第四講

個人財務(wù)管理和現(xiàn)金規(guī)劃第四講

個人財務(wù)管理和現(xiàn)金規(guī)劃1本章主要內(nèi)容任務(wù)四：進行個人財務(wù)管理任務(wù)五：編制現(xiàn)金規(guī)劃本章主要內(nèi)容任務(wù)四：進行個人財務(wù)管理2小思考：我們應(yīng)該如何管住自己的荷包？

小思考：我們應(yīng)該如何管住自己的荷包？34.2.1個人財務(wù)記錄小思考：平時消費中，你有索取發(fā)票的習慣嗎？

4.2.1個人財務(wù)記錄小思考：平時消費中，你有索取發(fā)票的習慣41.個人財務(wù)記錄的意義精確、詳細的記錄可以幫助我們：（1）保證日常事務(wù)順利完成。如按時償還按揭貸款，按時償付信用卡透支金額，及時繳納各種日常費用。（2）及時了解財務(wù)狀況。如及時掌握日常收支情況，日常消費是否超支，是否有沖動消費行為，這樣有利于控制財務(wù)，有效改變非理性的消費行為，同時也方便隨時進行財務(wù)決策。（3）為日后的各種財務(wù)活動提供基礎(chǔ)信息。

1.個人財務(wù)記錄的意義精確、詳細的記錄可以幫助我們：5類別相關(guān)的文件個人基本信息身份證、學(xué)歷學(xué)位證、戶口簿、結(jié)婚證、出生證明、社會保險文件等個人職業(yè)信息工作證、工作成果、工作獎勵證書、勞動合同等個人資產(chǎn)信息購房合同、房產(chǎn)證、契稅完稅證明、機動車登記證書、機動車行駛證、車輛購置稅完稅證明、股東卡、銀行卡、保險單證等個人收入信息工資單、收入證明、紅利記錄、利息計算單、債息入賬單等個人消費信息信用卡對賬單、收據(jù)、購物發(fā)票、保修卡、繳費發(fā)票、保費支出等個人資金管理信息個人財務(wù)報表、個人預(yù)算、養(yǎng)老計劃信息、退休賬戶結(jié)算單、遺囑、財產(chǎn)公證書等1-1.個人/家庭需要保留的文件資料類別相關(guān)的文件個人基本信息身份證、學(xué)歷學(xué)位證、戶口簿、結(jié)婚證62.個人財務(wù)記錄的內(nèi)容財務(wù)記錄收支情況資產(chǎn)負債狀況社會保障信息風險管理信息遺產(chǎn)管理信息其他財務(wù)信息非財務(wù)記錄年齡社會地位投資偏好健康狀況風險承受能力價值觀2.個人財務(wù)記錄的內(nèi)容財務(wù)記錄收支情況資產(chǎn)負債狀況社會保障信73.個人財務(wù)記錄的保存文本方式電子方式3.個人財務(wù)記錄的保存文本方式電子方式8

原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似個人與家庭財務(wù)管理的獨特性需要從實際應(yīng)用出發(fā)管理原則和方法適當簡化一、個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則4.2.4個人財務(wù)報表原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似一、個人與家庭財務(wù)管理的特91、個人與家庭財務(wù)管理的特點信息不必對外公開，僅供家庭成員使用不受國家會計制度和會計準則約束資產(chǎn)負債表和損益表不要求嚴格對應(yīng)采用收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責發(fā)生制不必計列折舊不進行費用支出的資本化不計提資產(chǎn)減值準備1、個人與家庭財務(wù)管理的特點102、個人與家庭財務(wù)管理的基本原則借貸相等原則收付實現(xiàn)制原則流量與存量相對應(yīng)原則成本價值與市場價值雙重度量原則2、個人與家庭財務(wù)管理的基本原則借貸相等原則11

二、個人與家庭財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負債表（二）現(xiàn)金流量表說明：個人和家庭一般采用收付實現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。二、個人與家庭財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負債表12（一）家庭資產(chǎn)負債表個人/家庭資產(chǎn)負債表反映的是某一時點個人/家庭的財務(wù)狀況，即這個時點個人/家庭擁有和控制的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)反映的是某個時點上個人/家庭擁有的凈財富。資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的關(guān)系如下：凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債（一）家庭資產(chǎn)負債表個人/家庭資產(chǎn)負債表反映的是某一時點個人131、家庭資產(chǎn)負債表的格式

年月日單位：元資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金及活期存款信用卡貸款余額定期存款消費貸款余額股票汽車貸款余額基金住房貸款余額房地產(chǎn)投資其他汽車及家電自用房地產(chǎn)…資產(chǎn)總計(1)負債總計(2)凈資產(chǎn)(1)-(2)1、家庭資產(chǎn)負債表的格式142、家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)

家庭所擁有的能以貨幣計量的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。注：1、不能估值的不算資產(chǎn)2、家庭資產(chǎn)應(yīng)是合法的、應(yīng)從合法渠道獲得。2、家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)注：1、不能估值的不算資產(chǎn)15

投資資產(chǎn)

自用資產(chǎn)

奢侈資產(chǎn)是能夠帶來收益的資產(chǎn)，例如銀行存款、國債、股票。財務(wù)資產(chǎn)是理財中最重要的資產(chǎn)

。追求收益是個人/家庭每天生活要使用的資產(chǎn)，包括自用住宅、汽車、家具、家電、衣物等等。它們不會產(chǎn)生收入。

也是個人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。這一類資產(chǎn)的界定取決于這個家庭認為哪些資產(chǎn)是必需的。2.1家庭資產(chǎn)的分類投資資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)是能夠帶來收16流動負債（一個月內(nèi)）信用卡透支、應(yīng)付租金等長期負債住房貸款、消費貸款2.2.家庭負債的分類流動負債（一個月內(nèi)）信用卡透支、應(yīng)付租金等長期負債住房貸款、17住房抵押貸款汽車消費貸款信用卡貸款家庭常見的負債保單質(zhì)押貸款其他消費貸款住房抵汽車消信用卡家庭常見的負債保單質(zhì)其他消18小思考：家庭為什么要負債？

小提示：是為了貸款投資或貸款消費

小思考：家庭為什么要負債？小提示：是19

投資資產(chǎn)的計價

負債的計價奢侈資產(chǎn)的計價

自用資產(chǎn)的計價

按照除房子、汽車以外的其他使用財產(chǎn)的價值確定方法計量。按所欠金額的當前價值確定。變現(xiàn)的價值，一般扣除稅費。房子和汽車變現(xiàn)價值，扣除稅費；其他使用資產(chǎn)按重置成本或變現(xiàn)價值確定價值。3、個人資產(chǎn)負債價值計量投資資產(chǎn)的計價負債的計價奢侈資產(chǎn)的計價自用資產(chǎn)的計20注：1、投資資產(chǎn)的利息收益作為當年的收入；2、保單：費用型保單：不計入收入型保單：計入，現(xiàn)金價值3、住房：買價，最近估價汽車：重置成本-損耗其他自用資產(chǎn)：重置成本當算出售的自用資產(chǎn)：重置成本-處置的費用珠寶等奢侈資產(chǎn)：市價-處置的費用個人資產(chǎn)價值計量注：1、投資資產(chǎn)的利息收益作為當年的收入；個人資產(chǎn)價值計量21個人負債的價值計量注：個人負債必須根據(jù)所欠金額的當前價值來計量。利息不算入負債的總額中，僅考慮尚未償還的貸款本金。個人負債的價值計量注：22各項資產(chǎn)負債的計價方式歷史價值：也即成本價格，按最初購買的價格計算市場價值：按市場交易的公允價格計算，用于確定交易活躍資產(chǎn)的價值重置價值：在新條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價格3、個人資產(chǎn)負債價值計量各項資產(chǎn)負債的計價方式3、個人資產(chǎn)負債價值計量23案例分析馬先生與董女士均為外企職員，家中有一個8歲男孩，馬先生每月稅前收入18000元，董女士每月稅前收入16000元。2001年夫婦倆購買了一套總價為90萬元的復(fù)式住宅，其中貸款60萬20年還清。夫婦倆在股市的投資約為70萬（現(xiàn)值）。銀行存款25萬元左右;每月用于補貼雙方父母約為2000元；家庭日常開銷在3000元左右，孩子教育費用1年約1萬元左右。為提高生活情趣，馬先生有每年舉家外出旅行的習慣，約12000元左右。

