P1國際貿(mào)易實(shí)務(wù)P1國際貿(mào)易實(shí)務(wù)P2第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算P2第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算P3票據(jù)的概念、特點(diǎn)與分類1匯付、托收、跟單信用證的概念2信用證的流程、分類及國際慣例3本章核心要點(diǎn)備用信用證和銀行保函等結(jié)算方式4不同國際結(jié)算方式的合理使用5P3票據(jù)的概念、特點(diǎn)與分類1匯付、托收、跟單信用證的概念2信P4案例引入

案例1．我某食品進(jìn)出口公司向澳洲出口鮮活制品一批，雙方規(guī)定以即期信用證為付款方式。買方在合同規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi)開來信用證，證中規(guī)定：“開證人收到單證相符的單據(jù)并承兌后，我行立即付款?！蔽曳姐y行在審核信用證時(shí)，把問題提出來，要求受益人注意該條款。但某食品進(jìn)出口公司的業(yè)務(wù)員認(rèn)為該客戶為老客戶，應(yīng)該問題不大，遂根據(jù)信用證的規(guī)定裝運(yùn)出口。當(dāng)結(jié)匯單據(jù)交到付款行時(shí)，付款行以開證行認(rèn)為單據(jù)不符不愿承兌為由拒付。銀行拒付有無道理？我方的失誤在哪里？P4案例引入

案例1．P5案例引入

案例2．北京某出口公司向美國出口一批貨物，付款方式為D/Pat60daysafter

sight，匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過我國托收行寄到國外代收行，代收行提示付款人(買方)承兌匯票，付款人對(duì)匯票進(jìn)行了承兌并將單據(jù)交回代收行。貨物運(yùn)到目的地后，恰巧該產(chǎn)品市場價(jià)格上漲，進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)便出具信托收據(jù)(trustreceipt，T/R)向代收行借出取除匯票以外的單據(jù)，先行在目的港提貨。但貨物售出后不久買方倒閉，我方貨款無人支付。代收行將買方倒閉及拒付的情況通知托收行，托收行將此情況通知賣方，并要求賣方自行處理收款問題。請(qǐng)問：在此情況下，我方匯票到期時(shí)該如何處理？為什么？P5案例引入

案例2．P6第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算9.1票據(jù)9.2匯付和托收9.3信用證9.4其他支付方式9.5不同國際結(jié)算方式的合理使用P6第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算9.1票據(jù)P79.1票據(jù)9.1.1匯票9.1.2本票與支票P79.1票據(jù)9.1.1匯票P89.1票據(jù)9.1.1匯票1.匯票的含義和基本內(nèi)容匯票(BillExchange)是一方向另一方簽發(fā)，要求受票人在見票時(shí)、在將來某一確定時(shí)間，或可以確定時(shí)間，向收款人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，匯票通常由出口方簽發(fā)，其目的是為了收取貨款?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱，票據(jù)法》)第二十二條規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)：①注明“匯票”字樣；②無條件的支付命令；③金額；④付款人的名稱；⑤收款人的名稱；⑥匯票的出票日期和地點(diǎn)；⑦出票人簽章。匯票上未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一者，匯票無效。P89.1票據(jù)9.1.1匯票P99.1票據(jù)9.1.1匯票2.匯票的性質(zhì)與作用(1)匯票是支付工具(2)匯票是信用貨幣(3)匯票是流通工具P99.1票據(jù)9.1.1匯票P109.1票據(jù)9.1.1匯票3.匯票的主要種類(1)按有無附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票(2)按付款時(shí)間，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票(3)按出票人不同，可分為商業(yè)匯票和銀行匯票(4)按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票(5)國際匯票和國內(nèi)匯票P109.1票據(jù)9.1.1匯票P119.1票據(jù)9.1.1匯票4.匯票的使用(1)出票(Issue)是指出票人按照一定要求和格式簽發(fā)匯票并將其交付他人的一種行為。在出票時(shí)，對(duì)收款人通常有三種寫法：①限制性抬頭；②指示性抬頭；③來人或持票人抬頭。(2)提示(Presentation)是指持票人向付款人提交匯票要求其承兌或付款的行為。提示可以分為付款提示和承兌提示。(3)承兌(Acceptance)是遠(yuǎn)期匯票的付款人在持票人提示的匯票正面簽字，從而承諾在匯票到期時(shí)向付款人付款的一種行為。(4)付款(Payment)：(5)背書(Endorsement)：(6)拒付(Dishonor)：P119.1票據(jù)9.1.1匯票P129.1票據(jù)9.1.1匯票5.匯票的要式項(xiàng)目(1)匯票號(hào)碼(2)出票日期和地點(diǎn)(3)匯票金額(4)匯票期限(5)無條件支付命令(6)匯票的出票依據(jù)(7)付款人(8)出票人P129.1票據(jù)9.1.1匯票P139.1票據(jù)9.1.1匯票P139.1票據(jù)9.1.1匯票P149.1票據(jù)9.1.2本票與支票1．