哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)問題的分析摘要現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)不僅僅是價格和服務(wù)的競爭，而是加強(qiáng)庫存管理、加快資金周轉(zhuǎn)的競爭，是企業(yè)經(jīng)營效益的競爭。如何應(yīng)用現(xiàn)代化工具和手段加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)成為企業(yè)競爭力的關(guān)鍵因素?，F(xiàn)今，很多企業(yè)仍面臨著資金缺乏，無法運(yùn)行企業(yè)的問題。怎么加快企業(yè)營運(yùn)的資金周轉(zhuǎn)，樹立最好的資金鏈接是企業(yè)在困境和逆境中求生存的必然之路。對大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)而言，由于其經(jīng)營周期短，資金周轉(zhuǎn)快，如何合理地運(yùn)營手頭有限的資金，正確防范財務(wù)上的風(fēng)險，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率，對該類企業(yè)的興衰成敗至關(guān)重要。本文結(jié)合哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的實(shí)際情況分析，發(fā)現(xiàn)哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司目前在流動資金周轉(zhuǎn)方面存在的幾項問題，運(yùn)用流動資金周轉(zhuǎn)相關(guān)理論知識，針對所發(fā)現(xiàn)的幾項問題提出了具體的方法和建議，幫助哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司完善在流動資金周轉(zhuǎn)問題上的不足，增強(qiáng)哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的企業(yè)競爭力。關(guān)鍵詞：流動資金周轉(zhuǎn)；問題；措施目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 I1緒論 11.1研究背景 11.2研究目的及意義 11.2.1研究目的 11.2.2研究意義 11.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 21.3.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀 21.3.2國外研究現(xiàn)狀 31.4研究內(nèi)容及方法 31.4.1研究內(nèi)容 31.4.2研究方法 41.5本文擬解決問題 42企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)相關(guān)理論概述 52.1流動資金周轉(zhuǎn)的概念及意義 52.1.1流動資金周轉(zhuǎn)的概念 52.1.2流動資金周轉(zhuǎn)的重要性 52.2流動資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式 62.2.1流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 62.2.2流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 63哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司概況和流動資金周轉(zhuǎn)中存在的問題 93.1哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司簡介 93.2哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀 103.3哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)存在的問題 103.3.1缺乏有效的預(yù)算管理 103.3.2應(yīng)收賬款管理不嚴(yán) 104哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)問題的解決對策 124.1重視預(yù)算管理 124.2加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的有效管理 13結(jié)論 14致謝 15參考文獻(xiàn) 16哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)問題的分析1緒論1.1研究背景隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成，全球競爭日益激烈，企業(yè)想在這樣的環(huán)境中生存，必須擁有自己獨(dú)特的競爭優(yōu)勢，而競爭優(yōu)勢的形成，任何一個企業(yè)想要在商界有一個立足之地就離不開資金，并且企業(yè)要有一定的資金數(shù)量，沒有資金數(shù)量的保障就無法形成企業(yè)資產(chǎn)企業(yè)的銷售收入與生產(chǎn)量在不變的情況之下，資金周轉(zhuǎn)可直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在全球金融危機(jī)的影響之下，怎樣才能保持一個企業(yè)的資金能夠正常運(yùn)行是企業(yè)的頭等大事。特別是近幾年來，很多企業(yè)面臨著資金周轉(zhuǎn)緊張的問題，這也是他們在發(fā)展中需要面對和解決的問題。因此，一個企業(yè)需宜足于自身，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的潛力，還要深入分析資金周轉(zhuǎn)緊張的原因，并采取有效地措施，加快資金的周轉(zhuǎn)，來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。1.2研究目的及意義1.2.1研究目的資金緊缺、不足和周轉(zhuǎn)不暢已是企業(yè)中十分突出的矛盾和問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，也危及到了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是亟待研究和解決的一個迫切問題。