PAGEPAGE16華電煤業(yè)集團有限公司煤炭生產(chǎn)企業(yè)全面預算管理實施細則（試行）第一章總則第一條為加強公司煤炭生產(chǎn)企業(yè)全面預算管理工作，充分國華電集團公司全面預算管理方法（試行其次條煤炭生產(chǎn)企業(yè)全面預算管理以公司戰(zhàn)略為引導，以提升經(jīng)濟效益為核心，以強化預算統(tǒng)領作用為抓手，構(gòu)建以定額為基礎的全面預算管理體系。發(fā)揮預算的統(tǒng)領把握作用，通過預算優(yōu)化資源配置，不斷提升公司價值制造力量。第三條位（。其次章 組織架第四條 建立五級預算主體架構(gòu)。（一）公司本部為一級預算主體。負責建立公司預算管理組織體系。劃分預算主體級次及各級主體職責，成立預算管理委員會和預算管理辦公室。制定公司預算管理制度。負責制定《全面預算管理方法》、制定分行業(yè)板塊的適時做出預算調(diào)整方案，確定預算考核方案并落實。營造預算管理的內(nèi)部環(huán)境，做好全員宣貫、培訓和教育活動，不斷深化全面預算管理應用。（二）各分、子公司、項目籌備處等獨立核算主體（溝公司）算管理辦公室，明確四個級次（公司、廠礦、車間、班組）考核評價等管理流程。預算目標，并做好預算編制上報和逐級分解。實時把握，準時向公司反饋預算執(zhí)行狀況。級預算主體、各部門提出考核評價方案并落實。依據(jù)公司定額編制標準，組織編制本單位定額手冊，報本級預委會審批，實現(xiàn)公司、廠礦、區(qū)隊的三個統(tǒng)一，即“預算責任主體與定額責任主體相統(tǒng)一，預算指標口徑與定額指標口徑相統(tǒng)一，預算指標值與定上級預算主體交辦的其他事項。（三）廠礦等非獨立核算或內(nèi)部相對獨立核算主體（如不連溝煤礦、洗煤廠、鐵路）為三級預算主體，負責建立本級預算管細化上級預算主體下達的預算指標并分解下達給區(qū)隊、車間。做確保預算的嚴格執(zhí)行。執(zhí)行中遇特殊狀況，準時向上級預算主體反饋，落實上級預算主體的考核意見，完成上級預算主體交辦的其他工作。（四）其他工作。（五）低消耗。完成上級預算主體交辦的其他工作。第五條本部各部門職責分工（一）預算管理工作的考核。（二）生產(chǎn)技術部負責審核、匯總、編制煤炭生產(chǎn)企業(yè)定額及預算，包括原煤制造成本、洗煤加工成本、礦務工程支出定額及預算；審核、匯總、編制維簡、安全等專項費用預算；審核、匯總、編制技改支出、科技支出等預算，對各專業(yè)預算支出的必對預算執(zhí)行的偏差提出改進措施，督促落實。（三）對預算執(zhí)行的偏差提出改進措施，督促落實。（四）煤炭工程項目年度方案，審核各煤炭企業(yè)年度礦務工程預算，負責煤炭企業(yè)工程造價管理，包括招投標、工程結(jié)算管理等；制定工程定額標準，組織各煤炭企業(yè)編制工程定額，備案審核各煤礦組織編制物資儲備定額，備案審批物資儲備定額，協(xié)作生產(chǎn)技術部制訂物料消耗定額；督導、檢查物資選購及物資儲備預算的執(zhí)行狀況。（五）薪酬管理、績效管理。負責編制年度人工成本預算，督導、檢查各單位人工成本預算的執(zhí)行狀況；制定勞動定額標準，組織制定各單位勞動定額，備案審核各單位勞動定額，依據(jù)預算目標完成狀況，開展績效管理，兌現(xiàn)薪酬。（六）（七）位負責。（八）規(guī)劃進展部主要職責：負責編制公司戰(zhàn)略進展規(guī)劃，負責組織編制煤炭項目前期、煤炭資產(chǎn)并購（前期、在建項目專項資金（安全費、維檢費）編制年度綜合方案，負責方案的分解下達、執(zhí)行、調(diào)整。（九）總各分類定額，發(fā)布實施，開展定額考核評價及相關工作。（十）證券資產(chǎn)部主要職責：負責編制產(chǎn)權預算，包括產(chǎn)權收購（運營項目制資金預算，包括籌融資預算及現(xiàn)金流量預算；負責編制資產(chǎn)預算，包括整體資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)處置預算等；負責監(jiān)督與檢查各單位預算執(zhí)行狀況。