第十一章國際貨款的收付教學重點與難點：匯票托收和信用證業(yè)務性質(zhì)、流程第一節(jié)

支付工具一、匯票(一)匯票的含義和基本內(nèi)容《英國票據(jù)法》：匯票是一人向另一人簽發(fā)的,要求即期或定期或在可確定的將來時間對某人或某指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令我國《票據(jù)法》：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)三個基本當事人：出票人，付款人和收款人匯票的基本內(nèi)容1、應載明“匯票”字樣2、無條件支付命令3、一定金額4、付款期限即期付款、見票后定期付款、出票后定期付款、確定日期付款5、付款地點6、付款人，又稱受票人7、受款人限制性抬頭、指示性抬頭、來人抬頭8、出票日期9、出票地點10、出票人簽字（二）匯票的種類1.根據(jù)匯票付款期限不同，可分為：(1)即期匯票(2)遠期匯票2.根據(jù)匯票是否附有貨運單據(jù)，可分為：(1)跟單匯票(2)光票3.根據(jù)匯票出票人身份的不同，可分為：(1)銀行匯票(2)商業(yè)匯票4.根據(jù)承兌與付款地是否相同，可分為：(1)直接匯票(2)間接匯票5.根據(jù)是否憑信用證開具，可分為：(1)憑信匯票(2)不憑信匯票6.根據(jù)交付單據(jù)方式，跟單匯票可分為：(1)付款交單匯票(2)承兌交單匯票7.根據(jù)承兌人身份的不同，可分為：(1)商業(yè)承兌匯票(2)銀行承兌匯票8.以匯票上貨幣的不同，可分為：(1)外幣匯票(2)本幣匯票9.以匯票的流通范圍分為：(1)國內(nèi)匯票(2)國外匯票10.以匯票張數(shù)的不同，可分為：(1)單一匯票(2)復數(shù)匯票（三）匯票的使用1、出票——制作并交付2、提示——承兌提示、付款提示3、承兌4、付款5、背書——流通轉(zhuǎn)讓方式6、拒付——退票二、本票和支票（一）本票《英國票據(jù)法》：本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間對某人或指定人或持票來人支付一定金額的無條件的書面承諾我國《票據(jù)法》：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)

匯票與本票的區(qū)別匯票本票

1.支付命令

1.支付承諾

2.三個基本當事人

2.兩個基本當事人

3.承兌前出票人是主債務人，承兌后承兌人是主債務人

3.出票人始終是主債務人

4.有承兌和參加承兌

4.沒有承兌和參加承兌

5.可以出票人為收款人

5.不可以出票人為收款人

6.一式兩份或一式多份

6.一式一份

7.在英國，國際匯票遭到退票，必需做成拒絕證書

7.國際本票遭到退票，不需做成拒絕證書（二）支票《英國票據(jù)法》：支票是以銀行為付款人的即期匯票我國《票據(jù)法》：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)支票和匯票的主要不同匯票支票

1.出票人和付款人之間可以先有資金關(guān)系，也可沒有

1.必須先有資金關(guān)系

2.有即期和遠期

2．只有即期

3.付款人沒有限制

3.只能是銀行或其他指定的金融機構(gòu)

4.一式多份

4.單張

5.承兌前出票人是主債務人，承兌后承兌人是主債務人

5.出票人是主債務人

6.有承兌、參加承兌和參加付款

6.無

7.不能止付

7．可以止付第二節(jié)

