到通知。10月30日，甲公司委托銀行代收款項(xiàng)100000元，銀行未入賬，公司尚未接到銀行通知。目的：考察對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表掌握程度。能夠設(shè)計(jì)出表格20分，數(shù)字填寫正確20分。數(shù)字每錯(cuò)一個(gè)扣2.5分。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額171045銀行對(duì)賬單存款余額269000（加）銀行收款，企業(yè)未收款100000（加）企業(yè)收款，銀行未收款49040（減）企業(yè)付款，銀行未付款1325（減）企業(yè)付款，銀行未付款48320調(diào)節(jié)后余額269720調(diào)節(jié)后余額269720銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納筆試題及答案(三)單位：崗位：姓名：一、單項(xiàng)選擇題.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是：(C)A、收付實(shí)現(xiàn)制B、現(xiàn)金收付制C、權(quán)責(zé)發(fā)生制D、現(xiàn)收現(xiàn)付制.會(huì)計(jì)人員對(duì)于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守、不得泄露，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中(A)具體體現(xiàn)。A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D.保守秘密.現(xiàn)金日記賬要求使用(B)A、活頁(yè)賬 B、訂本賬 C、卡片賬.現(xiàn)金日記賬在日常工作中多采用(B )賬頁(yè)結(jié)構(gòu)A、多欄式 B、三欄式 C、數(shù)量金額式.下列各項(xiàng)，不可以采用現(xiàn)金結(jié)算的是(C)A、支付職工工資2500元B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6300元C、向一般納稅企業(yè)購(gòu)入材料1200元D、采購(gòu)員隨身攜帶差旅費(fèi)3500元.支票的提示付款期為(C )A、5天B、8天C、10天.用大寫表示人民幣30010.56元的正確寫法是：(A)A.人民幣叁萬(wàn)零壹拾元零伍角陸分 B.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分C.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分整 D.人民幣叁萬(wàn)零拾元伍角陸分.經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為：(D)A.企業(yè)帳上的銀行存款余額 B.銀行帳上企業(yè)存款余額C.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中賦予的銀行存款余額.商業(yè)匯票的有效期限最長(zhǎng)不得超過：(C)A一個(gè)月B,三個(gè)月C.六個(gè)月D.九個(gè)月.出納填寫收款收據(jù)時(shí)出錯(cuò)的處理方法是(C)A、隨意涂改B、撕毀重填C、加注作廢標(biāo)記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上.公務(wù)個(gè)人銀行卡存款利息歸（B）所有A、銀行卡保管人B、企業(yè)C、開卡人D、公司財(cái)務(wù)部共同所有二、多項(xiàng)選擇題下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是（A、B、C、D）A、購(gòu)貨發(fā)票 B、倉(cāng)庫(kù)開具的入庫(kù)單 C、稅務(wù)發(fā)票D、員工出差的火車票出納人員不能兼任下列工作（A、B、C）A、會(huì)計(jì)檔案保管B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（A、C、D）A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、供應(yīng)商提供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或?qū)徍思崔k理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款4、對(duì)票據(jù)的審核下列說法正確的為（A、B、）A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)、合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷5、賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方法有（B、C）A、涂改B、劃線更正C、紅字更正D、更換賬簿更新登記6、與票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算相關(guān)的主要因素有（A、B、C、D）A、票據(jù)面值B、票面利率C、票據(jù)期限D(zhuǎn)、貼現(xiàn)利率7、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（A、C）A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓8、銀行匯票的結(jié)算金額可以（A、C）出票金額A、等于B、大于C、小于D、以上都可以三、判斷題1、現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符（X）2、現(xiàn)金的使用范圍沒有限制（X）3、領(lǐng)導(dǎo)已簽字同意報(bào)銷的單據(jù)，出納在入賬時(shí)不必對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核（X）4、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個(gè)金額要素（J）5、銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單期末余額核對(duì)相符,如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。（X）6、現(xiàn)金的清查是采用實(shí)地盤存法確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。（J）7、公務(wù)個(gè)人銀行卡的開立經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)即可8、公務(wù)個(gè)人銀行卡開立后，現(xiàn)金口記賬不需新增現(xiàn)金明細(xì)科目，就在以前現(xiàn)金科目中核算9、公務(wù)個(gè)人銀行卡可以用于非公務(wù)以外的其他收支行為10、公務(wù)個(gè)人銀行卡取現(xiàn)不需要做賬務(wù)處理11、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則能保證記賬憑證是正確無(wú)誤的。（X）12、3、月末出納盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤盈現(xiàn)金，月末即做營(yíng)業(yè)外收入處理。（X）13、對(duì)于發(fā)生的賬簿記錄錯(cuò)誤，應(yīng)采用正確、規(guī)范的方法予以更正，如重新抄寫等。（X）四、計(jì)算簡(jiǎn)答題1、2012年1月10日填開轉(zhuǎn)賬支票金額為￥10,584,060.50,請(qǐng)寫出日期和金額的大寫貳零壹貳年零壹月零壹拾日壹仟零伍拾捌萬(wàn)肆仟零陸拾元伍角整2、某企業(yè)20*1年11月30口銀行存款余額為36500元，銀行對(duì)賬單余額為38750元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng):11月28日，企業(yè)送存銀行企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬支票4000元,企業(yè)已入賬而銀行尚未入賬11月30日，銀行劃扣企業(yè)借款利息426元，企業(yè)尚未收到付款通知11月28日，企業(yè)委托銀行代收貨款4576元，銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬。11月29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票2100元，持票企業(yè)尚未到銀行兌付。根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。下列二種方法，有一即可：銀行存款余額調(diào)節(jié)表(余額法)20*1年4月30日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500加：企業(yè)已收銀行未收4000力口：銀行已收企業(yè)未收減：企業(yè)已付銀行未付2100減：銀行已付企業(yè)未付426

