更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)：/中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù)1銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制2023/1/172討論主題陳述內(nèi)容要點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的分類(lèi)及銀行業(yè)所處的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境銀行的業(yè)務(wù)范圍簡(jiǎn)介、組織機(jī)構(gòu)及控制要點(diǎn)信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹會(huì)計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)銀行信息系統(tǒng)簡(jiǎn)介、IT管理安全平臺(tái)及控制要點(diǎn)2023/1/173第一個(gè)主題金融機(jī)構(gòu)的分類(lèi)及銀行業(yè)所處的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境按照經(jīng)營(yíng)范圍的不同分類(lèi)：1.中央銀行—中國(guó)人民銀行.2.銀行業(yè)—同業(yè)。包括：境內(nèi)和境外2.1境內(nèi)2.1.1.商業(yè)銀行（包括國(guó)有和其他商業(yè)銀行）。2.1.2.信用合作銀行（包括城市和農(nóng)村）。政策性銀行（包括國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行）。外資或中外合資銀行。2.2.境外—銀行（按照所在國(guó)的要求組建銀行）。2023/1/1743.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。3.1境內(nèi)信托投資公司企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司證券公司保險(xiǎn)公司其他金融性公司外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)3.2境外非銀行金融機(jī)構(gòu)。2023/1/175銀行所處的市場(chǎng)環(huán)境2023/1/176第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下：1.

吸收公眾存款2.發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款3.

辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算4.辦理票據(jù)貼現(xiàn)5.發(fā)行金融債券6.代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券2023/1/177第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)7.買(mǎi)賣(mài)政府債券8.從事同業(yè)拆借9.買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯10.提供信用證服務(wù)及擔(dān)保11.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)12.提供保管箱業(yè)務(wù)13.經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。2023/1/178

銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹行。2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。4.確保業(yè)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整2023/1/179組織架構(gòu)2023/1/1710管理總部組織架構(gòu)2022/12/3111機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)置置的的內(nèi)內(nèi)控控要要點(diǎn)點(diǎn)1.建立立良良好好的的公公司司治治理理以以及及分分工工合合理理、、職職責(zé)責(zé)明明確確、、報(bào)報(bào)告告關(guān)關(guān)系系明明晰晰的的組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)。。2.明確確劃劃分分相相關(guān)關(guān)部部門(mén)門(mén)之之間間、、崗崗位位之之間間、、上上下下級(jí)級(jí)之之間間的的職職責(zé)責(zé)，，建建立立職職責(zé)責(zé)分分離離、、橫橫向向和和縱縱向向相相互互監(jiān)監(jiān)督督制制約約的的機(jī)機(jī)制制。。涉涉及及資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)和和人人員員等等重重要要事事項(xiàng)項(xiàng)變變動(dòng)動(dòng)均均不不得得由由一一人人獨(dú)獨(dú)立立決決定定。。3.根據(jù)據(jù)各各分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理水水平平、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理能能力力、、地地區(qū)區(qū)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)環(huán)境境和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展需需要要，，建建立立相相應(yīng)應(yīng)的的授授權(quán)權(quán)體體系系，，實(shí)實(shí)行行統(tǒng)統(tǒng)一一法法人人管管理理和和法法人人授授權(quán)權(quán)。。（（書(shū)書(shū)面面形形式式））。。4.