勝利油田經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則及存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀二零一七年四月財(cái)務(wù)資產(chǎn)處前言2017年，油田創(chuàng)新建立“經(jīng)營(yíng)績(jī)效+風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任”績(jī)效管理機(jī)制，并配套制定了“1+2+2”績(jī)效考核體系，作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核組牽頭部門，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部聯(lián)合制定了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則和存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見，通過研究討論、征求意見、修改完善，經(jīng)油田領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)審定通過，正式下發(fā)各單位執(zhí)行，現(xiàn)將有關(guān)政策進(jìn)行解讀。2目錄

第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀

第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀4根據(jù)2017年績(jī)效考核機(jī)制及預(yù)算政策調(diào)整，油田制定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則，用于測(cè)算各單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效，目的是指導(dǎo)各單位強(qiáng)化預(yù)算運(yùn)行、加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管控，合理安排階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，在保障完成年度基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的前提下，激勵(lì)各單位多創(chuàng)效益、多做貢獻(xiàn)，提升油田整體盈利能力。第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀一、制定考核細(xì)則的背景和目的第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀二、年度預(yù)算基本目標(biāo)的確定折耗費(fèi)用土地租金社區(qū)服務(wù)由按照實(shí)際占用授權(quán)經(jīng)營(yíng)地土地面積測(cè)算，調(diào)整為按照產(chǎn)量進(jìn)行分?jǐn)偂Ｓ砂凑章毠と藬?shù)測(cè)算，調(diào)整為按照產(chǎn)量進(jìn)行分?jǐn)偂Ｓ砂凑沼蜌赓Y產(chǎn)凈值，乘以實(shí)際折耗率計(jì)提油氣資產(chǎn)折耗費(fèi)，調(diào)整為統(tǒng)一按照10%的折耗率測(cè)算。1調(diào)整預(yù)算方法56第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀開發(fā)單位科研單位專業(yè)化單位費(fèi)用單位考核單位分類機(jī)關(guān)部門開發(fā)單位考核利潤(rùn)科研單位保障基礎(chǔ)研究投入，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)效專業(yè)化單位由考核利潤(rùn)補(bǔ)貼，調(diào)整為考核利潤(rùn)費(fèi)用單位考核成本費(fèi)用機(jī)關(guān)部門重點(diǎn)考核行政辦公經(jīng)費(fèi)（通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、車輛使用費(fèi)、圖書資料費(fèi)等共六項(xiàng)費(fèi)用）考核內(nèi)容：重新劃分單位分類2第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀預(yù)留50%績(jī)效空間32017年，人工成本基礎(chǔ)工資部分全部納入各單位年初預(yù)算，績(jī)效工資按照2016年各板塊人均績(jī)效水平和人數(shù)測(cè)算，50%績(jī)效工資及附加費(fèi)納入各單位年初預(yù)算。50%50%項(xiàng)目計(jì)提比例社會(huì)保險(xiǎn)30%福利費(fèi)14%住房公積金12%職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%合計(jì)60.5%附加費(fèi)計(jì)提比例7做實(shí)挖潛增效任務(wù)42017年，油田下達(dá)挖潛增效指標(biāo)30.26億元，其中：分公司25億元，管理局5.26億元。以往各單位挖潛增效目標(biāo)是在油田年初預(yù)算優(yōu)化分解過程中直接體現(xiàn)的，也就是完成油田下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，就完成了挖潛增效任務(wù)。