本票與支票本票(PromissoryNote)是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對(duì)收款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。支票(Cheque;Check)是以銀行為付款人的即期匯票。出票人可在支票上簽發(fā)一定的金額給特定人或持票人。P149.1票據(jù)9.1.2本票與支票P159.1票據(jù)9.1.2本票與支票2．匯票、本票與支票的主要區(qū)別(1)本票與匯票的主要區(qū)別1)雙方的基本當(dāng)事人不同，本票的基本當(dāng)事人有2個(gè)，即簽發(fā)人和收款人，而匯票的基本當(dāng)事人有3個(gè)，即出票人、付款人和收款人；2)本票是一種無條件支付承諾，而匯票是一種無條件支付命令；3)本票由于出票人與付款人是同一人，因而無承兌行為，而匯票有承兌行為；4)本票的主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，在承兌后則為承兌人。P159.1票據(jù)9.1.2本票與支票P169.1票據(jù)9.1.2本票與支票2．匯票、本票與支票的主要區(qū)別(2)支票與匯票的主要區(qū)別1）支票的付款人是銀行；而匯票的付款人可以是銀行，也可以是商人；2）支票為即期；而匯票有即期，也有遠(yuǎn)期；3）支票有承兌行為；支票無承兌行為；4）票可以劃線表示轉(zhuǎn)賬；匯票無需劃線；5）票的主債務(wù)人是出票人；而遠(yuǎn)期匯票在承兌前的主債務(wù)人是出票人，承兌后為承兌人。P169.1票據(jù)9.1.2本票與支票P179.2匯付和托收9.2.1匯付匯付又稱匯款，指債務(wù)人或匯款入主動(dòng)通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。由于資金流向與信用工具的傳遞方向相同與相反，支付方式可以分為順匯和逆匯兩種。順匯是指資金流向與信用工具的傳遞方向相同，而逆匯是指資金流向與信用工具的傳遞方向相反。9.2.2托收P179.2匯付和托收9.2.1匯付P189.2匯付和托收9.2.2托收1托收的含義國際商會(huì)制定的(托收統(tǒng)一規(guī)則)，對(duì)托收作出如下定義：托收是指接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)來取得進(jìn)口商付款或承兌匯票，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)的一種結(jié)算方式。P189.2匯付和托收P199.2匯付和托收9.2.2托收2《托收統(tǒng)一規(guī)則》國際商會(huì)1958年即草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并建議各國銀行采用。后幾經(jīng)修訂，于1995年公布了新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》，簡稱《URC522》，1996年1月1日生效。P199.2匯付和托收P209.2匯付和托收9.2.2托收3托收的種類托收光票托收跟單托收付款交單D/P承兌交單D/A即期付款交單D/Patsight遠(yuǎn)期付款交單D/PaftersightP209.2匯付和托收托收光票托收付款交單D/P即期付款交P219.2匯付和托收9.2.2托收4托收的程序P219.2匯付和托收P229.2匯付和托收9.2.2托收5托收的特點(diǎn)托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。P229.2匯付和托收P239.2匯付和托收9.2.2托收6托收應(yīng)注意的問題（1）認(rèn)真考察進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)，并根據(jù)進(jìn)口人的具體情況妥善掌握成交金額，不宜超過其信用程度。（2）對(duì)于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的進(jìn)口國家和地區(qū)不宜使用托收方式，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。P239.2匯付和托收P249.2匯付和托收9.2.2托收（3）要了解進(jìn)口國家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯。例如，有些拉美國家的銀行，對(duì)遠(yuǎn)期付款交單的托收按當(dāng)?shù)氐姆珊土?xí)慣，在進(jìn)口人承兌遠(yuǎn)期匯票后立即把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，即把遠(yuǎn)期付款交單(D／P遠(yuǎn)期)改為按承兌交單(D／A)處理。因而會(huì)使出口人增加收匯的風(fēng)險(xiǎn)，并可能引起爭議和糾紛。（4）出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；也可投保出口信用保險(xiǎn)。在不采用CIF或CIP條件時(shí)，應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。（5）采用托收方式收款時(shí)，要建立健全管理制度，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。P249.2匯付和托收P259.