請編制資產(chǎn)負債表。案例分析馬先生與董女士均為外企職員，家中有一個8歲男孩，馬先24資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物

住房貸款270,000活期存款250,000其他負債0現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物小計250,000負債總計270,000其他金融資產(chǎn)700,000

個人實物資產(chǎn)900,000資產(chǎn)總計1,850,000凈資產(chǎn)1,580,000客戶資產(chǎn)負債表（2012年9月8日）資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物住房貸款270,000活期25資產(chǎn)負債比率分析凈資產(chǎn)比率分析資產(chǎn)應(yīng)急能力分析家庭資產(chǎn)負債表的財務(wù)分析資產(chǎn)負債比率分析家庭資產(chǎn)負債表的財務(wù)分析261、資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)消費負債率融資比率1、資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率金融資產(chǎn)消費負債率融資比率27總資產(chǎn)負債比率，大于1表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下。總資產(chǎn)負債比率，大于1表示財務(wù)上28凈資產(chǎn)比率（清償比率）該比率應(yīng)控制在0.5以上。2、凈資產(chǎn)比率凈資產(chǎn)比率（清償比率）該比率應(yīng)控制在0.5以上。2、凈資產(chǎn)比293、資產(chǎn)應(yīng)急能力分析

以應(yīng)對失業(yè)或失能導(dǎo)致的工作收入中斷，以及應(yīng)對緊急醫(yī)療或意外災(zāi)變所導(dǎo)致的超支費用。失業(yè)保障通常要求3~6個月的固定支出水平，意外或災(zāi)變承受能力一般要求大于1。3、資產(chǎn)應(yīng)急能力分析以應(yīng)對失業(yè)或失能導(dǎo)致的工作收入中斷30（二）家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

現(xiàn)金流量表是一段時期的流量記錄，反映怎樣從過去的財務(wù)狀況變成現(xiàn)在的財務(wù)狀況。（二）家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

現(xiàn)金流量表31家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

收入金額支出金額工薪收入消費支出利息、股息、紅利收入

衣食住行財產(chǎn)租賃收入

教育財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

文化娛樂

醫(yī)療

交際債務(wù)利息償付支出保費支出收入合計其他支出結(jié)余支出合計年月日單位：(元)家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

收入金額支出金額工薪收入消費支出321、家庭收入的來源收入

整個家庭剔除所有稅款和費用后的可自由支配的純所得。工薪收入：人力資本創(chuàng)造的收入，如：工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等投資收入/理財收入：已有資產(chǎn)衍生出的收入，如：利息、股利、房租、資本利得、資產(chǎn)增值等經(jīng)營收入：自有產(chǎn)業(yè)的凈收益，如生意、傭金等；其他：稿酬、彩票中獎、子女給付的贍養(yǎng)費等。其中，隨著年齡的增長，理財收入占比應(yīng)逐步提高。1、家庭收入的來源收入其中，隨著年齡的增長，理財收33支出消費支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療、保障型保險支出，一般不計提折舊、不攤銷費用投資支出：投資導(dǎo)致的費用支出，如：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費奢侈消費支出：休閑、旅游等可自行決定的開支。資產(chǎn)負債調(diào)整支出形成資產(chǎn)或減少債務(wù)，如：投資現(xiàn)金流出、償還債務(wù)、投資型保險支出注意：資產(chǎn)負債調(diào)整支出，不反映在損益表上，直接反映在資產(chǎn)負債表上盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出2、支出項目支出2、支出項目343、損益表編制應(yīng)注意的要點區(qū)別對待資本損益已實現(xiàn)的資本利得（股票已賣出）：計入損益表。未實現(xiàn)資本利得（股票未賣出）：按歷史成本計價，資產(chǎn)增值不計入資產(chǎn)負債表，未實現(xiàn)收益不計入損益。

若賣出股票5萬元，則：

借：銀行存款80000

貸：股票50000

投資收益300003、損益表編制應(yīng)注意的要點區(qū)別對待資本損益若賣出股票5萬元35貸款本息償付處理期房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目月供應(yīng)區(qū)分本金與利息例：對償還住房貸款的賬務(wù)處理利息計入損益表中的“債務(wù)利息支出”項目借：財務(wù)費用——房貸利息

貸：銀行存款本金計入資產(chǎn)負債表，作為負債的沖減項目（資產(chǎn)負債調(diào)整）。

借：長期負債——住房貸款

貸：銀行存款3、損益表編制應(yīng)注意的要點貸款本息償付處理例：對償還住房貸款的賬務(wù)處理3、損益表編制應(yīng)36保險費用支出的處理無儲蓄性質(zhì)的保險：保費支出直接列入保險支出項目（財產(chǎn)險、健康險）借：保險支出

貸；銀行存款儲蓄性質(zhì)的保險：“保單現(xiàn)金價值”，計入金融資產(chǎn)項目；“實繳保費”減去“保單現(xiàn)金價值”，計入保險支出項目。借：金融資產(chǎn)——保單現(xiàn)金價值7000

保險支出3000

貸：銀行存款100003、損益表編制應(yīng)注意的要點保險費用支出的處理借：金融資產(chǎn)——保單現(xiàn)金價值37大額支出特殊處理住房和汽車購買，不計入當期損益表借：個人資產(chǎn)——住房1000000

貸：銀行存款1000000根據(jù)需要選定編制日3、損益表編制應(yīng)注意的要點大額支出特殊處理借：個人資產(chǎn)——住房100000038案例分析吳先生是一名作家，今年40歲，每月薪金6000元，稿酬收入約1000元，其他勞務(wù)收入500元，其妻張女士今年38歲，某高校教師，每月薪金收入5000元，各項補助1800元和其他勞務(wù)收入200元。孩子15歲，上初中二年級?，F(xiàn)住房80平方米，首付20%，按揭貸款20萬購買的，目前每月需要償還2000元按揭貸款。另有一處34平方米的小套房用于出租，首付10萬，按揭貸款10萬購買的，目前每月需要償還1000元按揭貸款。每月租金收入800元左右。現(xiàn)有定期存款200000元，活期儲蓄50000元，現(xiàn)金20000元，每月利息收入400元左右。吳先生家庭每月衣食開支2000元，養(yǎng)車費用1500元，通信費300元，購買圖書和上網(wǎng)費用400元。去年吳太太購買5年期，單利計息，到期一次性還本付息國債10000元，年利率4.5%。同時，吳先生為夫妻兩人投保了意外傷害保險和醫(yī)療保險，每月保險費用240元。案例分析吳先生是一名作家，今年40歲，每月薪金60039吳先生家庭損益表收入支出項目金額項目金額1、工薪收入薪金收入補助收入128001100018001、日常支出衣食支出住房按揭貸款支出交通和通信費用購書及上網(wǎng)費用62002000200018004002、財產(chǎn)經(jīng)營收入利息租金12004008002、投資性支出投資購房按揭貸款支出100010003、勞務(wù)收入稿費收入其他勞務(wù)收入170010007003、保障性支出保險費用240240收入合計15700支出合計7440收支盈余=收入合計-支出合計=15700-7440=8260吳先生家庭損益表收入支出項目金額項目金額1、工薪收入12840（1）收入大于支出當收入大于支出的時候，有結(jié)余的資金可以用來投資，只要投資得當，隨著投資的不斷增加，當投資收入超過消費支出時，就會獲得財務(wù)自由。（2）收支相抵假設(shè)家庭初期就有一定的投資，則投資收入曲線上升完全依賴于投資效益，只要投資是盈利的，投資曲線就會不斷上揚，但要達到財務(wù)自由還需要很長時間。如果沒有初始投資，那么這種消費模式永遠不可能達到財務(wù)自由。（3）支出大于收入“月光族”就屬于這種消費模式。由于消費支出一直大于工薪類收入，不得不用家庭原有的財富積累填補缺口，如果這種情況持續(xù)下去，隨著時間的推移，家庭原有財富必將耗盡，家庭必將陷入財務(wù)危機。投資收益不斷下降，直到為零。

