3-11、借：材料采購(gòu)—甲材料72200

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）12240

貸：銀行存款844402、借：預(yù)付賬款—A61690

貸：銀行存款616903、借：材料采購(gòu)—丙材料46000

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）7820

貸：應(yīng)付賬款—B538204、借：材料采購(gòu)—乙材料51930

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）8740

貸：預(yù)付賬款—A6067051000+1000（1-7%）5、借：材料采購(gòu)—甲材料720—乙材料510—丙材料460

貸：庫(kù)存現(xiàn)金16906、借：原材料—甲材料72920—乙材料52440—丙材料46460

貸：材料采購(gòu)—甲材料72920—乙材料52440—丙材料46460習(xí)題3-21、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品53110—B產(chǎn)品41800

制造費(fèi)用150

管理費(fèi)用700

貸：原材料—甲材料90900—乙材料3010—丙材料1500—丁材料3502、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11800—B產(chǎn)品5600

制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用600

貸：應(yīng)付職工薪酬20000

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1652—B產(chǎn)品784

制造費(fèi)用280

管理費(fèi)用84

貸：應(yīng)付職工薪酬28009、借：預(yù)付賬款900000

貸；銀行存款900

00010、制造費(fèi)用分配率=14970/（3000+2000）=2.994A產(chǎn)品分配1.994*3000=8982B產(chǎn)品分配1.994*2000=5988借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8982—B產(chǎn)品5988

貸：制造費(fèi)用1497011、借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品75544

貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品75544

習(xí)題3-31、借：銀行存款60547.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品51000—B產(chǎn)品750

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8797.52、借：銷售費(fèi)用300

貸：銀行存款3003、借：預(yù)收賬款－向陽(yáng)公司20767.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品17000B產(chǎn)品750

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3017.54、借：應(yīng)收賬款—宏大公司3278

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品2400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）408

銀行存款4705、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品58920—B產(chǎn)品3600

貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品58920—B產(chǎn)品36005、借：本年利潤(rùn)160000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加17000

管理費(fèi)用20000

營(yíng)業(yè)外支出30006、利潤(rùn)總額=174500-160000=14500

應(yīng)交納的所得稅=14500*25%=3625

借：所得稅費(fèi)用3625

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅36257、稅后凈利潤(rùn)=14500－3625=10875

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積1087.5

貸：盈余公積—法定盈余公積1087.58、借：利潤(rùn)分配——分配普通股股利4371.75

貸；應(yīng)付股利4371.75習(xí)題3-5１、借：銀行存款100000貸：短期借款1000002、（１）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款（2）借：無(wú)形資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本2000003、（１）借：庫(kù)存現(xiàn)金200000貸：實(shí)收資本200000借：銀行存款200000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200000

（2）借：固定資產(chǎn)80700貸：銀行存款80700（3）借：材料采購(gòu)－甲材料45000－乙材料30000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅12750貸：銀行存款87750（4）借：材料采購(gòu)－甲材料3000－乙材料4000貸：銀行存款70005、（1）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8000貸：應(yīng)付利息8000（2）借：在建工程70000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000貸：長(zhǎng)期借款900006、（1）借：原材料200000貸：營(yíng)業(yè)外收入200000（2）借：銀行存款22464

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品19200應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅32647、（1）借：應(yīng)收賬款119340

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－B產(chǎn)品102000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅17340（2）借：應(yīng)收票據(jù)44928

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品38400應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅6528（3）借：銷售費(fèi)用8350貸：銀行存款8350（4）借：營(yíng)業(yè)外支出260

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2608、（1）借：其他應(yīng)收款－葛欣1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（2）借：營(yíng)業(yè)外支出5000

貸：銀行存款5000（3）借：管理費(fèi)用180貸：庫(kù)存現(xiàn)金180（4）借：制造費(fèi)用200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金20012、借：原材料－甲材料48000－乙材料34000－丙材料78000貸：材料采購(gòu)－甲材料48000－乙材料34000－丙材料78000

13、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品77000—B產(chǎn)品10

6000

制造費(fèi)用2500

貸：原材料－甲材料102000－乙材料8350014、（1）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30000

—B產(chǎn)品20000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬68000（2）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品4200

—B產(chǎn)品2800

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬9520（3）借：制造費(fèi)用3700

管理費(fèi)用1500

貸：銀行存款520015、（1）借：制造費(fèi)用3800

管理費(fèi)用1030

貸：累計(jì)折舊4830（2）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12960

—B產(chǎn)品8640

貸：制造費(fèi)用21600（3）借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品124160

貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1