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序9.3.3信用證的傳遞9.3.4信用證的主要形式9.3.5信用證的主要種類9.3.6信用證的特點(diǎn)9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例P259.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容P269.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容信用證(LetterofCredit，簡稱L／C)是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口商開立的、載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。簡而言之，它是一種銀行開立的在一定條件下付款的書面承諾文件。P269.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容信用證(LeP279.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容1．對(duì)信用證本身的說明：種類、性質(zhì)、信用證號(hào)碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。2．對(duì)匯票的說明：如使用匯票，要明確匯票的出票人、受票人、交款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等內(nèi)容。3．對(duì)貨物的說明：貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等，應(yīng)與買賣合同規(guī)定一致。4．對(duì)運(yùn)輸事項(xiàng)的說明：裝運(yùn)港(地)、目的港(地)、裝運(yùn)期限以及可否分批、轉(zhuǎn)運(yùn)等項(xiàng)內(nèi)容。5．對(duì)貨運(yùn)單據(jù)的說明：如商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單及其他單據(jù)。6．其他事項(xiàng)P279.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容P289.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序1信用證的當(dāng)事人信用證一般牽涉的當(dāng)事人有：開證人、受益人、開證行、通知行、付款行、議付行。但不是每張信用證都必須且只能牽涉到這些當(dāng)事人。2信用證的操作程序信用證類型不同，其收付程序的具體做法有所不同，但其基本環(huán)節(jié)大致相同。P289.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P299.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P299.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P309.3信用證9.3.3信用證的傳遞信用證的流轉(zhuǎn)渠道有三種。1、開證行寄交受益人；2、開證申請(qǐng)人直接寄交受益人；3、開證行通過受益人所在地銀行（即通知行）轉(zhuǎn)交受益人。在信用證業(yè)務(wù)中，絕大部分是采用第三種。P309.3信用證9.3.3信用證的傳遞P319.3信用證9.3.4信用證的主要形式信用證主要有信開本和電開本兩種：1．信開本(ToOpenbyAirmail)開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開以空郵寄送通知行。現(xiàn)已很少使用。2．電開本(ToOpenbyCable)使用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等，將信用證條款傳達(dá)給通知行。又可分為以下幾種：簡電本(BriefCable)，將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，詳細(xì)條款再另航寄通知行。P319.3信用證9.3.4信用證的主要形式P329.3信用證9.3.5信用證的主要種類1跟單信用證和光票信用證2不可撤銷信用證和可撤銷信用證3保兌信用證和不保兌信用證4即期付款信用證和延期付款信用證5承兌信用證(AcceptanceCredit)6議付信用證(NegotiationL／C)7可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證P329.3信用證9.3.5信用證的主要種類P339.3信用證9.3.6信用證的特點(diǎn)信用證主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：(1)開證行負(fù)首要付款責(zé)任(2)信用證是一項(xiàng)自足文件。(3)信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而非貨物P339.3信用證9.3.6信用證的特點(diǎn)P349.3信用證9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例1930年擬訂了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)，建議各國銀行采用。1951年、1962年、1974年、1983年又先后對(duì)該慣例進(jìn)行了修訂。1993年國際商會(huì)對(duì)《統(tǒng)一慣例》再一次進(jìn)行修訂，即《國際商會(huì)500號(hào)出版物》(UCP500)。