企業(yè)財(cái)務(wù)層級(jí)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等行業(yè)規(guī)范及集團(tuán)母公司《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等要求制定，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)中需重點(diǎn)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范資金管理流程的內(nèi)部需求，旨在通過(guò)系統(tǒng)性制度設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)層級(jí)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)化及合規(guī)運(yùn)營(yíng)的常態(tài)化，保障公司資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)穩(wěn)健。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋資金審批、預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告等全流程財(cái)務(wù)層級(jí)管理活動(dòng)，以及關(guān)聯(lián)交易審查、資金調(diào)度、稅務(wù)申報(bào)等具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景。第三條本制度下列核心術(shù)語(yǔ)含義如下：（一）“財(cái)務(wù)層級(jí)管理”指公司依據(jù)內(nèi)部控制要求，通過(guò)分級(jí)授權(quán)、流程管控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等手段，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施差異化管控的活動(dòng)體系；（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指因制度缺陷、操作失誤、外部環(huán)境變化等可能導(dǎo)致資金損失、資產(chǎn)流失或合規(guī)問(wèn)題的潛在威脅；（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度的合法性狀態(tài)；（四）“財(cái)務(wù)層級(jí)審批”指根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及金額差異，設(shè)定不同層級(jí)人員的授權(quán)審批權(quán)限。第四條財(cái)務(wù)層級(jí)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)納入制度管控范圍；（二）責(zé)任到人原則，明確各層級(jí)管理主體及執(zhí)行人的權(quán)責(zé)邊界；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，重點(diǎn)管控高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)及關(guān)鍵環(huán)節(jié)；（四）持續(xù)改進(jìn)原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)層級(jí)管理承擔(dān)第一責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制度體系建設(shè)及重大風(fēng)險(xiǎn)處置；分管財(cái)務(wù)、審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理日常監(jiān)督及資源協(xié)調(diào)。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)層級(jí)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部、業(yè)務(wù)部核心骨干，職能包括：（一）統(tǒng)籌制定及修訂財(cái)務(wù)層級(jí)管理制度；（二）審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及跨部門協(xié)調(diào)事項(xiàng)；（三）監(jiān)督年度管理目標(biāo)達(dá)成情況，定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)。第七條財(cái)務(wù)層級(jí)管理職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程優(yōu)化、培訓(xùn)宣貫，每季度提交管理報(bào)告；（二）專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部）：審計(jì)部側(cè)重合規(guī)審計(jì)，法務(wù)部側(cè)重法律風(fēng)險(xiǎn)防控，共同建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)層級(jí)要求，重大事項(xiàng)須提前3個(gè)工作日提交管理部備案；（四）基層執(zhí)行崗（出納、記賬等）：履行崗位合規(guī)承諾，異常情況須48小時(shí)內(nèi)上報(bào)。