控制(Controlling)基本組織架構(gòu)基本業(yè)務(wù)流程基本主數(shù)據(jù)成本中心業(yè)務(wù)內(nèi)部定單業(yè)務(wù)CO公司代碼1成本中心1CO模塊的組織架構(gòu)成本中心組內(nèi)部定單組成本中心2成本中心3內(nèi)部定單1內(nèi)部定單2內(nèi)部定單3成本控制范圍公司代碼2……華凌空調(diào)管理部門辦公室財務(wù)部生產(chǎn)車間工程項目辦公樓裝修工程ERP項目新品研發(fā)項目成本中心定單期間費用成本中心制造費用材料費用成本中心成本中心存貨服務(wù)消耗成本費用歸集間接消耗受益消耗分配、分攤作業(yè)分配定單結(jié)算直接消耗生產(chǎn)消耗作業(yè)分配FI總帳過帳分配、分攤FI總帳過帳FI總帳過帳CO基本業(yè)務(wù)流程成本要素（組）成本中心（組）作業(yè)類型（組）統(tǒng)計指標（組）內(nèi)部定單（組）CO模塊的基本主數(shù)據(jù)什么是成本要素？成本要素，是對成本、費用的明細分類；用于控制輸入，分類和分配價值。當(dāng)使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：成本中心，內(nèi)部定單等。成本要素的分類：初級成本要素直接材料直接人工折舊費用（依據(jù)FI中總帳科目創(chuàng)建）生產(chǎn)成本管理費用銷售費用差旅費通訊費低值易耗品攤銷廣告費市場開拓費用銷售員工資固定資產(chǎn)土地房屋機械設(shè)備電子設(shè)備車輛設(shè)備次級成本要素（CO中獨立創(chuàng)建）會議室使用費內(nèi)部用車費內(nèi)部核算費用分攤輔助成本制造費用成本中心成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發(fā)生地點的一個組織單元；成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作業(yè)或服務(wù)、地點或職責(zé)范圍建立。成本中心組相關(guān)的多個成本中心的集合主數(shù)據(jù)：有效期間成本中心類型業(yè)務(wù)范圍利潤中心成本中心組層次結(jié)構(gòu)成本中心組成本中心企劃部管理部門XXXX公司財務(wù)部生產(chǎn)部門一車間二車間銷售部門廣告部市場部什么是作業(yè)類型?描述一個成本中心提供的作業(yè)或服務(wù)的形式，根據(jù)其計價和作業(yè)量進行成本費用核算。維修作業(yè)文印服務(wù)內(nèi)部用車作業(yè)工時計量方式：紙張頁數(shù)行駛里程作業(yè)成成本的的計量量分配配成本中中心15600成本中心15530作業(yè)類類型:維維修作作業(yè)成本中中心:1130010小小時時@$5030小小時時@$50$500$1500什么是是統(tǒng)計計指標標？體現(xiàn)成成本中中心和和內(nèi)部部訂單單不同同特征征的指指標或或統(tǒng)計計標準準。如：成成本中中心的的雇員員人數(shù)數(shù)電話使使用時時間車輛使使用里里程等等依據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計指指標進進行費費用分分配20人人20％50人人50％30人人30％成本中中心雇雇員人人數(shù)比比例例餐餐廳費費用1000元元1130111302113031000X20%＝＝200元元1000X50%＝＝500元元1000X30%＝＝300元元休息一一會成本中中心業(yè)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流流程信息系系統(tǒng)計劃編編制實際過過帳期末處處理實際成成本費費用服務(wù)成成本中中心成本中中心基基本業(yè)業(yè)務(wù)流流程總帳科科目成本要要素計劃成成本費費用計劃/實際際/差異分析表表消耗成成本中中心分配、、分攤攤作業(yè)分分配信息系系統(tǒng)實際/計劃劃比較較表實際/實際際比較較表行項目目主數(shù)據(jù)據(jù)索引引提供各各期間間實際際/計計劃數(shù)數(shù)據(jù)的的比較較分析析提供CO憑憑證、、成本本中心心行項項目查查詢等等功能能提供各各年度度之間間實際際數(shù)數(shù)據(jù)的的比較較分析析提供成成本要要素、、成本本中心心等主主數(shù)據(jù)據(jù)清單單計劃編編制成本中中心計計劃編編制作業(yè)類類型計計劃編編制統(tǒng)計指指標計計劃編編制按成本本要素素明細細編制制各期期間計計劃定義成成本中中心的的作業(yè)業(yè)價格格和預(yù)預(yù)計消消耗量量定義成成本中中心的的計劃劃統(tǒng)計計指標標值實際過過帳FI費費用用過帳帳CO費費用重重過帳帳CO作作業(yè)分分配過過帳通過FI憑憑證直直接過過帳到到成本本中心心通過CO憑憑證將將成本本中心心費用用重新新過帳到到其他他成本本中心心。根據(jù)作作業(yè)消消耗量量將服服務(wù)成成本中中心的的費用分分配過過帳到到其他他成本本中心心。休息一一會期末處處理分配（（distribution）把成本本在成成本中中心之之間或或成本本中心心和內(nèi)內(nèi)部定定單之之間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的的工具具。只只有初級成成本元元素可被分分配。。分攤（（assessment）把成本本在成成本中中心之之間或或成本本中心心和內(nèi)內(nèi)部定定單之之間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的的工具具。。這種種方法法是將將發(fā)出出者的的所有有初級級成本本要素素“打包包”后使用用一個個次級成成本元元素分攤到到接收收者，，而把把初級成成本元元素整體留留給轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出者者。