利用用計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)程程序序監(jiān)監(jiān)控控等等現(xiàn)現(xiàn)代代化化手手段段,鎖定定分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)權(quán)權(quán)限限,對(duì)分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)實(shí)施施有有效效的的管管理理和和控控制制.2022/12/3112第三個(gè)主主題信貸貸業(yè)務(wù)的的一般介介紹、基基本流程程和控制制要點(diǎn)貸款按照照發(fā)放人人所承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任任劃分為為自營(yíng)貸貸款、委委托貸款款（一般般委托貸貸款、銀銀團(tuán)貸款款、聯(lián)合合貸款、、轉(zhuǎn)入買(mǎi)買(mǎi)方信貸貸、出口口買(mǎi)方信信貸）。。自營(yíng)貸款款貸貸款銀銀行以合合法方式式籌集的的資金，，自主發(fā)發(fā)放的貸貸款，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)由貸貸款銀行行承擔(dān)，，并由貸貸款銀行行收回本本金和利利息的貸貸款。（（一般不不超過(guò)10年）委托貸款款指指政府府部門(mén)、、企事業(yè)業(yè)單位或或個(gè)人等等委托人人提供資資金，由由貸款銀銀行（即即收托人人）根據(jù)據(jù)收托人人確定的的貸款對(duì)對(duì)象、用用途、金金額、期期限、利利率等代代為發(fā)放放、監(jiān)督督使用并并協(xié)助收收回的貸貸款。貸貸款銀行行只收取取手續(xù)費(fèi)費(fèi)，不承承擔(dān)貸款款風(fēng)險(xiǎn)。。（不得得給委托托人墊付付資金））。2022/12/3113貸款分類(lèi)類(lèi)按照期限限分為短短期貸款款、中期期貸款和和長(zhǎng)期貸貸款。按照保證證的方式式分為信信用貸款款、擔(dān)保保貸款（（按照擔(dān)擔(dān)保法的的規(guī)定發(fā)發(fā)放的保保證貸款款、抵押押貸款、、質(zhì)押貸貸款）、、票據(jù)貼貼現(xiàn)（一一般部超超過(guò)6個(gè)月）。按照貸款質(zhì)質(zhì)量，將不不良貸款劃劃分為逾期期貸款、呆呆帳貸款、、呆滯貸款款（或按照照五級(jí)分類(lèi)類(lèi)分為正常常、關(guān)注、、次級(jí)、可可疑和損失失貸款，后后三類(lèi)合稱(chēng)稱(chēng)為不良貸貸款）。2022/12/3114貸款分類(lèi)按照貸款的的品種還可可以分為流動(dòng)資金貸貸款技術(shù)改造貸貸款基本建設(shè)貸貸款包括括一般基本本建設(shè)貸款款、銀團(tuán)貸貸款、轉(zhuǎn)貸貸買(mǎi)方信貸貸、聯(lián)合貸貸款、出口口買(mǎi)方信貸貸等貿(mào)易融資包包括保保理業(yè)務(wù)、、福費(fèi)延業(yè)業(yè)務(wù)等買(mǎi)入入（或買(mǎi)斷斷）的應(yīng)收收帳款或票票據(jù)；貼現(xiàn)現(xiàn)；打包貸貸款（以國(guó)國(guó)外開(kāi)來(lái)信信用證為抵抵押，對(duì)出出口單位提提供融資））；進(jìn)口押押匯（憑進(jìn)進(jìn)口單位的的信譽(yù)及部部分押金，，對(duì)外開(kāi)出出信用證，，在接到進(jìn)進(jìn)口單據(jù)后后代進(jìn)口企企業(yè)支付的的信用證款款項(xiàng)）；出出口押匯（（買(mǎi)入信用用證下出口口單據(jù)）。。個(gè)人消費(fèi)貸貸款包括括住房貸款款、汽車(chē)貸貸款、教育育貸款、信信用卡貸款款（透支））、買(mǎi)入票票據(jù)（匯票票、旅行支支票等）。。2022/12/3115貸款內(nèi)控架架構(gòu)2022/12/3116總體控制按照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債比例指指標(biāo)對(duì)全行行進(jìn)行監(jiān)控控。監(jiān)控的的具體指標(biāo)標(biāo)包括：(1)資本充足率率指標(biāo)(本外幣合并并考核)(資本總額—扣減項(xiàng))/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)期末總額額≥8%核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)期末總額額≥4%(2)貸款質(zhì)量指指標(biāo)(對(duì)人民幣、、外幣、本本外幣分別別考核)逾期貸款期期末余額/各項(xiàng)貸款期期末余額≤≤8%呆滯貸款期期末余額/各項(xiàng)貸款期期末余額≤≤5%呆帳貸款期期末余額/各項(xiàng)貸款期期末余額≤≤2%(3)單個(gè)貸款比比例指標(biāo)(本外幣合并并考核)對(duì)同一借款款客戶(hù)貸款款余額/資本凈額≤≤10%對(duì)最大十家家客戶(hù)發(fā)放放的貸款總總額/資本凈額≤≤50%2022/12/3117資產(chǎn)負(fù)債比例例(4)備付金比例指指標(biāo)人民幣(在人民銀行備備付金存款+庫(kù)存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)存款期末末余額≥5%外匯(外匯存放同業(yè)業(yè)款項(xiàng)+庫(kù)存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)外匯存款款期末余額≥≥5%(5)拆借資金比例例指標(biāo)(僅對(duì)人民幣考考核)拆入資金期末末余額/各項(xiàng)存款期末末余額≤4%拆出資金期末末余額/各項(xiàng)存款期末末余額≤8%(6)境外資金運(yùn)用用比例指標(biāo)(僅對(duì)外匯考核核)(境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運(yùn)用期期末余額/外匯資產(chǎn)期末末余額≤30%(7)國(guó)際商業(yè)借款款指標(biāo)(僅對(duì)外匯考核核)(自借國(guó)際商業(yè)業(yè)借款+境外發(fā)行債券券)期末余額/資本金額≤≤100%2022/12/3118資產(chǎn)負(fù)債比例例1(8)存貸款比例指指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)各項(xiàng)項(xiàng)貸款期末余余額/各項(xiàng)存款期末末余額≤75%外匯指標(biāo)各各項(xiàng)貸款期末末余額/各項(xiàng)存款期末末余額≤85%(9)中長(zhǎng)期貸款比比例指標(biāo)人民幣指標(biāo)余期一年期以以上(不含一年期)中長(zhǎng)期貸款期期末余額/余期一年期以以上(不含一年期)中長(zhǎng)期存款期期末余額≤≤120%外匯指標(biāo)余期一年期以以上(不含一年期)外匯中長(zhǎng)期貸貸款期末余額額/各項(xiàng)外匯貸款款期末余額≤≤60%(10)資產(chǎn)流動(dòng)性比比例指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)流動(dòng)動(dòng)性資產(chǎn)期末末余額/流動(dòng)性負(fù)債期期末余額≥≥25%外幣指標(biāo)流流動(dòng)性資產(chǎn)產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期期末余額≥≥60%2022/12/3119總體控控制要要點(diǎn)1.