第八條基層執(zhí)行崗責(zé)任細(xì)化：（一）出納崗須嚴(yán)格遵守資金支付審批流程，嚴(yán)禁超額留存空白支票；（二）會(huì)計(jì)崗須確保賬實(shí)相符，憑證附件完整歸檔，每月3日前提交賬務(wù)自查表；（三）預(yù)算專員須按季度復(fù)盤預(yù)算執(zhí)行差異，提出調(diào)整建議。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條資金審批管控：（一）一般費(fèi)用（≤X萬(wàn)元）由部門負(fù)責(zé)人審批，≥X萬(wàn)元須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，≥2X萬(wàn)元需總經(jīng)理批準(zhǔn)；（二）禁止未經(jīng)審批墊付資金，特殊情況須提交應(yīng)急申請(qǐng)及還款計(jì)劃；（三）第三方支付需核對(duì)收款方資質(zhì)，異常交易須立即停辦并上報(bào)。第十條預(yù)算管理：（一）年度預(yù)算編制需結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)劃，各板塊占比偏差＞10%須說(shuō)明理由；（二）季度執(zhí)行偏差＞15%需啟動(dòng)調(diào)整程序，并分析差異原因；（三）結(jié)余資金須按月度報(bào)告用途，禁止無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支出。第十一條關(guān)聯(lián)交易管理：（一）關(guān)聯(lián)方定義：指直接或間接控制本公司10%以上表決權(quán)股東及其配偶等；（二）禁止性條款：關(guān)聯(lián)交易價(jià)格須參考市場(chǎng)公允水平，每年10月前完成歷史交易抽檢；（三）特殊審批：非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易需提交董事會(huì)審議，并披露交易動(dòng)機(jī)。第十二條成本控制：（一）費(fèi)用分?jǐn)傢毎磳?shí)際使用比例，嚴(yán)禁分?jǐn)偺摿校唬ǘ┎盥脴?biāo)準(zhǔn)須參照集團(tuán)規(guī)定，超額支出需逐筆說(shuō)明；（三）定期開(kāi)展成本分析會(huì)，連續(xù)3季度成本率超標(biāo)須制定整改方案。第十三條稅務(wù)合規(guī)：（一）增值稅留抵退稅須按季度評(píng)估資格，禁止虛開(kāi)發(fā)票騙稅；（二）企業(yè)所得稅匯算清繳需匹配收入成本憑證，審計(jì)部全程監(jiān)督；（三）境外稅收政策變動(dòng)時(shí)，法務(wù)部須7日內(nèi)完成內(nèi)部培訓(xùn)。第十四條資金調(diào)度：（一）內(nèi)部資金拆借利率須參照市場(chǎng)利率，最高上限為同期LPR+1%；（二）嚴(yán)禁挪用主營(yíng)業(yè)務(wù)資金，臨時(shí)借款須提供擔(dān)保或信用證明；（三）銀行賬戶動(dòng)態(tài)管理，每月核對(duì)流水，異常交易需3日內(nèi)核查。第十五條固定資產(chǎn)管理：（一）固定資產(chǎn)入賬需經(jīng)資產(chǎn)部驗(yàn)資，價(jià)值＞X萬(wàn)元的須資產(chǎn)委審；（二）閑置資產(chǎn)需每半年盤點(diǎn)，處置程序需符合集團(tuán)折舊年限要求；（三）融資租賃資產(chǎn)須納入固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，禁止隱瞞賬實(shí)差異。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告：（一）月度快報(bào)須在10日前提交，年報(bào)需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)復(fù)核；（二）報(bào)表附注需披露或有事項(xiàng)，重大訴訟須連續(xù)跟蹤披露；（三）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性抽查，連續(xù)2次發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)率＞1%的須更換編制人。第十七條內(nèi)部審計(jì)：（一）審計(jì)部每年對(duì)財(cái)務(wù)層級(jí)管理實(shí)施全覆蓋，重點(diǎn)核查審批權(quán)限執(zhí)行；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題須3個(gè)月內(nèi)整改，逾期未改的按違規(guī)金額的1%-3%處罰；（三）審計(jì)結(jié)果納入部門績(jī)效考核，優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目可嘉獎(jiǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新：（一）每年5月結(jié)合集團(tuán)要求修訂，法規(guī)變更時(shí)30日內(nèi)補(bǔ)充條款；（二）重大業(yè)務(wù)調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)層級(jí)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，修訂內(nèi)容須全員培訓(xùn)；（三）舊制度失效后需歸檔，存檔期限不低于5年。