各類參數編碼原則金雄Kim內容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A會計科目編碼會計科目之意義是指企業(yè)所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之功用區(qū)分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據會計帳簿建立係以會計科目系統(tǒng)為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據決算製表之綱領係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況會計科目之設計設計原則：依各企業(yè)看業(yè)務性質、經營目標、規(guī)模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業(yè)務需要：業(yè)務範圍、營業(yè)方式、交易數量等適應組織與管理：企業(yè)組織型態(tài)、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之分類依會計基本理論之規(guī)定，區(qū)分為：資產、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區(qū)分，其區(qū)分之各項目，仍可在區(qū)分，直到無再區(qū)分之必要為止科目劃分方法大類別性質別科目別子目別細目別範例說明大類別

性質別

科目別

子目別

細目別資產流動資產現(xiàn)金111111銀行存款華南銀行11211211存貨香皂美琪香皂113113111131111會計科目基本要素：資產類資產（Assets）流動資產（CurrentAssets）類現(xiàn)金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資產（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本無形資產（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計科目基本本要素：收入入類收入（Revenues）營業(yè)收入（OperatingRevenues）類銷貨收入銷貨退回折讓讓銷貨折扣業(yè)務收入或勞勞務收入非營業(yè)收入（（Non-OperatingRevenues）類利息收入租金收入傭金收入出售資產利益益會計科目基本本要素：費用用類費用（Expenses）銷貨成本（CostofSales）類購貨、購貨費費用、購貨退退回與折讓、、購貨折扣銷貨費用（SellingExpenses）類銷貨員薪金、、銷貨運費、、廣告費管理費用（AdministrativeExpenses）類職工薪資、租租金費用、文文具用品、郵郵電費、水電電費、修繕費費、保險費、、壊帳損失、、折舊費用非營業(yè)費用（（Non-OperatingExpenses）類利息費用、投投資損失、出出售資產損失失會計科目排列列原則會計科目不僅僅需適當分類類，且必須有有合理之排列列，同時須運運用科學編號號方式來進行行，否則會漫漫無系統(tǒng)按大類別排列列排列次序由資資產→負債→資本→收入→費用等類別依依序編排按性質別排列列企業(yè)依償債能能力強弱：流流動性較大者者排列於前，，流動性較小小者排列於後後企業(yè)依投資能能力大小：流流動性較小者者排列於前，，流動性較大大者排列於後後按科目別排列列兼顧流動性及及重要性為標標準，當有相相同科目時，，再依相對項項目之大小來來先後排列會計科目編碼碼1資產2負債3股東權益益4營業(yè)收入入5營業(yè)成本本6營業(yè)費用用7營業(yè)外收收支8所得稅9非經常營業(yè)損損益11流動資資產……依序類推推21流動負負債……依序類推推31股本……依序類類推41銷貨收收入……依序類推推51銷貨成成本……依序類推推61營營業(yè)業(yè)費費用用……依依序序類類推推71營營業(yè)業(yè)外外收收入入……依依序序類類推推81所所得得稅稅……依依序序類類推推91停業(yè)業(yè)部部門門損損益益…依依序序類類推推會計計科科目目編編碼碼範範例例會計計程程序序過過程程分錄錄（（Journalize））當交交易易發(fā)發(fā)生生時時，，對對交交易易加加以以分分析析，，按按照照借借貸貸法法則則，，選選擇擇適適當當的的科科目目，，依依照照時時間間的的先先後後，，用用分分錄錄法法作作有有系系統(tǒng)統(tǒng)的的記記錄錄於於日日記記簿簿過帳帳（（Posting））根據據日日記記簿簿記記載載的的交交易易事事項項，，按按照照科科目目的的類類別別，，分分別別轉轉記記到到分分類類帳帳上上各各相相當當帳帳戶戶的的手手續(xù)續(xù)試算算（（TakeaTrialBalance））當交交易易事事項項繁繁多多，，在在分分錄錄與與過過帳帳時時發(fā)發(fā)生生項項目目遺遺漏漏、、借借貸貸相相反反、、或或數數字字錯錯誤誤等等現(xiàn)現(xiàn)象象，，在在經經過過一一段段時時日日必必須須將將分分類類帳帳各各科科目目的的餘餘額額或或總總額額，，彙彙列列一一表表加加以以計計算算，，以以使使借借貸貸平平衡衡調整整（（Adjusting））當在在會會計計期期間間內內實實際際明明確確交交易易發(fā)發(fā)生生時時，，影影響響到到資資產產負負債債的的變變化化，，以以反反應應出出帳帳戶戶不不明明確確的的事事項項，，因因此此，，必必須須在在期期間間前前加加以以分分析析修修正正編表表（（PrepareFinancialStatements））當帳帳戶戶上上借借貸貸金金額額與與事事實實相相符符，，即即可可編編制制財財務務報報表表結帳帳（（Closing））當會會計計期期間間結結束束後後，，即即可可將將帳帳冊冊結結束束，，以以便便進進行行下下一一個個會會計計循循環(huán)環(huán)開開始始GL-NaturalAccount會計計科科目目字字元元長長度度限限制制：：32字字元元會計計科科目目以以區(qū)區(qū)間間為為劃劃分分原原則則，，最最多多分分為為：：4個個區(qū)區(qū)間間－－－以公公司司會會計計科科目目為為例例分分3區(qū)區(qū)間間應應可可滿滿足足Account,Location,LineofBusiness（######-###-!!!!））