Z地產(chǎn)集團發(fā)票、收據(jù)管理制度Z地產(chǎn)集團發(fā)票、收據(jù)治理制度

第一條目的

為了加強發(fā)票、收據(jù)治理，杜絕由于發(fā)票治理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，依據(jù)集團財務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票治理方法》的有關(guān)規(guī)定，制定本方法，請遵照執(zhí)行：

其次條發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

1、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計依據(jù)實際需要，填寫《購置發(fā)票申請表》(見附表)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購置，并定期進(jìn)展清點、核對、結(jié)報。

2、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計負(fù)責(zé)保管。主管會計購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)臵專用登記本，準(zhǔn)時登記號碼和數(shù)量，并放臵保險箱妥當(dāng)保管。

3、現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實際業(yè)務(wù)需要，向主管會計領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)展簽收，原則上主管會計只允許下發(fā)一本，使用完后出納必需登記開票明細(xì)，再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥當(dāng)保管，按月盤點發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及喪失。

第三條發(fā)票、收據(jù)使用治理

1、對通過稅控機開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼;二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或托付他人代開，開票時嚴(yán)格按稅務(wù)機關(guān)治理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號、錯位使用發(fā)票，要做到機號與實際票號相符，機票數(shù)與實際數(shù)相符，票機同號，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。

2、主管會計和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會計，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。

3、每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》(見附表)，并由主管會計審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊，妥當(dāng)保管。

4、主管會計對開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂，妥當(dāng)保管。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。

5、財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實其是否合法、合理、合規(guī);收款時應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并準(zhǔn)時入帳。

6、已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥當(dāng)保存、備查。

7、任何企業(yè)和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。

8、發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。

第四條發(fā)票檢查制度

1、財務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用治理狀況，并對檢查結(jié)果作記錄報送財務(wù)總監(jiān);法務(wù)審計部不定期的對發(fā)票使用治理進(jìn)展全程抽查，同時出具檢查報告報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)。

2、加強對主管會計