建立涵涵蓋各各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)、、全行行范圍圍的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理系系統(tǒng)，，開(kāi)發(fā)發(fā)和運(yùn)運(yùn)用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)量量化評(píng)評(píng)估的的方法法和模模型，，對(duì)信信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、流流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、操操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等等各類(lèi)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行行持續(xù)續(xù)的監(jiān)監(jiān)控。。2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管管理的的信息息化，，建立立貫穿穿各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)、覆覆蓋各各個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域的的數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)和和管理理信息息系統(tǒng)統(tǒng)，做做到及及時(shí)、、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地地向人人民銀銀行報(bào)報(bào)送監(jiān)監(jiān)控報(bào)報(bào)表資資料和和對(duì)外外披露露信息息。3.建立有有效的的信息息交流流和反反饋機(jī)機(jī)制，，確保保董事事會(huì)、、監(jiān)事事會(huì)、、高級(jí)級(jí)管理理層及及時(shí)了了解本本行的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)狀狀況，，確保保每一一項(xiàng)信信息均均能夠夠傳遞遞給相相關(guān)的的員工工，各各個(gè)部部門(mén)和和員工工的有有關(guān)信信息均均能夠夠順暢暢反饋饋。4.業(yè)務(wù)部部門(mén)對(duì)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況和和例外外情況況進(jìn)行行經(jīng)常常性檢檢查，，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部部控制制存在在的問(wèn)問(wèn)題，，并迅迅速予予以糾糾正。。2022/12/3120對(duì)各分分支機(jī)機(jī)構(gòu)授授權(quán)及及轉(zhuǎn)授授權(quán)全行實(shí)實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一制制度、、統(tǒng)一一計(jì)劃劃、逐逐級(jí)管管理、、分級(jí)級(jí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的信信貸管管理體體制統(tǒng)一制制度總總行行負(fù)責(zé)責(zé)全行行信貸貸制度度的制制定、、頒布布、修修改、、解釋釋、組組織實(shí)實(shí)施和和監(jiān)督督考核核。各分行行根據(jù)據(jù)總行行制定定的信信貸制制度，，結(jié)合合本行行信貸貸業(yè)務(wù)務(wù)的具具體情情況，，指定定相應(yīng)應(yīng)的補(bǔ)補(bǔ)充規(guī)規(guī)定和和實(shí)施施細(xì)則則，報(bào)報(bào)總行行備案案統(tǒng)一計(jì)計(jì)劃總總行行根據(jù)據(jù)中國(guó)國(guó)人民民銀行行的年年度貨貨幣、、信貸貸安排排以及及資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債比例例管理理的有有關(guān)要要求，，結(jié)合合全行行信貸貸業(yè)務(wù)務(wù)的需需要，，由信信貸部部門(mén)提提出全全行的的信貸貸計(jì)劃劃，納納入計(jì)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部部門(mén)的的綜合合經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃劃，逐逐級(jí)下下達(dá)。。各分行行根據(jù)據(jù)總行行下達(dá)達(dá)的計(jì)計(jì)劃指指標(biāo)，，制定定本行行的年年度信信貸計(jì)計(jì)劃，，納入入本行行計(jì)劃劃財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)門(mén)的綜綜合經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。。逐級(jí)管管理總總行、、各級(jí)級(jí)分支支機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置置信用用審查查部門(mén)門(mén)，對(duì)對(duì)轄內(nèi)內(nèi)各分分支機(jī)機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)行逐逐級(jí)信信貸管管理。。分級(jí)經(jīng)經(jīng)營(yíng)總總行、、各級(jí)級(jí)分支支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)設(shè)設(shè)置信信貸管管理部部門(mén)，，負(fù)責(zé)責(zé)辦理理本級(jí)級(jí)的信信貸業(yè)業(yè)務(wù)。。2022/12/3121貸款款項(xiàng)項(xiàng)目目統(tǒng)統(tǒng)一一授授信信管管理理全行行實(shí)實(shí)行行統(tǒng)統(tǒng)一一授授信信、、分分類(lèi)類(lèi)操操作作、、差差別別授授權(quán)權(quán)、、逐逐級(jí)級(jí)管管理理的的授授權(quán)權(quán)、、授授信信管管理理制制度度。。統(tǒng)一一授授信信全行行實(shí)實(shí)行行統(tǒng)統(tǒng)一一授授信信制制度度。。