C2全面預(yù)算管理目錄Part1全面預(yù)算管理概述Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備Part3全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)用案例Part1全面預(yù)算管理概述

1.1概念及作用

預(yù)算是指在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營活動(dòng)的詳細(xì)安排。全面預(yù)算管理以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，是一個(gè)全員參與、業(yè)務(wù)范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。

主要作用表現(xiàn)在計(jì)劃、溝通、協(xié)調(diào)、評(píng)估、授權(quán)等方面。1.2分類由預(yù)算形式可分為自上而下型預(yù)算和自下而上型預(yù)算、混合型預(yù)算；由編制方法分為滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、固定預(yù)算等；Part1全面預(yù)算管理概述

STEP1：通過長(zhǎng)、短期目標(biāo)拆分戰(zhàn)略規(guī)劃(1)長(zhǎng)期預(yù)算與戰(zhàn)略的關(guān)系

長(zhǎng)期預(yù)算主要用來確定未來5-10年企業(yè)的行動(dòng)措施，它體現(xiàn)著企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，通常與項(xiàng)目投資、企業(yè)研發(fā)等長(zhǎng)期項(xiàng)目相關(guān)。通過長(zhǎng)期預(yù)算將企業(yè)戰(zhàn)略拆分為若干個(gè)明確的短期目標(biāo)，并將其作為當(dāng)年度考核指標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略落地。長(zhǎng)期預(yù)算包括資本預(yù)算和為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的預(yù)算。(2)短期預(yù)算與戰(zhàn)略的關(guān)系

短期預(yù)算是長(zhǎng)期預(yù)算的拆分，若干個(gè)短期預(yù)算構(gòu)成長(zhǎng)期預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略的體現(xiàn)，短期預(yù)算是長(zhǎng)期預(yù)算的分解。短期預(yù)算為一年內(nèi)的預(yù)算，可以進(jìn)一步分解為經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算涵蓋經(jīng)營活動(dòng)全周期，包括銷售、生產(chǎn)、采購、材料、費(fèi)用等預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算以財(cái)務(wù)報(bào)表形式反映預(yù)算成果，包括損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算等。

Part1全面預(yù)算管理概述

STEP2：確定全面預(yù)算的年度目標(biāo)首先、預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)考慮宏觀環(huán)境變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)等長(zhǎng)期因素后，編寫預(yù)算指南以指導(dǎo)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編報(bào)工作。

其次、確定企業(yè)全面預(yù)算的年度目標(biāo)，即將細(xì)分戰(zhàn)略對(duì)應(yīng)時(shí)間并明確未來每一年度企業(yè)發(fā)展的主要目標(biāo)。一般而言，全面預(yù)算年度預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)原則為財(cái)務(wù)指標(biāo)為主、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔，定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，以通過全面預(yù)算客觀體系細(xì)化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

明確全面預(yù)算年度目標(biāo)的制定有利于績(jī)效考核工作的開展，有利于全體員工、各職能部門清楚年度工作目標(biāo)，一系列指標(biāo)的設(shè)定有利于全面反映企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。

Part1全面預(yù)算管理概述

STEP3：編制年度全面預(yù)算第一、分解預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)測(cè)算下一年度全面預(yù)算總體目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況制定具體的分解方案及編制政策后，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后層層下達(dá)至各預(yù)算單位。第二、分級(jí)編報(bào)預(yù)算報(bào)告。各預(yù)算單位依照目標(biāo)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算報(bào)告編制，并上報(bào)上級(jí)預(yù)算單位。第三、匯總、審查、平衡總體預(yù)算。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)匯總、審核所有上報(bào)預(yù)算，形成預(yù)算初稿提出建議。該過程需要進(jìn)行大量的溝通與協(xié)調(diào)工作，對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與偏差應(yīng)要求編報(bào)單位予以修正。實(shí)際工作中，此過程需要花費(fèi)大量時(shí)間多次溝通協(xié)調(diào)。存在無法達(dá)成一致的重大事項(xiàng)需要上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)以明確是否調(diào)整對(duì)于預(yù)算單位的年度預(yù)算目標(biāo)。第四、匯總編制全面預(yù)算草案。匯總調(diào)整平衡后的全面預(yù)算形成全面預(yù)算草案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，提交董事會(huì)審批。

Part1全面預(yù)算管理概述

1.4全面預(yù)算管理實(shí)施的保障體系（一）健全全面預(yù)算管理的組織保障

全面預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)包括決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、執(zhí)行單位三個(gè)層次；（二）完善全面預(yù)算管理相關(guān)制度建設(shè)

相關(guān)制度包括全面預(yù)算管理組織制度、全面預(yù)算管理工作流程制度、全面執(zhí)行分析考核制度、

全面預(yù)算審批權(quán)限制度等管理制度。（三）明確授權(quán)及相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制

嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離原則細(xì)化業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算由編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核各

環(huán)節(jié)授權(quán)與審批流程。

Part1全面預(yù)算管理概述

1.4全面預(yù)算管理實(shí)施的保障體系（四）全員參與充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用