調(diào)整后余額 40650 406500銀行存款余額調(diào)節(jié)表（差額法）20*1年4月30日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500加：銀行已付企業(yè)未付426加：企業(yè)已付銀行未付2100減：銀行已收企業(yè)未收4576減：企業(yè)已收銀行未收4000調(diào)整后余額3460034600出納筆試題及答案（四）一、單選題示例一、依照（C）原則，網(wǎng)銀錄入和復(fù)核盾，需由兩名結(jié)算專員保管和利用。A獨(dú)立性原則B統(tǒng)一性原則C彼此牽制原則D適應(yīng)性原則二、借款原則是（D）A隨用隨借B無(wú)窮期借支C上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批D前款不清、后款不借3、會(huì)計(jì)人員對(duì)于在工作中所知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守、不得泄露,這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中（A）具體表現(xiàn)。A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D.堅(jiān)持準(zhǔn)則4、企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦好手續(xù)后應(yīng)借記（B）科目A.應(yīng)收單據(jù)B.銀行存款C.現(xiàn)金D.其他貨幣資金五、銀行日記賬要求利用（B）A、活頁(yè)賬B、訂本賬C、卡片賬D、都可以六、銀行日記賬在日常工作中多采用(B)賬頁(yè)結(jié)構(gòu)A、多欄式B、三欄式C、數(shù)量金額式 D、都可以7、支票的提示付款期為(C)A、5天B、8天C、10天八、(A)是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)A、會(huì)計(jì)科目B、會(huì)計(jì)要素 C、會(huì)計(jì)對(duì)象 D、會(huì)計(jì)主體九、收到客戶以銀行承兌匯票支付的貨款應(yīng)借記的科目是(B)A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)收單據(jù) C、應(yīng)付單據(jù)理D、其他貨幣資金10、銀行結(jié)算人員在各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)處置方式應(yīng)當(dāng)維持一致，不能隨意變更，這是遵循(B)A.可比性原則B. 一貫性原則C.客觀性原則D.重要性原則11、劃清銀行和企業(yè)之間資金界限的支付結(jié)算原則是(B)A.固守信用履約付款原則B.不墊款原則C.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬由誰(shuí)支配原則D.收妥抵用原則12、同城和異地都可利用的單據(jù)結(jié)算方式是（D）A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票13、在銀行會(huì)計(jì)核算方式中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎(chǔ)作用的是（A）A.會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)憑證C.會(huì)計(jì)賬薄D.會(huì)計(jì)報(bào)表14、在賬務(wù)查對(duì)中，每日查對(duì)是以（B）為中心進(jìn)行的查對(duì)。A.分戶賬B.總賬C.試算平衡表D.余額表15、商業(yè)匯票的有效期限最長(zhǎng)不得超過（C）A一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.九個(gè)月16、1月31日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應(yīng)是（A）A.2月28日B.3月1日C.3月2日D.3月3日17、辦理銀行承兌匯票，收取申請(qǐng)人保證金的比例一般不低于票面額的（C）A.5%B.10%C.50%D.80%1八、同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，正確的更正方式是（B）A.劃紅線更正法B.紅字同方向更正法C.蘭字反方向更正法D.ABC任選一種都可19、復(fù)式記賬原理公式化表達(dá)為（B）A〃資產(chǎn):欠債+權(quán)益B.資產(chǎn)=欠債+所有者權(quán)益C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額D.借方余額=貸方余額.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是：（C）A、收付實(shí)現(xiàn)制B、現(xiàn)金收付制C、權(quán)責(zé)發(fā)生制D、現(xiàn)收現(xiàn)付制.用大寫表示人民幣元的正確寫法是：（A）A.人民幣叁萬(wàn)零壹拾元零伍角陸分B.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分C.人民幣三萬(wàn)零十元五角六分整D.人民幣叁萬(wàn)零拾元伍角陸分.下列出票日期正確大寫的是：（D）A.貳零零柒年捌月壹拾日（2021年8月10日）B.貳零零柒年零壹月壹拾日（2021年1月10日）C.貳零零柒年柒月拾日（2021年7月10日）D.貳零零柒年零貳月零壹拾日（2021年2月10日）.通過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后的銀行存款余額為：（D）A.企業(yè)帳上的銀行存款余額 B.銀行帳上企業(yè)存款余額C.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款數(shù)額 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中給予的銀行存款余額.賬賬查對(duì)是對(duì)賬工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，下列各項(xiàng)中，不屬于賬賬查對(duì)的是：（A）A.賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的查對(duì) B.總分類賬簿與序時(shí)賬簿的查對(duì)C.明細(xì)分類賬簿之間的查對(duì) D.總賬簿與明細(xì)分類賬簿的查對(duì).下列憑證，只用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的是：（C）A.收款憑證 B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.通用記賬憑證26、出納工作的大體原則是（A）A、內(nèi)部牽制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則TOC\o"1-5"\h\z27、同城和異地都可利用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（ （A、支票 B、匯兌C、信用卡D.28、支票的有限期限為（B ）A、15天 B、10天C、30天D、29、下列不是我國(guó)現(xiàn)行貨幣面值的是（DA、100元B、50元C^20元 D、30、人民幣的符號(hào)為（A）A、￥ B、$C、￡ D、31.銀行匯票的簽發(fā)人是（D）oA.出票銀行B.收款人C.付款人D.收款人或付款人月15日簽發(fā)的90天期限的商業(yè)單據(jù)，到期日是（C）.）托收承付一個(gè)月）托收承付一個(gè)月）30元月14日月15日.下列屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的是（A）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.現(xiàn)金D.原材料.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的是（C）。A、歷史本錢B、可變現(xiàn)凈值C、沉沒本錢D、重置本錢.關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般要求，下列說法中，不正確的是（D）。A、各單位必需按如實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B、各單位必需依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行復(fù)式記賬C、利用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，也必需符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定D、在民族自治地域，會(huì)計(jì)記錄利用本地通用的一種民族文字即可.下列各項(xiàng)中，不屬于損益類科目的是（C）。A、公平價(jià)值變更損益B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、累計(jì)折舊D、資產(chǎn)減值損失.關(guān)于制造費(fèi)用賬戶，下列說法中，不正確的是（B）。A、按賬戶經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，該賬戶屬于本錢類賬戶B、按賬戶用途和結(jié)構(gòu)分類，該賬戶屬于本錢類賬戶C、該賬戶借方記錄制造費(fèi)用的發(fā)生數(shù)，貸方記錄制造費(fèi)用的分派數(shù)D、通過度派后，該賬戶期末沒有余額.