既既實(shí)實(shí)行行對(duì)對(duì)單單一一法法人人客客戶(hù)戶(hù)（（包包括括集集團(tuán)團(tuán)客客戶(hù)戶(hù)））統(tǒng)統(tǒng)一一確確定定授授信信上上限限，，并并加加以以集集中中統(tǒng)統(tǒng)一一控控制制的的信信用用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理制制度度。。包包括括貸貸款款、、貼貼現(xiàn)現(xiàn)、、票票據(jù)據(jù)承承兌兌、、透透支支、、保保理理、、擔(dān)擔(dān)保保、、貸貸款款承承諾諾以以及及貿(mào)貿(mào)易易融融資資、、押押匯匯、、開(kāi)開(kāi)立立信信用用證證等等表表內(nèi)內(nèi)、、表表外外以以信信用用發(fā)發(fā)放放形形式式的的本本外外幣幣統(tǒng)統(tǒng)一一綜綜合合授授信信，，實(shí)實(shí)行行一一攬攬子子管管理理，，確確定定總總體體授授信信額額度度。。2022/12/3122分類(lèi)類(lèi)操操作作根據(jù)據(jù)客客戶(hù)戶(hù)不不同同的的類(lèi)類(lèi)型型以以及及授授信信制制度度業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)品品種種不不同同的的特特點(diǎn)點(diǎn)，，銀銀行行建建立立統(tǒng)統(tǒng)一一的的各各類(lèi)類(lèi)授授信信品品種種的的管管理理辦辦法法，，明明確確規(guī)規(guī)定定各各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的辦辦理理?xiàng)l條件件。。例例如如：：對(duì)對(duì)于于質(zhì)質(zhì)押押、、銀銀行行擔(dān)擔(dān)保保、、貼貼現(xiàn)現(xiàn)（（銀銀行行承承兌兌匯匯票票））、、出出口口押押匯匯業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，客客戶(hù)戶(hù)通通過(guò)過(guò)初初選選后后，，可可由由分分支支行行授授權(quán)權(quán)的的機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)審審批批。。直直接接進(jìn)進(jìn)行行交交易易操操作作。。對(duì)于于可可評(píng)評(píng)級(jí)級(jí)客客戶(hù)戶(hù)，，由由有有權(quán)權(quán)審審批批人人運(yùn)運(yùn)用用定定性性和和定定量量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)相相結(jié)結(jié)合合的的評(píng)評(píng)估估方方法法，，進(jìn)進(jìn)行行客客戶(hù)戶(hù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)級(jí)級(jí)，，確確定定授授信信額額度度上上限限，，各各種種具具體體的的授授信信形形式式的的發(fā)發(fā)放放仍仍應(yīng)應(yīng)逐逐筆筆審審查查并并在在被被授授權(quán)權(quán)人人的的授授權(quán)權(quán)內(nèi)內(nèi)審審批批。。其其中中國(guó)國(guó)際際貿(mào)貿(mào)易易融融資資額額度度，，經(jīng)經(jīng)審審批批機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)切切塊塊后后，，由由國(guó)國(guó)際際業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)控控制制。。2022/12/3123差別授權(quán)權(quán)、逐級(jí)級(jí)管理差別授權(quán)權(quán)根據(jù)被授授權(quán)（各各分支機(jī)機(jī)構(gòu)）人人信貸管管理水平平、資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量、、業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)模和客客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況等等，在審審批授信信時(shí)授予予不同的的審批權(quán)權(quán)限?？傂行庞糜脤彶槲瘑T會(huì)是是全行客客戶(hù)信用用風(fēng)險(xiǎn)的的最高決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)和最高高授權(quán)機(jī)機(jī)構(gòu)總行以下下各級(jí)授授權(quán)對(duì)象象為：直直屬分支支機(jī)構(gòu)分分行信用用審查委委員會(huì)、、分行行行長(zhǎng)。（（以授權(quán)權(quán)書(shū)為準(zhǔn)準(zhǔn)）。直屬分行行可視情情況向分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)授信主主管、信信用審查查委員會(huì)會(huì)、行長(zhǎng)長(zhǎng)轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)逐級(jí)管理理銀行建立立嚴(yán)格授授信風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)垂直管管理制度度，下級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)服服從上級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理部門(mén)的的管理，，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)授信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理政策和和制度。。2022/12/3124貸款授授信的的內(nèi)控控目標(biāo)標(biāo)實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一授授信管管理，，健全全客戶(hù)戶(hù)信用用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別別與監(jiān)監(jiān)測(cè)體體系，，完善善授信信決策策與審審批機(jī)機(jī)制，，防止止對(duì)單單一客客戶(hù)、、關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)客戶(hù)戶(hù)和集集團(tuán)客客戶(hù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的高度度集中中，防防止違違反信信貸原原則發(fā)發(fā)放關(guān)關(guān)系人人貸款款和人人情貸貸款，，防止止信貸貸資金金違規(guī)規(guī)投向向高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)領(lǐng)域和和用于于違法法活動(dòng)動(dòng)。