首先，應(yīng)重視全面預(yù)算培訓(xùn)工作；

其次，全面預(yù)算的考核必須與薪酬掛鉤；

最后，在預(yù)算工作過程中應(yīng)秉承成本效益原則出發(fā)，結(jié)合行業(yè)、實(shí)際狀況及戰(zhàn)略目標(biāo)等因素，科學(xué)選擇全面預(yù)算管理的編制方法開展預(yù)算的編報(bào)工作。（五）重視企業(yè)全面預(yù)算管理工作的文化建設(shè)

目錄Part1全面預(yù)算管理概述Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備Part3全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)用案例Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備

2.1全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理指標(biāo)體系設(shè)計(jì)是預(yù)算工作的核心與靈魂，應(yīng)體現(xiàn)股東對(duì)經(jīng)營層運(yùn)營業(yè)績(jī)、經(jīng)營發(fā)展等方面的要求。預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)計(jì)者必須充分了解各預(yù)算主體的盈利模式、歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息、定額指標(biāo)信息等信息。指標(biāo)體系在實(shí)際業(yè)務(wù)中發(fā)揮著指揮棒作用，相關(guān)指標(biāo)的設(shè)計(jì)必須科學(xué)、合理，該項(xiàng)工作可實(shí)現(xiàn)“四兩撥千斤”的管理效應(yīng)。2.1.1全面預(yù)算管理指標(biāo)體系設(shè)計(jì)工作流程首先、考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)部門應(yīng)結(jié)合運(yùn)營實(shí)際情況，充分收集企業(yè)歷年各類經(jīng)營數(shù)據(jù)。其次、草案設(shè)計(jì)后應(yīng)下發(fā)至相關(guān)單位征詢意見。最后、預(yù)算管理指標(biāo)體系應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)、不斷完善修訂。

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2.1.2全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的主要內(nèi)容全面預(yù)算是發(fā)展戰(zhàn)略落地的抓手,指標(biāo)體系應(yīng)充分體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。指標(biāo)體系特點(diǎn)：多維度、服從業(yè)務(wù)層需求且可分解、定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合、突出行業(yè)特點(diǎn)。遵循SMART原則進(jìn)行設(shè)計(jì)S(specific)指標(biāo)必須具體、清晰、容易理解且便于考核；M(measurable)指標(biāo)必須可量化且可衡量；A(attainable)指標(biāo)必須客觀實(shí)際,不能好高騖遠(yuǎn)脫離實(shí)際設(shè)立目標(biāo)；R(relevant)指標(biāo)的設(shè)計(jì)必須與預(yù)算執(zhí)行單位的實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)，不能設(shè)計(jì)脫離實(shí)際的目標(biāo)；T(timebound)指標(biāo)設(shè)計(jì)必須符合時(shí)效性原則，需明確預(yù)算期限。Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備

2.1.2全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)指標(biāo)：定量指標(biāo)，主要體現(xiàn)為企業(yè)的收入、經(jīng)營利潤、EBIT、EVA、ROE、ROA、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等系列關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要體現(xiàn)為定性指標(biāo)，主要為管理工作目標(biāo)。例如：工程建設(shè)進(jìn)度、安全生產(chǎn)、土地摘牌、園區(qū)開園等等工作目標(biāo)。企業(yè)所處行業(yè)不同各種指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)考核指標(biāo)。e.g.銷售業(yè)務(wù)預(yù)算主要考核指標(biāo)應(yīng)包括銷售數(shù)量指標(biāo)、銷售價(jià)格指標(biāo)、銷售額指標(biāo)、銷售費(fèi)用

指標(biāo)、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率指標(biāo)、客戶滿意度指標(biāo)、投訴率指標(biāo)等;

制造類主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算指標(biāo)包括標(biāo)準(zhǔn)單位生產(chǎn)成本達(dá)成率、產(chǎn)成品廢品率、返修率、設(shè)備

產(chǎn)能利用率等;人力成本預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括人均培訓(xùn)成本、離職率、設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)產(chǎn)出率、員工

滿意度等。

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2.1.3全面預(yù)算管理表格體系設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理表格設(shè)計(jì)工作是全面預(yù)算管理工作的核心，也是信息化工作的基礎(chǔ)。全面預(yù)算表格設(shè)計(jì)是業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)反復(fù)溝通的過程，是業(yè)財(cái)融合的成果，需要既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù)（管理會(huì)計(jì)）的人員負(fù)責(zé)預(yù)算表格設(shè)計(jì)。從業(yè)務(wù)流程看，表格體系設(shè)計(jì)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等。從涵蓋的業(yè)務(wù)看，表格體系設(shè)計(jì)包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算等類別。設(shè)計(jì)原則：

