企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)問(wèn)題及措施word版企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)問(wèn)題及措施1企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題管理層對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在當(dāng)代企業(yè)制度下，企業(yè)的內(nèi)部控制工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的進(jìn)一步規(guī)范和提升，但是我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)上仍然處于初期的開(kāi)展階段。目前，我國(guó)很多企業(yè)的管理層比較關(guān)注的是企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利情況而較少關(guān)注企業(yè)的規(guī)范管理和可持續(xù)開(kāi)展情況，對(duì)內(nèi)部控制工作的重視度不夠。企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)的薄弱會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的質(zhì)量與效率。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分三個(gè)類型：一是局部企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；二是一些企業(yè)固然建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制制度并不完善；三是一局部企業(yè)雖有完善的內(nèi)部控制制度，但在落實(shí)內(nèi)控制度時(shí)卻大打折扣、流于形式，影響了內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，究其原因，還在于企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)的薄弱，未能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)促使企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展的重要性與必要性，使內(nèi)部控制和內(nèi)部控制工作難以得到有效的保障。1.2內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善。建立和施行一套完善的、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)平安，提升企業(yè)信息報(bào)告質(zhì)量，不斷提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。目前，我國(guó)有些企業(yè)采用''拿來(lái)主義〃建立了本人企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并未考慮企業(yè)之間的組織機(jī)構(gòu)、管理流程及生產(chǎn)流程都有較大的差異，不充分考慮該內(nèi)部控制制度在本企業(yè)的適宜性；有的企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的不完善，沒(méi)有構(gòu)成整體系統(tǒng)，沒(méi)有建立自我防范和約束機(jī)制，缺乏有效的當(dāng)代企業(yè)治理機(jī)制，達(dá)不到國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對(duì)內(nèi)控制制度的要求。1.3風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不完善。風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。因而，企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效識(shí)別企業(yè)的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施應(yīng)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生，不斷加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前，我國(guó)有相當(dāng)一局部企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)未提高到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，很多企業(yè)沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，因而抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下；還有局部企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理局限于少數(shù)業(yè)務(wù)詳細(xì)部門(mén)，沒(méi)有浸透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各相關(guān)環(huán)節(jié)，沒(méi)有構(gòu)成整體風(fēng)險(xiǎn)、局部風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)、短期風(fēng)險(xiǎn)等一系列有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)開(kāi)展。1.4內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系不完善。第一，很多企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，企業(yè)控制活動(dòng)流于形式，停留在文件層面。第二，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況缺乏定期的檢查、監(jiān)督。很多案例說(shuō)明，很多問(wèn)題的發(fā)生并不是由于沒(méi)有制度，而是由于沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行制度,而制度的嚴(yán)格執(zhí)行需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況定期的檢查和監(jiān)督。第三,企業(yè)內(nèi)部控制的考懲機(jī)制不健全、不完善，缺乏有效的鼓勵(lì)或制約機(jī)制?？?jī)效考核機(jī)制是檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況、衡量企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要指標(biāo)。目前我國(guó)很多企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制流于外表，未能做到與內(nèi)部控制制度相結(jié)合，使得我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制工作難以得到客觀、合理的評(píng)價(jià)。b5E2RGbCAPklfHYJ6cEUqPAsthvQVFNqwK3w9lbpXh3ITFLbTLbiyTdmvcyAblHU2UOvErzKOeX9MRyOvkWatvRDwHlXMAeBz8Go2企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施2.1提高企業(yè)人員內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。提高企業(yè)管理層的內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)高、中管理層人員內(nèi)控意識(shí)的提高對(duì)于保證內(nèi)控制度的順利施行有著決定性的影響。企業(yè)管理層應(yīng)站位公司開(kāi)展大局、戰(zhàn)略布局和經(jīng)營(yíng)全局的角度，去看待和認(rèn)識(shí)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性與必要性，合理設(shè)置企業(yè)的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的普及和培訓(xùn)力度。學(xué)習(xí)制度是執(zhí)行制度的前提；制度學(xué)習(xí)不到位，制度執(zhí)行便是無(wú)根之木、無(wú)源之水。企業(yè)應(yīng)定期組織各級(jí)員工的內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，借此來(lái)普及內(nèi)部控制，保證所有的員工樹(shù)立較強(qiáng)的制度規(guī)范，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，提升員工的內(nèi)部控制能力。只要企業(yè)的