匯付和托收一、匯付(Remittance)也稱國際匯兌或國外匯兌。它是付款人或債務人通過本國銀行運用各種結(jié)算工具將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式，屬于順匯。（一）匯付方式的當事人通常有四個關(guān)系人：1、匯款人2、收款人3、匯出行4、匯入行（二）匯付的種類1、信匯（M/T）2、電匯（T/T）3、票匯（D/D）三種匯款方式的比較項目方式銀行占用客戶資金成本速度靈活性安全電匯不可高快無體現(xiàn)安全信匯匯出行可較低慢無體現(xiàn)有可能發(fā)生遺失或延誤票匯匯出行可低慢匯票可流通轉(zhuǎn)讓;不必由銀行通知匯款有可能發(fā)生遺失或延誤（三）匯付方式在國際貿(mào)易中的使用1.貨到付款2.預付貨款3.和其他付款方式結(jié)合使用是指委托人委托銀行向付款人收款的方式。（一）托收的當事人1.委托人2.托收行3.代收行4.付款人5.提示行6.需要時代理二、托收（Cellection）（二）托收的種類跟單托收與光票托收付款交單(D/P)與承兌交單(D/A)(1)即期付款交單(2〉遠期付款交單（三）跟單托收的流程委托人付款人托收行代收行貨物①托收申請書單據(jù)⑦結(jié)匯③提示④付款或承兌⑤交單②托收指示，單據(jù)⑥收訖通知

跟單托收業(yè)務流程圖（四）托收方式特點1、托收的性質(zhì)為商業(yè)信用2、屬于逆匯3、在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物。4、在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據(jù)，憑此提取貨物5、進口商在資金緊張時，可憑信托收據(jù)提貨。6、托收對出口方不利而對進口方有利(1)事先征得有關(guān)銀行的同意，否則不能直接把貨物運給代收行或?qū)⒋招凶鳛閱螕?jù)的抬頭人(2)要自辦保險（CIF）(3)經(jīng)常調(diào)查進口商的資信情況和經(jīng)營作風(4)預先在進口地點布置一個可靠的代理人

（五）出口商注意的問題案例：我某企業(yè)與國外A商達成一份合同，支付條件為托收付款交單見票后45天付款。當跟單匯票通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時承兌了匯票，貨抵目的港后，A商用貨心切，出具信托收據(jù)向代收行借單提貨并轉(zhuǎn)售。匯票到期后，A商因經(jīng)營不善，不能償付貨款，代收行以匯票付款人拒付為由，通知托收行，并建議我方直接向A商索取貨款。對此，你認為我方應如何處理？理由何在？

一、信用證的定義

信用證(LetterofCredit,L/C)是銀行（開證行）根據(jù)進口人的請求和指示，向出口人開立的承諾在一定期限內(nèi)按規(guī)定條件支付一定金額的書面保證文件。是銀行有條件的付款承諾。

第三節(jié)信用證付款注意以下幾點①信用證是由銀行應客戶的申請開出的；②受益人必須滿足信用證所規(guī)定的要求才能實現(xiàn)信用證項下的權(quán)利；③一家銀行在國外設立的分支機構(gòu)，雖然隸屬于其總行，但在信用證業(yè)務處理中，被視為相互獨立的另一銀行。二、信用證的性質(zhì)1.信用證是銀行信用2.信用證是一種自足的文件3.信用證是一種單據(jù)的買賣三、信用證的意義和作用對進口商來說首先可以通過信用證的條款來控制出口商的交貨品質(zhì)、數(shù)量和裝船日期。其次，進口商無須先付貨款。對出口商來說首先，信用證可以降低信用風險，使收匯有保證。其次，出口商還可獲得資金融通。信用證對進出口雙方起到了兩個作用，一是銀行的保證作用二是融通資金的作用