形式上簡(jiǎn)潔明了、內(nèi)容上突出重點(diǎn)、操作上簡(jiǎn)單易懂、他山之石可以攻玉

Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備表格設(shè)計(jì)流程設(shè)計(jì)前的準(zhǔn)備工作：宏觀到微觀宏觀：企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)，理解企業(yè)的愿景、使命微觀:(1)不同行業(yè)板塊中選取代表性單位作為樣本。(2)搜集企業(yè)經(jīng)營的各種資料，深入了解所屬行業(yè)特點(diǎn)、盈利模式、主要

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手營運(yùn)情況、歷年經(jīng)營數(shù)據(jù)及重大事項(xiàng)，尤其要注意業(yè)務(wù)信息、

及各類定額指標(biāo)的收集。(3)從人、財(cái)、物，產(chǎn)、供、銷等方面全面了解情況，為預(yù)算表格設(shè)計(jì)奠

定基礎(chǔ)。Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備具體指標(biāo)設(shè)計(jì):業(yè)務(wù)信息收集&定額指標(biāo)收集&相關(guān)公式收集1、業(yè)務(wù)信息收集：業(yè)務(wù)信息是反映日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，也是開展預(yù)算編制、進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析的必備信息。深入業(yè)務(wù)，梳理業(yè)務(wù)脈絡(luò)、整理各類單據(jù)、搜集各類表樣（包括原始憑證、自制憑證），應(yīng)特別關(guān)注業(yè)務(wù)間的邏輯關(guān)系以利信息化實(shí)施時(shí)設(shè)計(jì)相關(guān)公式。關(guān)注企業(yè)現(xiàn)行的管理制度、業(yè)務(wù)流程、各類表單等信息。

例如:采購申請(qǐng)單、材料入庫單、材料領(lǐng)用單、原材料耗用匯總表、產(chǎn)品成

本計(jì)算單、制造費(fèi)用分配單、人工成本單等憑證。Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備具體指標(biāo)設(shè)計(jì):業(yè)務(wù)信息收集&定額指標(biāo)收集&相關(guān)公式收集2、定額指標(biāo)收集定額指標(biāo)管理是對(duì)各類消耗、費(fèi)用、資金等定額的制定、執(zhí)行和管理工作,是推行全面預(yù)算管理信息化必須完善的基礎(chǔ)工作。預(yù)算相關(guān)的定額如下：與人力資源成本相關(guān)的勞動(dòng)定額（工時(shí)定額、工資定額、定員定額等）；與材料耗用相關(guān)的材料耗用定額（單位產(chǎn)品原材料消耗定額、單位產(chǎn)品易耗品消耗定額）；與各類費(fèi)用相關(guān)的費(fèi)用定額（單位制造費(fèi)用定額、單位管理費(fèi)用定額、單位銷售費(fèi)用定額）；與機(jī)器設(shè)備產(chǎn)能有關(guān)的設(shè)備定額（產(chǎn)量定額、設(shè)備利用率定額、生產(chǎn)能力利用率定額）。Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備具體指標(biāo)設(shè)計(jì):業(yè)務(wù)信息收集&定額指標(biāo)收集&相關(guān)公式收集3、相關(guān)公式收集預(yù)算表格設(shè)計(jì)要考慮數(shù)據(jù)關(guān)系，一是預(yù)算表格數(shù)據(jù)間的鉤稽關(guān)系、二是預(yù)算表格間的從屬關(guān)系。第一層預(yù)算表格為預(yù)算總表、第二層預(yù)算表格為分項(xiàng)預(yù)算表、第三層為業(yè)務(wù)預(yù)算表，三層次表格層層細(xì)化、數(shù)據(jù)間互相支持，如同總賬、明細(xì)賬、輔助分類帳之間的關(guān)系。表格的設(shè)計(jì)不要受限于財(cái)務(wù)報(bào)表格式，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際由管理會(huì)計(jì)應(yīng)用角度出發(fā)設(shè)計(jì)預(yù)算表格，充分發(fā)揮全面預(yù)算工作管理效率。2.1.4全面預(yù)算管理編制步驟

