農(nóng)村信用社手握手的承諾心貼心的服務支付結(jié)算的定義支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

支付結(jié)算工作的任務，是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全辦理支付結(jié)算，按照有關法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。支付結(jié)算工作的任務支付結(jié)算工作的對象

銀行、農(nóng)村信用合作社以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。支付結(jié)算的原則恪守信用，履約付款誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款支付結(jié)算的票據(jù)支付結(jié)算的票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。支付結(jié)算的票據(jù)包括：銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票和支票。支付結(jié)算種類票據(jù)信用卡結(jié)算方式匯票本票支票按信譽等級按對象匯兌托收承付委托收款銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票不定額本票定額本票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票金卡普通卡單位卡個人卡信匯電匯支付結(jié)算種類票據(jù)的定義銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。基本規(guī)定：銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加"全國聯(lián)行往來"的銀行機構(gòu)辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關銀行審核支付后抵用。省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)銀行匯票的出票和付款，按照有關規(guī)定辦理。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，申請人或者收款人為單位的銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，背書必須連續(xù)。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：

1、表明“銀行匯票”的字樣；2、無條件支付的承諾；3、出票金額；4、付款人名稱；5、收款人名稱；6、出票日期；7、出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。支票掛失付款單位如遺失已簽發(fā)的支票，應立即填具支票掛失申請書或具備正式公函，向信用社掛失止付。開戶信用社經(jīng)查明該支票確未支付后予以掛失。若收款單位將收進支票遺失，應填具掛失申請書或具備正式公函，經(jīng)付款單位蓋章證明后，到付款單位開戶行掛失止付，其處理手續(xù)同上。在掛失止付前如已被支取，由遺失單位自行全部負責。但掛失止付后，誤付已掛失支票時，信用社應負責任。對印鑒齊全，但未填日期、收款單位、用途和金額的空白支票，不可掛失

?！爸边z失聲明”不具法律效力電視、報紙上經(jīng)常見到的一些“支票遺失聲明”如“某單位于某月某日不慎被盜（或遺失）空白支票×張，號碼為××××××，特此聲明作廢”等廣告。關于“遺失聲明”的訴訟糾紛也時的發(fā)生，此類訴訟糾紛中、銀行、信用社、商店等是否該承擔民事賠償責任。由于無法律條文規(guī)定遺失空白支票可以登廣告申明作廢，“遺失聲明”并不具備法律效力。支票在流通中，只要要素具備，執(zhí)票人不必證明取得支票的原因，便可直接使用。至于執(zhí)票人的支票是偷來的還是揀來的，銀行和信用社既不受理掛失，更談不上承擔賠償責任。從民法和經(jīng)濟法的有關規(guī)定來看，遺失聲明啟事的是一種民事法律行為。此類糾紛中，遺失支票的單位與銀行、信用社、商店等之間以支票方式形成的金融關系屬于一種雙方民事法律行為。這一行為的中心內(nèi)容是：只要蓋上專用財務章和會計人員章，填寫要素齊全的支票，執(zhí)票就可到銀行、信用社領取相應現(xiàn)金或進行對轉(zhuǎn)賬結(jié)算的辦理。根據(jù)我國民法和經(jīng)濟法規(guī)的有關規(guī)定：民事法律行為從成立起，就具有法律效力，行為人非以法律的規(guī)定或者取得雙方的同意，不得擅自變更和解除。須更改必須在雙方的協(xié)商之后，一方更改對另一方?jīng)]有約束力。另外，轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指通過銀行、信用社清償有經(jīng)濟往來的單位之間相互的債務。銀行、信用社辦理結(jié)算在其中只起到中介作用，等于是個“二傳手”，銀行、信用社無權(quán)利也無義務在結(jié)算過程中為客戶墊付資金。簽發(fā)支票必須記載下列事項：

1、表明“支票”的字樣；2、無條件支付的委托；3、確定的金額；4、付款人名稱；5、出票日期；6、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。匯兌業(yè)務的規(guī)定匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱；信匯憑收款人簽章支取的，應在信匯憑證上預留其簽章。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并在“收款人簽蓋章”處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項的，應在取款通知上簽章，注明本人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關和“代理”字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時，也應在取款通知上簽章，注明其身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并同時交驗代理人和被代理人的身份證件。轉(zhuǎn)賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。該賬戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶。轉(zhuǎn)匯的，應由原收款人向銀行填制信、電匯憑證，并由本人交驗其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：

1、表明“托收承付”的字樣；2、確定的金額；3、付款人名稱及賬號；4、收款人名稱及賬號；5、付款人開戶銀行名稱；6、收款人開戶銀行名稱；7、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；8、合同名稱、號碼；9、委托日期；10、收款人簽章。

托收憑證欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式?；疽?guī)定：單位和個人憑商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：1、表明“委托收款”的字樣；2、確定的金額；3、付款人名稱；4、收款人名稱；5、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；6、委托日期；7、收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載帳務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3、中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。6、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辯不清。7、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。8、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。結(jié)算業(yè)務核算支票的核算審查支票要素現(xiàn)金時：（1）支票是否真實，出票日期書寫是否規(guī)范，是否在提示付款期限內(nèi)；（2）支票大小寫金額是否一致；（3）收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（4）出票人在支票上的簽章是否符合規(guī)定，是否與信用社預留印鑒相符；使用支付密碼的，其密碼是否正確；（5）出票人賬戶是否有足夠支付的款項，支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；（6）支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期及收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由出票人簽章證明；（7）支票是否已經(jīng)掛失支付。例：吹水公司支款50000元以工資，會計分錄借：活期存款----吹水公司50000貸：現(xiàn)金50000轉(zhuǎn)賬時：（1）支票是否真實，出票日期書寫是否規(guī)范，是否在提示付款期限內(nèi)；（2）支票大小寫金額是否一致，與進賬單金額是否一致；（3）支票填明的收款人與進賬單上收款人名稱是否一致；（4）支票若有背書轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章及粘單的使用是否符合規(guī)定；