成功小學內(nèi)部控制制度1-冕寧縣成功小學校內(nèi)部控制制度冕寧縣成功小學校2022年3月第一條為了進一步提高我校學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第三條本內(nèi)部控制的目標：合理保證我校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我校教育教學工作正常開展奠定基礎(chǔ)。第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。第五條建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)的。為切實做好我校內(nèi)部控制工作我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組長：王蓮秀副組長：王宗強成員：胡建國董俊余國成尹朝龍內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設(shè)辦公室，王蓮秀校長負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第六條學校預算業(yè)務管理制度。1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應報財政部門批準。4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。第七條財務收支業(yè)務管理制度。㈠學校正常經(jīng)費的管理控制1、學校收入管理（1）收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。（2）學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。（3）學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。（4）學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設(shè)的銀行帳戶。（5）學校公用經(jīng)費、營養(yǎng)餐經(jīng)費、寄宿生補助經(jīng)費由總務處杞興學老師管理，為確保發(fā)票的真實性，學校實行物品采購2人驗收制度，購買物品（300元以上）必須兩人及以上人員參與，買回后立即組織驗收，并交由使用人保管。月末由工會組織賬務審核小組審核。上級各種獎勵經(jīng)費由工會管理，學校成立工會小組賬務審核組。2、學校支出管理（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。（2）學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。（3）根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。（4）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。（5）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。3、學校合理設(shè)置崗位（校長：王蓮秀；會計：尹朝龍；審核：尹朝龍）㈡學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理控制?！鯇W校建立學生食堂（含營養(yǎng)餐）資金管理制度；設(shè)置學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理經(jīng)辦人員；明確經(jīng)辦人員職責權(quán)限；建立學生食堂（含營養(yǎng)餐管理資金公開、公示制度。我校成立賬務審核成員對相關(guān)經(jīng)費進行審核，每月都進行賬務審核，平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。㈢學生營養(yǎng)餐管理控制。學生營養(yǎng)餐管理人員是：尹朝龍。職責是領(lǐng)、發(fā)學生營養(yǎng)餐。堅持領(lǐng)多少發(fā)多少，不挪用，不截留。㈣營養(yǎng)改善計劃管理控制。成功小學營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導小組成員：組長：王蓮秀（校長）全面負責學生營養(yǎng)改善計劃的相關(guān)事宜。副組長：王宗強負責營養(yǎng)改善計劃的具體事務，監(jiān)督營養(yǎng)改善計劃，賬務管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。成員：各班班主任第八條政府采購業(yè)務管理制度。1、 采購制度的建立：學校開學初建立健全大宗物品或固定資產(chǎn)采購制度。2、 經(jīng)辦人員設(shè)置：采購計劃：王蓮秀（校長）；采購預算：尹朝龍、王宗強3、職責權(quán)限：校長：根據(jù)學校的需求和資金使用情況，計劃采購項目，并上報學區(qū)審批?？倓罩魅危哼M行采購預算并進行采購。學校要按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。學校應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。學校應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。第九條資產(chǎn)管理制度。1、管理制度的建立：學校固定資產(chǎn)實行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實物保管實行分開管理制度。2、經(jīng)辦人員設(shè)置：我校固定資產(chǎn)管理人員是向獻均。3、職責權(quán)限：我校的固定資產(chǎn)管理實行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。學校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。學校建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。學校應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學校應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。學校應當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實施歸口管理明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。學校應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。第十條建設(shè)項目管理制度。學校對建設(shè)項目管理控制，按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。學校應當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。第十一條合同管理制度。學校實現(xiàn)合同歸口管理；明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。學校合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。學校對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。學校加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。學校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，及時采取應對措施。學校建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向?qū)W校有關(guān)負責人報告。合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校經(jīng)濟活動相關(guān)的合同同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。學校加強合同信息安全保密工作未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。學校加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學校在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員學校有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第十二條評價與監(jiān)督。學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制