會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/17做賬實(shí)操-汽車(chē)配件加工企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、原材料及輔料采購(gòu)入庫(kù)類(lèi)（1-15）1.現(xiàn)款采購(gòu)鋼材（生產(chǎn)沖壓件主料，一般納稅人專(zhuān)票）借：原材料—主料（鋼材）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購(gòu)鋁材（生產(chǎn)發(fā)動(dòng)機(jī)配件，未收票）借：原材料—主料（鋁材）貸：應(yīng)付賬款—XX金屬供應(yīng)商3.預(yù)付模具鋼采購(gòu)款（定制專(zhuān)用模具）借：預(yù)付賬款—XX模具鋼廠商貸：銀行存款4.收到預(yù)付模具鋼并取得發(fā)票，核銷(xiāo)預(yù)付款借：原材料—模具鋼應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX模具鋼廠商5.采購(gòu)生產(chǎn)輔料（焊條/潤(rùn)滑油/砂紙），運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本借：原材料—輔料（焊條）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6.采購(gòu)包裝材料（紙箱/泡沫，用于成品防護(hù)）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（汽配專(zhuān)用箱）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠7.采購(gòu)勞保用品（手套/安全帽，車(chē)間用）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（勞保用品）貸：庫(kù)存現(xiàn)金8.原材料運(yùn)輸合理?yè)p耗（鋼材邊角磕碰，免賠額度內(nèi)）借：原材料—主料（鋼材）貸：在途物資—鋼材9.原材料非正常損耗（鋁材受潮氧化，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：在途物資—鋁材10.非正常損耗由運(yùn)輸公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.損耗無(wú)法追責(zé)，計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.收到主料供應(yīng)商批量采購(gòu)返利（沖減成本）借：銀行存款貸：原材料—主料（鋼材）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.原材料驗(yàn)收不合格（型號(hào)錯(cuò)配），退貨退款借：銀行存款貸：原材料—主料（鋁材）14.采購(gòu)臨期化工輔料（防銹劑，低價(jià)囤貨）借：原材料—輔料（防銹劑）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.零星采購(gòu)小工具（銼刀/卡尺，現(xiàn)金無(wú)票小額）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（量具）貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、零部件生產(chǎn)加工類(lèi)（16-35）16.生產(chǎn)發(fā)動(dòng)機(jī)連桿，領(lǐng)用鋼材、鋁材借：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿）—直接材料貸：原材料—主料（鋼材/鋁材）17.生產(chǎn)沖壓件，領(lǐng)用焊條、潤(rùn)滑油（輔料）借：生產(chǎn)成本—汽配加工（沖壓件）—直接材料貸：原材料—輔料（焊條/潤(rùn)滑油）18.計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間工人工資（計(jì)件薪酬）借：生產(chǎn)成本—汽配加工（各品類(lèi)）—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資19.支付車(chē)間水電費(fèi)（沖壓/鑄造設(shè)備動(dòng)力費(fèi)）借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款20.計(jì)提數(shù)控機(jī)床、沖壓機(jī)折舊借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備21.計(jì)提車(chē)間主任、質(zhì)檢員工資借：制造費(fèi)用—管理人員薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資22.車(chē)間設(shè)備日常維修，支付維修費(fèi)借：制造費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)貸：銀行存款23.領(lǐng)用勞保用品給車(chē)間工人（一次性攤銷(xiāo)）借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（勞保用品）24.月末按工時(shí)比例分配制造費(fèi)用至各產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿）—制造費(fèi)用生產(chǎn)成本—汽配加工（沖壓件）—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)科目25.連桿半成品轉(zhuǎn)精加工車(chē)間繼續(xù)加工借：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿—精加工）貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿—粗加工）26.沖壓件生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫(kù)（產(chǎn)成品）借：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（沖壓件）貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（沖壓件）27.連桿精加工完工，入庫(kù)待售借：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（連桿）貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿—精加工）28.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生鋼材邊角料，出售收款借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—邊角料收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）29.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料成本借：其他業(yè)務(wù)成本—邊角料成本貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（沖壓件）30.委托外部加工齒輪毛坯，支付加工費(fèi)借：委托加工物資—齒輪毛坯貸：銀行存款31.齒輪毛坯加工完成，收回入庫(kù)借：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（齒輪毛坯）貸：委托加工物資—齒輪毛坯32.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)品報(bào)廢（工藝失誤，正常損耗）借：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿）—廢品損失貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（連桿）—直接材料33.產(chǎn)品報(bào)廢（原材料缺陷，非正常損耗）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：生產(chǎn)成本—汽配加工（沖壓件）34.非正常報(bào)廢由供應(yīng)商賠償借：其他應(yīng)收款—XX主料供應(yīng)商貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢35.自產(chǎn)半成品用于車(chē)企配套定制（內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)）借：生產(chǎn)成本—汽配加工（定制件）貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（齒輪毛坯）三、成品銷(xiāo)售類(lèi)（36-55）36.批發(fā)連桿給主機(jī)廠（賒銷(xiāo)，專(zhuān)票）借：應(yīng)收賬款—XX汽車(chē)主機(jī)廠貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（連桿）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）37.結(jié)轉(zhuǎn)連桿銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽配銷(xiāo)售成本（連桿）貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（連桿）38.批發(fā)沖壓件給汽配經(jīng)銷(xiāo)商，預(yù)收貨款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收汽配采購(gòu)款39.按合同發(fā)出沖壓件，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收汽配采購(gòu)款應(yīng)收賬款—XX汽配經(jīng)銷(xiāo)商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（沖壓件）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）40.收到汽配經(jīng)銷(xiāo)商回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX汽配經(jīng)銷(xiāo)商41.承接車(chē)企定制配件訂單，收取定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—定制配件定金42.定制配件完工發(fā)貨，收取尾款并確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—定制配件定金銀行存款（尾款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（定制件）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）43.