（十一）真實性、預算執(zhí)行狀況進行審計監(jiān)督。第六條生產(chǎn)單位以作業(yè)管理為抓手，建立健全生產(chǎn)作業(yè)體系。生產(chǎn)作業(yè)體系是依據(jù)作業(yè)成本法進行成本歸集的載體，是預算主體管理產(chǎn)品、服務流轉(zhuǎn)的載體，是預算定額的載體，應依據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營管理過程，以“產(chǎn)品、作業(yè)、工序”為基礎架構(gòu)，進行作業(yè)劃分。第七條建設單位以項目周期管理為抓手，建立健全以項目分解結(jié)構(gòu)為載體的預算管理體系。第三章 定額建設第八條定額建設是全面預算管理基礎。定額是預算編制、執(zhí)行、評價、考核和獎懲的依據(jù)。是各級預算主體作業(yè)執(zhí)行的標準。第九條 主要定額包括物料消耗定額、工程基準定額、費用定額、銷售運費定額、勞動定額和物資儲備定額等。第十條物料消耗定額是物料消耗標準，由生產(chǎn)管理部門、物資管理部門、生產(chǎn)作業(yè)單位依據(jù)生產(chǎn)方案、作業(yè)規(guī)程以及預算主體日常生產(chǎn)物料消耗的狀況制定。物料消耗定額主要包括一般物料、大型周轉(zhuǎn)物料、單控物料三類。物料消耗定額是編制物料消耗預算的基礎，應客觀反映物料消耗水平；物料消耗定額與物料需求、選購方案相結(jié)合，實現(xiàn)物料管理的彈性把握。第十一條礦務工程定額是在既定工作條件下，完成合格的單位建筑安裝產(chǎn)品所需要的人工、材料、機具、設備以及有關費用的標準，是編制工程預算的基礎，是實施招投標方案的依據(jù)。各單位簽訂工程合同時，應依據(jù)礦務工程定額，結(jié)合合同標的施工條件，確認工程價格的合理性，對差異進行相應調(diào)整并予以說明。第十二條費用定額是各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用支出標準，是編制成本費用預算的主要依據(jù)，包括制造費用、管理費用和其他業(yè)務成本中的材料及低值易耗品、辦公費、差旅費、款待費、會議費、水電費、綠化費、試驗檢驗費以及銷售費用、財務費用等。第十三條銷售運費定額是在肯定運輸條件下，完成相應的運輸任務所規(guī)定的運費標準。銷售運費定額是銷售運輸費用預算的編制依據(jù)。第十四條勞動定額是在肯定的生產(chǎn)技術、組織條件下為生產(chǎn)某種產(chǎn)品或完成某項工作，所規(guī)定的勞動消耗量標準。勞動定額是優(yōu)化勞動力資源配置的依據(jù)，是確保按勞安排公正合理的前提，是貫徹預算主體經(jīng)營管理、實現(xiàn)崗位人員日清日結(jié)的基礎，是實現(xiàn)預算考核落地的保障。第十五條物資儲備定額是在肯定的管理條件下，為保證生產(chǎn)經(jīng)營順當進行所確定的、經(jīng)濟合理的物資儲備數(shù)量標準。物資儲備定額是編制物資選購方案，確定選購量、訂購批量和進貨時間以及進行倉儲規(guī)劃的重要依據(jù)，是把握和調(diào)整庫存量變化，使儲備經(jīng)常保持在合理水平的重要工具，也是財務部門核定流淌資金的重要依據(jù)。第四章 預算編制第十六條 全面預算內(nèi)容包括業(yè)務預算和財務預算。業(yè)務算由經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算等組成。資本預算包括資本支出預算等。經(jīng)批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算等。財務預算包括資產(chǎn)負債預算、損益預算、現(xiàn)金流量預算等。第十七條 公司實行統(tǒng)一的預算指標體系。主要包括產(chǎn)量等。第十八條 全面預算編制流程（一）目標預下：依據(jù)集團公司一下目標，充分考分解下達各二級預算主體。