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動最基本的條件，加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約資金占用是企業(yè)理財?shù)闹匾ぷ髂繕?biāo)，是理財人員的主要工作任務(wù)。針對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的現(xiàn)狀分析提出其在流動資金周轉(zhuǎn)方面存在的問題，通過對流動資金周轉(zhuǎn)問題的研究，使哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司能夠提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失以及名譽(yù)損失，重視預(yù)算的管理，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的有效管理及對存貨資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，提高資金的調(diào)控管理水平使其更好、更有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。1.2.2研究意義對商貿(mào)企業(yè)來說，企業(yè)財務(wù)狀況的好壞、經(jīng)濟(jì)效益的高低往往取決于資金同轉(zhuǎn)速度的快慢，企業(yè)營運(yùn)的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn),大多數(shù)情況下，由于我國鋃行嚴(yán)格的貸款制度和政府扶持政策傾向，該類企業(yè)通過銀行貸款和政府的相關(guān)專項資金扶持來融資比較困難，企業(yè)資金的來源主要靠盈利所得，而資金是血液，企業(yè)是肉體，要想肉體有活力，就必須保障血液的順暢流動。只有加強(qiáng)企業(yè)的資金阓轉(zhuǎn)，才能確保財務(wù)安全，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展壯大企業(yè)的規(guī)模和提高發(fā)展程度水平。相對于其他行業(yè)企業(yè)，資金周轉(zhuǎn)及資金利用情況對于貿(mào)易公司而言更為重要。具體而言，主要表現(xiàn)在三方面，一是因?yàn)橘Q(mào)易公司對資金的需求隨著交易貨品規(guī)模及價位的變動而變動，而且額度較大的貨品交易機(jī)遇往往瞬間即逝，需要即刻把握，也就是說對資金需求的額度往往偏大，而且缺乏足夠的可預(yù)期性，對既有資金的周轉(zhuǎn)提出更高要求。二是因?yàn)橘Q(mào)易公司獲得利潤的來源是系列產(chǎn)品的買賣交易行為發(fā)生的時間及頻率制約了其利潤增長的限度，其中交易頻率的提升實(shí)際上也是資金周轉(zhuǎn)率的提升，可見資金周轉(zhuǎn)效率實(shí)際上是貿(mào)易公司的生命力所在。三是因?yàn)橘Q(mào)易公司在資金需求方面的難以預(yù)測，資金鏈往往長期處于緊張狀況，甚至有斷裂的危險，資金周轉(zhuǎn)問題則是破解這種致命風(fēng)險的最佳選擇。1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀姜昕（2015）在《關(guān)子加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施的稼付》中提到，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、獲得利潤最大化的必要條件，是企業(yè)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的重要保障。田志良（2016）在《基于商品銷售方式的資金周轉(zhuǎn)相關(guān)問題研究》中提出，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度加快可以降低產(chǎn)品的單價，產(chǎn)品的單價的制定是由產(chǎn)品成本價（原材料以及加工費(fèi)用等)與利潤提成組成，其中產(chǎn)品成本價是由技術(shù)的先進(jìn)性決定的，而利潤提成是由資金的占用量和利潤率決定的，因此在利潤率一定的情況下，資金的周轉(zhuǎn)速度加快便會減少資金的占用量，產(chǎn)品的單價就會降低，但利潤率不變。華培凱、白冰（2016）在《流動資金周轉(zhuǎn)研究》中認(rèn)為，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的加快減少了資金占用量徐麗（2016）在《流動資金周轉(zhuǎn)的探討》中認(rèn)為，資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最具有活力的重要組成部分，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以進(jìn)行的基本依托。對資金的管理，直接影響著企業(yè)的經(jīng)營決策，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響?？河拢?016）在《企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)存在的問題及發(fā)展建議》中提到，就目前我國的很多企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀看來，很多企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)并不樂觀，甚至_部分企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金短缺問題。許剛（2016）在《淺談流動資金周轉(zhuǎn)在企業(yè)中的應(yīng)用》中認(rèn)為，在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理效率，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，是企業(yè)提高競爭力,立足長遠(yuǎn)發(fā)展的根本。