ILT二級(jí)認(rèn)證：

財(cái)務(wù)管理北京中交協(xié)物流人力資源培訓(xùn)中心駱念蓓授課內(nèi)容財(cái)務(wù)控制（會(huì)計(jì)報(bào)表）企業(yè)的商業(yè)行為（商業(yè)慣例）商業(yè)交易（資金的來源和使用）預(yù)算控制和現(xiàn)金流量學(xué)習(xí)要求掌握企業(yè)資本和融資的來源掌握管理營(yíng)運(yùn)資本的不同方法掌握如何運(yùn)用不同的財(cái)務(wù)方式獲取資產(chǎn)掌握如何分析會(huì)計(jì)記錄掌握如何制定和控制預(yù)算掌握商業(yè)交易的各組成部分及其過程財(cái)務(wù)控制概述經(jīng)營(yíng)和損益表（損益表）資產(chǎn)負(fù)債表績(jī)效比率分析概述財(cái)務(wù)控制通過會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和使用進(jìn)行（憑證—賬簿—報(bào)表）財(cái)務(wù)報(bào)表有助于考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）和經(jīng)營(yíng)成果（損益表）編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）是法律上（1985年公司法案）對(duì)公司的要求損益表概念：反映公司在某一特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表（期間報(bào)表）組成內(nèi)容銷售收入經(jīng)營(yíng)表銷售成本損益表毛利毛利損益表間接費(fèi)用（管理費(fèi)用）凈收益（稅前）損益表經(jīng)營(yíng)表的要素：——銷售收入：銷售商品/提供勞務(wù)的總收入——銷售成本（直接成本）：在銷售商品/提供勞務(wù)過程中發(fā)生的為公司帶來收入的直接費(fèi)用（舉例）——毛利：銷售收入與銷售成本的差額，是考慮間接費(fèi)用（管理費(fèi)用）前的盈利損益表損益表的要素——毛利——間接費(fèi)用：即管理費(fèi)用（舉例）——凈收益（虧損）：毛利與間接費(fèi)用的差額；總費(fèi)用（直接成本+間接費(fèi)用）與銷售收入的差額損益表3.損益表的作用——有利于管理者通過對(duì)損益表的分析，采取各種措施，改善經(jīng)營(yíng)成果損益表的分析：本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)相比較凈收益低于預(yù)期的可能原因：銷售收入低；直接成本所占比重高；間接費(fèi)用所占比重高——有利于股東衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效性——有利于潛在債權(quán)人判斷提供貸款是否明智——有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估企業(yè)應(yīng)交稅金損益表4.損益表的局限性——提供的是歷史信息——最終得出的凈收益可能掩蓋一些問題資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表概念念：：反反映映公公司司在在某某一一特定定日日期期財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況的的報(bào)報(bào)表表（（時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)報(bào)表表））編制制目目的的：：對(duì)對(duì)資資金金的的來來源源和和運(yùn)運(yùn)用用進(jìn)進(jìn)行行分分類類（（流流動(dòng)動(dòng)和和長(zhǎng)長(zhǎng)期期負(fù)負(fù)債債；；流流動(dòng)動(dòng)和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)））組成成內(nèi)內(nèi)容容（（典典型型項(xiàng)項(xiàng)目目））———應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款和和應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款：：因因購購銷銷業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)產(chǎn)生生的的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)收收））或或公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)付付））（（注注意意：：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)為為公公