而今年不同，各單位只有完成挖潛增效目標(biāo)，多創(chuàng)效益，才能夠拿回預(yù)算盤子以外的50%的績(jī)效工資。第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀8第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀年初預(yù)留50%績(jī)效空間+超交利潤(rùn)×50%=經(jīng)營(yíng)績(jī)效工資挖潛增效掙回50%績(jī)效9第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀10各單位所有發(fā)放的績(jī)效工資及附加的成本，雖然在各單位財(cái)務(wù)賬中反映了這部分成本，但在考核計(jì)算時(shí)是扣除了的，也就是說，考核兌現(xiàn)的績(jī)效工資及附加是由油田承擔(dān)的。階段目標(biāo)利潤(rùn)累計(jì)考核利潤(rùn)累計(jì)考核利潤(rùn)超欠額-=累計(jì)收入累計(jì)考核成本及稅金=-=賬面成本及稅金-1、賬內(nèi)績(jī)效工資及附加費(fèi)2、人力資源優(yōu)化油田承擔(dān)成本3、存量資產(chǎn)優(yōu)化油田承擔(dān)折舊費(fèi)4、稅收優(yōu)化核減成本5、資金占用管控獎(jiǎng)息罰息考核剔除成本×50%=績(jī)效工資兌現(xiàn)三、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)計(jì)算方法6、其他調(diào)整因素第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀11舉例2017年，油田下達(dá)某開發(fā)單位年度預(yù)算基本目標(biāo)利潤(rùn)3.6億元，其中：包含50%的績(jī)效工資556萬元、績(jī)效工資附加費(fèi)336萬元。一季度該單位階段目標(biāo)利潤(rùn)9000萬元，實(shí)際收入4.4億元，賬面成本及稅金發(fā)生3.47億元（包含績(jī)效工資93萬元、附加費(fèi)56萬元）。此外，該單位通過人力資源優(yōu)化、資金占用管控等措施，根據(jù)油田政策，考核核減相關(guān)成本25萬元，加上賬內(nèi)績(jī)效工資及附加費(fèi)149萬元，考核剔除成本共計(jì)174萬元。累計(jì)考核利潤(rùn)累計(jì)收入=賬面成本及稅金1、賬內(nèi)績(jī)效工資及附加費(fèi)149萬元2、人力資源優(yōu)化油田承擔(dān)成本8萬元3、存量資產(chǎn)優(yōu)化油田承擔(dān)折舊費(fèi)7萬元4、稅收優(yōu)化核減成本6萬元5、資金占用管控獎(jiǎng)息4萬元考核剔除成本--44000萬元34700萬元-174萬元（（-（（9474萬元=累計(jì)考核超交利潤(rùn)474萬元累計(jì)考核利潤(rùn)9474萬元階段利潤(rùn)目標(biāo)9000萬元-=第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀12說明：一季度該單位超交利潤(rùn)474萬元，按照超交額50%比例，可兌現(xiàn)績(jī)效工資237萬元。扣除已兌現(xiàn)93萬元后，剩余可兌現(xiàn)144萬元。一季度可兌現(xiàn)237萬元預(yù)算內(nèi)50%兌現(xiàn)139萬元超交利潤(rùn)兌現(xiàn)98萬元已兌現(xiàn)93萬元剩余可兌現(xiàn)144萬元第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀13四、考核激勵(lì)政策說明

2017年，為鼓勵(lì)各單位盤活各類資源、提升創(chuàng)收創(chuàng)效能力、強(qiáng)化精細(xì)管理，油田從外部市場(chǎng)創(chuàng)收、人力資源優(yōu)化、存量資產(chǎn)盤活、資金占用管控、稅收優(yōu)化等方面，制定了一系列激勵(lì)政策。外部市場(chǎng)創(chuàng)收人力資源優(yōu)化配置存量資產(chǎn)優(yōu)化配置資金占用管控激勵(lì)政策稅收優(yōu)化第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀14外部市場(chǎng)創(chuàng)收增量業(yè)務(wù)新項(xiàng)目新業(yè)務(wù)新市場(chǎng)注意：不包括以往年度的存量業(yè)務(wù)

外部市場(chǎng)創(chuàng)收是指利用技術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)，在本單位以外所取得的勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)收入，主要包括在“新項(xiàng)目”“新業(yè)務(wù)”“新市場(chǎng)”取得的收入以及原有外部市場(chǎng)增量收入。3%油田內(nèi)部油田內(nèi)部單位間油田改制企業(yè)油田駐地的地方企業(yè)外部市場(chǎng)收入兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)5%油田外部主要指向油田駐地以外企業(yè)輸送勞務(wù)、承攬業(yè)務(wù)10%國(guó)外市場(chǎng)向國(guó)外市場(chǎng)輸送勞務(wù)、承攬業(yè)務(wù)，不含以往生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常業(yè)務(wù)，如：東勝公司蒙古油項(xiàng)目第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀15掛賬收款要點(diǎn)：只有已結(jié)算并實(shí)際資金款項(xiàng)到賬，才確認(rèn)收入。第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀16第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀17