意義：銀行來履行付款，在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，同時也為進出口雙方提供了資金融通的便利。四、信用證的當事人及流程(一)開證申請人(Applicant)(二)開證行(OpeningBank,IssuingBank)(三)受益人(Beneficiary)(四)通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)(五)議付行(NegotiatingBank)(六)付款行(PayingBank,DraweeBank)(七)償付行(ReimbursingBank)(八)保兌行(ConfirmingBank)信用證的業(yè)務流程出口商（受益人）承運人進口方銀行（開證行,付款行）出口方銀行（通知行,議付行）進口商（開證申請人）①買賣合同②開證申請書③開立信用證④通知⑤裝船取得提單⑥交單⑦墊付⑧寄發(fā)匯票、單據(jù)⑨償付⑩付款⑾贖單⑿交單提貨五、信用證的主要內(nèi)容及其開立的形式（一）信用證的主要內(nèi)容1、對信用證本身的說明2、對匯票的說明3、對裝運貨物的說明4、對運輸事項的說明5、對貨運單據(jù)的說明6、其他事項(二)信用證的開立形式1.信開本2.電開(1)簡電開證(2)全電開證(3)SWIFT信用證六、信用證的種類（一）跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證2、光票信用證（二）不可撤銷信用證和可撤銷信用證（UCP600廢除可撤銷信用證）1.不可撤銷信用證（IrrevocableL/C)，是指信用證2.可撤銷信用證(revocableL/C)（三）保兌信用證和不保兌信用證1.保兌信用證(ConfirmedL/C)2.不保兌信用證(UnconfirmedL/C)（四）即期付款信用證和延期付款信用證1.即期付款信用證(sightpaymentcredit) 2.延期付款信用證(deferredpaymentcredit）（五）承兌信用證（六）議付信用證1、公開議付信用證2、限制議付信用證（七）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1、可轉(zhuǎn)讓信用證2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（八）循環(huán)信用證1、按時間循環(huán)信用證2、按金額循環(huán)信用證（九）對開信用證（十）對背信用證（十一）預支信用證(紅條款信用證）（十二）備用信用證第四節(jié)銀行保函一、銀行保函的概念和性質(zhì)銀行保函指銀行應申請人或委托人的要求向受益人開出的書面付款保證或承諾。所謂從屬性保函，是將保函置于基礎(chǔ)合同的從屬地位，以合同條款為中心來判斷保函項下的索賠是否成立。所謂獨立性保函，是指根據(jù)基礎(chǔ)合同開具，但又不依附于合同而獨立存在，其付款責任僅以保函自身的條款為準的一種保函。二、銀行保函的當事人1.申請人或稱委托人2.受益人3.擔保行，即擔保人4.反擔保人三、銀行保函(獨立性)的特點1.銀行保函是獨立于基礎(chǔ)合同的文件2.擔保行只處理單據(jù)而非基礎(chǔ)合同3.擔保行的責任有時是第一性的，有時是第二性的四、銀行保函和信用證的比較(一)兩者的相同或相似之處1.都是銀行應申請人的要求開出的，是銀行信用2.獨立性的保函與信用證都是不依附于合同的獨立文件3.獨立性的保函與信用證，銀行處理的都是單據(jù)且遵循單據(jù)表面相符的原則。(二)兩者的不同之處1.保函的應用范圍廣于跟單信用證2.信用證中的開證行承擔第一性的付款責任;而保函項下的銀行，其責任可能是第一性的，也可能是第二性的，要根據(jù)保函中的條款而定3.信用證下的款項大多是貨款；而保函下支付的不僅是貨款，還可能是賠款或退款4.單據(jù)及要求不同五、銀行保函的主要內(nèi)容（一）有關(guān)當事人（二）開立保函的依據(jù)（三）擔保金額和金額遞減條款（四）要求付款的條件（五）保函失效日期或失效事件（六）保函所適用的法律與司法六、銀行保函的種類1.投標保函銀行保證投標人履行下列責任和義務：(1)投標人不修改報價，不撤回投標(2)中標后一定和招標人簽訂合同，并按招標人規(guī)定的日期提交履約保函2.履約保函履約保函的失效有兩種情況:①交貨完畢或工程完工②在交貨或施工結(jié)束后再加一段規(guī)定的時期保函才到期3.租賃保函4.補償貿(mào)易保函5.加工裝配保函6.海關(guān)免稅保函7.透支保函8.保釋金保函9.質(zhì)量保函和維修保函合同中的支付條款1.匯付條款例：賣方應于xx年x月x日前將全部貨物運抵目的地，在貨到后15天內(nèi)，買方將全部貨款用于電匯（信匯/票匯）方式匯付給賣方。2.托收條款例1：買方應憑賣方開具的即期跟單匯票，于見票時立即付款，付款后交單。例2：買方應憑賣方開具的見票后45天的跟單匯票，于提示時應即予承兌，并于匯票到期日即予付款，付款后交單。例3：憑付款日為提單裝船日后60天的匯票付款，承兌交單。3.信用證條款