于1994年1月1日開始實(shí)施。P349.3信用證9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例P359.4其他支付方式9.4.1銀行保函1.銀行保函的含義銀行保函又稱銀行保證書(Bank’sLetterofGuarantee，L/G)，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保證人一定要向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付受益人損失的文件。其特點(diǎn)是：保函依據(jù)商務(wù)合同開立，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立的法律效力；以銀行信用作為保證，易于合同雙方接受。2.銀行保函的種類(1)銀行進(jìn)口保函(2)銀行出口保函9.4.2備用信用證P359.4其他支付方式9.4.1銀行保函P369.4其他支付方式9.4.1銀行保函1.銀行保函的含義銀行保函又稱銀行保證書(Bank’sLetterofGuarantee，L/G)，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保證人一定要向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付受益人損失的文件。其特點(diǎn)是：保函依據(jù)商務(wù)合同開立，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立的法律效力；以銀行信用作為保證，易于合同雙方接受。2.銀行保函的種類(1)銀行進(jìn)口保函(2)銀行出口保函P369.4其他支付方式9.4.1銀行保函P379.4其他支付方式9.4.1銀行保函3.有關(guān)銀行保函的國際規(guī)則到目前為止，國際商會(huì)先后制定并生效實(shí)施了以下相關(guān)的主要慣例與規(guī)則：1992年國際商會(huì)458號(hào)出版物，《見索即付獨(dú)立保函統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforDemandGuarantee，URDG458)；2010年7月1日實(shí)施的URDG758是國際商會(huì)最新制定的一部適用于見索即付保函的統(tǒng)一規(guī)則P379.4其他支付方式9.4.1銀行保函P389.4其他支付方式9.4.2備用信用證1.備用信用證的含義備用信用證(StandbyL/C)是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。P389.4其他支付方式9.4.2備用信用證P399.4其他支付方式9.4.2備用信用證2.備用信用證的種類(1)履約備用信用證(PerformanceStandbyL/C)，用于擔(dān)保履行責(zé)任而非擔(dān)保付款，包括對(duì)申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)谋ＷC。

(2)投標(biāo)備用信用證(TenderBondtandbyL/C)，用于擔(dān)保申請(qǐng)人中標(biāo)后執(zhí)行合同的責(zé)任和義務(wù)。

(3)預(yù)付款備用信用證(AdvancePaymentStandbyL/C)，用于擔(dān)保申請(qǐng)人對(duì)受益人的預(yù)付款所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。(4)直接付款備用信用證(DirectPaymentStandbyL/C)，用于擔(dān)保到期付款，尤指到期沒有任何違約時(shí)支付的本金和利息。P399.4其他支付方式9.4.2備用信用證P409.4其他支付方式9.4.2備用信用證3.有關(guān)備用信用證的國際慣例1998年4月6日，在美國國際金融服務(wù)協(xié)會(huì)、國際銀行法律與實(shí)務(wù)學(xué)會(huì)和國際商會(huì)銀行技術(shù)與實(shí)務(wù)委員會(huì)的共同努力下，《國際備用信用證慣例》(InternationalStandbyPractices，簡稱ISP98，為國際商會(huì)第590號(hào)出版物)終于公布，并已于1999年1月1日起正式實(shí)施，填補(bǔ)了備用信用證在國際規(guī)范方面的空白。P409.4其他支付方式9.4.2備用信用證P419.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.1匯款與信用證結(jié)合使用即一筆交易同時(shí)使用信用證和匯款進(jìn)行結(jié)算的方式。這種支付方式有兩種做法。①部分貨款開立信用證，其余部分貨款在貨到后匯付。②部分貨款先由進(jìn)口商匯付，其余部分貨款在出口商發(fā)貨時(shí)進(jìn)口商才開立信用證。P419.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.1匯款與信P429.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.2信用證與托收結(jié)合使用即一筆交易同時(shí)使用信用證和托收進(jìn)行結(jié)算的方式。這種支付方式是進(jìn)口商對(duì)部分貨款以信用證方式結(jié)算，其余部分貨款以托收方式結(jié)算(即期或遠(yuǎn)期)。P429.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.2信用證與P439.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.3匯款與托收結(jié)合使用即一筆交易同時(shí)使用匯款和托收方式結(jié)算貨款。