步驟工作內(nèi)容具體內(nèi)容第一步細(xì)分戰(zhàn)略，明確年度發(fā)展目標(biāo)1、戰(zhàn)略是公司層面的發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合公司實(shí)際細(xì)分戰(zhàn)略為年度目標(biāo)，指引日常經(jīng)營工作開展；2、具體戰(zhàn)略包括戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、研發(fā)規(guī)劃等等第二步組建預(yù)算組織、搭建預(yù)算體系1、組建預(yù)算工作機(jī)構(gòu)，明確組織體系及分工；2、預(yù)算工作權(quán)責(zé)歸屬、各類預(yù)算管控歸口、預(yù)算考核歸口；3、統(tǒng)一預(yù)算表格模板、統(tǒng)一制定預(yù)算定額、統(tǒng)一預(yù)算編制方法；第三步明確年度經(jīng)營目標(biāo)1、依據(jù)各類細(xì)分規(guī)劃，制定企業(yè)下屬各行業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)；2、分解并量化目標(biāo)，下達(dá)各責(zé)任單位第四步年度預(yù)算編制1、各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位為預(yù)算編制主體，應(yīng)結(jié)合其實(shí)際經(jīng)營情況，由經(jīng)營預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算開始預(yù)算編報(bào)；2、預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等等；3、各預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算報(bào)表中體現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)并上報(bào)其上級(jí)管理單位；4、匯總各責(zé)任單位各類預(yù)算報(bào)告形成年度預(yù)算初稿；第五步預(yù)算審核及審批1、按預(yù)算歸口分工審批預(yù)算、按逐級(jí)審議原則開展預(yù)算審核工作（上級(jí)單位審核下級(jí)單位預(yù)算、層層審核）、按預(yù)算工作流程進(jìn)行預(yù)算審批、公司預(yù)算管理委員會(huì)工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)最終匯總平衡預(yù)算、預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)最終預(yù)算的審批并報(bào)董事會(huì)審議；第六步預(yù)算下達(dá)1、預(yù)算經(jīng)董事會(huì)或類似法定機(jī)構(gòu)審批后，下達(dá)至各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位執(zhí)行，預(yù)算下達(dá)后即生效；2、有預(yù)算管理系統(tǒng)的單位自下達(dá)之日起在系統(tǒng)內(nèi)啟用預(yù)算管控；第七步預(yù)算分析評(píng)價(jià)1、綜合運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)、年度經(jīng)營目標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治?、縱向趨勢(shì)分析，查缺補(bǔ)漏評(píng)價(jià)預(yù)算完成情況，并適時(shí)調(diào)整經(jīng)營。2.2全面預(yù)算管理審批流程設(shè)計(jì)

審批流程設(shè)計(jì)需要先將預(yù)算分類，考慮每一類預(yù)算所涉及的審核流程及審核人員，通常依據(jù)預(yù)算類型、預(yù)算是否有歸口管理部門、是否為專項(xiàng)預(yù)算開支業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。第一、業(yè)務(wù)預(yù)算審批流程為預(yù)算編報(bào)完成后提交部門領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后由所在單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批形成預(yù)算草案；預(yù)算草案報(bào)上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，由上級(jí)部門業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總平衡。第二、根據(jù)歸口管理要求進(jìn)行全面預(yù)算管理設(shè)計(jì)審批流程。例如、辦公室歸口接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用的管理；人力資源部門歸口人事培訓(xùn)、人事招聘、薪酬及員工激勵(lì)等相關(guān)費(fèi)用的管理。第三、有無例外管理事項(xiàng)，如?？罟芾硇枰?dú)立管控。在業(yè)務(wù)梳理過程中對(duì)此特殊業(yè)務(wù)流程需要明確責(zé)任部門、責(zé)任人以及具體流程。2.3軟件供應(yīng)商的選擇軟件供應(yīng)商選擇應(yīng)考慮的因素第一、軟件實(shí)用程度，是否能滿足實(shí)際管理的需求；第二、軟件功能是否完善，是否滿足客戶化自定義業(yè)務(wù)需求；第三、需要考慮軟件接口開放程度、可定制開發(fā)程度；第四、軟件是否易于操作、方便維護(hù)；第五、有無同類成功案例及市場(chǎng)口碑情況。2.3.1軟件供應(yīng)商選擇流程

首先，查詢市面上有影響力的全面預(yù)算管理軟件供應(yīng)商名單，并了解其排名、實(shí)力、行業(yè)口碑及成功實(shí)施案例情況。其次，電話交流并預(yù)約面談，了解合作伙伴實(shí)力、服務(wù)品質(zhì)、產(chǎn)品情況等信息。第三、初次交流時(shí)介紹采買方業(yè)務(wù)需求，要求對(duì)方在一定時(shí)間內(nèi)提交項(xiàng)目建設(shè)方案及具體實(shí)施方案。第四、綜合摸底后，企業(yè)撰寫全面預(yù)算管理供應(yīng)商甄選工作報(bào)告，分析各供應(yīng)商優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及具體建議，并提出整體軟件實(shí)施方案和招標(biāo)工作計(jì)劃，報(bào)批后開始準(zhǔn)備招標(biāo)工作。第五、制定招標(biāo)文件（包括投標(biāo)邀請(qǐng)、投標(biāo)須知、技術(shù)規(guī)范、履約保證金、投標(biāo)文件格式等等信）、評(píng)標(biāo)管理辦法（明確商務(wù)標(biāo)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)標(biāo)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）等相關(guān)文件、明確標(biāo)底，報(bào)經(jīng)營層批準(zhǔn)后開始招標(biāo)工作。第六、經(jīng)過發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)后選取排名第一名、第二名的企業(yè)作為候選供應(yīng)商進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判，并進(jìn)行實(shí)地考察、著重了解候選供應(yīng)商的業(yè)務(wù)能力、經(jīng)營實(shí)力、專業(yè)水平、服務(wù)質(zhì)量（實(shí)施服務(wù)質(zhì)量、培訓(xùn)服務(wù)質(zhì)量）等方面情況，形成考察報(bào)告及相關(guān)建議報(bào)告明確供應(yīng)商單位后上報(bào)企業(yè)管理層。第七、管理層審議通過后即可確定最終合作伙伴，并啟動(dòng)合同簽訂流程。2.4系統(tǒng)上線工作軟件供應(yīng)商進(jìn)場(chǎng)后，企業(yè)工作人員將將梳理后的預(yù)算管理指標(biāo)體系、預(yù)算管理表格體系（含各類公式）、全面預(yù)算管理制度、預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)審批流程、各類業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)定額指標(biāo)等資料整理成冊(cè)交給軟件工程師，由其負(fù)責(zé)軟件初始化工作。預(yù)算體系是基于企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理體系，結(jié)合前期預(yù)算咨詢規(guī)劃階段所出的一套預(yù)算管理體系，對(duì)其進(jìn)行維度定義、模型搭建、數(shù)據(jù)關(guān)系建立、預(yù)算報(bào)表樣式建立、計(jì)算關(guān)系及匯總關(guān)系建立等信息化工作。2.4.1全面預(yù)算管理軟件系統(tǒng)功能架構(gòu)