舉例：3月8日，勝利采油廠管理六區(qū)承攬東營(yíng)市廣告公司200個(gè)廣告牌安裝業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)效。盡管該業(yè)務(wù)屬于外闖市場(chǎng)收入，但該業(yè)務(wù)標(biāo)的為200個(gè)廣告牌安裝業(yè)務(wù)承攬，在考核上，只核定外闖市場(chǎng)收入兌現(xiàn)，不享受油田承擔(dān)基本薪酬的激勵(lì)政策。即：該項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)績(jī)效工資=5萬元收入*3%=0.15萬元第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀18外部市場(chǎng)創(chuàng)收，合同標(biāo)的屬性是關(guān)鍵，為了發(fā)揮人力資源優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)人員“走出去”，對(duì)于“以人為標(biāo)的”的油田按照人力資源優(yōu)化配置指導(dǎo)意見，承擔(dān)走出去人員的基本薪酬。以人為標(biāo)的油田承擔(dān)走出去人員基本薪酬創(chuàng)收指標(biāo)納入收入外闖市場(chǎng)收入兌現(xiàn)人力資源優(yōu)化配置培育優(yōu)勢(shì)“走出去”第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀

舉例：

3月31日，現(xiàn)河采油廠45名采油工，赴新疆新春公司，成建制勞務(wù)輸出，實(shí)現(xiàn)雙方合作共贏。該業(yè)務(wù)以人為標(biāo)的，在考核上，既核定外闖市場(chǎng)收入兌現(xiàn)，也享受油田承擔(dān)基本薪酬的激勵(lì)政策。外創(chuàng)市場(chǎng)收入兌現(xiàn)績(jī)效：月收入30萬元*9個(gè)月*3%=8.1萬元；考核扣減基本薪酬成本：45人*6.5萬元/人=292.5萬元。19短期離崗內(nèi)部退養(yǎng)提前退休油田承擔(dān)離崗?fù)顺鋈藛T的全年人工成本考核視同成本節(jié)約額尊重自愿“退下來”第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀20無論何時(shí)離崗，油田承擔(dān)離崗人員的全年人工成本；自然減員不享受此項(xiàng)政策。政策要點(diǎn)存量資產(chǎn)調(diào)劑長(zhǎng)期無動(dòng)態(tài)資產(chǎn)土地退出借出資產(chǎn)單位，油田承擔(dān)該項(xiàng)資產(chǎn)（不含合作開發(fā)形成）的折舊費(fèi)；借入資產(chǎn)并綜合利用的單位，無償使用。按相關(guān)內(nèi)控流程履行報(bào)廢審批、清理；油田承擔(dān)凈損失。各單位交出的土地退回政府的油田承擔(dān)該宗土地的全年土地持有成本。

對(duì)各單位開展存量資產(chǎn)優(yōu)化配置，符合激勵(lì)政策條件的，油田承擔(dān)相關(guān)資產(chǎn)折舊折耗費(fèi)，對(duì)閑置土地退回政府的，油田承擔(dān)該宗土地的當(dāng)年持有成本，考核視同成本節(jié)約額。存量資產(chǎn)優(yōu)化配置第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀21資金占用管控

為切實(shí)提升油田資金管控能力，控制資金占用、降低資金成本、提升資金使用效益，油田下達(dá)各單位2017年度資金指標(biāo)，根據(jù)油田資金占用考核政策，對(duì)資金占用指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核，節(jié)約獎(jiǎng)息，超額罰息。第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀22資金占用考核指標(biāo)稅收優(yōu)化

對(duì)于各單位開展稅收優(yōu)惠工作實(shí)現(xiàn)的效益，包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、節(jié)能節(jié)水安全環(huán)保專用設(shè)備、資源綜合利用以及成品油消費(fèi)稅退稅等項(xiàng)目按減免稅額的3%，考核視同成本節(jié)約額。成品油消費(fèi)稅退稅1142萬元獎(jiǎng)勵(lì)二級(jí)單位34萬元一季度優(yōu)化效果第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀23五、特殊事項(xiàng)第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀01折耗費(fèi)、土地租金、社區(qū)服務(wù)費(fèi)：按照年初預(yù)算指標(biāo)考核，不因產(chǎn)量變化而變化，一段時(shí)間內(nèi)不做調(diào)整；