（二）目標預報要預算目標，在對本單位市場進行認真分析猜測的基礎上，依據(jù)公司確定的預算編制原則，組織本級及所屬基層單位開展全面預算編制工作，經(jīng)本級預算管理委員會審核批準后上報公司。（三）預算下達行審核，審核預算方案是否符合要求，作為預算編制依據(jù)的業(yè)務方案是否合理等。建立預算指標會商機制，各單位按會商模型預備資料，主要負責人帶隊到公司向預算管理委員會、預算管理辦公室匯報。預算管理辦公室在預審和會商后，提出公司年度預算目標方案，報預算管理委員會審議批準后，批復下達各單位主要預算目標。（四）預算備案預算目標，組織本級及所屬單位逐級調(diào)整全面預算方案，報公司審核備案。第十九條 全面預算的編制模板由公司統(tǒng)一下達，各單位依據(jù)公司預算模板，依據(jù)所在行業(yè)，選擇相關的預算模板進行編制其次十條 編制業(yè)務預算，應當以可比期間實際生產(chǎn)經(jīng)營況為基礎，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、預算年度經(jīng)濟政策變化和市編制，歸口部門匯總審核。其次十一條 編制資本預算，應當符合投資收益原則和風險把握要求，在對投資項目進行可行性爭辯、論證和集體決策的基礎上，合理支配投資結(jié)構(gòu)和資金投放量，嚴格把握各類投資風險其次十二條編制籌資預算，以預算期資金需求量為基礎，合理支配籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴格把握融資風險。其次十三條編制財務預算，要在業(yè)務預算、資本預算的基礎上，依據(jù)資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表要求的內(nèi)容，并考慮管理需要編制。其次十四條物資管理預算要以物資消耗定額為基礎，依據(jù)產(chǎn)量方案將材料消耗指標下達到區(qū)隊，指標不得突破。要加強周轉(zhuǎn)材料管理，對于能重復使用的周轉(zhuǎn)材料，實行專項管理。其次十五條 專項資金項目包括基建項目、技改項目、維簡項目、安全費用項目、科技開發(fā)項目，以及專項用于煤礦生產(chǎn)、生活設備的項目和大修理項目等。依據(jù)下達的專項資金方案，依據(jù)工程定額，接受零基預算和清單預算方法，具體編制資金預算依據(jù)“年度不超預算、月度不超進度”的把握原則，實行“一工程一預算、一工程一決算。其次十六條費用預算編制要依據(jù)費用定額，分單位、分支出項目編制，各單位要嚴格依據(jù)費用定額把握，做好事前猜測、事中把握、事后分析，使各項費用支出把握在定額內(nèi)。其次十七條價格因素、運輸因素進行編制。要強化銷售部門責任落實，整合銷售發(fā)運日報流程、確認流程、回款流程和運費確認流程，全面反映銷售預算執(zhí)行狀況。其次十八條系為基礎。各單位要依據(jù)生產(chǎn)特點，細化業(yè)務流程，采集基礎數(shù)據(jù)，建立健全定額數(shù)據(jù)體系，并隨著生產(chǎn)、供應等條件的變化不斷補充完善，確保預算編制有據(jù)可依。其次十九條導向。一、二級預算主體應以目標銷售額、目標利潤為導向編制預算；三至五級預算主體應以成本費用為導向編制預算；項目建設單位應以工程進度為導向編制預算。第三十條一級預算主體編制損益預算、資產(chǎn)負債預算、投融資預算等綜合經(jīng)營指標預算，以及專項資金方案、生產(chǎn)接續(xù)方案、銷售方案等業(yè)務預算。第三十一條二級預算主體依據(jù)一級預算主體下達的目標，編制相應的預算。第五章 預算執(zhí)行與把握第三十二條 預算目標一經(jīng)批準下達各單位必需嚴格執(zhí)行將預算指標層層分解，落實到各基層單位、各個項目、各環(huán)節(jié)和各有關責任人，形成全面的預算責任體系。第三十三條 在預算執(zhí)行的過程中，各級預算主體實施分預算把握，將年度預算目標分解到季度、月度，落實預算執(zhí)行周期。