全面預(yù)算管理軟件初始化過程

軟件初始化工作由兩部分組成:第一部分是由實(shí)施企業(yè)提供包括預(yù)算組織、預(yù)算維度、預(yù)算期間定義、預(yù)算表樣、預(yù)算公式關(guān)系、預(yù)算匯總關(guān)系、預(yù)算方案等相關(guān)信息，軟件工程師負(fù)責(zé)實(shí)施，最終在軟件系統(tǒng)內(nèi)搭建全面預(yù)算管理環(huán)境；第二部分由企業(yè)在完成的預(yù)算軟件中錄入與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的各類數(shù)據(jù)。集團(tuán)企業(yè)初始化工作的難度更大，通常其實(shí)施包括兩個(gè)步驟：一是由集團(tuán)系統(tǒng)管理員進(jìn)行的集團(tuán)層面的公共數(shù)據(jù)、預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置工作;

二是由各子公司相關(guān)權(quán)限人員進(jìn)行的所在單位公司層面的私有數(shù)據(jù)設(shè)置工作;上述工作全部完成后全面預(yù)算初始化工作正式完成，經(jīng)過數(shù)據(jù)測(cè)試后，全面預(yù)算軟件可以正式上線使用。軟件初始化工作分工及注意事項(xiàng):

初始化工作前期主要由軟件工程師負(fù)責(zé)實(shí)施，企業(yè)在此過程中需要配合提供大量信息。第一、企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)在充分了解軟件公司的產(chǎn)品功能后，整理出實(shí)施企業(yè)的預(yù)算組織、預(yù)算編制表樣、取數(shù)公式、匯總關(guān)系、各種業(yè)務(wù)相關(guān)維度信息提交軟件工程師在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)計(jì)、定義。第二、企業(yè)工作人員應(yīng)梳理清楚實(shí)施單位各類業(yè)務(wù)的預(yù)算相關(guān)審批流程、預(yù)算控制關(guān)系等信息。第三、應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)的要求將年度預(yù)算工作的核心指標(biāo)及相關(guān)管理要求與軟件實(shí)施人員進(jìn)行充分溝通交流，以利于實(shí)施中體現(xiàn)。初始化進(jìn)程預(yù)算體系設(shè)置解圖---預(yù)算體系定義