財(cái)務(wù)費(fèi)用：油公司棄置費(fèi)利息賬面發(fā)生額考核剔除；

非在職群體費(fèi)用、油田公共事業(yè)管理費(fèi)：管理局經(jīng)營(yíng)性單位按發(fā)生額還原考核剔除；

管桿投入等單項(xiàng)預(yù)算：按照年度下達(dá)預(yù)算單項(xiàng)考核，超支部分自行消化，節(jié)支部分考核收回；

對(duì)供暖單位燃料及發(fā)電廠煤炭成本：根據(jù)實(shí)際用量按預(yù)算價(jià)格考核還原。24目錄

第一部分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核細(xì)則解讀

第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀《勝利油田存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見》該指導(dǎo)意見主要是運(yùn)用市場(chǎng)化激勵(lì)政策，調(diào)動(dòng)各單位盤活存量資產(chǎn)積極性、主動(dòng)性，加快無效資產(chǎn)及時(shí)有序退出，促進(jìn)資產(chǎn)優(yōu)化配置和輕量化，降本增效。相關(guān)文件第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀26基本原則213一體化、市場(chǎng)化原則充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資產(chǎn)配置中作用，實(shí)行專業(yè)化、市場(chǎng)化資產(chǎn)優(yōu)化和運(yùn)營(yíng)。資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造原則充分挖掘存量資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)和潛力，形成資產(chǎn)合理流動(dòng)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。注重質(zhì)量效益、持續(xù)有效發(fā)展原則統(tǒng)籌發(fā)展質(zhì)量和整體效益，嚴(yán)控新增投資，避免重復(fù)無效投資形成閑置資產(chǎn)。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀27資產(chǎn)調(diào)劑共享平臺(tái)土地退出存量資產(chǎn)提供專業(yè)化服務(wù)長(zhǎng)期無動(dòng)態(tài)資產(chǎn)處置存量資產(chǎn)借入借出資產(chǎn)優(yōu)化配置方式主要包括內(nèi)部資產(chǎn)借入借出、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)提供專業(yè)化服務(wù)、閑置土地退出、長(zhǎng)期無動(dòng)態(tài)資產(chǎn)處置等。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀28借出單位油田年度考核剔除該項(xiàng)資產(chǎn)的折舊費(fèi)所有權(quán)仍歸原單位借入單位借入資產(chǎn)并綜合利用的單位，無償使用資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)及安全等由使用單位負(fù)責(zé)存量資產(chǎn)借入借出第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀291激勵(lì)政策解讀第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀30對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際使用價(jià)值與其凈值偏差較大的，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新評(píng)估，按照市場(chǎng)價(jià)值和新舊系數(shù)確定合理的公允價(jià)值，以此為基礎(chǔ)計(jì)算年度折舊費(fèi)。特殊情況已經(jīng)提完折舊費(fèi)用尚存在使用價(jià)值的資產(chǎn)特殊事例資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值具體考慮資產(chǎn)的新舊系數(shù)該資產(chǎn)年度折舊費(fèi)考核確定在油田內(nèi)部依托現(xiàn)有存量資產(chǎn)提供專業(yè)服務(wù)，發(fā)揮資產(chǎn)作用的，油田年度考核剔除資產(chǎn)的折舊費(fèi)特車勞務(wù)作業(yè)維修注汽勞務(wù)檢驗(yàn)檢測(cè)人員運(yùn)輸管桿修復(fù)存量資產(chǎn)提供專業(yè)化服務(wù)第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀31對(duì)各單位交出的土地退回政府的，油田年度考核剔除該宗土地的當(dāng)年持有成本。重新利用閑置老井場(chǎng)打新井的，視為土地退出土地退出授權(quán)經(jīng)營(yíng)地：考核剔除土地租金，根據(jù)實(shí)際退出土地面積，按16.98元/平方米標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。自有土地：考核剔除土地使用稅，根據(jù)實(shí)際退出土地面積，按當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚愑?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。第二部分存量資產(chǎn)優(yōu)化配置指導(dǎo)意見解讀32對(duì)各單位交出資產(chǎn)長(zhǎng)期無動(dòng)態(tài)的，按相關(guān)內(nèi)控流程履行報(bào)廢審批、清理完畢后，油田承擔(dān)凈損失凈損失考核剔除額按處置資產(chǎn)實(shí)際計(jì)入各單位財(cái)務(wù)賬面的營(yíng)業(yè)外支