1.設(shè)立獨(dú)獨(dú)立的的授信信風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理部門(mén)門(mén)，對(duì)對(duì)不同同幣種種、不不同客客戶(hù)對(duì)對(duì)象、、不同同種類(lèi)類(lèi)的授授信進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一管管理2.授信崗崗位設(shè)設(shè)置做做到分分工合合理、、職責(zé)責(zé)明確確，崗崗位之之間應(yīng)應(yīng)當(dāng)相相互配配合、、相互互制約約，做做到審審貸分分離、、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦辦與會(huì)會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處處理分分離。。3.各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)明明確規(guī)規(guī)定授授信審審查人人、審審批人人之間間的權(quán)權(quán)限和和工作作程序序，嚴(yán)嚴(yán)格按按照權(quán)權(quán)限和和程序序?qū)彶椴?、審審批業(yè)業(yè)務(wù)。。4.按照信信貸原原則審審查對(duì)對(duì)關(guān)系系人的的授信信,確保對(duì)對(duì)關(guān)系系人的的授信信條不不得優(yōu)優(yōu)于其其他貸貸款人人同類(lèi)類(lèi)授信信的條條件.5.建立完完善的的授信信管理理信息息系統(tǒng)統(tǒng)，對(duì)對(duì)授信信全過(guò)過(guò)程進(jìn)進(jìn)行持持續(xù)監(jiān)監(jiān)控，，確保保提供供真實(shí)實(shí)的授授信經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況和和資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量量狀況況信息息，對(duì)對(duì)授信信風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行行綜合合評(píng)價(jià)價(jià)。2022/12/3125貸款基基本流流程2022/12/3126貸款舉例打包貸款存單抵押貸貸款銀行承兌匯匯票2022/12/3127第五個(gè)主題題存款和柜臺(tái)臺(tái)業(yè)務(wù)的一一般介紹、、基本流程程和控制要要點(diǎn)按照存款的的期限不同同分為活期期存款、通通知存款和和定期存款款。按照存款人人的不同分分為儲(chǔ)蓄存存款（一般般存款和信信用卡存款款）、金融融機(jī)構(gòu)存款款和企業(yè)事事業(yè)單位存存款、財(cái)政政性存款等等。企事業(yè)單位位存款按照照存款帳戶(hù)戶(hù)的性質(zhì)分分為基本帳帳戶(hù)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)帳戶(hù)?；編?hù)存存款按照存存款單位的的性質(zhì)分為為工業(yè)企業(yè)業(yè)存款、商商業(yè)企業(yè)存存款、外貿(mào)貿(mào)外事企業(yè)業(yè)存款、三三資企業(yè)活活期存款、、外國(guó)駐華華機(jī)構(gòu)活期期存款、私私營(yíng)企業(yè)及及個(gè)體戶(hù)存存款等。專(zhuān)項(xiàng)帳戶(hù)存存款分為外外債專(zhuān)戶(hù)、、臨時(shí)存款款、保證金金存款、應(yīng)應(yīng)解匯款等等。2022/12/3128柜臺(tái)組織結(jié)結(jié)構(gòu)2022/12/3129存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程開(kāi)戶(hù)戶(hù)、、出出售售空空白白憑憑證證、、存存款款-----銷(xiāo)戶(hù)戶(hù)、、收收回回未未使使用用空空白白憑憑證證、、計(jì)計(jì)算算利利息息、、取取款款。。一一般般客客戶(hù)戶(hù)到到柜柜臺(tái)臺(tái)辦辦理理，，又又稱(chēng)稱(chēng)柜柜臺(tái)臺(tái)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的流流程程存款款個(gè)個(gè)人人持持身身份份證證和和現(xiàn)現(xiàn)鈔鈔，，填填寫(xiě)寫(xiě)存存款款憑憑條條-----柜臺(tái)臺(tái)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄人人員員收收到到后后，，核核實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)鈔鈔與與證證件件無(wú)無(wú)誤誤后后記記賬賬，，---存款款單單或或活活期期存存折折退退存存款款人人取款款個(gè)個(gè)人人持持身身份份證證和和存存單單，，填填寫(xiě)寫(xiě)取取款款憑憑條條-----柜臺(tái)臺(tái)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄人人員員收收到到后后，，核核實(shí)實(shí)存存單單與與證證件件無(wú)無(wú)誤誤后后記記賬賬付付款款，，---現(xiàn)鈔鈔（（活活期期存存款款還還包包括括活活期期存存折折））交交存存款款人人清清點(diǎn)點(diǎn)收收納納。。結(jié)賬賬日日終終，，柜柜臺(tái)臺(tái)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄員員將將庫(kù)庫(kù)存存現(xiàn)現(xiàn)金金與與計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)打打出出的的現(xiàn)現(xiàn)金金庫(kù)庫(kù)存存進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì)---連同同存存取取款款憑憑條條交交會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)綜綜合合人人員員。。將將會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證與與科科目目結(jié)結(jié)單單進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì),,核對(duì)對(duì)無(wú)無(wú)誤誤交交事事后后監(jiān)監(jiān)督督.