線上平臺(tái)銷(xiāo)售汽車(chē)小配件（卡扣/螺絲）借：銀行存款銷(xiāo)售費(fèi)用—平臺(tái)傭金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上汽配收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）44.結(jié)轉(zhuǎn)線上銷(xiāo)售配件成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線上汽配成本貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（卡扣）45.直播帶貨銷(xiāo)售改裝配件，支付主播坑位費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款46.直播預(yù)售改裝配件，收取客戶(hù)定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—直播預(yù)售配件定金47.直播預(yù)售配件發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—直播預(yù)售配件定金銀行存款（尾款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—直播汽配收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48.銷(xiāo)售配件買(mǎi)一送一（買(mǎi)連桿送螺絲，視同銷(xiāo)售）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（連桿）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（螺絲）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽配銷(xiāo)售成本（連桿+螺絲）貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（連桿/螺絲）49.主機(jī)廠退貨（配件尺寸偏差，未裝車(chē)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽配銷(xiāo)售收入（連桿）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（連桿）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽配銷(xiāo)售成本（連桿）（紅字）50.售后返修主機(jī)廠退回配件，領(lǐng)用材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—返修成本貸：原材料—輔料（焊條/潤(rùn)滑油）51.臨期配件（庫(kù)存積壓）低價(jià)清倉(cāng)銷(xiāo)售借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨期汽配收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52.結(jié)轉(zhuǎn)臨期配件銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—臨期汽配成本貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（積壓件）53.出口銷(xiāo)售汽車(chē)配件（離岸價(jià)結(jié)算）借：應(yīng)收賬款—XX海外客戶(hù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口汽配收入54.結(jié)轉(zhuǎn)出口配件成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口汽配成本貸：庫(kù)存商品—汽車(chē)配件（沖壓件）55.銷(xiāo)售配件代墊物流運(yùn)費(fèi)（向客戶(hù)收回）借：應(yīng)收賬款—XX主機(jī)廠貸：銀行存款四、模具研發(fā)與維護(hù)類(lèi)（56-65）56.采購(gòu)專(zhuān)用沖壓模具（固定資產(chǎn)，單價(jià)高）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)模具（沖壓模）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款57.研發(fā)新型連桿模具（費(fèi)用化階段），領(lǐng)用模具鋼借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）貸：原材料—模具鋼58.計(jì)提模具研發(fā)人員工資（費(fèi)用化階段）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（人員薪酬）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資59.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出至管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（各明細(xì)）60.研發(fā)新型齒輪模具（資本化階段），支付設(shè)計(jì)費(fèi)借：研發(fā)支出—資本化支出（設(shè)計(jì)費(fèi)）貸：銀行存款61.齒輪模具研發(fā)成功，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)—專(zhuān)有技術(shù)（齒輪模具技術(shù)）貸：研發(fā)支出—資本化支出（各明細(xì)）62.專(zhuān)有技術(shù)按月攤銷(xiāo)（攤銷(xiāo)期10年）借：制造費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)—專(zhuān)有技術(shù)63.沖壓模具日常維修，支付維修費(fèi)借：制造費(fèi)用—模具維修費(fèi)貸：銀行存款64.沖壓模具大修（資本化，增加原值）借：在建工程—模具大修貸：銀行存款65.模具大修完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)模具（沖壓模）貸：在建工程—模具大修五、固定資產(chǎn)與低值易耗品類(lèi)（66-75）66.購(gòu)置數(shù)控機(jī)床（生產(chǎn)設(shè)備，固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（數(shù)控機(jī)床）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67.賒購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)貨架（存放成品配件）借：固定資產(chǎn)—倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備（貨架）貸：應(yīng)付賬款—XX倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備廠商68.預(yù)付鑄造設(shè)備采購(gòu)款借：預(yù)付賬款—XX鑄造設(shè)備廠商貸：銀行存款69.鑄造設(shè)備到貨驗(yàn)收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（鑄造機(jī)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX鑄造設(shè)備廠商70.計(jì)提數(shù)控機(jī)床折舊（年限平均法，5年折舊）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備71.計(jì)提辦公電腦折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（辦公設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備72.領(lǐng)用卡尺、銼刀（低值易耗品，一次性攤銷(xiāo)）借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（量具）73.報(bào)廢舊沖壓機(jī)，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設(shè)備（沖壓機(jī)）74.報(bào)廢沖壓機(jī)變賣(mài)收款，凈收益入賬借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得75.模具報(bào)廢（老化失效），轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—生產(chǎn)模具貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)模具（沖壓模）六、日常運(yùn)營(yíng)管理類(lèi)（76-85）76.計(jì)提廠長(zhǎng)及行政人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資77.計(jì)提銷(xiāo)售人員工資及提成借：銷(xiāo)售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資78.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保79.計(jì)提社保單位部分（分部門(mén)歸集）借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用—社保費(fèi)生產(chǎn)成本—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—社保80.支付廠房房租及物業(yè)費(fèi)借：制造費(fèi)用—房租管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款81.支付產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)（主機(jī)廠準(zhǔn)入檢測(cè)）借：管理費(fèi)用—檢測(cè)費(fèi)貸：銀行存款82.支付汽配行業(yè)展會(huì)參展費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—參展費(fèi)貸：銀行存款83.技術(shù)人員參加汽配加工培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款84.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（主機(jī)廠欠款逾期）借：信用減值損失—壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備85.核銷(xiāo)無(wú)法收回的主機(jī)廠欠款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款—XX汽車(chē)主機(jī)廠七、稅費(fèi)核算類(lèi)（86-90）86.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅87.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款88.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附