1.3.2國外研究現(xiàn)狀PHua、BBai（2016）在《ResearchontheTaxPlanningofValueAddedTax》中認(rèn)為企業(yè)應(yīng)堅持遵守法律，可從推進(jìn)成本效應(yīng)平衡原則，利用稅收優(yōu)惠政策，謹(jǐn)慎的選擇資金周轉(zhuǎn)人身份和供應(yīng)商幾個方面進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)[7]。MYuan、XXu（2015）在《ReviewsofTaxPlanning》中站在國際角度，通過對各國司法中流動資金周轉(zhuǎn)的解釋以及對企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的司法處理進(jìn)行大量分析和研究基礎(chǔ)，提出流動資金周轉(zhuǎn)被認(rèn)可要有三個前提：流動資金周轉(zhuǎn)方案遵循法律的立法精神；流動資金周轉(zhuǎn)方案受到法律的監(jiān)督；流動資金周轉(zhuǎn)方案的目的性包括對以營利為目的活動進(jìn)行籌劃和流動資金周轉(zhuǎn)方案有利于降低企業(yè)的成本[8]。JohnE.Karayan、C.W.Swenson（2016）在《UsingtheSAVANTFrameworktoGuideTaxPlanning》中認(rèn)為資金周轉(zhuǎn)需要考慮相應(yīng)的成本支出，比如交易成本。他們還講述了企業(yè)制定流動資金周轉(zhuǎn)決策的過程中，各項財務(wù)管理活動對制定的流動資金周轉(zhuǎn)方案造成的影響]。AlanSchenk、OliverOldmanEdward（2015）在《Valueaddedtax:acomparativeapproach》中認(rèn)為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)考慮籌劃成本。深入分析了企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營活動中，總資金周轉(zhuǎn)金額與企業(yè)整體效益之間的關(guān)系，得出結(jié)論認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)報告和流動資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生的成本之間存在一定程度的關(guān)聯(lián)[10]。1.4研究內(nèi)容及方法1.4.1研究內(nèi)容本文主要研究了流動資金周轉(zhuǎn)的背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、流動資金周轉(zhuǎn)的含義、特征、原則以及流動資金周轉(zhuǎn)的作用等。通過對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司提供的數(shù)據(jù)資料的分析，發(fā)現(xiàn)哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營全過程的預(yù)算管理、應(yīng)收賬款管理及存貨管理上存在的問題。最后根據(jù)哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司存在的問題，提出可行的解決方法以及完善的方案。1.4.2研究方法本文研究方法主要有文獻(xiàn)分析法和案例分析法，具體如下：（1）文獻(xiàn)分析法：在論文開題前期借鑒翻閱有關(guān)哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的流動資金周轉(zhuǎn)相關(guān)的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)及案例研究情況，通過對這些資料的整理分類加之于的總結(jié)，研究出了文獻(xiàn)對本文的理論作用。為本文對于公司經(jīng)營者流動資金周轉(zhuǎn)問題的研究提供了很大的幫助。（2）案例分析法：運(yùn)用此方法對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研，并結(jié)合相關(guān)知識對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效分析，并針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應(yīng)的解決對策，從而對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的流動資金周轉(zhuǎn)方面進(jìn)行完善。1.5本文擬解決問題本文將流動資金周轉(zhuǎn)知識與哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行有效的結(jié)合，分析發(fā)現(xiàn)并解決哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司存在的，因未按稅率不同分別計算應(yīng)資金周轉(zhuǎn)額導(dǎo)致多資金周轉(zhuǎn)、因銷售方式不當(dāng)導(dǎo)致多資金周轉(zhuǎn)、因缺乏有效的預(yù)算管理而導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行上缺乏力度，執(zhí)行情況往往超出預(yù)算的范圍，因應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)而導(dǎo)致資金回籠較慢，大量的應(yīng)收賬款不能及時收回，呆賬疊加，嚴(yán)重影響了資金的循環(huán)再利用，因缺乏存貨的有效管理而導(dǎo)致等問題。2企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)相關(guān)理論概述2.1流動資金周轉(zhuǎn)的概念及意義2.1.1流動資金周轉(zhuǎn)的概念資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最具有活力的重要組成部分，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以進(jìn)行的基本依托。廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負(fù)債外，應(yīng)另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。