4、家庭消費模式和財務(wù)自由（1）收入大于支出4、家庭消費模式和財務(wù)自由41小思考：你的消費模式是“收大于支”嗎？你離財務(wù)自由有多遠？

小思考：你的消費模式是“收大于支”嗎？你離財務(wù)自由有多遠？42支出比率、消費率

三、損益表的財務(wù)分析通常，邊際消費率出于30%~60%之間，并隨著收入的增加而呈遞減的趨勢。收入水平越高，消費率越低，財務(wù)自由度越高。理想的財務(wù)負擔率不應(yīng)超過30%利息支出、投資的交易費用、顧問費用支出占總收入的比率不應(yīng)超過20%保障型壽險、產(chǎn)險保費支出占總收入的比率不應(yīng)超過10%。支出比率、消費率三、損益表的財務(wù)分析通常，邊43

阿明去年的收入為130萬元，生活支出60萬元，利息支出10萬元，本金還款20萬元，保障型保費支出10萬元，儲蓄型保費支出15萬元，定期定額投資基金12萬元。則去年阿明的財務(wù)負擔率與自由儲蓄率各為多少？（1）財務(wù)負擔率7.69%，自由儲蓄率38.46%（2）財務(wù)負擔率42.31%，自由儲蓄率30.76%（3）財務(wù)負擔率15.38%，自由儲蓄率2.31%（4）財務(wù)負擔率23.08%，自由儲蓄率11.53%Ans：3財務(wù)負擔率=理財支出/總收入=(10+10)/130=15.38%自由儲蓄率=自由儲蓄額/總收入=﹝(130-60-10-10)-(20+15+12)﹞/130=2.31%練習阿明去年的收入為130萬元，生活支出60萬元442、儲蓄比率（結(jié)余比率）工作收入

生活支出

工作儲蓄理財收入

理財支出

理財儲蓄

工作收入是源頭活水，退休后只有理財收入，在工作期間應(yīng)逐年提高理財收入比重生活支出應(yīng)預(yù)算控制，貸款歸還及保費繳清應(yīng)在退休前完成，退休后只有生活支出理財支出主要包括利息支出和保障性保險的保費支出2、儲蓄比率（結(jié)余比率）工作收入生活支出工作儲蓄45普通人一生的收入曲線圖普通人一生的收入曲線圖46儲蓄自由儲蓄固定用途儲蓄開源節(jié)流實現(xiàn)目標本金提前還款本金定期還款長期目標定額儲蓄實現(xiàn)旅游等短期目標提前還清貸款計劃貸款還款的本金攤還部分教育儲蓄存款儲蓄型保險保費住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存可自由使用資金自由儲蓄固定用途儲蓄開源節(jié)流實現(xiàn)目標本金提前還款本金定期還款47儲蓄比率（結(jié)余比率）反映客戶控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力總儲蓄率反映客戶總體上積累財富的能力自由儲蓄率反映客戶的超額儲蓄能力通常以10%為目標儲蓄比率（結(jié)余比率）反映客戶控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力總儲蓄483、流動性比率流動性比率該比率反映：在不發(fā)生價值損失的條件下，資產(chǎn)迅速變現(xiàn)以應(yīng)付基本支出需要的能力流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、活期存款、可及時變現(xiàn)的短期債券。金融創(chuàng)新產(chǎn)品：貨幣市場基金賬戶、浦發(fā)銀行定期存款的“約定存款”業(yè)務(wù)。該比率為3~6較適宜，即流動性資產(chǎn)滿足3~6個月支出需要。3、流動性比率流動性比率該比率反映：在不發(fā)生價值損失49總結(jié)：常見財務(wù)比率分析1、資產(chǎn)負債比率2、結(jié)余比率3、投資與凈資產(chǎn)比率4、流動性比率5、清償比率6、負債收入比率7、即付比率總結(jié)：常見財務(wù)比率分析1、資產(chǎn)負債比率50總資產(chǎn)負債比率大于1表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下，但不應(yīng)過低。

。1、資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率大于1表示財務(wù)51總儲蓄率自由儲蓄率2、儲蓄比率（結(jié)余比率）總儲蓄率自由儲蓄率2、儲蓄比率（結(jié)余比率）52凈資產(chǎn)投資比率反映家庭資產(chǎn)用于投資，而非用于消費的比例投資資產(chǎn)是否包括房產(chǎn)，視房產(chǎn)的用途而定凈資產(chǎn)投資比例可能高于1當家庭通過借債進行投資時，投資資產(chǎn)可能高于凈資產(chǎn)年輕人該比率在0.2左右適宜中年人該比率在0.5以上適宜3、凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率反映家庭資產(chǎn)用于投資，而非用于消費的比例3、凈53流動性比率=流動性資產(chǎn)/每月支出

反映個人支出能力的強弱。個人的資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)具體情況考慮，兼顧考慮資產(chǎn)流動性與收益性兩個方面。4、流動性比率流動性比率=流動性資產(chǎn)/每月支出反映個人54負債收入比率合理的負債收入比率一般而言，此比率在0.4以下，財務(wù)狀況正常。年輕人負債收入比率高，中年人負債收入比率低。收入的穩(wěn)定性高，可容忍較高的負債收入比率6、負債收入比率負債收入比率合理的負債收入比率6、負債收入比率55清償比率5、清償比率（凈資產(chǎn)比率）反映個人綜合償債能力的高低，清償比率的數(shù)值變化范圍在0-1之間。一般說來，個人的清償比率應(yīng)高于0.5，保持在0.6-0.7之間較為適宜。

清償比率5、清償比率（凈資產(chǎn)比率）反映個人綜56即付比率=流動資產(chǎn)/負債總額7、即付比率即付比率是流動資產(chǎn)與負債總額的比值，它反映個人利用可隨時變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。一般來說，這一指標應(yīng)保持在0.7左右。即付比率=流動資產(chǎn)/負債總額7、即付比率即付比率是57案例1：普通家庭理財鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)（自用房）價值63萬，10萬元銀行存款，價值6萬元的汽車，鄭先生做了實物投資，擁有價值29200元的22畝林木，同時，有債務(wù)住房貸款6萬元，鄭先生夫婦年工資收入共84000元，年租金收入20400元，支出情況見損益表。請分析這對夫婦的財務(wù)狀況是否合理？收入（元）支出（元）工資：84000日常支出：3870租金收入：20400交通費用：8000人壽和其他保險：1130子女教育費用：3000住房貸款支出：15600收入總計：104400支出總計：40600結(jié)余：63800案例1：普通家庭理財鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)581、編制家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)（元）負債（元）銀行存款：10000住房貸款：60000房屋不動產(chǎn)：630000汽車：60000林木投資：79200資產(chǎn)總計：779200負債總計：60000凈資產(chǎn)：7192001、編制家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)（元）負債（元）銀行存款：1000592、財務(wù)指標分析資產(chǎn)負債率負債收入比

流動資產(chǎn)保障率

比例合理，負債支出有保障家庭資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健現(xiàn)金流量較充足，支出保障情況較好。自由儲蓄率2、財務(wù)指標分析資產(chǎn)負債率負債收入比流動資產(chǎn)保障率602、財務(wù)指標分析凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資率不足，自用住房資產(chǎn)占家庭資產(chǎn)比重較大。2、財務(wù)指標分析凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資率不足，自用住房資產(chǎn)61客戶基本情況：王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資8000元，年底一次性獎金30000元。妻子40歲，注冊會計師，在物流公司當財務(wù)主管，月工資5000元，年底一次性獎金20000元。兒子18歲，在私立國際學(xué)校讀高三，年教育費用支出45000元。現(xiàn)有一套住房，價值60萬元，欠銀行公積金貸款10萬元，每年需償還2萬元。貸款買了一輛車，價值20萬元，每年償還19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5萬元，銀行活期存款5萬元，定期一年存款10萬元。股票現(xiàn)值10萬元，三年期國債15萬元。一年的膳食費用3萬元，通訊費用1萬元，醫(yī)療費用7000元，水、電、煤氣費支出8000元。另外，衣物購置花費1萬元，維修費用1000元，旅游費用3萬元。案例2：部門經(jīng)理王先生的家庭理財客戶基本情況：王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資862資產(chǎn)負債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物:長期負債:

銀行活期存款：50,000

房屋貸款：100,000

銀行定期存款：100,000

汽車貸款：95,000國債:150,000股票:100,000汽車：200,000房屋不動產(chǎn)：600,000古玩收藏品：50,000資產(chǎn)總計：1250,000負債總計：195,000

凈資產(chǎn)：1055,000個人資產(chǎn)負債表

（單位：人民幣元）資產(chǎn)負債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物:長期負債:銀行活期存款：63收入項目金額支出項目金額工資性收入156000膳食支出30000獎金收入

50000

子女教育支出45000通訊費用10000服裝費用

10000房貸、汽貸

39000醫(yī)療費用

7000旅游費用30000水電支出8000維修費用1000合計

206000合計180000

每年節(jié)余:26000個人現(xiàn)金流量表（年）（單位：人民幣元）

收入項目金額支出項目金額工資性收入156000膳食64凈資產(chǎn)投資率=(50000+100000+150000)÷1055000=28%資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款、定期存款、國債等低風險資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的增值能力。流動資產(chǎn)保障率=50000÷(180000÷12)=3.33變現(xiàn)資產(chǎn)保障率=(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20資產(chǎn)流動比率偏高，超出了應(yīng)付每月支出的需要，影響資產(chǎn)的收益性。自由儲蓄比率=(206000-180000)÷206000=12.6%總儲蓄比率=(206000-180000+39000)÷206000=31.6%收支管理較為混亂，家庭收支結(jié)余較少，家庭支出項目過多，容易導(dǎo)致家庭財務(wù)發(fā)生危機。財務(wù)比率分析凈資產(chǎn)投資率=(50000+100000+150000)65客戶家庭背景資料張先生：45歲，在杭州經(jīng)營一家廣告公司，年稅后收入30萬元；妻子：41歲，在一家國有公司供職，年薪6萬元，且單位已經(jīng)交了“五金”；雙方父母身體健康，需提供經(jīng)濟資助，張先生夫婦每月分別給雙方父母3000元的生活費；他們的日常生活費用是：家庭基本生活支出36000元，養(yǎng)車費為24000元、娛樂及旅游12000元，兒子的教育費用約10000元；張先生家庭現(xiàn)有銀行活期存款10萬元，現(xiàn)金5萬元，有一輛價值25萬元的車(預(yù)計10使用壽命)，且貸款到期總共需要還款額為135864元，目前已經(jīng)還了一年的車貸，即還有兩年的車貸90576元需要還，即每月需要償還3774元，所以一年需要45288元；張先生家庭已購住房，房子現(xiàn)在價值60萬元。

案例3客戶家庭背景資料案例366個人資產(chǎn)負債表

（單位：人民幣元）資產(chǎn)負債活期存款100000車貸90576現(xiàn)金50000房產(chǎn)600000車225000合計950000合計90576凈資產(chǎn)864424個人資產(chǎn)負債表（單位：人民幣元）資產(chǎn)負債活期存款10067個人現(xiàn)金流量表

（單位：人民幣元）收入支出先生300000基本開支36000太太60000養(yǎng)車費24000旅游及娛樂12000贍養(yǎng)費72000教育費10000償還車貸45288收入合計360000支出合計199288家庭余額160712個人現(xiàn)金流量表（單位：人民幣元）收入支出先生3000068財務(wù)比率分析總資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率=負債總額/總資產(chǎn)=90576/950000=0.1該比率同樣可以衡量家庭的綜合償債能力，其數(shù)值的變化范圍也是在0-1之間，數(shù)值在0.5以下比較合適，以減少由于流動性不足而出現(xiàn)財務(wù)危機，一般家庭的清償比率應(yīng)該在0.3～0.4左右。但總負債是由自用資產(chǎn)負債、投資負債和消費負債三大部分組成，像張先生家庭負債比率過低，張先生的負債僅僅是車貸的貸款，則說明沒有主動應(yīng)用負債能力提高個人資產(chǎn)規(guī)模，可以進一步優(yōu)化。財務(wù)比率分析總資產(chǎn)負債比率69凈資產(chǎn)比率凈資產(chǎn)比率＝凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)=839424/950000=0.88這個指標放映了客戶綜合還債能力的高低，理論上，償付比率的變化范圍在0-1之間。一般控制在0.5以上，張先生家庭的償付比率為0.88，稍微高了一點，也就是說可能沒有充分利用自己的信用額度。負債收入比率負債收入比率＝年債務(wù)支出/年稅后收入

=45288/360000=0.13該比率反映了一個家庭短期償債能力的高低，0.4是臨界點，過高容易發(fā)生財務(wù)危機，該指標一般控制在0.36左右比較適合，所以張先生家庭的償債能力還算是可以的，一般不會出現(xiàn)財務(wù)危機。凈資產(chǎn)比率負債收入比率70流動性比率為流動性比率＝流動資產(chǎn)/月支出=150000/（199288/12）=9.03該比率反映家庭的應(yīng)急儲備狀況及支出能力的強弱，通常情況下流動比率為3～6較為合適，即現(xiàn)金儲備保持在3～6個月的支出費用即可（即該指標大約為6），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動性較好。而張先生家庭的流動性比率為9.03，可以說是偏高的，因為流動性與收益性成反比，流動性強收益較少，反之亦然。所以保持好一定的流動性資產(chǎn)，其余的用于擴大投資取得更高的收益。而且流動性資產(chǎn)的收益一般不高，對于像張先生家庭這樣的，還算是有收入保障，工作穩(wěn)定的客戶，其比例可以調(diào)低一點，將更多的資金用于資本市場的投資，完全可以利用這部分流動性資金來增加投資，提升資產(chǎn)的的價值。流動性比率為71結(jié)余比率結(jié)余比率=稅后結(jié)余/稅后收入=160712/360000=0.45該比率是資產(chǎn)增殖的重要指標，反映出家庭控制支出的能力和儲蓄意識，是未來投資理財?shù)幕A(chǔ)。因為只有收入有了現(xiàn)金盈余，才能進行儲蓄再投資，使資產(chǎn)穩(wěn)步的增長，使財富不斷的增加。通常建議結(jié)余比率要大于10%，一般家庭結(jié)余比率可以控制在40%左右。張先生家庭的結(jié)余比率為0.45，應(yīng)該是稍高，所以，可以適當?shù)脑黾酉M，提高生活品質(zhì)。結(jié)余比率72

即付比率即付比率＝流動資產(chǎn)/負債總額=150000/90576=1.66該比率反映了客戶利用可隨時變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。即付比率維持在0.7左右較為合適，偏低意味著在經(jīng)濟形式不利時無法迅速減輕負債規(guī)避風險，偏高則是過于注重流動資產(chǎn)，綜合收益率低，財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理?？梢钥闯?，張先生家庭的即付比率還是偏高了一點。投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=0/900000=0該比率可以反映出家庭的投資意識，應(yīng)保持在0.5以上，才能確保其凈資產(chǎn)有較為合適的增值率。即付比率投資與凈資產(chǎn)比率73指標理想經(jīng)驗數(shù)值實際數(shù)值診斷凈資產(chǎn)償付比率0.5以上0.99稍高總資產(chǎn)負債比率0.5以下0.1偏低負債收入比率03.-0.40.13偏低流動性比率3-69.03偏高結(jié)余比率0.40.45合理即付比率0.71.66偏高投資與凈資產(chǎn)比率0.50偏低指標理想經(jīng)驗數(shù)值實際數(shù)值診斷凈資產(chǎn)償付比率0.5以上0.99744.2建立個人預(yù)算管理系統(tǒng)