分配循循環(huán)的的創(chuàng)建建要點點：指定發(fā)發(fā)送和和接收收規(guī)則則；指定發(fā)發(fā)送方方和接接收方方；指定發(fā)發(fā)出方方的成成本要要素；；指定接接收方方的跟跟蹤因因子；；指定接接收方方的權(quán)權(quán)重因因子；；發(fā)送者者A要要分配配$100,000給給三三個接接收者者，各各接收收者的的跟蹤因因子如如下：：B:50portionsC:50portionsD:100portionsTotal:200portions分配結(jié)結(jié)果如如下:接收者者B:100000/200X50=$25000接收者者C:100000/200X50=$25000接收者者D:100000/200X100=$50000分配舉舉例：：跟蹤蹤因子子的用用法發(fā)送送者者A要要分分配配$100,000給給三三個個接接收收者者，，各各接接收收者者的的跟蹤蹤因因子子及及權(quán)權(quán)重重因因子子如如下下：：跟蹤蹤因因子子權(quán)權(quán)重重因因子子B:50portions1C:50portions9D:100portions5則分分配配比比例例要要依依據(jù)據(jù)跟跟蹤蹤因因子子和和權(quán)權(quán)重重因因子子計計算算得得出出：：B:50portionsX1=50C:50portionsX9=450D:100portionsX5=500Totalsenderbase:1000分配配舉舉例例：：權(quán)權(quán)重重因因子子的的用用法法分配配結(jié)結(jié)果果如如下下：：接收收者者B:100,000/1000X50=$5,000接收收者者C:100,000/1000X450=$45,000接收收者者D:100,000/1000X500=$50,000控制制碼碼小小數(shù)數(shù)位位數(shù)數(shù)權(quán)權(quán)重重因因子子1012345610112345.610021234.5610003123.45610000412.345610000051.23456100000060.123456權(quán)重重因因子子的的十十進進制制控控制制碼碼（（factorper））：：分配配循循環(huán)環(huán)的的創(chuàng)創(chuàng)建建要要點點：：指定定分分攤攤成成本本要要素素；；(與與分分配配不不同同））指定定發(fā)發(fā)送送和和接接收收規(guī)規(guī)則則；；指定定發(fā)發(fā)送送方方和和接接收收方方；；指定定發(fā)發(fā)出出方方的的成成本本要要素素；；指定定接接收收方方的的跟跟蹤蹤因因子子；；指定定接接收收方方的的權(quán)權(quán)重重因因子子；；分攤攤舉舉例例：：成本本中中心心15530成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工100000416100電電費費25000Total初初級級成成本本元元素素125000650000人人力力資資源源成成本本100000合計計余余額額225000計劃劃管管理理費費城城成本本中中心心15530成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工100000416100電電費費75000Total初初級級成成本本元元素素175000650000人人力力資資源源成成本本300000合計計余余額額475000追蹤蹤者者費費城城成本本中中心心11200成本本要要素素描描述述$420000直直接接人人工工300000473110電電話話租租金金100000合計計初初級級成成本本元元素素400000650000人人力力資資源源成成本本(400000)合計計余余額額0人力力資資源源部部雇雇員員USA25人人75人人休息息一一會會內(nèi)部部定定單單業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程信息息系系統(tǒng)統(tǒng)計劃劃編編制制費用用過過帳帳期末末處處理理實際際成成本本費費用用內(nèi)部部定定單單內(nèi)部部定定單單基基本本業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程總帳帳科科目目成本本要要素素計劃劃成成本本費費用用計劃劃/實實際際/差異異分析析表表成本本中中心心/定定單單定單單結(jié)結(jié)算算內(nèi)部部定定單單內(nèi)部部定定單單是成成本本控控制制范范圍圍中中的的一一個個組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)單單元元，，用用以以收收集集，，監(jiān)監(jiān)控控和和報報告告內(nèi)內(nèi)部部任任務(wù)務(wù)的的成成本本.這這些些內(nèi)內(nèi)部部定定單單進進行行定定期期結(jié)結(jié)算算，，以以將將歸歸集集的的成成本本費費用用分分配配到到成成本本中中心心、、其其他他內(nèi)內(nèi)部部定定單單、、總總帳帳科科目目或或資資產(chǎn)產(chǎn)等等。。定單單組組相關(guān)關(guān)的的多多個個內(nèi)內(nèi)部部定定單單的的集集合合主數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)：：有有效效期期間間公司司代代碼碼業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍結(jié)算算規(guī)規(guī)則則內(nèi)部部訂訂單單組組職工工宿宿舍舍工工程程在建建工工程程產(chǎn)品品研研發(fā)發(fā)工程程項項目目辦公公樓樓擴擴建建………新品品研研發(fā)發(fā)產(chǎn)品品改改善善………定單單組組內(nèi)部部定定單單信息息系系統(tǒng)統(tǒng)實際/計計劃比較較表實際/實實際比較較表行項目主數(shù)據(jù)索索引提供各期期間實際際/計計劃數(shù)數(shù)據(jù)的比比較分析析提供CO憑證、、定單行行項目查查詢等功功能提供各年年度之間間實際數(shù)數(shù)據(jù)的的比較分分析提供成本本要素、、內(nèi)部定定單等主主數(shù)據(jù)清清單計劃編制制內(nèi)部定單單計劃編編制統(tǒng)計指標標計劃編編制按成本要要素明細細編制各各期間計計