下列關(guān)于異地托收承付結(jié)算期限的規(guī)定中，正確的是（A）oA、驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天B、驗(yàn)單付款的承付期為5天，驗(yàn)貨付款的承付期為15天C、驗(yàn)單付款的承付期為10天，驗(yàn)貨付款的承付期為30天D、驗(yàn)單付款的承付期為30天，驗(yàn)貨付款的承付期為60天.按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，尚不組成犯法的，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以對(duì)單位處（B）的罰款。元以上5萬(wàn)元一下 元一下10萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下 萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下.有關(guān)單據(jù)出票日期的說法，正確的是（A）oA.單據(jù)的出票日期必需利用中文大寫B(tài).在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，應(yīng)在其前加“壹”C.在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“零”D.單據(jù)出票日期利用小寫填寫的，單據(jù)無(wú)效.下列內(nèi)容不屬于期間費(fèi)用的是(B)。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用.“材料采購(gòu)”賬戶按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)屬于(A )賬戶。A.資產(chǎn)類B.欠債類C.所有者權(quán)益類D.本錢類.以銀行存款支付生產(chǎn)車間辦公費(fèi)1200元，應(yīng)借記(B)。A.“管理費(fèi)用”賬戶1200元B.“制造費(fèi)用”賬戶1200元C.“生產(chǎn)本錢”賬戶1200元D.“期間費(fèi)用”賬戶1200元.(B )是企業(yè)會(huì)計(jì)部門按照本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、管理上的要求及方便會(huì)計(jì)核算等而自行設(shè)置的。A.總分類賬戶B.明細(xì)分類賬戶C.會(huì)計(jì)要素D.會(huì)計(jì)等式.下列對(duì)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)表述正確的是(D)oA.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不是會(huì)計(jì)所反映的內(nèi)容B.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是直接引發(fā)銀行存款減少的業(yè)務(wù)C.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是直接引發(fā)銀行存款增加的業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是指與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù).多欄式現(xiàn)金日記賬屬于（C）oA.總分類賬B.明細(xì)分類賬C.序時(shí)賬D.備查賬.材料采購(gòu)明細(xì)賬一般采用的格式是（D）A.三欄式B.數(shù)量金額式C.多欄式D.平行式.下列明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆記錄的是（B）。A.收入、費(fèi)用明細(xì)賬B.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬C.庫(kù)存商品明細(xì)賬D.原材料明細(xì)賬.下列明細(xì)賬中，不宜采用三欄式賬頁(yè)格式的是（C）oA.應(yīng)收賬款明細(xì)賬B.應(yīng)付賬款明細(xì)賬C.管理費(fèi)用明細(xì)賬D.短時(shí)間借款明細(xì)賬.企業(yè)的月度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為（A ）年。.下列有關(guān)會(huì)計(jì)記錄文字的表述中，符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》要求的是（C）。A.民族自治地域。會(huì)計(jì)記錄可以只利用本地通用的一種民族文字B.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄可以只利用其本國(guó)文字C.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄在利用中文的同時(shí)，可利用其本國(guó)文字D.我國(guó)在境外的企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄必需全數(shù)利用中文.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，不能利用現(xiàn)金的是（ B）oA.工資及工資性津貼 B.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出C.必需隨身攜帶的差旅費(fèi) D.各類符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金.會(huì)計(jì)資料最大體的質(zhì)量要求是（C）oA.真實(shí)性和相關(guān)性B.明晰性和謹(jǐn)慎性C.真實(shí)性和完整性D.重要性和及時(shí)性.對(duì)各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是不是具有從業(yè)資格，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的部門是（C）。A.審計(jì)部門B.稅務(wù)部門C.財(cái)政部門D.人事部門.會(huì)計(jì)人員違背職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，由（ 0吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。A.業(yè)務(wù)主管部門B.本單位C.財(cái)政部門D.會(huì)計(jì)職業(yè)集體.會(huì)計(jì)人員故意銷毀會(huì)計(jì)憑證，被依法追究刑事責(zé)任，則該會(huì)計(jì)人員（D ）不得從事會(huì)計(jì)工作。年內(nèi)年內(nèi)年內(nèi)D.終身.國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格取得實(shí)行（A）oA.考試制度B.評(píng)審制度C.考試與審評(píng)結(jié)合制度D.審評(píng)制度.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、會(huì)計(jì)、審計(jì)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的（C）。A.處3年以下有期徒刑或拘役，并懲罰金。B.處3年以上7年以下有期徒刑或拘役，并懲罰金C.處5年以下有期徒刑或拘役。并懲罰金D.處5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并懲罰金.我國(guó)支付結(jié)算辦法規(guī)定的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票均屬（B）支票。A.定額B.不定額C.限額D.不限額.會(huì)計(jì)軟件中，最主要的功能模塊是（C）。A.本錢管理模塊B.財(cái)務(wù)分析模塊C.賬務(wù)處置模塊D.工資管理模塊6—、(A)是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。A.中國(guó)人民銀行B.工行C.建行D.招行6二、支票，是(A)簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付肯定的金額給收款人或持票人的單據(jù)。A.出票人B.受票人C.銀行D.企業(yè)63、銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的(C)oA.約定利用的支付密碼B.身份證C.預(yù)留銀行簽章D.