PAGEPAGE322022年恩施土家族苗族自治州利川稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區(qū)的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。2．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。3．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。4．稅務稽查風險屬于稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收執(zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收執(zhí)法風險，是指稅務機關及其工作人員在稅收執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權益的可能性。其中稅務稽查風險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風險。故選D。5．檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)?！惫蔬xB。6．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內(nèi)向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。7．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。8．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。9．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元10．被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領導崗位是()：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。11．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。12．省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。13．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。故選C。14．應與《稅務檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務稽查立案審批表》B、《稅務文書送達回證》C、《稅務稽查人員廉政告知書》D、《復制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務檢查通知書》應與《稅務文書送達回證》一并使用。故選B。15．2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業(yè)的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。16．按照《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關稅務文書后，應當依法及時將稅務文書送達被執(zhí)行人。“相關文書”不包括()。A、《稅務處理決定書》B、《稅務行政處罰決定書》C、《不予稅務行政處罰決定書》D、《稅務稽查工作底稿》答案：D解析：D選項，《稅務稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項D正確。故選D。17．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。18．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。19．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。20．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監(jiān)督機構D、執(zhí)行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執(zhí)行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。21．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內(nèi)組織調(diào)查核實，形成調(diào)查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內(nèi)向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。22．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。23．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。24．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。故選A。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。28．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應當實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應寫入公告。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。29．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。30．以下關于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．稅務機關內(nèi)部網(wǎng)絡可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。2．根據(jù)增值稅政策的有關規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有()。A、玉米面B、玉米皮C、玉米胚芽D、玉米漿答案：AC解析：選項A、C：玉米面、玉米胚芽屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用9%的增值稅稅率。選項B、D：玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，適用13%的增值稅稅率。故選AC。3．下列關于印花稅的相關規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。4．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。5．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應征收土地增值稅;選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。6．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。7．稅務稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。8．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導致的稅收執(zhí)法過錯C、因執(zhí)法人員不作為導致的稅收執(zhí)法過錯發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導致的執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應當從重追究：(一)稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的;(二)導致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的;(四)稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執(zhí)法過錯調(diào)查的;(六)因稅收執(zhí)法過錯形成負面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執(zhí)法過錯導致稅務機關承擔國家賠償責任的;(八)其他應當從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。9．2020年1月，某市稅務局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實施檢查：第一小組檢查財務室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。10．各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質(zhì)效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態(tài)管理，及時對指標庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標()。A、全面B、客觀C、統(tǒng)一D、準確答案：ABD解析：各級稽查局應當建立適用本單位稅務稽查案件質(zhì)效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態(tài)管理，及時對指標庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標全面、客觀、準確。故選ABD。11．下面對稽查案件復查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組B、復查組實行組長負責制，組長由復查人員選舉產(chǎn)生C、復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經(jīng)稽查局分管領導審批后實施D、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。答案：AD解析：選項B根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組，并指定組長。復查組實行組長負責制。復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實施。故選AD。12．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。13．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。14．根據(jù)稅務稽查風險內(nèi)部控制要求，各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務稽查的職責權限B、案件查辦過程信息C、稅務行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務公開控制。各級稽查局應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務稽查的職責權限、稅務行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。15．抗稅罪“情節(jié)嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節(jié)。故選BCD。16．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據(jù)計算消費稅。故選AD。17．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的，應輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。18．下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。19．稅務總局稽查局設立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局稽查局設立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。20．市以上稅務局稽查局應當按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。三、判斷題1．根據(jù)實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據(jù)實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。故正確。2．某股份制商業(yè)銀行職員，其兼職為財經(jīng)雜志社的特約評論員，其在財經(jīng)雜志發(fā)表的作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。()答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。故錯誤。3．行政訴訟案件均由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。()答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十