範例例說說明明111100––100––0000資產產類類流動動資資產產現(xiàn)金金臺北北第一一銀銀行行GL-ReferenceCode主要要是是當當在在建建立立憑憑證證時時，，在在對對應應之之會會計計科科目目中中，，須須要要記記錄錄該該憑憑證證內內相相關關資資訊訊內內容容，，可可使使用用RefenceCode功功能能例如如：：專專案案費費用用（（屬屬管管理理費費用用））會計科科目→523000-100-000ReferenceCode→PROJ111-99-6282（專專案一一管理理費用用）ReferenceCodeEmployeeNameADV111-99-3827ADV222-99-7372ChinHsiungJeanNashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二…………職工代碼專案代碼過帳代代碼––PostingCodeAccountCodeWhatitisUsedfor-自製品屬於庫存科目，會使用於GL,AP&AR等費用科目銷貨成本（COGS）僅使用在GL費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在GL費用科目WIP僅使用在GL費用科目進貨成本（COGP）可能使用在AP&GL費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目雜項-銷售科目營業(yè)收入帳戶雜項-收入調整科目當成本層級調整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在GL費用科目雜項-交易科目僅使用在GL費用科目COGS（（CostofGoodsSold））：已已銷售售完工工產品品成本本期初庫庫存成成本＋＋生產產（或或購入入成本本）－－期未未庫存存成本本COGP（（CostofGoodsPurchased）：：商品品的採採購價價格＋＋運輸輸成本本物料分分類與與BOM編編碼物料編編號之之意義義係以簡簡短之之文字字、符符號式式數字字、號號碼，，來代代表物物料、、品名名、規(guī)規(guī)格或或屬類類及其其他有有關事事項的的一種種管理理工具具其功能能增進物物料資資料之之正確確性提高物物料活活動之之工作作效率率利於事事務機機器之之處理理減低物物料存存量、、降低低成本本與物物料控控制防上物物料舞舞弊之之發(fā)生生便於物物料領領用物料編編號之之原則則簡單性性分類展展開性性完整性性單一性性一貫性性伸縮性性組織性性適應機機械性性充足性性易記性性物料分分類原原則大分類類：成成品、、半成成品、、原物物料、、資源源項目目…等等中分類類：原原物料料（如如電子子材料料、五五金材材料、、包裝裝材料料…等等）小分類類：原原物料料下一一階（（如電電子材材料內內電阻阻、電電容……等））細分類類：原原物料料下二二階（（如電電阻內內規(guī)格格、阻阻值……等））微分類類：流流水號號（如如001,002,003…….等等）識別碼碼：物物料檢檢查碼碼123456789101112大分類中分類小分類細分類微分類識別碼料品編編號與與BOM影影響之之關係係BOM隸屬屬於料料品編編號的的一環(huán)環(huán)，須須符合合料品品編碼碼之原原則BOM各階階料品品內容容須依依據料料品編編號來來建構構BOM主要要影響響範圍圍業(yè)務訂訂單工單與與外包包單BOM(BillofMaterial；材材料需需求清清單)展示所所有次次組件件、中中間品品、料料件及及原料料的清清單項項目與與數量量，藉藉由材材料與與主生生產排排程結結合，，以決決定採採購申申請單單的採採購項項目及及生產產工令令的派派發(fā)。。本系統(tǒng)統(tǒng)允許許在BOM樹中中加入入各類類資源源項目目(包包含：：人力力、機機具、、設備備等)，以以BuildPlan名稱稱來稱稱之。。BOM之定義義產品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示示意圖BOM與工單單規(guī)劃關係範例（生產監(jiān)監(jiān)視器）BOM產生結結果（一）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMDA/IPCB-臥式A/IPCB-立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單工單工單BOM產生結結果（二）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單BOM產生結結果（三）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單BOM產生結結果（四）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)BOM階數規(guī)規(guī)劃之考量好的BOM規(guī)規(guī)劃會影響工工單、生產線線與庫存管理理相關議題BOM是否考考量多一階管管理有經常報廢可可能半成品東西可可以買賣因生產時間較較長，可能先先做半成品，，等客戶下單單再進行組裝裝計畫性生產，，而需入庫存存放半成品階會與與外包有關（（需先入庫存存放）財務方面考量量BOM與訂單單規(guī)劃為因應市場產產品的多樣化化，客戶下單單的複雜性高高，但事實上上產品只是一一個基本架構構為銷售不同的的地區(qū)，附件件變化性高（（如歐/美洲洲說明書）同一產品，但但不同的客戶戶下單，附件件都不一樣客戶下單時，，指定要半成成品或原料階階BOM與訂單單範例PCCamera範例例以上述的情形形，上蓋最少少有4種選選擇，下蓋最最少有4種種選擇，底座座最少有4種選擇，說說明書最少有有3種選擇擇，包裝盒最最少有4種種選擇，那麼麼以傳統(tǒng)架BOM的觀念，此一一產品，最少少要架768個BOM（4x4x4x3x4）注意這還是最最少的情況呢呢！