監(jiān)控控營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)中中由由監(jiān)監(jiān)控控器器進(jìn)進(jìn)行行監(jiān)監(jiān)控控。。事后后，，由由后后臺(tái)臺(tái)人人員員進(jìn)進(jìn)行行二二次次審審核核、、錄錄入入與與核核對(duì)對(duì)。。基基本本帳帳戶(hù)戶(hù)的的開(kāi)開(kāi)銷(xiāo)銷(xiāo)戶(hù)戶(hù)報(bào)報(bào)人人民民銀銀行行。。定期期對(duì)對(duì)柜柜臺(tái)臺(tái)人人員員的的現(xiàn)現(xiàn)金金進(jìn)進(jìn)行行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。。年終終專(zhuān)專(zhuān)人人負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)進(jìn)行行銀銀行行和和企企業(yè)業(yè)的的對(duì)對(duì)帳帳。。2022/12/3130存款業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制重點(diǎn)目標(biāo)：對(duì)基層層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、、要害崗位和和重點(diǎn)崗位實(shí)實(shí)施有效監(jiān)控控，嚴(yán)格執(zhí)行行帳戶(hù)管理、、會(huì)計(jì)核算制制度和各項(xiàng)操操作規(guī)程，防防止內(nèi)部操作作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，，防止內(nèi)部挪挪用、貪污以以及洗錢(qián)、金金融詐騙、逃逃匯、騙匯等等非法行為。。1.對(duì)存款帳戶(hù)實(shí)實(shí)施有效管理理，除儲(chǔ)蓄存存款外，應(yīng)定定期進(jìn)行對(duì)帳帳。2.嚴(yán)格執(zhí)行‘印、押、證’三分管制度，，使用和保管管重要業(yè)務(wù)的的人員不得同同時(shí)保管相關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)單證證，使用和管管理密押、壓壓數(shù)機(jī)的人員員不得同時(shí)使使用或保管相相關(guān)的印章和和單證。3.對(duì)現(xiàn)金、貴金金屬、重要空空白憑證和有有價(jià)單證實(shí)行行嚴(yán)格的核算算和管理，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)庫(kù)、登記、領(lǐng)領(lǐng)用的手續(xù)，，定期盤(pán)點(diǎn)查查庫(kù)。4.建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督督制度，配置置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事事后監(jiān)督，實(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)監(jiān)督在空間與與人員上的分分離。2022/12/3131第六個(gè)主題中間業(yè)務(wù)的一一般介紹、基基本流程和控控制要點(diǎn)銀行中間業(yè)務(wù)務(wù)包括國(guó)內(nèi)國(guó)國(guó)際結(jié)算、代代客結(jié)匯售匯匯付匯、代客客套匯（買(mǎi)賣(mài)賣(mài)外匯）、代代理資金收付付、基金托管管、咨詢(xún)顧問(wèn)問(wèn)、保管項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)等。舉例例匯兌結(jié)算（國(guó)國(guó)內(nèi)、國(guó)際））同城（本行、、他行）異地（本行、、他行）國(guó)際國(guó)內(nèi)代理行國(guó)際代理行代理收付資金金2022/12/3132聯(lián)行清清算資資金結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖（國(guó)國(guó)內(nèi)））2022/12/31332022/12/31342022/12/3135會(huì)計(jì)核算基基本流程（（國(guó)際）2022/12/3136中間業(yè)務(wù)的的控制重點(diǎn)點(diǎn)開(kāi)展中間業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取取得有關(guān)部部門(mén)核準(zhǔn)的的機(jī)構(gòu)資質(zhì)質(zhì)、人員從從業(yè)資格和和內(nèi)部的業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)，，建立并落落實(shí)相關(guān)的的規(guī)章制度度和操作規(guī)規(guī)程，按委委托人指令令辦理業(yè)務(wù)務(wù)，防范或或有負(fù)債風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。辦理支付結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)，，應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)有關(guān)法律律規(guī)定的要要求，對(duì)持持票人提交交的票據(jù)或或結(jié)算憑證證進(jìn)行審查查，確認(rèn)委委托人收、、付款指令令的正確性性和有效性性，按制定定的方式、、時(shí)間和帳帳戶(hù)辦理資資金劃轉(zhuǎn)手手續(xù)。辦理結(jié)匯、、收匯和付付匯業(yè)務(wù)，，對(duì)業(yè)務(wù)的的審批、、、操作和會(huì)會(huì)計(jì)記錄實(shí)實(shí)行恰當(dāng)?shù)牡穆氊?zé)分離離，并嚴(yán)格格執(zhí)行內(nèi)部部管理和檢檢查制度，，確保結(jié)匯匯、售匯和和收付匯業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)規(guī)性辦理代理業(yè)業(yè)務(wù)，設(shè)立立專(zhuān)戶(hù)核算算代理資金金，完善代代理資金的的撥付、回回收、核對(duì)對(duì)等手續(xù)，，防止代理理資金被擠擠占挪用，，按照代理理協(xié)議的約約定辦理資資金劃轉(zhuǎn)手手續(xù)，遵循循銀行不墊墊款的原則則，不介入入委托人與與其他人的的交易糾紛紛。2022/12/3137內(nèi)控要點(diǎn)點(diǎn)從事基金金托管業(yè)業(yè)務(wù)，在在人事、、行政和和財(cái)務(wù)上上獨(dú)立于于基金管管理人，，確?