這種方式有兩種做法：第一種方式是在買賣合同成立后，買方先通過匯款方式預(yù)付一部分貨款，余下的貨款在賣方發(fā)貨后，通過托收方式向買方收取；第二種方式是賣方按照買賣合同發(fā)貨后，先通過托收方式收取部分貨款，余下的貨款在買方收到貨物后，再通過匯款方式支付。P439.5不同國際結(jié)算方式的合理使用9.5.3匯款與托P44本章小結(jié)本章小結(jié)本章首先介紹了金融票據(jù)，票據(jù)主要有匯票、本票和支票三種，其中匯票是國際貿(mào)易支付中最主要的支付工具。接著介紹了匯付、托收、跟單信用證、備用信用證和銀行保函等不同結(jié)算方式的基本概念、使用程序及分別適用的國際慣例。其中，信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的支付方式。為保證安全、迅速收取外匯，加速資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)出口雙方可以選擇對(duì)自己有利的支付方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，除采用某一種支付方式外，也可以將不同的支付方式結(jié)合起來使用，如將信用證與匯付、托收，以及與備用信用證、銀行保函等結(jié)合使用。P44本章小結(jié)本章小結(jié)P45簡答題1.簡述匯款的優(yōu)缺點(diǎn)。2.簡述信用證的性質(zhì)及特點(diǎn)。3.簡述承兌交單和付款交單的區(qū)別。4.簡述匯票和本票的區(qū)別與聯(lián)系。5.何謂托收？托收的性質(zhì)和種類如何？6.出口貿(mào)易使用托收方式應(yīng)注意哪些問題？7.D/Pat60DaysAfterSight和D/AAt60DaysAfterSight有何區(qū)別？各有何風(fēng)險(xiǎn)？8.信用證有哪些基本當(dāng)事人？各自承擔(dān)什么責(zé)任？9.說明信用證的有效期、交單期與裝運(yùn)期之間的關(guān)系。10.一筆交易，我方要求以不可撤銷的即期信用證付款，對(duì)方提出按即期L/C和即期D/P各50%方式支付。怎么辦？P45簡答題1.簡述匯款的優(yōu)缺點(diǎn)。P46ThankYou!P46ThankYou!謝謝12月-2211:00:3411:0011:0012月-2212月-2211:0011:0011:00:3412月-2212月-2211:00:342022/12/3111:00:34謝謝12月-2200:31:0000:3100:3112演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！P49國際貿(mào)易實(shí)務(wù)P1國際貿(mào)易實(shí)務(wù)P50第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算P2第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算P51票據(jù)的概念、特點(diǎn)與分類1匯付、托收、跟單信用證的概念2信用證的流程、分類及國際慣例3本章核心要點(diǎn)備用信用證和銀行保函等結(jié)算方式4不同國際結(jié)算方式的合理使用5P3票據(jù)的概念、特點(diǎn)與分類1匯付、托收、跟單信用證的概念2信P52案例引入

案例1．我某食品進(jìn)出口公司向澳洲出口鮮活制品一批，雙方規(guī)定以即期信用證為付款方式。買方在合同規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi)開來信用證，證中規(guī)定：“開證人收到單證相符的單據(jù)并承兌后，我行立即付款?！蔽曳姐y行在審核信用證時(shí)，把問題提出來，要求受益人注意該條款。但某食品進(jìn)出口公司的業(yè)務(wù)員認(rèn)為該客戶為老客戶，應(yīng)該問題不大，遂根據(jù)信用證的規(guī)定裝運(yùn)出口。當(dāng)結(jié)匯單據(jù)交到付款行時(shí)，付款行以開證行認(rèn)為單據(jù)不符不愿承兌為由拒付。銀行拒付有無道理？我方的失誤在哪里？P4案例引入

案例1．P53案例引入

案例2．北京某出口公司向美國出口一批貨物，付款方式為D/Pat60daysafter

sight，匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過我國托收行寄到國外代收行，代收行提示付款人(買方)承兌匯票，付款人對(duì)匯票進(jìn)行了承兌并將單據(jù)交回代收行。貨物運(yùn)到目的地后，恰巧該產(chǎn)品市場價(jià)格上漲，進(jìn)口人為了抓住有利時(shí)機(jī)便出具信托收據(jù)(trustreceipt，T/R)向代收行借出取除匯票以外的單據(jù)，先行在目的港提貨。但貨物售出后不久買方倒閉，我方貨款無人支付。代收行將買方倒閉及拒付的情況通知托收行，托收行將此情況通知賣方，并要求賣方自行處理收款問題。請(qǐng)問：在此情況下，我方匯票到期時(shí)該如何處理？為什么？P5案例引入