若真是如如此，那R&D人員架BOM，豈不是架到手手都歪了PCCamera說明書底座上蓋CCDboard下蓋包裝盒紅色,藍色,綠色,銀色......客戶下單可能的選擇紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......歐洲說明書,美洲說明書,亞洲說明書............BOM與附加加件群組之關關係客戶會選擇的的變化加以區(qū)區(qū)分並群組化化說明書群組底座群組上蓋群組下蓋群組包裝盒群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色......下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色......底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色......包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色......美洲說明書亞洲說明書......說明書群組綠色群組紅色群組藍色群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色美洲說明書亞洲說明書......銀色群組BOM新的結結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋群組CCDboard下蓋群組包裝盒群組......附加件PCCamera說明書群組CCDboard......附加件綠色群組紅色群組藍色群組銀色群組範例二如何妥善規(guī)劃劃BOM妥善規(guī)劃產品品結構（BOM）應考量因素料品基本資料料的多寡BOM的多寡寡日後BOM的的維護業(yè)務處理訂單單的方便性工單與外包單單的多寡WIP追蹤的的方便性庫存管理方便便性與否物料盤點管理理物料盤點之意意義與目的意義：係指倉倉庫內或其他他場所內所現(xiàn)現(xiàn)存之實際數數量，而對物物料之現(xiàn)存數數量加以清點點，使達到帳帳料相符之目目標目的為確定物料之之現(xiàn)存數量，，並糾正帳物物不一致之現(xiàn)現(xiàn)象倉庫實存數量量有正確帳簿上記錄發(fā)發(fā)生錯誤盤點方法有欠欠正確為檢討物料管管理之績效，，進而從中加加以改進為計算損益物料盤點之步步驟事先準備盤點日期之決決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決決定盤點工作之進進行差異原因之追追查盈虧之處理列表分析與檢檢討物料盤點方法法定期盤點制盤點單盤點法法：以物料盤盤點單彙總記記錄盤點結果果之方法盤點籤盤點法法：以特別設設計的盤點籤籤，盤後栓在在實物上經複複核無誤後再再撕下盤點籤籤之方法料架盤點法：：以原有的料料架籤作為盤盤點的工具連續(xù)盤點制分區(qū)輪盤法分批分堆盤點點法最低存量盤點點法聯(lián)合盤點制：：混合採用定定期與連續(xù)盤盤點方法倉庫和庫儲位位代碼管理倉庫和庫儲位位之關係A倉庫A區(qū)庫位物料儲位E區(qū)庫位物料儲位A區(qū)B區(qū)C區(qū)E區(qū)D區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)倉庫大門A倉庫物料庫庫位物品倉庫代號管理理倉庫編號：如如果產業(yè)有兩兩個以上倉庫庫，請加以編編號，以茲倉倉庫代號識別別如：Ａ倉、ＢＢ倉、Ｃ倉.......依此類推推如：時鐘倉、、燈飾倉、木木器倉……依依此類推如：臺北倉、、東莞區(qū)、香香港倉……依依此類推Epicor系統(tǒng)是以Location採用名名稱方式來定定義倉庫名稱稱庫位代號管理理針對每個倉庫庫加以分區(qū)以倉庫大門為為準由進而遠由左而右順時針方式加加以分區(qū)，如如：A區(qū)、B區(qū)、C區(qū)、、D區(qū)、E區(qū)區(qū)、F區(qū)、G區(qū).....依此類類推庫位代號規(guī)劃劃範例E區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)J區(qū)E區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)J區(qū)倉庫大門(A倉)由左而右由進而遠順時針順時針A區(qū)A區(qū)B區(qū)D區(qū)C區(qū)庫位代號管理理針對每個庫位位區(qū)分成數段段，例如A1、A2、A3、、A4、A5、A7、B1、B2、、B3、B3、B4、B5、B6、、C1、C2、C3、......等至於段的大小小可以依產業(yè)業(yè)的物料來進進行規(guī)劃範例E1倉庫大門(A倉)A1B1C1A2A3B2B3B4B5B6D1D2D3D4D5D6C2C3C4C5C6C7C8C9C10E2E3F1F2F3E4E5E6F4F5F6G1G2G3G4G5G6H1H2H3H4H5H6I1I2I3I4I5I6J1J2J3J4J5J6A4A5A6儲位層別代碼碼管理針對每一庫位位別分成數層層，例如：A1-1、ＡＡ1-2、A1-3、A2-1、A2-2、A2-3、A3-1、A