第一般納稅人認定標準20231、一般納稅人認定標準，銷售額是多少?根據(jù)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2023〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法》第三條規(guī)定：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)相關政策規(guī)定，需要轉為一般納稅人的標準是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務的納稅人或以該業(yè)務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應稅效勞銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。

2、未超過小規(guī)模納稅人標準的是否可以成為一般納稅人?

根據(jù)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2023〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法》第四條規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

因此，未超過小規(guī)模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。

3、如何知道一個企業(yè)是不是一般納稅人?

北京國稅局在網(wǎng)上公示納稅人登記和一般納稅人信息，可以通過查詢了解一個企業(yè)是不是一般納稅人。北京國稅局網(wǎng)站進入“辦稅效勞〞欄目，再點擊“涉稅查詢〞。從左側菜單中找到“稅務登記及一般納稅人資格查詢〞界面，輸入稅務登記號或單位名稱，即可查詢相關企業(yè)。

4、一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細那么》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十三條規(guī)定：除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規(guī)模納稅人，就轉不回來了。

5、連續(xù)12個月累計銷售額如何理解?

根據(jù)《國家稅務總局增值稅一般納稅人資格認定管理方法》(國家稅務總局令第22號)第三條規(guī)定：本方法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

因此，連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內不是指會計年度，可跨年度累計。比方2023年4月1日至2023年3月31日，這連續(xù)12個月就是一個經(jīng)營期。

6、超過小規(guī)模納稅人標準后，會自動轉為一般納稅人嗎?如何納稅?

根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第三條規(guī)定：納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準(以下簡稱規(guī)定標準)，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。

個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。

第四條規(guī)定：納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關手續(xù);未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后10個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。

所以當超過小規(guī)模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉。

7、什么情況下超過小規(guī)模納稅人標準也可以選擇小規(guī)模納稅人?

根據(jù)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2023〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法》第三條規(guī)定:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

因此，1、其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人，不屬于增值一般納稅人;2、不經(jīng)常發(fā)應稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規(guī)模納稅人標準，這樣的.單位和個體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。

單位或個人超過小規(guī)模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務機關進行，所以請到辦稅效勞廳提交不登記為一般納稅人的申請。

8、如何辦理一般納稅人認定手續(xù)?

用一證通登陸北京市國家稅務局網(wǎng)上辦稅效勞廳，找到認定管理內的增值稅一般納稅人登記，提交申請并等待受理結果。受理完成后打印出帶稅務所公章的回執(zhí)，即為認定成功。

9、認定為一般納稅人后需要注意什么?

請在一般納稅人起效后再申請增值稅專用發(fā)票票種。

由于小規(guī)模為按季申報，一般納稅人應為按月申報，所以請一定要注意申報的銜接。

由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續(xù)較多，建議納稅人盡量在季度初申請登記成為一般納稅人。

10、強轉納稅人如何申報?如何轉為正式一般納稅人?

納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，那么會被強轉。強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調整稅種，由小規(guī)模的3%調整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。