初始化進(jìn)程預(yù)算體系設(shè)置解圖---預(yù)算表樣設(shè)置

初始化進(jìn)程預(yù)算體系設(shè)置解圖---預(yù)算表格公式定義初始化進(jìn)程預(yù)算體系設(shè)置解圖---預(yù)算編制方案定義目錄Part1全面預(yù)算管理概述Part2全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行準(zhǔn)備Part3全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)用案例全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)用案例----背景介紹A集團(tuán)公司是大型多元化國有企業(yè)，下設(shè)全資、控股二級(jí)子公司50家、參股公司20家，全級(jí)次下轄200家子公司。2017年末公司資產(chǎn)總額1000億元，年綜合收入200億元，利潤10億元。公司成立于2009年，組建9年以來高度重視信息化工作，集團(tuán)公司自2010年起開始集團(tuán)信息化推廣工作,已實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全級(jí)次200家全資、控股公司4級(jí)次信息化全覆蓋。目前已上線模塊包括集團(tuán)資金管理、集團(tuán)全面預(yù)算管理、集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理、集團(tuán)合并報(bào)表管理、集團(tuán)信貸管理、集團(tuán)人力資源管理及集團(tuán)資產(chǎn)管理模塊。A集團(tuán)全面預(yù)算管理目標(biāo)與介紹全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略目標(biāo)→經(jīng)營計(jì)劃→過程管控→結(jié)果反饋→戰(zhàn)略分析”一體化企業(yè)管控流程集團(tuán)公司下設(shè)分工明確的9個(gè)職能部門，預(yù)算管理按部門職責(zé)進(jìn)行歸口管理。公司成立預(yù)算管理委員會(huì)為全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)；下設(shè)日常工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，設(shè)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部；預(yù)算執(zhí)行單位包括集團(tuán)公司各職能部室及各全資、控股子公司。目前全面預(yù)算管理執(zhí)行兩上兩下的管理審批模式。八年信息化工作形成了良好的管控基礎(chǔ)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度已全面統(tǒng)一，集團(tuán)公司制定企業(yè)財(cái)務(wù)核算指引全面規(guī)范了集團(tuán)各板塊相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的使用，明確了預(yù)算科目與核算科目一一對(duì)應(yīng)的映射關(guān)系，使費(fèi)用預(yù)算管控有據(jù)可依。A集團(tuán)全面預(yù)算管理目標(biāo)與介紹A集團(tuán)制訂了剛?cè)岵?jì)的預(yù)算管控模式，對(duì)費(fèi)用類預(yù)算施行總額管控、費(fèi)用科目間適當(dāng)調(diào)劑的管理方式，二級(jí)單位費(fèi)用管控亦然。為提高管理效率，對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)采取備案管理，由預(yù)算變更單位提出備案申請(qǐng)，依照管理權(quán)限層層審批后，最終報(bào)集團(tuán)公司備案。強(qiáng)化預(yù)算歸口管理，明確預(yù)算管控重點(diǎn)。投資類預(yù)算采取與資金預(yù)算掛鉤管控模式，未納入年度投資預(yù)算的投資項(xiàng)目，原則上不匹配資金；未按要求完成立項(xiàng)項(xiàng)目，原則上不予安排資金。對(duì)于受上級(jí)國資監(jiān)管部門控制的人工成本預(yù)算，由人事部根據(jù)相關(guān)文件要求設(shè)立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，各單位依據(jù)下一個(gè)經(jīng)營年度實(shí)際情況合理預(yù)測(cè)人數(shù)及職工薪酬，對(duì)人工成本采取剛性控制超出預(yù)算不允許發(fā)放。A集團(tuán)全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介

對(duì)二級(jí)單位預(yù)算審批流程設(shè)計(jì)充分體現(xiàn)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求。例如，二級(jí)單位對(duì)其下屬全資及控股子公司預(yù)算編報(bào)有審批權(quán)，集團(tuán)公司對(duì)二級(jí)單位匯總預(yù)算指標(biāo)有審批權(quán)。按業(yè)務(wù)歸口制定審批流程。例如投資類業(yè)務(wù)立項(xiàng)后由集團(tuán)公司投資部審核批準(zhǔn)、資金類業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部最終審核批準(zhǔn)。本部各職能部室預(yù)算由各部室編報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)過集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后報(bào)預(yù)算管理辦公室審批。