1.個人預(yù)算的編制

2.預(yù)算的實施與控制（1）按期對比預(yù)算和實際開支

（2）預(yù)算限額系統(tǒng)控制法4.2建立個人預(yù)算管理系統(tǒng)1.個人預(yù)算的編制75個人預(yù)算是控制個人現(xiàn)金流入和流出的計劃，包括對個人的收入、支出、儲蓄等進行統(tǒng)籌安排。編制預(yù)算的目的在于管理收入和支出，檢查資金短期流動性，最大化地利用家庭的財務(wù)資源。1.個人預(yù)算的編制個人預(yù)算是控制個人現(xiàn)金流入和流出的計劃，包括對個人的收入、支76（1）計算年儲蓄額（2）預(yù)測年度收入（3）算出年度支出預(yù)算目標（4）將年度支出預(yù)算劃分到具體項目1-1.個人預(yù)算的編制程序（1）計算年儲蓄額（2）預(yù)測年度收入（3）算出年度支出預(yù)算目77預(yù)算分類年度預(yù)算月經(jīng)常性預(yù)算收入預(yù)算年終獎、債息、股息、紅利等工資薪金、傭金、房租、利息等可控制支出預(yù)算旅游支出、子女教育費用、購置衣物、汽車保養(yǎng)維護等食品支出、通訊及交通費用、生活固定支出、按揭貸款支出、娛樂費用支出等不可控制支出預(yù)算稅金、保障型保費、意外支出等房貸利息、房租等資本支出預(yù)算購車、購買耐用消費品、購房等分期付款等儲蓄預(yù)算儲蓄型保費、提前償還房貸、投資等定期定額儲蓄或投資、還房貸本金等1-2.個人預(yù)算分類表預(yù)算分類年度預(yù)算月經(jīng)常性預(yù)算收入預(yù)算年終獎、債息、股息、紅利78可以考慮先按預(yù)算執(zhí)行一個月，在月末，將每一類型的實際支出與預(yù)算支出的數(shù)額相比較。如果實際開支大于預(yù)算金額，就應(yīng)該盡力減少其他領(lǐng)域的開支。通過每月檢測那些偏離了預(yù)期的支出模式，就可以找到那些需要進行自我調(diào)控的地方。此后，按修改后的預(yù)算系統(tǒng)，定期對比預(yù)算和實際開支，重點在于可控制支出的管理。同時，每月記賬時，記賬的項目需要與預(yù)算項目相同來做差異分析，即將每月的收入、支出、儲蓄預(yù)算與記賬的實際收入、支出、儲蓄相對比。

2-1.預(yù)算的實施與控制

——按期對比預(yù)算和實際開支可以考慮先按預(yù)算執(zhí)行一個月，在月末，將每一類型的實際支出與預(yù)792-2.預(yù)算的實施與控制

——預(yù)算限額系統(tǒng)控制法即將各項開支按照預(yù)算分為不同的部分，一旦某一部分的開支超額，必須停止支出。預(yù)算控制的信封系統(tǒng)2-2.預(yù)算的實施與控制即將各項開支按照預(yù)算分為不同的部分，80

任務(wù)五：編制現(xiàn)金規(guī)劃

【學(xué)習目標】◆學(xué)會根據(jù)實際情況確定現(xiàn)金儲備金額◆掌握現(xiàn)金規(guī)劃的一般工具和特殊工具◆能夠根據(jù)具體需要正確選擇現(xiàn)金規(guī)劃工具◆熟悉現(xiàn)金規(guī)劃的流程◆能夠獨立完成現(xiàn)金規(guī)劃的編制

任務(wù)五：編制現(xiàn)金規(guī)劃815.2.1確定現(xiàn)金儲備金額1.個人/家庭建立現(xiàn)金儲備主要考慮的因素。

2.一般家庭會儲備其月支出的3-6倍現(xiàn)金。

3.決定家庭現(xiàn)金儲備金額時也可通過家庭失業(yè)保障月數(shù)、家庭意外或災(zāi)害承受能力兩個指標的計算結(jié)果衡量確定。5.2.1確定現(xiàn)金儲備金額1.個人/家庭建立現(xiàn)金儲備主要821.建立現(xiàn)金儲備需要考慮的因素（1）交易動機的需要（2）預(yù)防動機的需要（3）持有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的機會成本1.建立現(xiàn)金儲備需要考慮的因素（1）交易動機的需要（2）預(yù)防832.一般家庭的現(xiàn)金儲備一般家庭會儲備其月支出的3-6倍現(xiàn)金，目的是使擁有的資產(chǎn)保持一定的流動性，滿足個人和家庭支付日常家庭費用的需要，又能使流動較強的資產(chǎn)保持一定的收益性。例如：某先生家庭稅后月支出5000元，則現(xiàn)金規(guī)劃中現(xiàn)金儲備部分在15000~30000元之間。2.一般家庭的現(xiàn)金儲備一般家庭會儲備其月支出的3-6倍現(xiàn)金，843.決定家庭現(xiàn)金儲備金額的指標(1)決定家庭現(xiàn)金儲備金額時也可通過家庭失業(yè)保障月數(shù)、家庭意外或災(zāi)害承受能力兩個指標的計算結(jié)果衡量確定。這兩個指標是以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預(yù)備的應(yīng)變能力。失業(yè)保障月數(shù)=可變現(xiàn)資產(chǎn)/月固定支出意外或災(zāi)害承受能力=（可變現(xiàn)資產(chǎn)+保險理賠金-現(xiàn)有負債）/基本費用3.決定家庭現(xiàn)金儲備金額的指標(1)決定家庭現(xiàn)金儲備金額時也853.決定家庭現(xiàn)金儲備金額的指標(2)可變現(xiàn)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽車、房地產(chǎn)、古董、字畫等變現(xiàn)性較差的資產(chǎn)；固定支出除生活費用開銷以外，還包括房貸本息支出、分期付款支出等已知負債的固定現(xiàn)金支出。失業(yè)保障月數(shù)的指標越高，表示即使失業(yè)也暫時不會影響生活。最低標準的失業(yè)保障月數(shù)是3個月，最好能維持到6個月的失業(yè)保障較為妥當。

意外或災(zāi)害承受能力指標越高，說明家庭應(yīng)付緊急狀況的能力越強，現(xiàn)金儲備可相對少些。3.決定家庭現(xiàn)金儲備金額的指標(2)可變現(xiàn)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期861.現(xiàn)金2.儲蓄3.貨幣市場基金5.2.2現(xiàn)金規(guī)劃的一般工具1.現(xiàn)金5.2.2現(xiàn)金規(guī)劃的一般工具871.現(xiàn)金現(xiàn)金是現(xiàn)金規(guī)劃的重要工具。與其他現(xiàn)金規(guī)劃工具相比，現(xiàn)金有兩個突出的特點：一是現(xiàn)金在所有金融工具中流動性最強。二是持有現(xiàn)金的收益率低，在通貨膨脹條件下，現(xiàn)金不僅沒有收益，反而會貶值。1.現(xiàn)金現(xiàn)金是現(xiàn)金規(guī)劃的重要工具。882.儲蓄儲蓄是指個人將屬于其所有人的人民幣或者外幣存入金融機構(gòu)的存款。儲蓄具有安全、易變現(xiàn)、操作簡單等特點，但同時由于其風險較低，因此收益也相應(yīng)很低，在一般情況下低于CPI（居民消費物價指數(shù)）指數(shù)。一般家庭或多或少都會保留一部分現(xiàn)金或活期存款，可以靈活利用儲蓄理財方式，在本金穩(wěn)妥、保證流動性的基礎(chǔ)上，最大化利息收入。2.儲蓄儲蓄是指個人將屬于其所有人的人民幣或者外幣存入金融機893.貨幣市場基金貨幣市場基金是指投資于貨幣市場上短期（一年以內(nèi)，平均期限120天）有價證券的一種投資基金。貨幣市場基金除具有收益穩(wěn)定、流動性強、購買限額低、資本安全性高等特點外，還有其它優(yōu)點，如可以用基金賬戶簽發(fā)支票、支付消費賬單；通常被作為進行新的投資之前暫時存放現(xiàn)金的場所。3.貨幣市場基金貨幣市場基金是指投資于貨幣市場上短期（一年以903-1.貨幣市場基金的選擇投資者投資貨幣市場基金時，要重點考察以下幾項指標：（1）收益指標；（2）規(guī)模大??；（3）申購贖回速度；（4）其他因素。3-1.貨幣市場基金的選擇投資者投資貨幣市場基金時，要重點考91