；鹜泄芄軜I(yè)務(wù)與與基金代代銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)相分離離，基金金托管的的系統(tǒng)、、業(yè)務(wù)資資料與基基金代銷(xiāo)銷(xiāo)的系統(tǒng)統(tǒng)、業(yè)務(wù)務(wù)資料有有效分離離；基金金資產(chǎn)與與自營(yíng)資資產(chǎn)相分分離；不不同基金金資產(chǎn)相相互獨(dú)立立。開(kāi)開(kāi)展咨詢(xún)?cè)冾檰?wèn)業(yè)業(yè)務(wù)，堅(jiān)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)實(shí)信用原原則，確確?？蛻?hù)戶(hù)對(duì)象、、業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容的合合法性和和合規(guī)性性，對(duì)提提供給客客戶(hù)的信信息的真真實(shí)性、、準(zhǔn)確性性負(fù)責(zé)，，并承擔(dān)擔(dān)為客戶(hù)戶(hù)保密的的責(zé)任。。

開(kāi)辦辦保管箱箱業(yè)務(wù)，，在場(chǎng)地地、設(shè)備備和處理理軟件等等方面符符合國(guó)家家安全標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)對(duì)用戶(hù)身身份進(jìn)行行核驗(yàn)確確認(rèn)。2022/12/3138第七個(gè)主主題資金管理理交易業(yè)業(yè)務(wù)的一一般介紹紹、基本本流程和和控制要要點(diǎn)1銀行實(shí)行行一級(jí)法法人制度度。資金金管理的的一般原原則是““統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、政政策導(dǎo)向向、控制制風(fēng)險(xiǎn)、、提高效效益”，，實(shí)行““分級(jí)管管理、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度、分工工負(fù)責(zé)、、有償使使用”的的管理方方式，促促進(jìn)資金金在全行行資金運(yùn)運(yùn)用的效效率。2統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo),總行擁有有全行范范圍內(nèi)的的資金配配置、調(diào)調(diào)度和調(diào)調(diào)劑權(quán)，，對(duì)全行行資金實(shí)實(shí)行統(tǒng)一一調(diào)度。。3分級(jí)管理理,分工負(fù)責(zé)責(zé),總行負(fù)責(zé)責(zé)全行范范圍內(nèi)的的資金調(diào)調(diào)撥,分支機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)本本轄區(qū)范范圍內(nèi)的的資金余余缺調(diào)劑劑.確實(shí)無(wú)力力解決時(shí)時(shí),可向總行行申請(qǐng)調(diào)調(diào)撥.4有償使用,總行和各分支支機(jī)構(gòu)在自己己的管轄范圍圍內(nèi)建立系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部部交易市場(chǎng),各分支機(jī)構(gòu)根根據(jù)各自的實(shí)實(shí)際情況,在留足支付現(xiàn)現(xiàn)金的情況下下,將多余資金根根據(jù)資金的不不同用途存入入上級(jí)分行。。上級(jí)行按照照同業(yè)拆借資資金的利率水水平或本行的的止損點(diǎn)確定定內(nèi)部資金的的價(jià)格，實(shí)行行政策導(dǎo)向。。1.5控制風(fēng)險(xiǎn)，提提高效益?？偪傂屑腥行械馁Y金統(tǒng)一一在國(guó)內(nèi)國(guó)際際兩個(gè)市場(chǎng)進(jìn)進(jìn)行交易，提提高資金的運(yùn)運(yùn)用效益。2022/12/3139內(nèi)部資金市場(chǎng)場(chǎng)框架2022/12/3140資金拆借交易易流程2022/12/3141系統(tǒng)內(nèi)資金開(kāi)開(kāi)設(shè)帳戶(hù)1備付金(匯差資金)用于支付本轄轄區(qū)聯(lián)行資金金匯差清算的的資金。2準(zhǔn)備金(包括二級(jí)準(zhǔn)備備金)根據(jù)人民銀行行的規(guī)定或總總行的要求,按照存款的一一定比例存入入上級(jí)行,由總行統(tǒng)一上上存人民銀行行,以備人民銀行行或總行防范范支付風(fēng)險(xiǎn),統(tǒng)一調(diào)度使用用的資金.3各種期限的定定期存款,上存上級(jí)行以以取得一定收收益的閑置資資金.4各種期限的拆拆出資金,按照規(guī)定通過(guò)過(guò)內(nèi)部交易市市場(chǎng)拆借給其其他同級(jí)分支支機(jī)構(gòu)的資金金,以取得一定收收益間歇資金金5各種期限的拆拆入資金,按照規(guī)定通過(guò)過(guò)內(nèi)部交易市市場(chǎng)拆入的其其他同級(jí)分支支機(jī)構(gòu)的資金金,以解決一時(shí)的的支付困難.6各種期限的借借入資金,按照規(guī)定通過(guò)過(guò)內(nèi)部交易市市場(chǎng)從上級(jí)行行借入的資金金,以解決信貸資資金不足所形形成的支付困困難7為提高各分支支機(jī)構(gòu)的效益益,各分支機(jī)構(gòu)還還可以在總行行統(tǒng)一認(rèn)購(gòu)債債券的基礎(chǔ)上上,用閑置資金認(rèn)認(rèn)購(gòu)債券(長(zhǎng)期投資).8各級(jí)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)可以其貼現(xiàn)現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝巳嗣胥y行辦理理再貼現(xiàn)或向向其他銀行或或本行其他分分支機(jī)構(gòu)辦理理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。以以解決資金不不足，或提高高資金運(yùn)用效效益。2022/12/3142交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和收益益都比較大大，一般實(shí)實(shí)行總行統(tǒng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的的方法,總行設(shè)有交交易部,對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一一控制,統(tǒng)一經(jīng)營(yíng).按照委托方方的不同,交易分為自自營(yíng)和委托托交易兩種種.