企業(yè)資金由固定資金與流動資金組成。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)指的是企業(yè)以貨幣形式購進(jìn)原材料等，由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，然后經(jīng)過加工等一系列過程后以商品形態(tài)銷售出去，由商品形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)，這種資金的轉(zhuǎn)換循環(huán)過程叫做資金周轉(zhuǎn)，資金周轉(zhuǎn)主要是從價值角度闡明了資本運(yùn)動。其中反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)叫做資金周轉(zhuǎn)率，其計算公式為資金周轉(zhuǎn)率=本期的主營業(yè)務(wù)收人/[(期初占用的資金+期末占用的資金)/2]，資金周轉(zhuǎn)的快慢主要反映在財務(wù)報表的現(xiàn)金流量表中。2.1.2流動資金周轉(zhuǎn)的重要性企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、獲得利潤最大化的必要條件，是企業(yè)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的重要保障。首先企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度加快可以降低產(chǎn)品的單價，產(chǎn)品的單價的制定是由產(chǎn)品成本價（原材料以及加工費(fèi)用等)與利潤提成組成，其中產(chǎn)品成本價是由技術(shù)的先進(jìn)性決定的，而利潤提成是由資金的占用量和利潤率決定的，因此在利潤率一定的情況下，資金的周轉(zhuǎn)速度加快便會減少資金的占用量，產(chǎn)品的單價就會降低，但利潤率不變。其次可以增強(qiáng)企業(yè)在同行業(yè)的競爭力，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的加快減少了資金占用量，一方面降低了產(chǎn)品單價，這對實(shí)行成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的公司來說具有重要的意義；另一方面減少了信貸利息，或者資金的相關(guān)管理費(fèi)用，提高了資金的使用效率。最后資金周轉(zhuǎn)的加快有益于公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)定，如原來實(shí)行成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的企業(yè)，減少資金的占用量可以增加價格優(yōu)勢，進(jìn)而穩(wěn)定其成本戰(zhàn)略計劃。2.2流動資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式2.2.1流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計算公式為：周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額流動資金平均占用額：亦稱流動資金平均余額，是指一定時期內(nèi)企業(yè)、單位各種流動資產(chǎn)的價值的平均占用量，有定額流動資金余額相全部流動資金余額。就是期初的流動資金+期末的流動資金/2。企業(yè)在一定時期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多，表示流動資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務(wù)。流動資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來表示。因?yàn)樵谟媱澓秃怂愎ぷ髦?，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。2.2.2流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)（即周轉(zhuǎn)期）。其計算公式為：周轉(zhuǎn)天數(shù)=計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額計算流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，可按\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"定額流動資產(chǎn)計算，也可按全部流動資產(chǎn)計算。前者計算結(jié)果是定額流動資金周轉(zhuǎn)率，后者計算結(jié)果是全部流動資金周轉(zhuǎn)率。又在計算流動資金周轉(zhuǎn)率時，可用計劃數(shù)字，也可用實(shí)際數(shù)字。根據(jù)計劃數(shù)字計算的，叫做流動資金計劃周轉(zhuǎn)率；根據(jù)實(shí)際數(shù)字計算的，叫做流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉(zhuǎn)率時，只有定額流動資金周轉(zhuǎn)率，沒有全部流動資金周轉(zhuǎn)率。在編制計劃計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，即為流動\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"資金定額數(shù)。在計算定額或全部流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率時，流動資金平均占用額為年度（季度）內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動資產(chǎn)\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"余額的平均數(shù)。