◆1.信用卡貸款◆

2.個人無抵押小額信貸◆

3.存單/國債質(zhì)押貸款◆

4.保單質(zhì)押貸款◆

5.典當融資

5.2.3現(xiàn)金規(guī)劃的特殊工具5.2.3現(xiàn)金規(guī)劃的特殊工具921.信用卡貸款——信用卡信用卡是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的特制載體卡片?，F(xiàn)在所說的信用卡，一般單指貸記卡。信用卡實質(zhì)上是銀行提供給用戶的一種先消費后還款的小額信貸支付工具。1.信用卡貸款——信用卡信用卡是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，931-1.信用卡——信用額度信用額度是指銀行在批準信用卡的時候給予信用卡的一個最高透支的限額。信用額度是依據(jù)持卡人申請信用卡時所填寫的資料和提供的相關(guān)證明文件綜合評定核定的，主卡、附屬卡共享同一額度。一般情況下，雙幣信用卡的額度中人民幣額度和美元額度是可以互相換算的，例如：持卡人的額度是30000人民幣，當持卡人在境外用卡時，信用額度就大約等值于5000美元。1-1.信用卡——信用額度信用額度是指銀行在批準信用卡的時候94?可提供一定額度內(nèi)20~50天的免息透支；?免息分期付款；?高透支額度、臨時調(diào)高信用額度（最高5萬元、調(diào)整30天有效）；?預(yù)借現(xiàn)金（每卡每天最高2000元，以日0.5‰利率按月復(fù)利計息）；?循環(huán)信用（相當于小額無擔保貸款）；?支出記錄與分析（養(yǎng)成保留對賬單的習慣）；?支出管理；?建立信用記錄。

1-2.信用卡的功能?可提供一定額度內(nèi)20~50天的免息透支；1-2.信用卡的95

信用卡費用U利息。

U年費。U滯納金。

U超限費。U分期付款手續(xù)費。U掛失手續(xù)費。1-3.使用信用卡的主要費用信用卡U利息。1-3.使用信用卡的主要費用961.不要超額透支2.讀懂對賬單3.學(xué)會計算免息還款期4.妥善保管信用卡交易憑條5.信用卡還款方式可選擇6.信用卡存錢不付利息1-4.信用卡使用的注意事項1.不要超額透支2.讀懂對賬單3.學(xué)會計算免息還款期4.妥善971-5.信用卡免息還款期的計算免息還款期，即對非現(xiàn)金交易，從銀行記賬日起至到期還款日之間的日期為免息還款期。各個銀行的規(guī)定并不相同，免息還款期最短20天，最長56天。例如，某銀行4月20日為賬單日，免息還款期限為此后20天內(nèi)，即最后期限為5月10日。在賬單日次日，即4月21日這天刷卡消費最合算，因為這次消費要到5月20日才并計入賬單，最后還款日期為6月10日。這樣充分利用了該行50天的免息還款期限。1-5.信用卡免息還款期的計算免息還款期，即對非現(xiàn)金交易，從98第四講個人財務(wù)管理和現(xiàn)金規(guī)劃課件992.個人無抵押小額信貸業(yè)務(wù)個人無抵押小額信貸業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)無任何房產(chǎn)抵押、無任何他人擔保，僅憑個人信用度就能貸款。無抵押貸款的申請門檻較低，許多銀行都設(shè)定只要月收入在3000元以上，擁有申請當?shù)氐木幼∽C明即可。個人無抵押小額信貸業(yè)務(wù)具有“零擔保、低月供、鎖定利率、申辦簡單”的特點，備受年輕人的青睞。2.個人無抵押小額信貸業(yè)務(wù)個人無抵押小額信貸業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)無任1003.存單/國債質(zhì)押貸款個人存單/國債質(zhì)押貸款是指借款人向銀行申請以該行未到期定期存單（折）或由該行代銷的1999年以后發(fā)行的未到期憑證式國債作質(zhì)押，到期一次性歸還本息的一種短期個人貸款。起點一般為5000元，每筆貸款金額不超過存單或國債面額的90%。使用外幣存單質(zhì)押，借款金額不超過存單面額的80%。貸款利率按照中國人民銀行規(guī)定的同期貸款利率計算。貸款期限最長不超過1年，并且不超過存單或國債到期日（約定轉(zhuǎn)存的除外）。該貸款的最大優(yōu)勢是，借款人如果手續(xù)齊備，當天就可以簽訂合同拿到貸款。3.存單/國債質(zhì)押貸款個人存單/國債質(zhì)押貸款是指借款人向銀行101提出申請銀行審批簽署合同辦妥手續(xù)貸款發(fā)放客戶還款3-1.個人存單/國債質(zhì)押貸款流程圖提出銀行簽署辦妥貸款客戶3-1.個人存單/國債質(zhì)押貸款流程圖1024.保單質(zhì)押貸款（1）保單質(zhì)押貸款是指投保人在一定條件下以保單為質(zhì)，向保險公司或者其他金融機構(gòu)貸款的一種金融業(yè)務(wù)。我國保單質(zhì)押貸款主要有兩種模式：一是投保人把保單抵押給保險公司，直接從保險公司取得貸款，如果借款人到期不能履行債務(wù)，當貸款本息達到退保金額時，保險公司將終止其保險合同效力；另一種是投保人將保單抵押給銀行，由銀行支付貸款給借款人，當借款人到期不能履行債務(wù)時，銀行可依據(jù)合同憑保單由保險公司償還貸款本息。4.保單質(zhì)押貸款（1）保單質(zhì)押貸款是指投保人在一定條件下以保1034.保單質(zhì)押貸款(2)相比銀行放貸，保險公司最大的優(yōu)勢在于時效性。在保險公司，質(zhì)押保單的信息已經(jīng)存在于公司系統(tǒng)中，當下就能夠評估出單證的現(xiàn)金價值從而確定放貸額度，實現(xiàn)現(xiàn)場放貸。只有具有現(xiàn)金價值的保單才能夠用于質(zhì)押貸款，如具有儲蓄性質(zhì)的養(yǎng)老保險、分紅保險、人壽保險、年金保險等，而一些短期的消費型保險如意外險、健康險、財產(chǎn)險等，就沒有現(xiàn)金價值，不能用來抵押貸款。4.保單質(zhì)押貸款(2)相比銀行放貸，保險公司最大的優(yōu)勢在于時1045.典當融資典當是指當戶將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為當物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當物抵押給典當行，交付一定比例費用，取得當金并在約定期限內(nèi)支付當金利息、償還當金、贖回典當物的行為。典當是以實物為抵押，以實物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的形式取得臨時性貸款的一種融資方式。典當?shù)钠谙拮铋L可以半年，在典當期限內(nèi)當戶可以提前贖當，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當。典當?shù)南⒙屎唾M率在法定最高范圍內(nèi)靈活制定，往往要根據(jù)淡旺季節(jié)、期限長短、資金供求狀況、通貨膨脹率的高低、當物風險大小及債權(quán)人與債務(wù)人的交流次數(shù)和關(guān)系來制定。5.典當融資典當是指當戶將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為當物質(zhì)押或者將1055-1.典當融資的優(yōu)缺點相對銀行貸款，典當融資的優(yōu)勢：?信用要求幾乎為零。?典當物品起點低。?典當貸款手續(xù)分簡便。?資金使用自由。典當融資的缺點：?融資成本較高。?融資的規(guī)模相對較小。5-1.典當融資的優(yōu)缺點相對銀行貸款，典當融資的優(yōu)勢：106核定存款余額進行比例消費做好現(xiàn)金流預(yù)估控制短期信貸金額需注意的問題個人/家庭通過特殊工具融資需注意的問題核定存款余額做好現(xiàn)金流預(yù)估需注意的問題個人/家庭通過特殊工具107向客戶說明現(xiàn)金規(guī)劃引導(dǎo)客戶編制月/年度收入支出表收集客戶與現(xiàn)金規(guī)劃有關(guān)的信息