司司預(yù)期期能能夠夠收收回回的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)，，即即扣扣除除壞壞賬賬備備抵抵后后的的凈凈額額））資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表———資資本本：：企企業(yè)業(yè)正正在在使使用用的的有有效效資資金金狹義義：：企企業(yè)業(yè)全全部部資資產(chǎn)產(chǎn)減減去去全全部部負(fù)負(fù)債債后后的的余余額額，，即即凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)廣義義：：全全部部資資產(chǎn)產(chǎn)減減去去流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債后后的的余余額額，，即即凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)加加長(zhǎng)長(zhǎng)期期負(fù)負(fù)債債（（長(zhǎng)長(zhǎng)期期債債權(quán)權(quán)人人投投入入的的資資本本）），，揭揭示示在在企企業(yè)業(yè)中中長(zhǎng)長(zhǎng)期期使使用用的的資資金金本書采用廣義概念資產(chǎn)負(fù)債表——運(yùn)用資本本總額：即廣廣義上的資本本，等于總資資產(chǎn)（固定資資產(chǎn)+流動(dòng)資資產(chǎn)）減去流流動(dòng)負(fù)債的差差額運(yùn)用資本收益益率：稅前收收益/資本（（運(yùn)用資本）），反映組織織運(yùn)營(yíng)好壞——營(yíng)運(yùn)資本本：企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過程中可以以使用的流動(dòng)動(dòng)或易變現(xiàn)資資金，等于流流動(dòng)資產(chǎn)減流流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的的意義（作用用）——表明企業(yè)業(yè)的基本結(jié)構(gòu)構(gòu)，確立了經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理層構(gòu)構(gòu)建和決策的的基礎(chǔ)——說明借入入多少資金，，股東提供多多少資金——說明多少少資金可由企企業(yè)視作長(zhǎng)期期資金，多少少資金可由提提供者通知償償還（即貸款款人可隨時(shí)要要求債務(wù)人立立即償還）——說明多少少資金被非生生產(chǎn)性資產(chǎn)占占用，多少資資金被用于創(chuàng)創(chuàng)造利潤(rùn)？績(jī)效比率分析析比率分析：通通過會(huì)計(jì)報(bào)表表不同項(xiàng)目之之間的相互關(guān)關(guān)系，計(jì)算出出比率，從而而分析和評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果的方法（（相關(guān)比率分分析、趨勢(shì)比比率分析、構(gòu)構(gòu)成比率分析析）。流動(dòng)比率（營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本比率率）：衡量公公司運(yùn)用可在在短期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)償付全部流流動(dòng)負(fù)債的能能力計(jì)算公式：流流動(dòng)比率=流流動(dòng)負(fù)債/流流動(dòng)資產(chǎn)理想：2：13.速速動(dòng)比率（（酸性試驗(yàn)比比率）:衡量量公司用隨時(shí)時(shí)可變現(xiàn)的流流動(dòng)資產(chǎn)償付付全部流動(dòng)負(fù)負(fù)債的能力計(jì)算公式:速速動(dòng)比率=流流動(dòng)資產(chǎn)-存存貨/流動(dòng)負(fù)負(fù)債理想：1：1流動(dòng)比率和速速動(dòng)比率評(píng)價(jià)價(jià)：越高越好好？過高：增加公公司機(jī)會(huì)成本本，降低獲利利能力企業(yè)的商業(yè)行行為信用控制支付方式商業(yè)交易程序序金融服務(wù)信用控制信用控制的意意義：降低企企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，減少資金金使用成本信用控制的手手段縮短信用期選擇對(duì)自身有有利的支付條條件，影響客客戶獲取信用用的金額信用控制縮短信用期：：——在賒銷方方式下，客戶戶在會(huì)計(jì)部門門收到發(fā)票及及所附其他單單據(jù)之日起的的信用期內(nèi)付付款——信用從工工作剛完成（（銷售商品或或提供勞務(wù)））、而非寄出出發(fā)票時(shí)開始始——提供即時(shí)時(shí)付款和現(