2.3流動資金周轉(zhuǎn)的影響因素2.3.1管理模式隨著信息化時代的到來，企業(yè)的生產(chǎn)活動需要大量的信息作為支撐，但是企業(yè)獲取信息的途徑很有限并且信息的真實(shí)性和可靠性無法得到保障，還缺乏一個完善的信息平臺，使得企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)活動和外部市場狀況的對接，造成企業(yè)管理上的盲目性，缺乏一個清晰地目標(biāo)，造成資金管理水平低下，給企業(yè)管理水平的提高帶來很大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在不斷發(fā)展和進(jìn)步，是離不開科學(xué)的資金管理的，管理是一種資源，科學(xué)的資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置，根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r和市場大環(huán)境分配資金，加速資金的周轉(zhuǎn)頻率，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。2.3.2資金調(diào)控企業(yè)在生產(chǎn)過程中缺乏一個對資金系統(tǒng)化的安排，無論是在資金的籌資上，還是在分配、管理使用上，都沒有做到科學(xué)的安排。這樣往往會造成資金的浪費(fèi)使用，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)或者采取一些不合理的經(jīng)營策略，使資金得不到科學(xué)的使用，使資金周轉(zhuǎn)緩慢，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也造成資金的短缺，是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營危機(jī)，阻礙了企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。2.3.3供應(yīng)關(guān)系狀況供求時間和資金的流通時間兩者存在著緊密的聯(lián)系，后者決定前者的長短，供求渠道通暢與否以及供應(yīng)量的大小都會對采購期間和銷售時間有著十分大的影響，從而對資金的周轉(zhuǎn)快慢產(chǎn)生影響。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究供應(yīng)關(guān)系和資金周轉(zhuǎn)兩者的關(guān)系，防止出現(xiàn)資金的浪費(fèi)等情形。在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，供應(yīng)大于需求的話，價格往往會下降，供應(yīng)小于需求，價格自然就會上升，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對市場進(jìn)行宏觀上的把控，了解市場詳情，使資金能夠得到合理使用，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)速度的提高。2.3.4存貨管理企業(yè)一般都有一定數(shù)量的存貨，防止出現(xiàn)短缺，存貨就表示資金當(dāng)前處在閑置狀態(tài)，以防止有緊急需要。如果企業(yè)存貨較多的話，那么企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度就會下降，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，如果企業(yè)過早存貨的話，如果造成資金短缺的話，其生產(chǎn)的連續(xù)性可能會受到影響，周轉(zhuǎn)速度也會相應(yīng)減慢。3哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司概況和流動資金周轉(zhuǎn)中存在的問題3.1哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司簡介哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司有限公司成立于2011年，專注于智能考勤系統(tǒng)（指紋識別、人臉識別、虹膜識別）、、考勤訪客系統(tǒng)、電子巡更系統(tǒng)等一卡通平臺。多年來公司堅持自主研發(fā)，與行業(yè)伙伴開放合作，在智能一卡通的研發(fā)、工程設(shè)計、施工及基于RFID的系統(tǒng)集成等方面取得了長足進(jìn)步和驕人業(yè)績，先后已有數(shù)百家用戶正在享受我們提供的產(chǎn)品和服務(wù)。公司已擁有自己完善的產(chǎn)品線，憑借先進(jìn)的技術(shù)已取得多項產(chǎn)品認(rèn)證，在企業(yè)，政府，學(xué)校，物業(yè)等行業(yè)也被廣泛應(yīng)用，“服務(wù)以人為本，經(jīng)營以誠為先”，公司正是以此為理念贏得了廣大客戶的信賴與支持,同時我們也將竭誠為各位新老客戶提供更先進(jìn)的產(chǎn)品和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。企業(yè)精神：科學(xué)，求實(shí)，進(jìn)取。管理理念：以人為本，無為而治?！耙匀藶楸尽笔恰盁o為而治”的基礎(chǔ)，“無為而治”是“以人為本”的目標(biāo)，二者有機(jī)結(jié)合的思想適用于企業(yè)管理的各個層面。核心價值觀：競爭求生存，合作謀發(fā)展。核心企業(yè)文化：團(tuán)隊精神、不斷學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新、以人為本、客戶至上。企業(yè)文化是公司在知識經(jīng)濟(jì)時代始終立于不敗之地，居于行業(yè)翹楚的保證，是公司能夠健康、持續(xù)、高速發(fā)展的動力。哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司非常注重售前和售后服務(wù)，設(shè)有專業(yè)的售后服務(wù)團(tuán)隊。負(fù)責(zé)售后服務(wù)考勤系統(tǒng)工程部、電子巡更系統(tǒng)工程部，主要負(fù)責(zé)設(shè)備的售前、售后服務(wù)的工作。幫助用戶充分了解掌握所選設(shè)備的性能指標(biāo)及相關(guān)知識。根據(jù)用戶提供實(shí)際情況選擇機(jī)型、場地勘察及設(shè)備安裝、調(diào)試培訓(xùn)、保修等工作，并保證用戶設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司在松北區(qū)及南崗區(qū)設(shè)有零件庫，能夠?yàn)橛脩籼峁┘皶r的設(shè)備維修服務(wù)。為了滿足用戶的售后服務(wù)需求，公司實(shí)行24小時售后服務(wù)，讓用戶購買設(shè)備無后顧之憂。