確定保留現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的額度

將現(xiàn)金額度在現(xiàn)金規(guī)劃的一般工具中配置

5.2.4現(xiàn)金規(guī)劃的編制程序向客戶說明現(xiàn)金規(guī)劃引導(dǎo)客戶編制月/年度收入支出表收集客戶與現(xiàn)108三、家庭預(yù)算表編制家庭預(yù)算表的目的以現(xiàn)有財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對未來收支進行合理計劃，合理實現(xiàn)各項生活目標家庭預(yù)算編制程序設(shè)定財務(wù)目標收入、支出的初步測算根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標（財務(wù)目標）的差異，進行預(yù)算調(diào)整三、家庭預(yù)算表編制家庭預(yù)算表的目的109（一）設(shè)定財務(wù)目標長期目標擁有自己理想的住房給子女準備足夠的教育費用有充分的醫(yī)療保障積累足夠的退休金短期目標對長期目標的分解例子長期目標：十年內(nèi)儲蓄100萬元買房短期目標：（1）每年儲蓄7.95萬元；（2）投資收益率達到5%（一）設(shè)定財務(wù)目標長期目標110（二）收入、支出的初步測算收入的初步測算支出的初步測算緊急備用金的初步測算（二）收入、支出的初步測算收入的初步測算111收入的初步測算收入的測算對家庭收入未來增長狀況的預(yù)測應(yīng)考慮宏觀因素、行業(yè)因素、職業(yè)因素、個人因素普通雇員，國家機關(guān)工作人員、大企業(yè)的工薪階層收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高3%公司業(yè)務(wù)人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展前景、經(jīng)濟周期、行業(yè)景氣度進行預(yù)測收入的初步測算收入的測算112支出的初步測算支出的測算在收入測算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲蓄目標，對家庭收入支出狀況的預(yù)測需要預(yù)測的支出：基本消費支出、不可控支出基本消費支出在基本、平均和滿意的水準下維持日常生活需求的支出不可控支出按照過去的承諾或規(guī)定必須進行的支出例子：貸款的每月攤還、保費的每年繳納、房租、所得稅支出的初步測算支出的測算113緊急備用金的初步測算緊急備用金用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增收入中斷和支出暴增的情況失業(yè)因意外傷害或疾病導(dǎo)致無法工作家庭成員的重大疾病用于滿足3-6個月固定支出固定支出=每月基本消費支出+每月不可控支出緊急備用金的形式現(xiàn)金、活期存款貨幣市場基金額度、短期定期存款緊急備用金的初步測算緊急備用金114（三）預(yù)算控制與調(diào)整預(yù)算控制與調(diào)整的方法先總后細先大后小重點改善年月結(jié)合控制支出、增加收入可使用情景分析方法（三）預(yù)算控制與調(diào)整預(yù)算控制與調(diào)整的方法115演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！116第四講

個人財務(wù)管理和現(xiàn)金規(guī)劃第四講

個人財務(wù)管理和現(xiàn)金規(guī)劃117本章主要內(nèi)容任務(wù)四：進行個人財務(wù)管理任務(wù)五：編制現(xiàn)金規(guī)劃本章主要內(nèi)容任務(wù)四：進行個人財務(wù)管理118小思考：我們應(yīng)該如何管住自己的荷包？

小思考：我們應(yīng)該如何管住自己的荷包？1194.2.1個人財務(wù)記錄小思考：平時消費中，你有索取發(fā)票的習慣嗎？

4.2.1個人財務(wù)記錄小思考：平時消費中，你有索取發(fā)票的習慣1201.個人財務(wù)記錄的意義精確、詳細的記錄可以幫助我們：（1）保證日常事務(wù)順利完成。如按時償還按揭貸款，按時償付信用卡透支金額，及時繳納各種日常費用。（2）及時了解財務(wù)狀況。如及時掌握日常收支情況，日常消費是否超支，是否有沖動消費行為，這樣有利于控制財務(wù)，有效改變非理性的消費行為，同時也方便隨時進行財務(wù)決策。（3）為日后的各種財務(wù)活動提供基礎(chǔ)信息。

1.個人財務(wù)記錄的意義精確、詳細的記錄可以幫助我們：121類別相關(guān)的文件個人基本信息身份證、學(xué)歷學(xué)位證、戶口簿、結(jié)婚證、出生證明、社會保險文件等個人職業(yè)信息工作證、工作成果、工作獎勵證書、勞動合同等個人資產(chǎn)信息購房合同、房產(chǎn)證、契稅完稅證明、機動車登記證書、機動車行駛證、車輛購置稅完稅證明、股東卡、銀行卡、保險單證等個人收入信息工資單、收入證明、紅利記錄、利息計算單、債息入賬單等個人消費信息信用卡對賬單、收據(jù)、購物發(fā)票、保修卡、繳費發(fā)票、保費支出等個人資金管理信息個人財務(wù)報表、個人預(yù)算、養(yǎng)老計劃信息、退休賬戶結(jié)算單、遺囑、財產(chǎn)公證書等1-1.個人/家庭需要保留的文件資料類別相關(guān)的文件個人基本信息身份證、學(xué)歷學(xué)位證、戶口簿、結(jié)婚證1222.個人財務(wù)記錄的內(nèi)容財務(wù)記錄收支情況資產(chǎn)負債狀況社會保障信息風險管理信息遺產(chǎn)管理信息其他財務(wù)信息非財務(wù)記錄年齡社會地位投資偏好健康狀況風險承受能力價值觀2.個人財務(wù)記錄的內(nèi)容財務(wù)記錄收支情況資產(chǎn)負債狀況社會保障信1233.個人財務(wù)記錄的保存文本方式電子方式3.個人財務(wù)記錄的保存文本方式電子方式124

原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似個人與家庭財務(wù)管理的獨特性需要從實際應(yīng)用出發(fā)管理原則和方法適當簡化一、個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則4.2.4個人財務(wù)報表原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似一、個人與家庭財務(wù)管理的特1251、個人與家庭財務(wù)管理的特點信息不必對外公開，僅供家庭成員使用不受國家會計制度和會計準則約束資產(chǎn)負債表和損益表不要求嚴格對應(yīng)采用收付實現(xiàn)制，而非權(quán)責發(fā)生制不必計列折舊不進行費用支出的資本化不計提資產(chǎn)減值準備1、個人與家庭財務(wù)管理的特點1262、個人與家庭財務(wù)管理的基本原則借貸相等原則收付實現(xiàn)制原則流量與存量相對應(yīng)原則成本價值與市場價值雙重度量原則2、個人與家庭財務(wù)管理的基本原則借貸相等原則127

二、個人與家庭財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負債表（二）現(xiàn)金流量表說明：個人和家庭一般采用收付實現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。二、個人與家庭財務(wù)報表的編制（一）資產(chǎn)負債表128（一）家庭資產(chǎn)負債表個人/家庭資產(chǎn)負債表反映的是某一時點個人/家庭的財務(wù)狀況，即這個時點個人/家庭擁有和控制的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)反映的是某個時點上個人/家庭擁有的凈財富。資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的關(guān)系如下：凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債（一）家庭資產(chǎn)負債表個人/家庭資產(chǎn)負債表反映的是某一時點個人1291、家庭資產(chǎn)負債表的格式

年月日單位：元資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金及活期存款信用卡貸款余額定期存款消費貸款余額股票汽車貸款余額基金住房貸款余額房地產(chǎn)投資其他汽車及家電自用房地產(chǎn)…資產(chǎn)總計(1)負債總計(2)凈資產(chǎn)(1)-(2)1、家庭資產(chǎn)負債表的格式1302、家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)

家庭所擁有的能以貨幣計量的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。注：1、不能估值的不算資產(chǎn)2、家庭資產(chǎn)應(yīng)是合法的、應(yīng)從合法渠道獲得。2、家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)注：1、不能估值的不算資產(chǎn)131

投資資產(chǎn)

自用資產(chǎn)

奢侈資產(chǎn)是能夠帶來收益的資產(chǎn)，例如銀行存款、國債、股票。財務(wù)資產(chǎn)是理財中最重要的資產(chǎn)

。追求收益是個人/家庭每天生活要使用的資產(chǎn)，包括自用住宅、汽車、家具、家電、衣物等等。它們不會產(chǎn)生收入。

也是個人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。這一類資產(chǎn)的界定取決于這個家庭認為哪些資產(chǎn)是必需的。2.1家庭資產(chǎn)的分類投資資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)是能夠帶來收132流動負債（一個月內(nèi)）信用卡透支、應(yīng)付租金等長期負債住房貸款、消費貸款2.2.家庭負債的分類流動負債（一個月內(nèi)）信用卡透支、應(yīng)付租金等長期負債住房貸款、133住房抵押貸款汽車消費貸款信用卡貸款家庭常見的負債保單質(zhì)押貸款其他消費貸款住房抵汽車消信用卡家庭常見的負債保單質(zhì)其他消134小思考：家庭為什么要負債？