支票進(jìn)賬單64、下列各項(xiàng)支出在企業(yè)中不能作營(yíng)業(yè)外支出的是(A)A、出售材料本錢B、固定資產(chǎn)盤虧損失C、對(duì)外捐贈(zèng)支出D、企業(yè)補(bǔ)償、罰款支出65、企業(yè)''應(yīng)付賬款”的賬面余額按期與有關(guān)債權(quán)單位或個(gè)人進(jìn)行的查對(duì)是(C)A、賬證查對(duì)B、賬賬查對(duì)C、賬實(shí)查對(duì)D、賬表查對(duì)答案:C66、關(guān)于費(fèi)用，下列說法中錯(cuò)誤的是(C)A、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)發(fā)生的、會(huì)致使所有者權(quán)益減少的、與向所有者分派利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出B、符合費(fèi)用概念和費(fèi)用確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表C、費(fèi)用必需在實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)才可以確認(rèn)D、費(fèi)用表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或欠債的增加67、對(duì)企業(yè)與其開戶銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng),進(jìn)行賬務(wù)處置的時(shí)間是(D)A、編好銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)B、查明未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)C、收到銀行對(duì)賬單時(shí)D、實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)68、固定資產(chǎn)采用加速折舊法折舊，表現(xiàn)了(B)原則。A、一貫性B、謹(jǐn)慎性C、主要性D、及時(shí)性答案:B69、下列各項(xiàng)中，屬于欠債類科目的是(D)A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B、應(yīng)收賬款C、預(yù)付賬款D、預(yù)收賬款70.企業(yè)銀行存款日記賬余額會(huì)大于銀行對(duì)賬單余額(D)A.企業(yè)開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行打扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知7L下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的是（C）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來(lái)查對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無(wú)錯(cuò)誤，并作為記賬依據(jù)B.調(diào)節(jié)前的銀行存款日記賬余額，反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額C.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額D.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)需按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處置72.下列各項(xiàng)中屬于日常會(huì)計(jì)核算工作起點(diǎn)的是（A）oA、填制和審核會(huì)計(jì)憑證B、記錄會(huì)計(jì)賬簿C、財(cái)產(chǎn)清查D、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告73、貨款已經(jīng)收到，但銷售并未實(shí)現(xiàn)，則企業(yè)當(dāng)期不確認(rèn)銷售商品收入，這一做法是（D）oA、謹(jǐn)慎性信息質(zhì)量的要求B、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)的要求C、可比性信息質(zhì)量的要求D、權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求74、下列不可以確以為收入的是（C）oA、咨詢公司取得的咨詢服務(wù)收入B、商場(chǎng)的商品銷售收入C、罰款收入D、工業(yè)企業(yè)出租專利權(quán)收入7五、下列賬戶中，不屬于本錢類賬戶的是（C）oA、勞務(wù)本錢B、生產(chǎn)本錢C、所得稅費(fèi)用D、制造費(fèi)用7六、按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有必然格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變更情況及其結(jié)果的載體是（D）。A、記賬憑證B、財(cái)務(wù)報(bào)表C、賬簿D、賬戶77、下列關(guān)于借貸記賬法的表述中，錯(cuò)誤的是（C）oA、借貸記賬法是一種復(fù)式記賬方式B、借貸記賬法遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則C、借貸記賬法下，“借”表示增加，“貸”表示減少D、借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)78、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資金籌集來(lái)源的是（B）。A、投資者的投資B、銷售收入C、向債權(quán)人借入的資金D、投資者投資的增值79、下列單證中，屬于原始憑證的是（D）。A、生產(chǎn)計(jì)劃B、材料請(qǐng)購(gòu)單C、購(gòu)銷合同D、限額領(lǐng)料單80、下列各項(xiàng)中，屬于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算組織程序根本立足點(diǎn)的是（C）。A、簡(jiǎn)化核算工作步驟B、節(jié)約核算本錢C、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量D、節(jié)省核算時(shí)間8—、記賬憑證的編制依據(jù)是（C）。A.會(huì)計(jì)分錄B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C.審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證D.賬簿記錄82.現(xiàn)金收款憑證上的填寫日期應(yīng)當(dāng)是（D）。A.原始憑證上注明的日期B.記錄總賬的日期C.收取現(xiàn)金的日期D.編制收款憑證的日期83、屬于銀行存款清查方式的是（B）.A總分類賬和收付款憑證查對(duì)B.日記賬和對(duì)賬單查對(duì)C.日記賬和收付款憑證查對(duì)D.日記賬和總分類賬查對(duì)84.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于不需要對(duì)外報(bào)送的報(bào)表地（C）.A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)欠債表C.企業(yè)本錢表D.利潤(rùn)表8五、收款收據(jù)有幾聯(lián)（C）A、1B、2C、3D、48六、下列哪個(gè)部門負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的管理工作（A）A、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部B、戰(zhàn)略管理部C、運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)部D、辦公室87、按照公司《銀行結(jié)算管理辦法》，撤銷銀行賬戶由（C）審批后辦理相關(guān)手續(xù)。A、主管B、部長(zhǎng)C、高級(jí)副總裁D、總監(jiān)88、按照公司《銀行結(jié)算管理辦法》，（A）負(fù)責(zé)空白支票的購(gòu)買A、銀行會(huì)計(jì)B、結(jié)算專員C、銀行人員D、稅務(wù)會(huì)計(jì)8九、收據(jù)的交款人聯(lián)應(yīng)加蓋（D）印章A、個(gè)人印章B結(jié)算印章C法人印章D財(cái)務(wù)印章90、支票日期2021年11月30日書寫為：（B）A.貳零壹伍年拾壹月零叁拾日.貳零壹伍年壹拾壹月零叁拾日C.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日D.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日一、10、會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)是一種（C）活動(dòng)。A經(jīng)濟(jì)B生產(chǎn)C管理D核算E監(jiān)督92、資產(chǎn)是企業(yè)（C）能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。A擁有B控制C、A或BD、A和B93、將現(xiàn)金送存銀行，應(yīng)該編制（B）憑證。A現(xiàn)金收款B現(xiàn)金付款C銀行存款收款D銀行存款付款94、會(huì)計(jì)科目是（D）A資產(chǎn)欠債表的科目B損益表的科目C現(xiàn)金流量表的科目D賬戶的名稱95、下列會(huì)計(jì)報(bào)表屬于反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（C）A損益表B利潤(rùn)分派表C資產(chǎn)欠債表D現(xiàn)金流量表9六、下列賬戶中，與企業(yè)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的是（A）A“實(shí)收資本”賬戶B“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶C“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶D“今年利潤(rùn)”賬戶97、會(huì)計(jì)結(jié)賬的時(shí)間一般為（B）A每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)B每一會(huì)計(jì)期末C會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后D每一個(gè)工作日終了時(shí)98、下列不屬于會(huì)計(jì)主體的是（D）A某集團(tuán)公司B某學(xué)校C某工廠D某不獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間99、下列各項(xiàng)中表現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則要求的是（B）A無(wú)形資產(chǎn)攤銷B應(yīng)收賬款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備C資產(chǎn)采用歷史本錢記賬D當(dāng)期銷售收入與銷售本錢配比100.