3.2哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司流動資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀3.2.1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表報告季度2017第一季度2017第二季度2017第三季度銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(元)592,248495,427459,349客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額(元）向中央銀行借款凈增加額(元)向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額(元收到原保險合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金(元)收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額(元)保戶儲金及投資款凈增加額(元)處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額(元)收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金(元)拆入資金凈增加額(元)回購業(yè)務(wù)資金凈增加額(元)收到的稅費(fèi)返還(元)41,69428,10026,288收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(元)5,9195,7043,928經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(元)639,862529,230489,565購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(元)432,240426,848360,339客戶貸款及墊款凈增加額(元)存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額(元)支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金(元)支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金(元)支付保單紅利的現(xiàn)金(元)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(元)74,99076,37466,880支付的各項稅費(fèi)(元)15,27612,9949,500支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(元)27,95023,49421,604經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(元)550,457539,709458,329經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(元)89,40531,236-10,4973.2.2投資活動現(xiàn)金流量表報告季度2017第一季度2017第二季度2017第三季度收回投資所收到的現(xiàn)金(元)391,892233,654199,349取得投資收益所收到的現(xiàn)金(元)1,4671,161處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額(元）312318處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額(元)434,875393,377147收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金(元)減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金(元)投資活動現(xiàn)金流入小計(元)434,875393,377199,514購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(元)34,63652,44019,165投資所支付的現(xiàn)金(元)434,444550,732質(zhì)押貸款凈增加額(元)6269取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額(元）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金(元)增加質(zhì)押和定期存款所支付的現(xiàn)金(元)投資活動現(xiàn)金流出小計(元)585,994486,89319,165投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(元)-192,618-52,018-19,0183.3哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)存在的問題3.3.1缺乏有效的預(yù)算管理現(xiàn)階段,多數(shù)商貿(mào)企業(yè)很少做資金預(yù)算計劃，缺乏規(guī)劃資金的理念，一些企業(yè)雖然編制了企業(yè)資金預(yù)算計劃，但其具體內(nèi)容也包括資金額度需求、應(yīng)收賬款的管理、周轉(zhuǎn)次數(shù)、稅費(fèi)的清繳等幾個項目，預(yù)算與商貿(mào)企業(yè)的實(shí)際資金同轉(zhuǎn)不掛鉤，缺乏針對性，尤其是季節(jié)性較強(qiáng)的商貿(mào)企業(yè)，通常缺乏前瞻性，忽視對未來的資金需求的預(yù)測。另外，由于這類企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，而且易受到市場突發(fā)事件的影響，在預(yù)算執(zhí)行上缺乏力度，執(zhí)行情況往往超出預(yù)算的范圍，當(dāng)然也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督、檢查。