進(jìn)出口實(shí)務(wù)貨款的支付

—托收主講教師：程惠芳張袆王莉王健版權(quán)所有浙江工業(yè)大學(xué)國際貿(mào)易學(xué)科國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程組國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科主要學(xué)習(xí)內(nèi)容1、票據(jù)：本票、匯票、支票2、支付方法：匯付、托收、信用證等3、支付方法的應(yīng)用和合同支付條款;4、國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與欺詐國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

托收（collection）托收是出口人（債權(quán)人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收/跟單托收國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科托收當(dāng)事人委托人（principal）：即出票人，通常是賣方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是進(jìn)口地銀行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是買方。提示行（presentingbank）：向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。（代收行）需要時(shí)代理（principal’srepresentativeincaseofneed)國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）代收行合同規(guī)定付款交單方式2.寄交托收指示書、匯票貨運(yùn)單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4審單無誤后付款5付款后代收行交單6.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥7交款

付款交單

（documentagainstpayment,D/P）即期付款交單（D/Patsight）遠(yuǎn)期付款交單

（D/Paftersight）國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）代收行合同規(guī)定承兌交單方式2.寄交托收指示書、匯票、貨運(yùn)單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)，進(jìn)口人承兌匯票，銀行交單4到期日付款5.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥6。交款承兌交單

（documentagainstacceptance,D/A）國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

托收統(tǒng)一規(guī)則

（UniformRulesforCollection）由國際商會制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共7個(gè)部分?！癠RC”是僅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。(P168)國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

托收當(dāng)事人法律關(guān)系委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是代理關(guān)系，他們的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)受代理法一般原則的支配，特別是本人(委托人）應(yīng)補(bǔ)償代理人的開支，向其支付報(bào)酬；代理人應(yīng)盡職盡責(zé)地完成代理事務(wù)，并不得越權(quán)。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科托收的性質(zhì)托收是基于商業(yè)信用，托收行和代收行的責(zé)任僅限于及時(shí)向付款人提示匯票，并在遭拒付時(shí)及時(shí)把詳細(xì)情況通知委托人，他們對匯票的付款人（受票人）拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科托收的利弊分析對買方有利：免去開信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費(fèi)用支出；若采用遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單，還可以享受借單提貨和承兌交單提貨的融資便利。對賣方不利：先發(fā)貨后付款，收匯風(fēng)險(xiǎn)大（D/A大于D/P）；貨物被拒收的被動；支付托收費(fèi)用；無單放貨風(fēng)險(xiǎn)（特別是FOB條件下）。案例3（教材P174）《關(guān)于規(guī)避無單放貨風(fēng)險(xiǎn)的通知》國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

“FOB”無單放貨（1）外經(jīng)貿(mào)部于2000年12月份發(fā)布了《關(guān)于規(guī)避無單放貨風(fēng)險(xiǎn)的通知》，其在第1點(diǎn)中強(qiáng)調(diào)外貿(mào)企業(yè)在簽訂出口合同時(shí)，應(yīng)力拒FOB條款。措施包括：1.盡量采取CIF或C&F，避免外商指定境外貨代安排運(yùn)輸。2.如外商堅(jiān)持FOB條款并指定船公司和貨代安排運(yùn)輸，可接受指定的船公司，但對貨運(yùn)代理的資格應(yīng)進(jìn)行審查，只接受經(jīng)政府批準(zhǔn)的貨代。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

“FOB”無單放貨（2）3.如外商仍堅(jiān)持指定境外貨代，出口商應(yīng)指定境外貨代的提單必須委托經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的貨運(yùn)代理企業(yè)簽發(fā)，并掌握貨物的控制權(quán)，同時(shí)由代理簽發(fā)提單的貨代企業(yè)出具保函，承諾貨到目的港后須憑信用證項(xiàng)下銀行流轉(zhuǎn)的正本提單放貨，否則要承擔(dān)無單放貨的賠償責(zé)任。4.外貿(mào)公司不要輕易接受貨代提單，尤其是外商指定的境外貨代提單。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科跟單托收方式下的資金融通

憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）

托收出口押匯（collectionbillpurchased）國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科托收進(jìn)口押匯“憑信托收據(jù)（TrustReceipt-T/R）借單”，進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進(jìn)口人向代收銀行要求）“付款交單憑信托收據(jù)”（D/P·T/R）在付款交單的條件下，進(jìn)口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動通過托收銀行授權(quán)辦理）進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，同時(shí)承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科D/P·T/R與D/A的區(qū)別如果進(jìn)口人不能到期付款：在D/P·T/R情況下，由于代收行握有進(jìn)口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當(dāng)事人徑直向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科托收出口押匯（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科采用托收方式應(yīng)注意問題1調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng)，成交金額不能太大，一般只接受D/P；可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。代收行不能由進(jìn)口人指定。了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動，影響我方安全迅速收匯。（如D/Paftersight-D/A）托收情況下，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。芬蘭、德國、希臘等國，要“貨到付款”，而拉美一些國家，托收支付方式下的匯票付款人，不論即期或遠(yuǎn)期匯票，均要在貨抵目的地后才能辦理付款或承兌，甚至將付款交單按承兌交單處理。歐洲大陸國家為減少印花稅負(fù)擔(dān)，一般即期托收項(xiàng)下付款不用匯票，銀行可接受辦理。提單以買方為收貨人時(shí)，買方是否可以不憑提單而僅在“到貨通知書”上背書提貨？或領(lǐng)事發(fā)票上列明以買方為收貨人時(shí)，買方是否可以不憑提單提貨？有的合同雖未規(guī)定“貨到后付款或承兌”，但一些進(jìn)口商不愿見票即付或承兌。某些進(jìn)口商要按“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”待貨到后才付款或承兌。一般中國外貿(mào)公司都可接受－除非在合同中明確規(guī)定“買方應(yīng)在匯票第一次提示時(shí)即行付款”，否則無法抵制。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科采用托收方式應(yīng)注意問題2