案例2．P54第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算9.1票據(jù)9.2匯付和托收9.3信用證9.4其他支付方式9.5不同國際結(jié)算方式的合理使用P6第9章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算9.1票據(jù)P559.1票據(jù)9.1.1匯票9.1.2本票與支票P79.1票據(jù)9.1.1匯票P569.1票據(jù)9.1.1匯票1.匯票的含義和基本內(nèi)容匯票(BillExchange)是一方向另一方簽發(fā)，要求受票人在見票時(shí)、在將來某一確定時(shí)間，或可以確定時(shí)間，向收款人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，匯票通常由出口方簽發(fā)，其目的是為了收取貨款?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱，票據(jù)法》)第二十二條規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)：①注明“匯票”字樣；②無條件的支付命令；③金額；④付款人的名稱；⑤收款人的名稱；⑥匯票的出票日期和地點(diǎn)；⑦出票人簽章。匯票上未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一者，匯票無效。P89.1票據(jù)9.1.1匯票P579.1票據(jù)9.1.1匯票2.匯票的性質(zhì)與作用(1)匯票是支付工具(2)匯票是信用貨幣(3)匯票是流通工具P99.1票據(jù)9.1.1匯票P589.1票據(jù)9.1.1匯票3.匯票的主要種類(1)按有無附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票(2)按付款時(shí)間，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票(3)按出票人不同，可分為商業(yè)匯票和銀行匯票(4)按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票(5)國際匯票和國內(nèi)匯票P109.1票據(jù)9.1.1匯票P599.1票據(jù)9.1.1匯票4.匯票的使用(1)出票(Issue)是指出票人按照一定要求和格式簽發(fā)匯票并將其交付他人的一種行為。在出票時(shí)，對(duì)收款人通常有三種寫法：①限制性抬頭；②指示性抬頭；③來人或持票人抬頭。(2)提示(Presentation)是指持票人向付款人提交匯票要求其承兌或付款的行為。提示可以分為付款提示和承兌提示。(3)承兌(Acceptance)是遠(yuǎn)期匯票的付款人在持票人提示的匯票正面簽字，從而承諾在匯票到期時(shí)向付款人付款的一種行為。(4)付款(Payment)：(5)背書(Endorsement)：(6)拒付(Dishonor)：P119.1票據(jù)9.1.1匯票P609.1票據(jù)9.1.1匯票5.匯票的要式項(xiàng)目(1)匯票號(hào)碼(2)出票日期和地點(diǎn)(3)匯票金額(4)匯票期限(5)無條件支付命令(6)匯票的出票依據(jù)(7)付款人(8)出票人P129.1票據(jù)9.1.1匯票P619.1票據(jù)9.1.1匯票P139.1票據(jù)9.1.1匯票P629.1票據(jù)9.1.2本票與支票1．本票與支票本票(PromissoryNote)是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對(duì)收款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。支票(Cheque;Check)是以銀行為付款人的即期匯票。出票人可在支票上簽發(fā)一定的金額給特定人或持票人。P149.1票據(jù)9.1.2本票與支票P639.1票據(jù)9.1.2本票與支票2．匯票、本票與支票的主要區(qū)別(1)本票與匯票的主要區(qū)別1)雙方的基本當(dāng)事人不同，本票的基本當(dāng)事人有2個(gè)，即簽發(fā)人和收款人，而匯票的基本當(dāng)事人有3個(gè)，即出票人、付款人和收款人；2)本票是一種無條件支付承諾，而匯票是一種無條件支付命令；3)本票由于出票人與付款人是同一人，因而無承兌行為，而匯票有承兌行為；4)本票的主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，在承兌后則為承兌人。P159.1票據(jù)9.1.2本票與支票P649.1票據(jù)9.1.2本票與支票2．匯票、本票與支票的主要區(qū)別(2)支票與匯票的主要區(qū)別1）支票的付款人是銀行；而匯票的付款人可以是銀行，也可以是商人；2）支票為即期；而匯票有即期，也有遠(yuǎn)期；3）支票有承兌行為；支票無承兌行為；4）票可以劃線表示轉(zhuǎn)賬；匯票無需劃線；5）票的主債務(wù)人是出票人；而遠(yuǎn)期匯票在承兌前的主債務(wù)人是出票人，承兌后為承兌人。P169.1票據(jù)9.1.2本票與支票P659.2匯付和托收9.2.1匯付匯付又稱匯款，指債務(wù)人或匯款入主動(dòng)通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。由于資金流向與信用工具的傳遞方向相同與相反，支付方式可以分為順匯和逆匯兩種。順匯是指資金流向與信用工具的傳遞方向相同，而逆匯是指資金流向與信用工具的傳遞方向相反。9.2.2托收P179.2匯付和托收9.2.1匯付P669.2匯付和托收9.2.2托收1托收的含義國際商會(huì)制定的(托收統(tǒng)一規(guī)則)，對(duì)托收作出如下定義：托收是指接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)來取得進(jìn)口商付款或承兌匯票，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)的一種結(jié)算方式。P189.2匯付和托收P679.2匯付和托收9.2.2托收2《托收統(tǒng)一規(guī)則》國際商會(huì)1958年即草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并建議各國銀行采用。