下列單據(jù)中，信用品級(jí)較高的單據(jù)為(D)A、現(xiàn)金支票B、商業(yè)承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行承兌匯票二、多選題一、銀行賬戶的種類有：(ABCD)A總賬戶B分賬戶C收支賬戶D專用賬戶二、借款的種類(ABD)A差旅費(fèi)借款B零星采購(gòu)借款C個(gè)人生活開支借款D因公出差的其他借款.結(jié)算工作的直接責(zé)任人(AB)A結(jié)算主管B結(jié)算專員C申請(qǐng)付款人D財(cái)務(wù).銀行賬戶不準(zhǔn)(AB),支票不準(zhǔn)寫假用途。支票及其存根聯(lián)內(nèi)容必需全數(shù)一致。A.出租B.出借C.注銷D.更改.銀行賬戶的種類(ABCD)A總賬戶B分賬戶C收支賬戶D專用賬戶6、會(huì)計(jì)核算的大體前提，也稱會(huì)計(jì)假設(shè)，包括(ABCD)A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量E.信用方式7、企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)要素分類，可分為(ABCD)A.資產(chǎn)類B.欠債類C.所有者權(quán)益類D.損益類E.一路類8、支票在下列哪一種情況下應(yīng)處以每筆5%不低于1000元罰款(ABD)A.支付密碼錯(cuò)誤支票B.空頭支票C.遠(yuǎn)期支票D.簽章與預(yù)留印章不符支票9、銀行賬簿按用途可劃分為(BCDE)A.記錄簿B.序時(shí)賬C.總分類賬D.明細(xì)分類賬10、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括(ABD)A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注C.決算說明書D.財(cái)務(wù)狀況說明書11、出納工作的職能是(ABCD )B、反映職能A、收付職能B、反映職能C、監(jiān)督職能1二、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有(A、大體賬戶C、專用賬戶13、出納人員的配備形式有(ACDB、多人多崗A、一B、多人多崗C、一人多崗14、出納人員的可以記錄的賬簿有(A、收入明細(xì)賬C、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬1五、現(xiàn)金管理的原則為(ABCDA、1五、現(xiàn)金管理的原則為(ABCDC、錢賬分管原則則D、管理職能ABCD )B、一般賬戶D、管理職能ABCD )B、一般賬戶D、臨時(shí)賬戶D、一崗多人CD )B、總賬D、銀行日記賬)B、收付兩清原則D、日清日結(jié)原A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行本票存款C.保函押金D.各類備用金.在會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的組織與實(shí)施中，可以發(fā)揮作用的部門或單位有（ACD）oA.財(cái)政部門B.企事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)集體D.會(huì)計(jì)職業(yè)集體.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（ABCD）。A.會(huì)計(jì)憑證B.總賬C.日記賬D.會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)大體假設(shè)是企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的前提，會(huì)計(jì)大體假設(shè)包括（ABCD）oA、會(huì)計(jì)主體B、持續(xù)經(jīng)營(yíng) C、會(huì)計(jì)分期 D、貨幣計(jì)量.在會(huì)計(jì)核算中，會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和提供各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)，其重要意義包括（ABCD）A、會(huì)計(jì)科目是復(fù)式記賬的基礎(chǔ)B、會(huì)計(jì)科目是編制記賬憑證的基礎(chǔ)C、會(huì)計(jì)科目為本錢計(jì)算和財(cái)產(chǎn)清查提供了前提D、會(huì)計(jì)科目為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供了方便.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職能的有（ABCD）。A.預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景B.參與經(jīng)濟(jì)決策C.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)D.實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督.賬務(wù)處置程序也叫會(huì)計(jì)核算程序，它是指（ABC）相結(jié)合的方式。A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.會(huì)計(jì)科目.下列交易或事項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)的有（BC）。A.取得財(cái)政補(bǔ)助B.提供咨詢服務(wù)C.出租閑置設(shè)備D.出售無(wú)形資產(chǎn).以下會(huì)計(jì)法規(guī)中屬于會(huì)計(jì)部門規(guī)章的有（BCD）oA.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》B.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》C.《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》D.《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》.會(huì)計(jì)憑證依照填制程序和用途的不同分為（AB）A.原始憑證B.記賬憑證C.專用憑證D.匯總憑證.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)處置方式的有（AC）。A.固定資產(chǎn)折舊B.固定資產(chǎn)變賣C.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)D.固定資產(chǎn)記錄.會(huì)計(jì)人員工作交接后，在移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員中包括（ABC）oA.監(jiān)交人員B.交出方C.接受方D.單位會(huì)計(jì)檔案管理人員.在辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，交接兩邊要依照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接，具體要求有（ACD）oA.現(xiàn)金要按照會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得欠缺B.有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，由于一些有價(jià)證券，如債券、國(guó)庫(kù)券票面金額與發(fā)行價(jià)錢可能會(huì)不一致，因此也可以與賬簿記錄不一致C.移交人員經(jīng)管的單據(jù)、印章及其他會(huì)計(jì)用品等，也必需交接清楚D.所有會(huì)計(jì)資料必需完整無(wú)缺.存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（ABCD ）oA.違背規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶C.違背規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶D.變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（ACD）O一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)大體存款賬戶一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)大體存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理31.