主要品種有有拆借資金金、外匯買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)、債券券投資、期期貨交易及及各種金融融衍生工具具等2022/12/3143交易風(fēng)險(xiǎn)控控制框圖2022/12/3144交易業(yè)務(wù)舉舉例自營(yíng)--國(guó)債投資委托—代理套匯2022/12/3145交易易品品種種舉舉例例-國(guó)債債投投資資2022/12/3146資金業(yè)業(yè)務(wù)的的內(nèi)部部控制制重點(diǎn)點(diǎn):對(duì)資金金業(yè)務(wù)務(wù)對(duì)象象和產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一授授信，，實(shí)行行嚴(yán)格格的前前后臺(tái)臺(tái)職責(zé)責(zé)分離離，建建立中中臺(tái)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)控和和管理理制度度，防防止資資金交交易員員從十十月券券交易易，防防止欺欺詐行行為，，防止止違規(guī)規(guī)操作作和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)識(shí)別不不足導(dǎo)導(dǎo)致的的重大大損失失。1資金業(yè)業(yè)務(wù)的的組織織機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)體現(xiàn)現(xiàn)權(quán)限限等級(jí)級(jí)和職職責(zé)分分離的的原則則，做做到前前臺(tái)交交易與與后臺(tái)臺(tái)結(jié)算算分離離、自自營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)與與代客客業(yè)務(wù)務(wù)分離離、業(yè)業(yè)務(wù)操操作與與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)控控分離離，建建立崗崗位之之間的的監(jiān)督督制約約機(jī)制制。2在辦理理代客客資金金業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)了解解客戶(hù)戶(hù)從事事資金金交易易的權(quán)權(quán)限和和能力力，向向客戶(hù)戶(hù)充分分揭示示有關(guān)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，獲獲取必必要的的履約約保證證，明明確在在市場(chǎng)場(chǎng)變化化下客客戶(hù)違違約的的處理理辦辦法和和措施施。2022/12/3147第八個(gè)個(gè)主題題會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表匯匯總的的基本本流程程，會(huì)會(huì)計(jì)管管理內(nèi)內(nèi)部控控制要要點(diǎn)1.會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控控制的的重點(diǎn)點(diǎn)是：：實(shí)行行會(huì)計(jì)計(jì)工作作的統(tǒng)統(tǒng)一管管理，，嚴(yán)格格執(zhí)行行會(huì)計(jì)計(jì)制度度和會(huì)會(huì)計(jì)操操作規(guī)規(guī)程，，運(yùn)用用計(jì)算算機(jī)技技術(shù)實(shí)實(shí)行內(nèi)內(nèi)部控控制，，確保保會(huì)計(jì)計(jì)信息息的真真實(shí)、、完整整和合合法，，嚴(yán)禁禁設(shè)置置帳外外帳，，嚴(yán)禁禁亂用用會(huì)計(jì)計(jì)科目目，嚴(yán)嚴(yán)禁編編制和和報(bào)送送虛假假會(huì)計(jì)計(jì)信息息。1.1根據(jù)企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和和國(guó)家家統(tǒng)一一的會(huì)會(huì)計(jì)制制度,制定并并實(shí)施施本行行的會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)范和和管理理制度度。實(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)業(yè)務(wù)操操作和和管理理的電電子化化，促促進(jìn)各各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的的電子子數(shù)據(jù)據(jù)處理理系統(tǒng)統(tǒng)的整整合，，做到到業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的集集中處處理。。1.2確保會(huì)會(huì)計(jì)工工作的的獨(dú)立立性,確保會(huì)會(huì)計(jì)部部門(mén)、、會(huì)計(jì)計(jì)人員員能夠夠依據(jù)據(jù)國(guó)家家統(tǒng)一一的會(huì)會(huì)計(jì)制制度和和本行行的會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)范獨(dú)獨(dú)立地地辦理理會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。1.3會(huì)計(jì)崗崗位設(shè)設(shè)置實(shí)實(shí)行責(zé)責(zé)任分分離，，相互互制約約的原原則，，嚴(yán)禁禁一人人兼任任非相相容的的崗位位或獨(dú)獨(dú)自完完成會(huì)會(huì)計(jì)全全過(guò)程程的業(yè)業(yè)務(wù)操操作。。1.4明確會(huì)會(huì)計(jì)部部門(mén)、、會(huì)計(jì)計(jì)人員員的權(quán)權(quán)限，，各級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)門(mén)、會(huì)會(huì)計(jì)人人員的的在各各自權(quán)權(quán)限內(nèi)內(nèi)行事事，凡凡超越越權(quán)限限的，，須經(jīng)經(jīng)授權(quán)權(quán)后，，方可可辦理理。2022/12/3148會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)控要要點(diǎn)1.5對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)帳務(wù)務(wù)處理理的全全過(guò)程程實(shí)行行監(jiān)督督，建建立有有效的的核對(duì)對(duì)、監(jiān)監(jiān)控制制度，，對(duì)各各種帳帳證、、報(bào)表表定期期進(jìn)行