后幾經(jīng)修訂，于1995年公布了新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》，簡稱《URC522》，1996年1月1日生效。P199.2匯付和托收P689.2匯付和托收9.2.2托收3托收的種類托收光票托收跟單托收付款交單D/P承兌交單D/A即期付款交單D/Patsight遠(yuǎn)期付款交單D/PaftersightP209.2匯付和托收托收光票托收付款交單D/P即期付款交P699.2匯付和托收9.2.2托收4托收的程序P219.2匯付和托收P709.2匯付和托收9.2.2托收5托收的特點(diǎn)托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。P229.2匯付和托收P719.2匯付和托收9.2.2托收6托收應(yīng)注意的問題（1）認(rèn)真考察進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)，并根據(jù)進(jìn)口人的具體情況妥善掌握成交金額，不宜超過其信用程度。（2）對(duì)于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的進(jìn)口國家和地區(qū)不宜使用托收方式，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。P239.2匯付和托收P729.2匯付和托收9.2.2托收（3）要了解進(jìn)口國家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯。例如，有些拉美國家的銀行，對(duì)遠(yuǎn)期付款交單的托收按當(dāng)?shù)氐姆珊土?xí)慣，在進(jìn)口人承兌遠(yuǎn)期匯票后立即把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，即把遠(yuǎn)期付款交單(D／P遠(yuǎn)期)改為按承兌交單(D／A)處理。因而會(huì)使出口人增加收匯的風(fēng)險(xiǎn)，并可能引起爭議和糾紛。（4）出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；也可投保出口信用保險(xiǎn)。在不采用CIF或CIP條件時(shí)，應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。（5）采用托收方式收款時(shí)，要建立健全管理制度，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。P249.2匯付和托收P739.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序9.3.3信用證的傳遞9.3.4信用證的主要形式9.3.5信用證的主要種類9.3.6信用證的特點(diǎn)9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例P259.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容P749.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容信用證(LetterofCredit，簡稱L／C)是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口商開立的、載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。簡而言之，它是一種銀行開立的在一定條件下付款的書面承諾文件。P269.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容信用證(LeP759.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容1．對(duì)信用證本身的說明：種類、性質(zhì)、信用證號(hào)碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。2．對(duì)匯票的說明：如使用匯票，要明確匯票的出票人、受票人、交款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等內(nèi)容。3．對(duì)貨物的說明：貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等，應(yīng)與買賣合同規(guī)定一致。4．對(duì)運(yùn)輸事項(xiàng)的說明：裝運(yùn)港(地)、目的港(地)、裝運(yùn)期限以及可否分批、轉(zhuǎn)運(yùn)等項(xiàng)內(nèi)容。5．對(duì)貨運(yùn)單據(jù)的說明：如商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單及其他單據(jù)。6．其他事項(xiàng)P279.3信用證9.3.1信用證的主要內(nèi)容P769.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序1信用證的當(dāng)事人信用證一般牽涉的當(dāng)事人有：開證人、受益人、開證行、通知行、付款行、議付行。但不是每張信用證都必須且只能牽涉到這些當(dāng)事人。2信用證的操作程序信用證類型不同，其收付程序的具體做法有所不同，但其基本環(huán)節(jié)大致相同。P289.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P779.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P299.3信用證9.3.2信用證的當(dāng)事人及操作程序P789.3信用證9.3.3信用證的傳遞信用證的流轉(zhuǎn)渠道有三種。