A集團(tuán)全面預(yù)算流程介紹

“一上”是指由集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)核心業(yè)務(wù)預(yù)算表，以各二級(jí)單位為填報(bào)對(duì)象，合并匯總其下屬子公司業(yè)務(wù)后，最終上報(bào)反映核心業(yè)務(wù)內(nèi)容的業(yè)務(wù)預(yù)算表?！耙幌隆笔侵讣瘓F(tuán)各職能部門在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)一上核心業(yè)務(wù)預(yù)算表進(jìn)行審核，并將相關(guān)意見反饋各二級(jí)單位?！岸稀笔侵割A(yù)算執(zhí)行單位結(jié)合“一下”意見開展“二上”預(yù)算全套報(bào)表編制，二上預(yù)算報(bào)告應(yīng)全面反映企業(yè)在預(yù)算年度的經(jīng)營情況，并結(jié)合“一下”意見對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后按預(yù)算流程上報(bào)集團(tuán)公司。“二下”是指在預(yù)算經(jīng)過相關(guān)審核、批準(zhǔn)流程后，下發(fā)各二級(jí)單位作為下一年度的預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。A集團(tuán)全面預(yù)算工作案例“一上一下”報(bào)告為經(jīng)營預(yù)算套表(共6張報(bào)表)，1、經(jīng)營計(jì)劃主要信息表:主要用于反映近5年損益表相關(guān)科目變化情況，通過5年的經(jīng)營周期數(shù)據(jù)反映經(jīng)營趨勢(shì)，評(píng)價(jià)收入、成本、各類費(fèi)用等項(xiàng)目的變化情況。2、經(jīng)營項(xiàng)目情況表:主要反映各行業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)成本及毛利近三年以來的變化情況，為科學(xué)評(píng)價(jià)營運(yùn)效果，將當(dāng)年新增項(xiàng)目數(shù)據(jù)單獨(dú)列報(bào)。3、EVA預(yù)算表:根據(jù)主管機(jī)關(guān)國資委要求，通過經(jīng)濟(jì)增加值的技術(shù)評(píng)價(jià)各預(yù)算主體的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績(jī)高低。4、人工成本預(yù)算表:反映近兩年以來人工成本預(yù)算，包括職工薪酬、勞務(wù)支出、人工成本的構(gòu)成明細(xì)及具體金額。5、主要經(jīng)營指標(biāo)表：選取各行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注KPI指標(biāo)，反映包括預(yù)算期在內(nèi)近三年的指標(biāo)值，通過趨勢(shì)分析反映預(yù)算年度各行業(yè)經(jīng)營水平。一方面有效幫助預(yù)算評(píng)價(jià)、另一方面有利于預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)管理層快速找出經(jīng)營問題并明確目標(biāo)。6、資金計(jì)劃表：結(jié)合公司經(jīng)營現(xiàn)狀按資金來源及投向總體平衡資金，綜合反映公司資金整體情況，為編制現(xiàn)金流量預(yù)算做好準(zhǔn)備。A集團(tuán)全面預(yù)算工作案例“二上二下”全面預(yù)算管理套表分五類共41張報(bào)表，1、經(jīng)營計(jì)劃報(bào)告共1張報(bào)表，主要反映年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。2、預(yù)算分析報(bào)告共2張報(bào)表，包括經(jīng)濟(jì)增加值預(yù)算表及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算表，該類預(yù)算報(bào)表結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了多類業(yè)務(wù)指標(biāo)，主要用于評(píng)價(jià)編制年度預(yù)算報(bào)告的合理性。3、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告共13張報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，通過該類報(bào)告反映整體預(yù)算年度企業(yè)的經(jīng)營情況。4、經(jīng)營預(yù)算報(bào)告共25張報(bào)表，反映各板塊經(jīng)營收入預(yù)算、管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用預(yù)算、在建及開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算等與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的預(yù)算報(bào)告。5、資本預(yù)算報(bào)告共6張報(bào)表，反映各類資本支出預(yù)算情況，包括股權(quán)投資、并購、固定資產(chǎn)投資等業(yè)務(wù)。資金平衡預(yù)算為例解析預(yù)算報(bào)表間關(guān)系W公司資金平衡預(yù)算表反映其2017年預(yù)計(jì)流入資金153,403.52萬元、流出資金153,120.97萬元，期末庫存資金5,441.38萬元。期初應(yīng)收賬款余額為2,000.00萬元，預(yù)計(jì)預(yù)算年度W企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入136,403.52萬元全部可以收現(xiàn)。W公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生付現(xiàn)營業(yè)成本135,026.40萬元，所有采購均需要現(xiàn)金結(jié)算付現(xiàn)費(fèi)用包括付現(xiàn)的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，主要是指用現(xiàn)金結(jié)算的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，其中付現(xiàn)管理費(fèi)用為201.89萬元、付現(xiàn)銷售費(fèi)用為101.23萬元。由于折舊攤銷費(fèi)用較小，為簡(jiǎn)化工作在本例中將折舊攤銷費(fèi)用視作付現(xiàn)費(fèi)用考慮。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)過程控制

預(yù)算執(zhí)行控制的原則：成本效益原則、剛?cè)嵯酀?jì)的控制原則、重要性原則、業(yè)財(cái)一體化原則；明確預(yù)算控制主體：預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控為基礎(chǔ)控制；其上級(jí)單位相關(guān)職能部門的監(jiān)控為二級(jí)監(jiān)控；由預(yù)算管理委員會(huì)類似權(quán)利機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審批控制為三級(jí)監(jiān)控；企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立監(jiān)控為四級(jí)監(jiān)控；信息系統(tǒng)控制方法：剛性控制、柔性控制、剛?cè)嵯酀?jì)控制；控制時(shí)點(diǎn)：事前控制、事中控制、事后控制。全面預(yù)算管理變更控制

預(yù)算變更的必然性：需要建章建制，并設(shè)定明確的業(yè)務(wù)流程。企業(yè)要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)具體的預(yù)算變更業(yè)務(wù)流程、權(quán)限、及具體管理制度，并在預(yù)算軟件中完整體現(xiàn)預(yù)算變更的管理要求。由于預(yù)算調(diào)整可能會(huì)影響到預(yù)算考核，在進(jìn)行預(yù)算調(diào)整工作時(shí)應(yīng)區(qū)分具體情況對(duì)預(yù)算考核方式變化進(jìn)行明確規(guī)定。變更原則：客觀性原則、服從性原則、成本效益原則變更流程：變更權(quán)限的設(shè)計(jì)與變更業(yè)務(wù)流程息息相關(guān)，尤其是涉及到經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)及主要預(yù)算考核指標(biāo)變化的事項(xiàng)應(yīng)由預(yù)算工作最高權(quán)力機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算權(quán)限變更應(yīng)采取歸口管理，即由歸口管理部門對(duì)預(yù)算變更方案的合理性進(jìn)行審核，反饋意見后，由預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總平衡，最后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算變更后與預(yù)算相關(guān)的業(yè)績(jī)指標(biāo)會(huì)受到影響，在預(yù)算變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)調(diào)整與預(yù)算指標(biāo)相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)值，并明確相關(guān)指標(biāo)的取數(shù)方式和預(yù)算調(diào)整產(chǎn)生考核偏差的計(jì)分原則。該項(xiàng)工作是預(yù)算調(diào)整后的必須動(dòng)作，否則預(yù)算考核工作將受到影響無法發(fā)揮其管控作用。全面預(yù)算考核

