各級審計發(fā)現的主要問題目錄irectoryD目錄irectoryD01臨時設施管控方面發(fā)現的主要問題02物資管控方面發(fā)現的主要問題0304其他方面管控發(fā)現的主要問題商法系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題一、臨時設施管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：臨設費用高、浪費嚴重2.具體表現：2.1臨設無方案或方案設計標準超過公司制度要求2.2現場未按報批的臨設方案施工2.3用于結算的竣工圖與項目實際施工情況不符2.4用混凝土收料單作為結算工程量依據

3.原因：無監(jiān)督3.1未建立對方案落實情況進行驗收的長效機制3.2合同條款約定對未按方案施工的仍按實進行結算二、商法系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：虧損/潛虧項目多、項目未完成責任指標2.具體表現：2.1商務系統(tǒng)2.1.1項目前期：工程量計算滯后、項目策劃措施流于形式2.1.2項目中期：分包簽證未做到月清月結、簽證單資料不齊全

未按要求召開成本分析、項目商務例會2.1.3項目后期：項目竣工時未進行成本盤點、分包結算滯后（分包商進退場驗證）二、商法系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：創(chuàng)效能力不強、成本效益不實2.具體表現：2.2法務系統(tǒng)2.2.1合同交底不到位2.2.2增大分供商初始合同額

分供商承包內容發(fā)生較大變化時未及時調整合同額（調減）

2.3招采系統(tǒng)

2.3.1合同清單工作內容描述不清楚

2.3.2對小單支付零星采購監(jiān)管較弱二、商法系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題3.原因：3.1商法制度相關條款規(guī)定的重視程度不夠，項目執(zhí)行不到位3.2兩級機關對合同存在較大風險/虧損/潛虧/未完成上交指標的項目的關注及幫扶力度不足3.3項目經理未建立通過合同控制項目總成本的意識

3.4公司及項目未建立有效的反饋更新機制及預警機制三、物資系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：材料丟失浪費、材料超總控用量2.具體表現：2.1實體材料（土建）2.1.1鋼筋：多個項目出現鋼筋超總控用量情況2.1.2混凝土：絕大多數項目混凝土超總控用量，高標號混凝土澆入低標號區(qū)成為項目常態(tài)三、物資系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：材料丟失浪費、材料超總控用量2.具體表現：2.2周轉材料（外架、支撐、防護、臨電等）2.2.1項目未建立周轉材料臺賬

2.2.2未定期對周轉材料進行盤點

2.2.3未對盤盈/盤虧結果進行原因分析2.2.4部分材料現場監(jiān)督責任不明確三、物資系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：材料丟失浪費、材料超總控用量2.具體表現：2.3材料調撥2.3.1項目未建立調撥材料臺賬

2.3.2對調撥材料的單據未及時提交財務（竣工結算審計時核對）

2.3.3對返廠維修的標準化防護的去向未落實2.2.4周轉材料退場后未進行適當保護

2.2.5部分周轉材料未進行有效調撥三、物資系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題1.直接表現：材料丟失浪費、材料超總控用量2.具體表現：2.4廢舊物資2.4.1項目未全額上報廢材處理記錄

2.4.2項目未及時上交廢材款三、物資系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題3.原因：3.1項目材料驗收環(huán)節(jié)重視程度不足，部分管理人員責任心不夠，多部門聯(lián)合驗收、澆筑旁站等制度走過場3.2項目將常見的浪費問題合理化，從而對其放松管理3.3公司未明確要求要建立周轉材料的臺賬，財務也未將周轉材料單獨進行核算

3.4兩級機關均未對各類周轉材料進行統(tǒng)一集中管理

3.5安全類物資采購、監(jiān)督使用、回收調撥等職責不明確四、其他系統(tǒng)管控方面發(fā)現的主要問題4.1工程類4.1.1項目工期滯后

4.1.2項目汽車吊/隨車吊租金、混凝土輸送泵（天泵）租金偏高

4.2財務類4.2.1未按期回收有收款權的工程款

4.2.2分供商發(fā)票未足額抵扣造成浪費

4.2.3未按規(guī)定收取各類保證金