下列關(guān)于單據(jù)特征的表述中，正確的有（BCD）oA.單據(jù)出票人作出的付款許諾可以是附條件的B.單據(jù)是一種有價(jià)證券C.單據(jù)所表示的權(quán)利與單據(jù)不可分離D.單據(jù)中涉及的大體當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人32.結(jié)賬工作執(zhí)行時(shí)，下列關(guān)于系統(tǒng)檢查相關(guān)工作的完成情況的說法,正確的有（ABCD）oA.有未記賬憑證，則不能結(jié)賬B.如上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬C.若是對(duì)賬不正確則不能結(jié)賬D.如損益類科目還有余額，則不能結(jié)賬.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按照會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能和管理層次的高低，可以分為（ABC）oA.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)B.會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)C.會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)D.會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng).下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目編碼的描述中，錯(cuò)誤的有(CD)。A.會(huì)計(jì)科目編碼必需采用全編碼B.一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定C.設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目編碼應(yīng)從明細(xì)科目開始D.科目編碼可以不用設(shè)定.在憑證明時(shí)校驗(yàn)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)對(duì)憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容包括(ABCD)?A.會(huì)計(jì)科目是不是存在B.會(huì)計(jì)科目是不是為末級(jí)科目C.發(fā)生額是不是知足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求D.憑證必填內(nèi)容是不是填寫完整36、下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是(A、B、D)A、購(gòu)貨發(fā)票B、倉(cāng)庫(kù)開具的入庫(kù)單C、購(gòu)貨合同D、員工出差的火車票37、出納人員不能兼任下列工作(A、B、C)A、會(huì)計(jì)檔案保管B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬 D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬3八、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（A、B、C、D）A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、供給商提供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或?qū)徍思崔k理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款39、對(duì)單據(jù)的審核下列說法正確的為（A、B、）A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)、不合法的單據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)、合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的單據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的單據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷40、賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方式有（B、C）A、涂改B、劃線更正 C、紅字更正 D、改換賬簿更新記錄41、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，下列屬于會(huì)計(jì)核算一般性原則的是（C、D）A、貨幣計(jì)量B、會(huì)計(jì)分期C、重要性D、實(shí)質(zhì)重于形式42、與單據(jù)貼計(jì)算相關(guān)的主要因素有（A、B、C、D）A、單據(jù)面值B、票面利率 C、單據(jù)期限 D、貼現(xiàn)利率43、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入外購(gòu)存貨入賬價(jià)值的有（A、B、C、D）A、存貨入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用B、存貨的運(yùn)輸費(fèi)用C、存貨的購(gòu)買價(jià)錢D、存貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗44、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（A、C）A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以背書轉(zhuǎn)讓45、銀行匯票的結(jié)算金額可以（A、C）出票金額A、等于B、大于C、小于D、以上都可以4六、支票的種類（ABC）A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通支票 D、一般支票47、可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（BCD）oA.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)(ABCD)A.肯定的金額；B.付款人名稱；C.出票日期；D.出票人簽章。.單據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為(D)oA.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票.下列選項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)欠債表賬戶的有(BCD)A、本錢類賬戶B、資產(chǎn)類賬戶C、欠債類賬戶D、所有者權(quán)益賬戶51、下列會(huì)計(jì)科目，年末應(yīng)無(wú)余額的有(ACD)A、所得稅費(fèi)用B、利潤(rùn)分派C、今年利潤(rùn)D、營(yíng)業(yè)外收入52、下列各項(xiàng)中，屬于賬賬查對(duì)的有(ABCD)A、總分類賬簿之間的查對(duì)B、總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的查對(duì)C、總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的查對(duì)D、明細(xì)賬簿之間的查對(duì)53、下列會(huì)計(jì)科目中，屬于本錢類科目的有(AC)A、生產(chǎn)本錢B、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用54、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)備查賬簿的有(BCD)A、工作人員記錄簿B、應(yīng)收賬款備查簿C、租入固定資產(chǎn)記錄簿D、受托加工材料記錄簿55、下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證依照填制手續(xù)及內(nèi)容不同所分類別的有(ABC)A、匯總憑證B、一次憑證C、累計(jì)憑證D、多次憑證56、下列各項(xiàng)中，可能使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的未達(dá)賬項(xiàng)的有(BD)A、銀行己付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬B、企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬C、企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬D、銀行已收款記賬而企業(yè)尚未收款記賬57、以下各項(xiàng)中，屬于原始憑證所必需具有的大體內(nèi)容有(ABD)A、憑證名稱、填制日期B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C、對(duì)應(yīng)的記賬憑證號(hào)數(shù)D、填制、經(jīng)辦人員的簽字或蓋章5八、關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表，下列說法正確的有(AC)0A、調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以實(shí)際動(dòng)用的銀行存款數(shù)額B、該表是通知銀行更正錯(cuò)誤的依據(jù)C、不能夠作為調(diào)整本單位銀行存款日記賬記錄的原始憑證D、是更正本單位銀行存數(shù)日記賬記錄的依據(jù)59.