第三十四條 預算執(zhí)行把握重點主要包括生產(chǎn)預算、銷售預算。第三十五條 生產(chǎn)作業(yè)預算把握：通過生產(chǎn)日報、作業(yè)日報結(jié)合作業(yè)、工序、定額，對生產(chǎn)過程中的各項產(chǎn)出和消耗進行監(jiān)控。填報日報的預算主體匯總當日生產(chǎn)作業(yè)完成狀況，通過作體系和預算定額，核算本日生產(chǎn)預算完成狀況及人工投入，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實時跟蹤和各級預算經(jīng)營主體的日清日結(jié)。第三十六條銷售預算把握：運銷中心編制銷售預算執(zhí)行日報，統(tǒng)計銷售訂單、銷售客戶、合同簽訂、發(fā)運、開票、收款、應收賬款余額、存貨余額、銷售運費等信息，對比月度和年度生產(chǎn)預算，結(jié)合銷售組織及業(yè)務人員工作狀況，適時進行剩余作業(yè)量預警。第三十七條 成本費用預算把握：成本費用分為固定成本費用和變動成本費用，對于固定成本費用，依據(jù)定額實行封頂把握即不得超支。對于變動成本費用，依據(jù)業(yè)務量與成本費用定額進行把握，超過定額標準的不得支出。與項目建設相關的依據(jù)專項資金預算把握費用發(fā)生。第三十八條 物料消耗與選購預算把握強化定額材料把握細化物料管理分工，抓好物料需求方案、選購方案、驗收入庫、領用出庫、庫存管理等各個把握環(huán)節(jié)，使各項材料費用預算把握措施落實到位。加強周轉(zhuǎn)材料管理，對于能重復使用的材料，專項進行管理。（一）結(jié)合預算把握周期，填報物料需求方案，不得超預算填報。（二）需要。（三）物料到貨后，由物資管理部門填寫到貨通知，組織物驗收通過后，由物資管理部門辦理物料入庫。（四）制物料領用額度不超出預算。第三十九條 專項資金預算把握：（一）備投資概算，月度預算不超過年度預算。（二）算進行比價選購、聯(lián)合驗收、最終交付使用。（三）擴大、資金不超預算。第六章預算調(diào)整第四十條預算一經(jīng)下達，一般不予調(diào)整。各部門和各單位要嚴格執(zhí)行。第四十一條在預算執(zhí)行中，消滅特殊狀況，導致預算無法執(zhí)行時，方可調(diào)整?？煞譃轭A算整體目標調(diào)整和預算局部目標調(diào)整。（一）其預算整體目標進行的調(diào)整:集團體制改革或業(yè)務經(jīng)營范圍變更；國家宏觀政策發(fā)生較大變化；市場形勢發(fā)生重大變化；產(chǎn)量與年初預算發(fā)生重大變化；其他使得預算整體目標被突破的事項等。（二）提下，對其內(nèi)部預算執(zhí)行單位預算進行的調(diào)整。第四十二條預算的調(diào)整包括自下而上的調(diào)整和自上而下的調(diào)整。自下而上的調(diào)整是指由各級預算主體依據(jù)實際狀況的變化向上一級預算主體申請調(diào)整預算；自上而下的調(diào)整是指上級預算主體依據(jù)宏觀經(jīng)濟和集團經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，依據(jù)統(tǒng)一原則提出對下級預算的調(diào)整。第四十三條全面預算的調(diào)整應當以業(yè)務方案的調(diào)整為前肅性。第四十四條全面預算調(diào)整的審批分為局部調(diào)整的審批和整體目標調(diào)整的審批。整體預算目標的調(diào)整，原則上由公司本部統(tǒng)一支配部署，預算管理辦公室提出預算調(diào)整方案，經(jīng)公司董事長辦公會爭辯批準后下達。局部預算的調(diào)整，由公司預算管理辦公室組織相關部門匯審，報董事長辦公會審議批準后調(diào)整。第七章預算考核與評價第四十五條預算考核分為預算指標的考核和工作開展狀況的考核。預算指標的考核原則上應包含但不限于經(jīng)營目標責任書中的指標。工作開展狀況考核包括預算組織體系、制度體系、流程體系建設狀況、執(zhí)行狀況、預算把