考核原則：量化原則、可控性原則、標(biāo)準(zhǔn)原則、公開、公平、公正考核原則

A集團(tuán)考核案例：A公司結(jié)合多元化經(jīng)營特點(diǎn)，將四大業(yè)務(wù)板塊細(xì)分為9個(gè)子業(yè)務(wù)板塊，梳理各板塊業(yè)務(wù)特點(diǎn)并結(jié)合其核心業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)KPI考核指標(biāo)（如下表2.5A企業(yè)KPI指標(biāo)）?？己酥笜?biāo)包含財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩大類。1、財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)、管理會(huì)計(jì)指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)三類。具體說明如下:（1）財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)包括收入總額、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流。（2）管理會(huì)計(jì)類指標(biāo)包括EBIT、EVA、總資產(chǎn)回報(bào)率、投融資配比率。（3）預(yù)算類管理指標(biāo)為費(fèi)用類預(yù)算達(dá)成率。財(cái)務(wù)指標(biāo)中的目標(biāo)值源自于經(jīng)批準(zhǔn)后的全面預(yù)算報(bào)告，并通過信息系統(tǒng)將考核指標(biāo)值內(nèi)置于預(yù)算軟件中，各預(yù)算執(zhí)行主體可隨時(shí)通過軟件查詢其預(yù)算執(zhí)行狀況，便于預(yù)算糾偏。2、業(yè)務(wù)類指標(biāo)按行業(yè)不同選取相應(yīng)的KPI指標(biāo)，其他維度指標(biāo)由公司相關(guān)職能部門結(jié)合預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際情況設(shè)定。主要板塊財(cái)務(wù)指標(biāo)業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)管理會(huì)計(jì)指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)酒店1、收入總額（5%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（5%）2、EVA（5%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（10%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（5%）

1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（5%）1客房入住率；2、每間可供出租客房收入3、餐飲上座率；4、餐飲銷售增長(zhǎng)率5、餐飲毛利率；6、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率7、溫泉接待人數(shù)（根據(jù)自身業(yè)務(wù)客觀選擇以上指標(biāo)中五項(xiàng)，本項(xiàng)目總權(quán)重45%）

景區(qū)1、收入總額（10%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（5%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（5%）1、游客接待量2消費(fèi)額/人次3、工程成本預(yù)算控制率4、景區(qū)知名度5、顧客滿意度

（根據(jù)自身業(yè)務(wù)客觀選擇以上指標(biāo)中兩項(xiàng)，總權(quán)重20%）旅行社1、收入總額（10%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（5%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（5%）1、游客接待量（5%）2、集團(tuán)內(nèi)景區(qū)游客貢獻(xiàn)量（5%）農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖1、收入總額（10%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（5%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（5%）1、全程料肉比（養(yǎng)殖）（5%）2、出欄量

（養(yǎng)殖）（5%）3、全群育成率（養(yǎng)殖）（5%）4、存貨周轉(zhuǎn)率

（貿(mào)易）（5%）5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（貿(mào)易）（5%）在建期單位1、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（2%）2、EVA（2%）3、投融資配比率（20%）1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（6%）1、年度產(chǎn)值指標(biāo)（10%）2、成本控制指標(biāo)（10%）3、質(zhì)量驗(yàn)收一次性合格率（10%）大城鎮(zhèn)化（含一級(jí)、二級(jí)開發(fā)）1、收入總額（5%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（10%）2、EVA（5%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（5%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（5%）5、投融資配比率（5%）1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（5%）1、竣工面（房地產(chǎn)）（3%）2、銷售回款（房地產(chǎn)）（3%）3、銷售費(fèi)用（房地產(chǎn)）（3%）4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（房地產(chǎn)3%）5、土地掛牌面（城鎮(zhèn)化2%）6、征地面積（城鎮(zhèn)化2%）7、拆遷面（城鎮(zhèn)化2%）8、還建房交付面積（城鎮(zhèn)化2%）金融1、收入總額（10%）2、利潤（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（5%）2、EVA（5%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（6%）

1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（4%）1、平均資本回報(bào)（5%）2、貸款損失率（45%）3、貸款利息回收（5%）4、逾期三個(gè)月以上貸款占貸款余額比重（5%）文化傳媒1、收入總額（10%）2、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入（10%）1、EBIT(不含非經(jīng)常性損益）（10%）2、EVA（10%）3、總資產(chǎn)回報(bào)率（絕對(duì)值）（10%）4、總資產(chǎn)回報(bào)率（相對(duì)值）（10%）

1、費(fèi)用類指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率（10%）1、人均產(chǎn)值（