下列憑證不可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是(ABC)。A.財(cái)產(chǎn)物資清查盤存單 B.實(shí)存賬存對(duì)比表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告表60、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)資金運(yùn)用的有(ABD)。A、以銀行存款購(gòu)買辦公用品B、以銀行存款支付職工薪酬C、以銀行存款向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅金D、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料61、下列屬于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的有(ABCD)。A、公平價(jià)值B、歷史本錢C、現(xiàn)值D、重置本錢62、下列各項(xiàng)中，屬于外來(lái)原始憑證的有(AD)oA、火車票B、銷貨發(fā)票C、外單位開具蓋有公章的證明D、購(gòu)貨發(fā)r±b示63、下列關(guān)于利潤(rùn)的表述中，正確的有(ACD)。A.利潤(rùn)是企業(yè)在必然會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)功效B.利潤(rùn)的確認(rèn)只依賴于收入和費(fèi)用的確認(rèn)C.利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等D.通常情況下，若是企業(yè)實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加,業(yè)績(jī)?nèi)〉昧颂嵘?4、下列各項(xiàng)中，記賬憑證依照用途進(jìn)行分類的有(AB)oA.通用記賬憑證B.專用記賬憑證C.復(fù)式記賬憑證D.單式記賬憑證6五、下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的有(ABC)oA.銷售費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.制造費(fèi)用66.下列反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)功效的會(huì)計(jì)要素有(BC).A.欠債B.費(fèi)用C.收入D.所有者權(quán)益67、收款收據(jù)為有哪幾聯(lián)(ABC)：A.存根聯(lián)B.記賬聯(lián)C.交款人聯(lián)D.備用聯(lián)6八、結(jié)算工作的直接責(zé)任人為(AB)A.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部結(jié)算主管、B結(jié)算專員C銀行會(huì)計(jì)D現(xiàn)金出納6九、結(jié)算人員下列行為合規(guī)的有(ABCD),A.不得簽發(fā)沒有資金保證的單據(jù)或遠(yuǎn)期支票B.不得套取銀行信用C.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的單據(jù)D、不得套取銀行和他人資金70、結(jié)算人員不準(zhǔn)簽發(fā)(ABCD)的支票。A.沒有真實(shí)業(yè)務(wù)B.無(wú)日期C.無(wú)用途D.無(wú)窮額7—、結(jié)算專員對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票，要注明(CD)A.“無(wú)效”字樣B.“可再用”字樣C.“作廢”字樣D.“作廢”印章7二、結(jié)算專員不準(zhǔn)簽發(fā)哪類支票(BD)A.現(xiàn)金支票B.空頭支票C.轉(zhuǎn)賬支票D.遠(yuǎn)期支票73、銀行付款的方式包括(ABCD)A.銀企直聯(lián)支付B.支票C.網(wǎng)上銀行支付D.承兌74、按照《資金管理辦法》，成員單位不得(AB)銀行賬號(hào)A、出租B出借C利用D查看7五、按照《資金管理辦法》，(CD)對(duì)公司銀行賬戶申請(qǐng)開立及利用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。A、會(huì)計(jì)B出納C成員單位負(fù)責(zé)人D財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人三、判斷題一、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)將支票交給其他部門或單位代為簽發(fā)。(J)二、支票日期2021年11月30日書寫為：貳零壹伍年拾壹月零叁拾日(X)3、財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中一個(gè)重要的監(jiān)督部門，而不是服務(wù)部4、領(lǐng)導(dǎo)已簽字同意報(bào)銷的單據(jù)，出納在入賬時(shí)沒必要對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核（X）五、銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單期末余額查對(duì)相符，如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)賬。（X）6、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則能保證記賬憑證是正確無(wú)誤的。（X）7、期末余額、期初余額、本期增加發(fā)生額、本期減少發(fā)生額稱為賬戶的四個(gè)金額要素（J）8、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復(fù)式記賬原理.（J）9、企業(yè)一按期間的經(jīng)營(yíng)功效就是利潤(rùn).（X）10、用來(lái)反映業(yè)務(wù)事實(shí)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、進(jìn)行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（X）11、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.（X）12、明細(xì)核算是在每一科目下對(duì)分戶的詳細(xì)記錄,所以它是以科目為基礎(chǔ)的核算.（X）13、單據(jù)貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是單據(jù)生意所形成的資金融通（J）14、出納人員可以記錄的賬簿為總TOC\o"1-5"\h\z賬 （X）15、清點(diǎn)查對(duì)并開出單據(jù)后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或假鈔的，應(yīng)由出納負(fù)責(zé)。 （J）16、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無(wú)論什么款項(xiàng)都可以收取，不用對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。 （X）17、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。 （X）18、中國(guó)銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和利用。 （X）1九、財(cái)務(wù)部是公司收款及收據(jù)利用的唯一部門。（J）20、銀行預(yù)留印鑒必需別離保管。（J）21、有融資業(yè)務(wù)的銀行每一個(gè)月20號(hào)扣息，結(jié)算會(huì)計(jì)需提前足額存款。（J）2二、收款收據(jù)必需一次套寫所有聯(lián)次，保證全數(shù)聯(lián)次內(nèi)容一致。（V）23、借款原則是隨用隨借。（X）24、支票的有限期限為1個(gè)月。（X）25、單據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓可以不持續(xù)，但必需保證簽章真實(shí)。（X）四、問答題一、依照制度規(guī)定，子公司申請(qǐng)資金下?lián)艿牧鞒坦?jié)點(diǎn)有誰(shuí)？登岸資金下?lián)芰鞒蹋鹤庸矩?cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)-債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)-戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總監(jiān)；二、請(qǐng)書寫0至10和100、1000的中文大寫。零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟。3、請(qǐng)書寫￥.50的大寫。人民幣壹仟零伍拾捌萬(wàn)肆仟零陸拾元伍角整。