1、開證行寄交受益人；2、開證申請(qǐng)人直接寄交受益人；3、開證行通過受益人所在地銀行（即通知行）轉(zhuǎn)交受益人。在信用證業(yè)務(wù)中，絕大部分是采用第三種。P309.3信用證9.3.3信用證的傳遞P799.3信用證9.3.4信用證的主要形式信用證主要有信開本和電開本兩種：1．信開本(ToOpenbyAirmail)開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開以空郵寄送通知行?，F(xiàn)已很少使用。2．電開本(ToOpenbyCable)使用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等，將信用證條款傳達(dá)給通知行。又可分為以下幾種：簡電本(BriefCable)，將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，詳細(xì)條款再另航寄通知行。P319.3信用證9.3.4信用證的主要形式P809.3信用證9.3.5信用證的主要種類1跟單信用證和光票信用證2不可撤銷信用證和可撤銷信用證3保兌信用證和不保兌信用證4即期付款信用證和延期付款信用證5承兌信用證(AcceptanceCredit)6議付信用證(NegotiationL／C)7可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證P329.3信用證9.3.5信用證的主要種類P819.3信用證9.3.6信用證的特點(diǎn)信用證主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：(1)開證行負(fù)首要付款責(zé)任(2)信用證是一項(xiàng)自足文件。(3)信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而非貨物P339.3信用證9.3.6信用證的特點(diǎn)P829.3信用證9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例1930年擬訂了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)，建議各國銀行采用。1951年、1962年、1974年、1983年又先后對(duì)該慣例進(jìn)行了修訂。1993年國際商會(huì)對(duì)《統(tǒng)一慣例》再一次進(jìn)行修訂，即《國際商會(huì)500號(hào)出版物》(UCP500)。于1994年1月1日開始實(shí)施。P349.3信用證9.3.7跟單信用證統(tǒng)一慣例P839.4其他支付方式9.4.1銀行保函1.銀行保函的含義銀行保函又稱銀行保證書(Bank’sLetterofGuarantee，L/G)，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保證人一定要向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付受益人損失的文件。其特點(diǎn)是：保函依據(jù)商務(wù)合同開立，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立的法律效力；以銀行信用作為保證，易于合同雙方接受。2.銀行保函的種類(1)銀行進(jìn)口保函(2)銀行出口保函9.4.2備用信用證P359.4其他支付方式9.4.1銀行保函P849.4其他支付方式9.4.1銀行保函1.銀行保函的含義銀行保函又稱銀行保證書(Bank’sLetterofGuarantee，L/G)，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保證人一定要向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付受益人損失的文件。其特點(diǎn)是：保函依據(jù)商務(wù)合同開立，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立的法律效力；以銀行信用作為保證，易于合同雙方接受。2.銀行保函的種類(1)銀行進(jìn)口保函(2)銀行出口保函P369.4其他支付方式9.4.1銀行保函P859.4其他支付方式9.4.1銀行保函3.有關(guān)銀行保函的國際規(guī)則到目前為止，國際商會(huì)先后制定并生效實(shí)施了以下相關(guān)的主要慣例與規(guī)則：1992年國際商會(huì)458號(hào)出版物，《見索即付獨(dú)立保函統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforDemandGuarantee，URDG458)；2010年7月1日實(shí)施的URDG758是國際商會(huì)最新制定的一部適用于見索即付保函的統(tǒng)一規(guī)則P379.4其他支付方式9.4.1銀行保函P869.4其他支付方式9.4.2備用信用證1.備用信用證的含義備用信用證(StandbyL/C)是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。P389.4其他支付方式9.4.2備用信用證P879.4其他支付方式9.4.2備用信用證2.備用信用證的種類(1)履約備用信用證(PerformanceStandbyL/C)，用于擔(dān)保履行責(zé)任而非擔(dān)保付款，包括對(duì)申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)谋ＷC。

(2)投標(biāo)備用信用證(TenderBondtandbyL/C)，用于擔(dān)保申請(qǐng)人中標(biāo)后執(zhí)行合同的責(zé)任和義務(wù)。

(3)預(yù)付款備用信用證(Advance