在編制預(yù)算上相對落后，預(yù)算局限于對以往數(shù)據(jù)的匯總，缺少深人的分析，比如關(guān)系到企業(yè)短期償債能力的流動比率指標(biāo)，關(guān)系到應(yīng)收賬款管理的應(yīng)收賬款阓轉(zhuǎn)率的指標(biāo)等等，在企業(yè)的預(yù)算管理中很少被提及。3.3.2應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)商貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大梢售、留住客戶、占領(lǐng)市場、增強(qiáng)競爭力，不惜濫用賒銷政策。對賒銷的授權(quán)沒有嚴(yán)格把關(guān)，更沒有建立嚴(yán)格的信用資格審查制度，沒有有效的催款、收款舉措，導(dǎo)致資金回籠較慢，大量的應(yīng)收賬款不能及時收回，呆賬疊加，嚴(yán)重影響了資金的循環(huán)再利用。進(jìn)一步加劇了資金阓轉(zhuǎn)的難度，降低了資金的使用效率。3.3缺乏存貨的有效管理現(xiàn)在存貨(設(shè)備、庫存商品、原材料等)在企業(yè)收益中的作用越來越大，但是缺乏存貨的有效管理導(dǎo)致資金大量沉淀，嚴(yán)重拖慢了資金的周轉(zhuǎn)速度。哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司一方面庫存商品在量上的積累造成了資源的閑置和資金的囤積，這樣不但降低了資金的“造血”功能，而且還浪費(fèi)了企業(yè)的勞動力，為哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的月末財務(wù)報賬、庫存盤點(diǎn)等增加了工作難度;另一方面根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，過多的生產(chǎn)設(shè)備會為企業(yè)的生產(chǎn)效率帶來負(fù)向作用，不但占用大量資金資源，影響資金的周轉(zhuǎn)速度和速動比率，降低短期償債能力指標(biāo)，而且還可能在技術(shù)更新?lián)Q代過程中造成設(shè)備的陳舊淘汰或者貶值。哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)問題的解決對策4.1重視預(yù)算管理企業(yè)只有重視資金預(yù)算的科學(xué)管理，未雨綢繆，才可以完善對企業(yè)資金的掌控，防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的資金同轉(zhuǎn)率和資金的使用效率。首先，要強(qiáng)化預(yù)算在公司資金使用的重要性,:，增強(qiáng)員工和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)意識，尤其是提高管理層對財務(wù)風(fēng)險的思想覺悟把資金的管理放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營的同等重要地位，避免出現(xiàn)財務(wù)預(yù)算尤其是對現(xiàn)金流預(yù)測無視的狀態(tài).把資金流看成企業(yè)的活力之源。動員企業(yè)管理層和下屬學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識，爭取讓企業(yè)內(nèi)的各1、部門和員工參加資金預(yù)算的編制。在資金方面，強(qiáng)化財務(wù)人員的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)工作程序其次，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審查。有條件的企業(yè)可以建立專門的部門開展對各個部門、資金預(yù)算執(zhí)行情況的考核，資金預(yù)算彳十劃執(zhí)行的考核和評價方法?？梢酝ㄟ^將資金預(yù)算計劃和資金實(shí)際運(yùn)行情況作對比，查漏補(bǔ)缺，找出資金預(yù)測與實(shí)際的差別，為以后更加科學(xué)的預(yù)算編制提供有用數(shù)據(jù)。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)遵守執(zhí)行企業(yè)相關(guān)預(yù)算編制制度的規(guī)定，做好資金預(yù)算編制的各項基礎(chǔ)性工作，督促財務(wù)人員在平時多收集、整理、分析企業(yè)資金的收人和支出的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以便提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，時時把握資金流的動向,:，確保企業(yè)有足夠的資金儲備。再次，注重相關(guān)科學(xué)理論的應(yīng)用，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)該把科學(xué)預(yù)測的指標(biāo)運(yùn)用到實(shí)際工作中，尤其注重對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目的時時監(jiān)測，學(xué)會用杜邦分析指標(biāo)來對企業(yè)的財務(wù)健康狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和理論水平，用科學(xué)技術(shù)手段對上下游企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析，例如對賒銷企業(yè)償債能力.盈利能力進(jìn)行細(xì)致的分析,確保本公司的應(yīng)收賬款能得到及時的償還，加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源。進(jìn)而提高對資金流預(yù)測的準(zhǔn)確性,,4.2加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的有效管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理與利用除存貨以外，企業(yè)應(yīng)收賬款也是企業(yè)流動資產(chǎn)中重要的_部分。