4、請(qǐng)書寫￥的大寫。人民幣貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。出納筆試題及答案（五）一、填空題（每空一分，共22分）.庫(kù)存現(xiàn)金（含備用金）原則上控制在萬(wàn)元以下，超過的必須送存。.出納必須及時(shí)登賬，盡量每天交單，做到。要求出納最后一次交單必須于次月日前交齊。.出納以支票、銀行匯票、銀行承兌匯票付款的必須取得供應(yīng)商的。.員工因公出差等需借支款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫，注明事由、預(yù)借金額、預(yù)計(jì)，經(jīng)——審查、審核、簽批，經(jīng)辦人憑辦好手續(xù)的單據(jù)到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款。.財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管或總賬會(huì)計(jì)每月至少次（不包含月末）對(duì)現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，并填寫留存?zhèn)洳椤?銀行承兌匯票的最后一手背書單位必須是合同簽訂的。銀行承兌匯票背書人簽章包括騎縫章都應(yīng)清晰，若出現(xiàn)重疊、模糊、重影等現(xiàn)象需附有。.建華企業(yè)文化的核心是、、.建華的五個(gè)好習(xí)慣是、、、、。二、單選題（每題兩分，共20分）1、出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（）A、支票B、匯兌C、信用卡D、托收承付3、工資薪金的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是在次月（）日內(nèi)申報(bào)A、7日B、15日C、10日D、20日4、支票的有限期限為（）A、15天B、10天C^30天D、一個(gè)月5、現(xiàn)金日記賬在日常工作中多采用（）賬頁(yè)結(jié)構(gòu)A、多欄式B、三欄式C、數(shù)量金額式6^企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是：（）A、收付實(shí)現(xiàn)制B、現(xiàn)金收付制C、權(quán)責(zé)發(fā)生制D、現(xiàn)收現(xiàn)付制7、商業(yè)匯票的有效期限最長(zhǎng)不得超過：（ ）A、一個(gè)月B、三個(gè)月C、六個(gè)月D、九個(gè)月8、下列哪個(gè)公司賬戶一定不可以支取現(xiàn)金（）A、基本賬戶一般賬戶C、專用賬戶D、臨時(shí)賬戶9、我公司目前繳納的增值稅和企業(yè)所得稅稅率分別是（）A、17%10%B、13%25%C、17%25%B、11%25%10、下列各項(xiàng)，不可以采用現(xiàn)金結(jié)算的是（）A、支付職工工資2500元B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6300元C、向一般納稅企業(yè)購(gòu)入材料1200元D、采購(gòu)員隨身攜帶差旅費(fèi)3500元三、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共24分）.以下哪類票據(jù)不可以報(bào)銷（）A.有涂改、污染的票據(jù)B.未蓋發(fā)票專用章的票據(jù)C.假發(fā)票D.空白發(fā)票.下列哪種屬于不規(guī)范的單據(jù)粘貼方法（）A.在一份費(fèi)用支出單內(nèi)填寫福利費(fèi)和車輛費(fèi)用并粘貼其相應(yīng)的發(fā)票B.將票面金額為10元和20元的定額發(fā)票各5張相互間隔粘貼C.票據(jù)粘貼超過報(bào)銷單據(jù)的大小D.票據(jù)按金額從小到大、時(shí)間先后順序粘貼3、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（）A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現(xiàn)金B(yǎng)、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、供應(yīng)商提供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或?qū)徍思崔k理入賬D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款4、下列屬于商業(yè)匯票的是（）A、銀行本票B、銀行承兌匯票B、銀行匯票D、商業(yè)承兌匯票5、出納工作的職能是（）A、收付職能B、反映職能C、監(jiān)督職能D、管理職能6、現(xiàn)金管理的原則為（）A、收付合法原則B、收付兩清原則C、錢賬分管原則D、日清日結(jié)原則7、對(duì)票據(jù)的審核下列說法正確的為（）A、對(duì)于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、對(duì)于不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予接受C、對(duì)真實(shí)、合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷8、企業(yè)文化中的“三平”包括（）A、平常B、平凡C、平淡D、平安四、簡(jiǎn)答題1、2012年1月10日填開銀行匯票金額為￥30010.56,請(qǐng)寫出日期和金額的大寫（本題6分）2、我公司2016年6月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對(duì)賬單分別見下表，請(qǐng)根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（本題8分）銀行存款日記賬16年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號(hào)名稱號(hào)數(shù)期初余額603,877.00

61收60#江ri±j示6088#銷售產(chǎn)品105,687.00709,564.002付75#轉(zhuǎn)支2014#付購(gòu)材料17,980.00691,584.005付76#轉(zhuǎn)文2015#付廣告費(fèi)78,000.00613,584.007付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00608,584.0010收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00708,584.0016收81#特4832#收20,000.00728,584.00

轉(zhuǎn)到稅款返還25付80#匯cffi,示3187#購(gòu)入設(shè)備100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回貨款150,000.00778,584.00本月合計(jì)375,687.00200,980.00778,584.00銀行存款對(duì)賬單2016年6月30日幣種：人民幣單位：元網(wǎng)點(diǎn)號(hào):0212［中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行句容支行橋頭分理處］戶名：江蘇湯辰機(jī)械賬號(hào)：XXXXXXXX上頁(yè)余額:603877

2007交易代碼憑證種類憑證號(hào)摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額柜員號(hào)月日21匯票6088#收款105,687.0019322轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.0019327現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.0019628轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險(xiǎn)金9,800.00193216委收8017#收貨款17,000.00195225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00192228委收8088#收貨款150,000.00194可用余額：743784銀行余額調(diào)節(jié)表單位：年月日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對(duì)賬單余額743784加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額3、在工作過程中，怎么樣處理好“責(zé)任”與“人情”兩者之間的關(guān)系？（本題10分）4.談?wù)勀銓?duì)出納職責(zé)的理解，目前工作中遇到的困難和不足，以及今后的目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。（本題10分）答案、一、填空.2銀行.日清月結(jié)2.收款收據(jù).《借款單》還款時(shí)間部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理.1次現(xiàn)金盤點(diǎn)表.購(gòu)貨單位符合要求的證明.走正道、負(fù)責(zé)任、心中有別人.勤奮、忠誠(chéng)、認(rèn)真、專一、思考二、單選ACBBBCCBCC三、多選ABCDABCABCDBDABCDABCABABC四、簡(jiǎn)答.貳零壹貳年零壹月零壹拾日叁萬(wàn)零壹拾元零伍角陸