在托收方式下，應(yīng)爭取CIF、CIP價(jià)格條件成交，在買方未償付貨款前貨物出險(xiǎn)，可獨(dú)自向保險(xiǎn)公司索償?；蜓b船前投保賣方利益險(xiǎn)或出口信用險(xiǎn)。買方簽回銷售確認(rèn)書或合同后再辦理裝運(yùn)，嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制單，以防進(jìn)口人找借口拒付貨款。為減少風(fēng)險(xiǎn)，采用國際鐵路、空運(yùn)、郵包等運(yùn)輸方式及海運(yùn)下使用OCEANWAYBILL時(shí)不宜采用托收若賣方在托收方式下出口貨物，不能按合同規(guī)定回收貨款，主要是買方無償還能力或違約行為，以及是買方不可控的買方國家或第三國因素所致，賣方可在合同簽訂后向保險(xiǎn)公司投保出口信用險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司可賠實(shí)際損失的70%－90%.國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科采用托收方式應(yīng)注意問題3貨運(yùn)單據(jù)做空白抬頭并背書，預(yù)先在進(jìn)口地安排可靠的代理人（需要時(shí)的代理），在發(fā)生拒付時(shí)由代理人出面料理?？梢筚I方預(yù)付部分貨款，作為跟單托收條件。未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中使用托收方式時(shí)，在進(jìn)口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費(fèi)用由付款人負(fù)擔(dān)的規(guī)定（各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)）國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

D/A欺詐案例（上）

1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個(gè)月，對方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90天付款。流程圖國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

D/A欺詐案例（下）于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

D/Paftersight欺詐案例（上）

1994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P45天。自1994年5月至同年10月不到半年時(shí)間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（據(jù)說此為進(jìn)口商所指定），付款人是P公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)50萬美元。托收行根據(jù)委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，DUEDATE/TENOR45DAYSSIGHT”（見票45天后付款交單），且印就文句：“SUBJECTTOICC322（依據(jù)國際商會第322號版本）?！绷鞒虉D國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

D/Paftersight欺詐案例（中）但N銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不Y理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠(yuǎn)期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”．籍此推倭放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽訂了”還款計(jì)劃書”。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

D/Paftersight欺詐案例（下）可是，一晃兩個(gè)月過去，付款還是毫無動靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進(jìn)口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款也就泥牛人海，杳無消息”。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

跟單托收詐騙的防范（上）在交易前，出口公司必須委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)調(diào)查了解進(jìn)口商的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況，并設(shè)法弄清對方國家的商業(yè)、貿(mào)易習(xí)慣。在簽約時(shí)，應(yīng)采用CIF價(jià)格成交，由我方投保，以控制貨物受損理賠的主動權(quán)。必要時(shí)，可加投出口信用保險(xiǎn)。在選擇交單方式時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用D/P即期方式，并指定信譽(yù)可靠的代收行轉(zhuǎn)交單據(jù)和代收貨款，盡量避免采用D/A或D/P遠(yuǎn)期方式。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

跟單托收詐騙的防范（下）必須將全套正本單據(jù)通過我方銀行寄出，以免喪失貨權(quán)，導(dǎo)致錢貨兩空。密切注意貨物動向，及時(shí)聯(lián)系催收貨款。若對方提出改變付款方式，或延期支付，應(yīng)要求其提供銀行擔(dān)保，并加收利息；假如進(jìn)口商拒不付款提貨，應(yīng)盡快接洽船公司安排貨物存?zhèn)}或轉(zhuǎn)售，不可輕易接受對方的無理要求，以免上當(dāng)受騙。國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科匯付條款之一TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T（M/TorD/D）notlaterthan.....TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/Ttoreachthesellersnotlaterthan.....國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科匯付條款之二20%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheSellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.PaymentbyT/T:paymenttobeeffectedbythebuyershallnotbelaterthan...daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract.國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科

即期付款交單托收條款UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.國家精品課程·國際貿(mào)易實(shí)務(wù)·浙江工業(yè)大學(xué)·經(jīng)貿(mào)學(xué)院國貿(mào)學(xué)科遠(yuǎn)期付款交單托收條款TheBuyersshall