提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)率，在_定程度上直接影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因?yàn)橹挥袑?shí)現(xiàn)資金回收才算是實(shí)現(xiàn)銷售的價值。作為企業(yè)應(yīng)該重視對應(yīng)收賬款的管理，對到期的賬款要及時催收，并在回收后制定合理的利用途徑,使之科學(xué)高效的服務(wù)于企業(yè)日常經(jīng)營。避免因?yàn)閴馁~問題給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)重創(chuàng)。4.3對存貨資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理加強(qiáng)對存貨資金的管理要強(qiáng)化存貨資金的管理，就必須要建立起完善的存貨流通途徑,對產(chǎn)品的輸出與儲存進(jìn)行科學(xué)合理化安排,保障存貨流通的順暢，以便必要時及時的進(jìn)行變現(xiàn)，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率。除此之外，還應(yīng)對存貨進(jìn)行必要的質(zhì)量管控，保障存貨的質(zhì)量，制定合理的存貨變現(xiàn)計劃，使之適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展。伴隨市場需求的變化，合理的制定營銷措施,避免存貨變現(xiàn)困難，出現(xiàn)滯銷狀況等，應(yīng)該該從市場與需求者的角度考慮，如果實(shí)在出現(xiàn)存貨問題，要及時的進(jìn)行清倉處理，及時的將其變現(xiàn)。總之,存貨幾乎占據(jù)了大多數(shù)企業(yè)流動資產(chǎn)的大部分，因此，在加強(qiáng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面，對存貨的管理不容小覷。結(jié)論任何一個企業(yè)的健康快速運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開一定的資金儲備,資金的儲量是企業(yè)迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在企業(yè)產(chǎn)量與銷量不變的情況下，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益?？刂坪闷髽I(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度已經(jīng)成為企業(yè)科學(xué)、穩(wěn)定發(fā)展的必要選擇。因此，企業(yè)應(yīng)該立足根本從實(shí)際出發(fā)，采取一定措施,科學(xué)的安排資金周轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。本文筆者將從實(shí)際出發(fā),詳細(xì)探究如何利用企業(yè)資金周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。本文運(yùn)用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的相關(guān)理論知識，結(jié)合哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)存在的問題進(jìn)行分析，得出下述結(jié)論：任何一個企業(yè)要想獲得強(qiáng)勁的競爭力和長遠(yuǎn)的發(fā)展，都必須保持充足的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的儲量來自于企業(yè)科學(xué)合理的資金周轉(zhuǎn)能力。因此，企業(yè)若想獲得持久的發(fā)展,避免因?yàn)橘Y金問題陷入困境，其必須著眼于自身發(fā)展?fàn)顩r，采取有效的措施，加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率，最大程度上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。因此對于哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司公司來說，盡快加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，對于公司未來發(fā)展具有重大的積極作用。最后針對哈爾濱捷恒科貿(mào)有限公司的流動資金周轉(zhuǎn)存在的問題，提出了具有可操作性的改善方案。從客觀的角度來說，該論文的研究還是比較膚淺和泛泛，只是從宏觀方面提出了一定的建議，還有很多的內(nèi)容需要在未來的研究中進(jìn)一步的進(jìn)行完善和補(bǔ)充。參考文獻(xiàn)[1]姜昕.關(guān)子加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施的稼付，2015,08:468-471.[2]栗照霞.科學(xué)安排企業(yè)資金周轉(zhuǎn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，《黑龍江科技信息》,200921.[3]于朋生.加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性與措施探究，《財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)》,2013[4]徐麗.企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)的探討[J].\o"《會計師》"《會計師》,2016,12:30-31.[5]亢勇.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在的問題及發(fā)展建議[J].\o"《內(nèi)蒙古電大學(xué)刊》"《內(nèi)蒙古電大學(xué)刊》,2016,6:11-13.[6]許剛.淺談資金周轉(zhuǎn)在企業(yè)中的應(yīng)用[J].\o"《經(jīng)濟(jì)》"《經(jīng)濟(jì)》,2016,8:122-122.[7]PHua,BBai.ResearchontheTaxPlanni