《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)單元（模塊）名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算所屬系部：制定人：制定時(shí)間：

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程單元教學(xué)設(shè)計(jì)一、教案頭模塊5.4標(biāo)題：資產(chǎn)的稅務(wù)處理授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班學(xué)時(shí)：2上課地點(diǎn)：教學(xué)目標(biāo)能力（技能）目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)熟悉企業(yè)所得稅的核定征收方法，計(jì)算核定征收的應(yīng)納稅額。1、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額調(diào)整的基本知識(shí)，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)稅所得額；2、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，計(jì)算平時(shí)預(yù)繳的所得稅額和年度匯算清繳的所得稅額；1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)致一絲不茍的工作態(tài)度,精益求精的工作精神。2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)技能的能力。3、提高稅務(wù)專業(yè)能力。教學(xué)設(shè)計(jì)過程任務(wù)初探.組織教學(xué)（素養(yǎng)小課堂）穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上來。（布置任務(wù)：讓學(xué)生們搜集疫情期間，國家發(fā)布的有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)大家對(duì)于稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的興趣，培養(yǎng)其愛國情懷。）.任務(wù)初探本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通過課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆粒化視頻以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性的讓學(xué)生記憶常用的所得稅知識(shí)。任務(wù)解析本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通過課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)企業(yè)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答。（1）利潤(rùn)總額:營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金及附加一期間費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出請(qǐng)大家看多媒體課件演示，然后進(jìn)行講解。針對(duì)學(xué)生在企業(yè)利潤(rùn)總額的計(jì)算和納稅調(diào)整額中出現(xiàn)的問題展開知識(shí)點(diǎn)解析，明確企業(yè)的具體要求。一.資產(chǎn)的稅務(wù)處理.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理。.存貨的稅務(wù)處理。.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理。.稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額(1)直接法：應(yīng)納稅所得額;收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(2)間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額其次，介紹收入總額的概念，收入按來源進(jìn)行分類的類別，收入的確認(rèn)時(shí)間，特殊銷售方式下銷售金額的確定，不征稅收入和免稅收入。最后，分別介紹企業(yè)收益性支出項(xiàng)目的扣除情況。主要包括不得稅前扣除的項(xiàng)目、稅金的扣除、工資、薪金支出和四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除、保險(xiǎn)費(fèi)的扣除及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的扣除項(xiàng)目。二.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠.減免稅優(yōu)惠.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠.小型微利企業(yè)優(yōu)惠任務(wù)實(shí)施在學(xué)生掌握企業(yè)所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關(guān)知識(shí)后，老師以“任務(wù)指導(dǎo)書”為依據(jù)，對(duì)學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。任務(wù)拓展給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，企業(yè)所得稅的計(jì)算。課堂小結(jié)布置作業(yè)：到稅務(wù)局辦證中心了解企業(yè)所得稅征稅范圍的確定，不同納稅人企業(yè)所得稅的稅率的選