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警：（一）每月10日前完成上月風(fēng)險(xiǎn)排查，形成《財(cái)務(wù)層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)清單》；（二）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：一般風(fēng)險(xiǎn)須部門整改，重大風(fēng)險(xiǎn)須提交應(yīng)急預(yù)案；（三）預(yù)警信息通過(guò)OA系統(tǒng)發(fā)布，接收人須確認(rèn)已閱。第二十條合規(guī)審查嵌入流程：（一）采購(gòu)付款前需法務(wù)部確認(rèn)合同有效性，禁止空白合同審批；（二）投資決策需同步財(cái)務(wù)可行性評(píng)估，禁止無(wú)ROI分析的項(xiàng)目立項(xiàng)；（三）審查結(jié)果存檔，連續(xù)3次同類問(wèn)題需組織專項(xiàng)培訓(xùn)。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，審計(jì)部跟蹤；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急程序，分管領(lǐng)導(dǎo)24小時(shí)內(nèi)到場(chǎng)指揮；（三）責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)：金額＞X萬(wàn)元的需逐級(jí)追責(zé)，直接責(zé)任人解除合同。第二十二條責(zé)任追究：（一）違規(guī)情形對(duì)應(yīng)處罰：超額審批罰金額的10%，串通舞弊解除勞動(dòng)合同；（二）處罰流程：書面通知-申訴期（5日）-執(zhí)行處罰；（三）連帶責(zé)任條款：上級(jí)失察的承擔(dān)管理責(zé)任，每季度考核扣分。第二十三條評(píng)估改進(jìn)：（一）每年6月、12月開(kāi)展管理有效性評(píng)估，形成《改進(jìn)建議清單》；（二）流程優(yōu)化需經(jīng)試點(diǎn)驗(yàn)證，效果不佳的調(diào)整方案；（三）評(píng)估結(jié)果向管理層報(bào)告，連續(xù)2次得分＜80%的啟動(dòng)責(zé)任約談。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障：（一）各級(jí)負(fù)責(zé)人須在制度發(fā)布后30日內(nèi)簽署《責(zé)任書》；（二）重大事項(xiàng)決策會(huì)須有財(cái)務(wù)層級(jí)管理小組成員列席；（三）季度協(xié)調(diào)會(huì)由牽頭部門牽頭，參會(huì)率不足80%的延期召開(kāi)。第二十五條考核激勵(lì)：（一）部門年度得分=合規(guī)率×60%+審計(jì)評(píng)分×40%，得分＜80%的取消評(píng)優(yōu)資格；（二）個(gè)人績(jī)效考核掛鉤《崗位職責(zé)說(shuō)明書》，關(guān)鍵崗位須簽訂輪崗協(xié)議；（三）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：重大風(fēng)險(xiǎn)處置成功者獎(jiǎng)勵(lì)金額的5%，累計(jì)3次可晉升。第二十六條培訓(xùn)宣傳：（一）管理層培訓(xùn)：每年2月開(kāi)展合規(guī)履職培訓(xùn)，考試合格率達(dá)95%為合格；（二）一線培訓(xùn)：新員工需在入職1個(gè)月內(nèi)完成操作規(guī)范考核；（三）宣傳資料：制作《財(cái)務(wù)層級(jí)管理口袋書》，每年更新版本號(hào)。第二十七條信息化支撐：（一）上線資金審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)超額自動(dòng)攔截；（二）采購(gòu)系統(tǒng)嵌入供應(yīng)商黑名單管理；（三）用友系統(tǒng)對(duì)接銀行總對(duì)總，異常流水自動(dòng)報(bào)警。第二十八條文化建設(shè)：（一）每年4月舉辦合規(guī)文化節(jié)，發(fā)布年度合規(guī)人物；（二）辦公區(qū)張貼《財(cái)務(wù)層級(jí)紅線清單》，每日晨會(huì)提醒；（三）簽訂《員工合規(guī)承諾書》，簽署后存入檔案。第二十九條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：2小時(shí)內(nèi)電話上報(bào)，8小時(shí)內(nèi)提交書面報(bào)告；（二）年度報(bào)告：次年3月提交《財(cái)務(wù)層級(jí)管理分析報(bào)告》，含案例剖析；（三）報(bào)告內(nèi)容模板：風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)表、整改措施表、考核得分表。第六章附則第三十條本制度由財(cái)務(wù)