PAGEPAGE302023年聞喜縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。2．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內(nèi)組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內(nèi)組織聽證。故選B。3．實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持()相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。7．在行政賠償、補償?shù)陌讣?，下列說法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)D、若因原告的原因導致被告無法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規(guī)定，在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。8．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。9．資產(chǎn)負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。10．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。11．行政訴訟中關于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織，被告是國家的行政機關B、原告是國家機關，被告是國家行政機關工作人員C、原被告均是國家機關行政工作人員D、原告是國家行政機關，被告是公民、法人或其他組織答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定，公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告，國家的行政機關為行政訴訟中被告。故選A。12．經(jīng)行政復議的案件，復議機關改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復議決定的復議機關是被告B、作出原行政行為的行政機關是被告C、復議機關和作出原行政行為的行政機關是共同被告D、作出原行政行為的行政機關的上級機關是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經(jīng)復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告?！惫蔬xA。13．對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。15．某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值=50÷0.0001=500000故選C。應納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬元)16．稅務檢查中，下列情形不屬于應當進行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、直接轉讓土地使用權的答案：B解析：取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。故選B。17．根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區(qū)的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。18．稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調(diào)閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調(diào)閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經(jīng)稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。故選D。19．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。20．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。21．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。22．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。故正確選項為C。故選C。23．以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。24．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。25．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。26．行政執(zhí)法公示制度的信息化主要通過()來實現(xiàn)。A、稅務執(zhí)法信息公示云臺B、稅務執(zhí)法信息公示平臺C、稅務執(zhí)法信息公示云端D、稅務執(zhí)法信息公示系統(tǒng)答案：B解析：行政執(zhí)法公示制度的信息化是稅收執(zhí)法信息化的組成部分，是以金稅三期系統(tǒng)為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執(zhí)法信息公示平臺集中發(fā)布公示信息。故選B。27．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。28．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。29．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?！惫蔬xB。30．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。二、多選題1．下列關于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。2．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》及工作指引，“執(zhí)法瑕疵”應同時滿足以下要件()。A、在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯B、因納稅人自身原因導致執(zhí)法過錯C、執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力D、執(zhí)法過錯能夠及時予以補正答案：ACD解析：《執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正”。故ACD當選。故選ACD。3．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務機關地域管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。4．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。5．下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有()。A、商用客車，以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)C、機動船，以“艘”為計稅依據(jù)D、機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案：ABD解析：機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。6．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務數(shù)據(jù)導入，分別可以導入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。7．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務稽查工作流程》關于證人證言的收集和固定相關要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。8．依照法定權限和程序，稽查局實施稅務檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調(diào)取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法?！惫蔬xABCD。9．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農(nóng)村學校辦學經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應當依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。10．稅收執(zhí)法考核內(nèi)容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內(nèi)容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限;(五)稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認定的事實是否清楚，證據(jù)是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當;(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內(nèi)容，因此選項BC當選。故選BC。11．下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。12．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。13．在電子查賬系統(tǒng)，財務總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財務總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。14．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。15．以下選項中，屬于刑法規(guī)定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權利D、沒收財產(chǎn)答案：BCD解析：根據(jù)刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn);第三十五條規(guī)定，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅逐出境。故選BCD。16．“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。17．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時，應當調(diào)取有關資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。18．依據(jù)2017年的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，把金融資產(chǎn)分為()。A、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、投資性房地產(chǎn)答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產(chǎn)。故選ABC。19．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。20．市以上稅務局稽查局應當按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。三、判斷題1．發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，不需要計入責任人的個人績效考核。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)》12.5.3.3結果應用：發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，并計入責任人的個人績效考核。故錯誤。2．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅。()答案：錯誤解析：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。故錯誤。3．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。()答案：正確解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六條，對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。故正確