小提示：是為了貸款投資或貸款消費

小思考：家庭為什么要負債？小提示：是135

投資資產(chǎn)的計價

負債的計價奢侈資產(chǎn)的計價

自用資產(chǎn)的計價

按照除房子、汽車以外的其他使用財產(chǎn)的價值確定方法計量。按所欠金額的當前價值確定。變現(xiàn)的價值，一般扣除稅費。房子和汽車變現(xiàn)價值，扣除稅費；其他使用資產(chǎn)按重置成本或變現(xiàn)價值確定價值。3、個人資產(chǎn)負債價值計量投資資產(chǎn)的計價負債的計價奢侈資產(chǎn)的計價自用資產(chǎn)的計136注：1、投資資產(chǎn)的利息收益作為當年的收入；2、保單：費用型保單：不計入收入型保單：計入，現(xiàn)金價值3、住房：買價，最近估價汽車：重置成本-損耗其他自用資產(chǎn)：重置成本當算出售的自用資產(chǎn)：重置成本-處置的費用珠寶等奢侈資產(chǎn)：市價-處置的費用個人資產(chǎn)價值計量注：1、投資資產(chǎn)的利息收益作為當年的收入；個人資產(chǎn)價值計量137個人負債的價值計量注：個人負債必須根據(jù)所欠金額的當前價值來計量。利息不算入負債的總額中，僅考慮尚未償還的貸款本金。個人負債的價值計量注：138各項資產(chǎn)負債的計價方式歷史價值：也即成本價格，按最初購買的價格計算市場價值：按市場交易的公允價格計算，用于確定交易活躍資產(chǎn)的價值重置價值：在新條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價格3、個人資產(chǎn)負債價值計量各項資產(chǎn)負債的計價方式3、個人資產(chǎn)負債價值計量139案例分析馬先生與董女士均為外企職員，家中有一個8歲男孩，馬先生每月稅前收入18000元，董女士每月稅前收入16000元。2001年夫婦倆購買了一套總價為90萬元的復(fù)式住宅，其中貸款60萬20年還清。夫婦倆在股市的投資約為70萬（現(xiàn)值）。銀行存款25萬元左右;每月用于補貼雙方父母約為2000元；家庭日常開銷在3000元左右，孩子教育費用1年約1萬元左右。為提高生活情趣，馬先生有每年舉家外出旅行的習慣，約12000元左右。

請編制資產(chǎn)負債表。案例分析馬先生與董女士均為外企職員，家中有一個8歲男孩，馬先140資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物

住房貸款270,000活期存款250,000其他負債0現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物小計250,000負債總計270,000其他金融資產(chǎn)700,000

個人實物資產(chǎn)900,000資產(chǎn)總計1,850,000凈資產(chǎn)1,580,000客戶資產(chǎn)負債表（2012年9月8日）資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物住房貸款270,000活期141資產(chǎn)負債比率分析凈資產(chǎn)比率分析資產(chǎn)應(yīng)急能力分析家庭資產(chǎn)負債表的財務(wù)分析資產(chǎn)負債比率分析家庭資產(chǎn)負債表的財務(wù)分析1421、資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)消費負債率融資比率1、資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率金融資產(chǎn)消費負債率融資比率143總資產(chǎn)負債比率，大于1表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下?？傎Y產(chǎn)負債比率，大于1表示財務(wù)上144凈資產(chǎn)比率（清償比率）該比率應(yīng)控制在0.5以上。2、凈資產(chǎn)比率凈資產(chǎn)比率（清償比率）該比率應(yīng)控制在0.5以上。2、凈資產(chǎn)比1453、資產(chǎn)應(yīng)急能力分析

以應(yīng)對失業(yè)或失能導(dǎo)致的工作收入中斷，以及應(yīng)對緊急醫(yī)療或意外災(zāi)變所導(dǎo)致的超支費用。失業(yè)保障通常要求3~6個月的固定支出水平，意外或災(zāi)變承受能力一般要求大于1。3、資產(chǎn)應(yīng)急能力分析以應(yīng)對失業(yè)或失能導(dǎo)致的工作收入中斷146（二）家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

現(xiàn)金流量表是一段時期的流量記錄，反映怎樣從過去的財務(wù)狀況變成現(xiàn)在的財務(wù)狀況。（二）家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

現(xiàn)金流量表147家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

收入金額支出金額工薪收入消費支出利息、股息、紅利收入

衣食住行財產(chǎn)租賃收入

教育財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

文化娛樂

醫(yī)療

交際債務(wù)利息償付支出保費支出收入合計其他支出結(jié)余支出合計年月日單位：(元)家庭損益表（現(xiàn)金流量表）

收入金額支出金額工薪收入消費支出1481、家庭收入的來源收入

整個家庭剔除所有稅款和費用后的可自由支配的純所得。工薪收入：人力資本創(chuàng)造的收入，如：工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等投資收入/理財收入：已有資產(chǎn)衍生出的收入，如：利息、股利、房租、資本利得、資產(chǎn)增值等經(jīng)營收入：自有產(chǎn)業(yè)的凈收益，如生意、傭金等；其他：稿酬、彩票中獎、子女給付的贍養(yǎng)費等。其中，隨著年齡的增長，理財收入占比應(yīng)逐步提高。1、家庭收入的來源收入其中，隨著年齡的增長，理財收149支出消費支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療、保障型保險支出，一般不計提折舊、不攤銷費用投資支出：投資導(dǎo)致的費用支出，如：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費奢侈消費支出：休閑、旅游等可自行決定的開支。資產(chǎn)負債調(diào)整支出形成資產(chǎn)或減少債務(wù)，如：投資現(xiàn)金流出、償還債務(wù)、投資型保險支出注意：資產(chǎn)負債調(diào)整支出，不反映在損益表上，直接反映在資產(chǎn)負債表上盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出2、支出項目支出2、支出項目1503、損益表編制應(yīng)注意的要點區(qū)別對待資本損益已實現(xiàn)的資本利得（股票已賣出）：計入損益表。未實現(xiàn)資本利得（股票未賣出）：按歷史成本計價，資產(chǎn)增值不計入資產(chǎn)負債表，未實現(xiàn)收益不計入損益。

若賣出股票5萬元，則：

借：銀行存款80000

貸：股票50000

投資收益300003、損益表編制應(yīng)注意的要點區(qū)別對待資本損益若賣出股票5萬元151貸款本息償付處理期房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目月供應(yīng)區(qū)分本金與利息例：對償還住房貸款的賬務(wù)處理利息計入損益表中的“債務(wù)利息支出”項目借：財務(wù)費用——房貸利息

貸：銀行存款本金計入資產(chǎn)負債表，作為負債的沖減項目（資產(chǎn)負債調(diào)整）。

借：長期負債——住房貸款

貸：銀行存款3、損益表編制應(yīng)注意的要點貸款本息償付處理例：對償還住房貸款的賬務(wù)處理3、損益表編制應(yīng)152保險費用支出的處理無儲蓄性質(zhì)的保險：保費支出直接列入保險支出項目（財產(chǎn)險、健康險）借：保險支出

貸；銀行存款儲蓄性質(zhì)的保險：“保單現(xiàn)金價值”，計入金融資產(chǎn)項目；“實繳保費”減去“保單現(xiàn)金價值”，計入保險支出項目。借：金融資產(chǎn)——保單現(xiàn)金價值7000

保險支出3000

貸：銀行存款100003、損益表編制應(yīng)注意的要點保險費用支出的處理借：金融資產(chǎn)——保單現(xiàn)金價值153大額支出特殊處理住房和汽車購買，不計入當期損益表借：個人資產(chǎn)——住房1000000

貸：銀行存款1000000根據(jù)需要選定編制日3、損益表編制應(yīng)注意的要點大額支出特殊處理借：個人資產(chǎn)——住房1000000154案例分析吳先