xiàn)金金折扣有利于于鼓勵(lì)客戶盡盡早付款信用控制支付條件貨到付現(xiàn)：隨隨貨物附有收收款通知，買買方在收到貨貨物后，支付付現(xiàn)金訂貨付現(xiàn)：在在賣方交貨前前，買方隨訂訂單郵寄現(xiàn)金金運(yùn)費(fèi)在內(nèi)：收收貨人支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)付訖：發(fā)發(fā)貨人支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)現(xiàn)金折扣：為為鼓勵(lì)客戶盡盡早付款給與與的折扣優(yōu)惠惠商業(yè)折扣：為為擴(kuò)大銷售對(duì)對(duì)商品價(jià)目表表價(jià)格給予的的減讓（批發(fā)發(fā)商提供給零零售商）凈現(xiàn)金：扣除除所有折扣后后最終應(yīng)付金金額支付方式支票：向銀行行開出的即期期（見票即付付）票據(jù)，借借以從開票人人的活期存款款賬戶中，支支付一定數(shù)量量的貨幣給收收款人銀行匯票：匯匯款人將款項(xiàng)項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y銀行，由銀行行簽發(fā)給匯款款人持往（或或匯往）異地地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算或支取現(xiàn)現(xiàn)金的票據(jù)郵政服務(wù)：包包括多種方式式郵寄：只限于于小額資金郵政匯票：通通過郵局支付付款項(xiàng)，通常常也限于小額額資金支付國際匯票：通通過郵政劃撥撥系統(tǒng)運(yùn)作，，資金可以使使用國際匯票票寄往國外支付方式4.租購：：買方先租用用商品，有購購買選擇權(quán)；；只有付清所所有款項(xiàng)后，，才能獲得所所有權(quán)5.延期付付款：分期付付款，買方最最初就有所有有權(quán)6.代理卡卡：主要用于于購買燃油，，買燃油時(shí)不不用支付現(xiàn)金金，但收到發(fā)發(fā)票時(shí)必須立立即全額支付付發(fā)票金額7.信用或或借記卡：信信用卡可以按按月結(jié)賬，或或支付必須支支付的最低比比例；借記卡卡所欠費(fèi)用必必須每次付清清。商業(yè)交易程序序出單系統(tǒng)的主主要目的——清楚地列列出作業(yè)條件件和運(yùn)輸合同同的基本內(nèi)容容——提供所有有運(yùn)送商品的的清單——確保在工工作完成后（（包括改變?cè)紙?bào)價(jià)后））要求客戶立立即付款——確認(rèn)未償償付款項(xiàng)商業(yè)交易程序序2.商業(yè)交交易的程序——詢價(jià)——估價(jià)/報(bào)報(bào)價(jià)估價(jià)：粗略估估計(jì)所需費(fèi)用用，不是最終終的定價(jià)，買買賣雙方不一一定遵守該價(jià)價(jià)格報(bào)價(jià)：如果顧顧客接受這個(gè)個(gè)價(jià)格，它將將成為雙方合合同的一部分分。報(bào)價(jià)同時(shí)時(shí)應(yīng)包括交易易條件、運(yùn)輸輸條件、最終終定價(jià)、以及及報(bào)價(jià)的有效效期限。口頭頭/書面均可可商業(yè)交易程序序——訂單（說說明買方接受受賣方報(bào)價(jià)和和條件）——發(fā)票（列列明作業(yè)明細(xì)細(xì)、作業(yè)費(fèi)用用和支付條件件）——借項(xiàng)和貸貸項(xiàng)通知單（（用于調(diào)整客客戶所欠款項(xiàng)項(xiàng)）借項(xiàng)通知單：：類似于發(fā)票票，通常在運(yùn)運(yùn)營(yíng)商出于某某些原因索費(fèi)費(fèi)過低時(shí)使用用貸項(xiàng)通知單：：運(yùn)營(yíng)商用于于糾正索費(fèi)過過高的情況，，通知客戶所所欠款項(xiàng)減少少；或供應(yīng)商商因提供錯(cuò)誤誤或殘次零部部件而減少運(yùn)運(yùn)營(yíng)商所欠費(fèi)費(fèi)用商業(yè)交易程序序——結(jié)算表（（結(jié)賬單）：：按月結(jié)算商商品或勞務(wù)款款——支付（采采用上述支付付方式結(jié)算款款項(xiàng)）——收據(jù)（支支票付款一般般不簽發(fā)收據(jù)據(jù)，現(xiàn)金付款款仍然出具收收據(jù)）金融服務(wù)結(jié)算銀行：為為客戶提供以以下服務(wù)——活期存款款（用于日常常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，，簽發(fā)一張支支票即可立即即提款的銀行行賬戶）——存款賬戶戶（企業(yè)在銀銀行存儲(chǔ)現(xiàn)金金所使用的賬賬戶）——投投資建建議——貸貸款/透支支——寄寄存保保險(xiǎn)設(shè)設(shè)施（（保險(xiǎn)險(xiǎn)箱等等）金融服服務(wù)——外外匯買買賣——委委托書書（客客戶委委托銀銀行在在其存存款戶戶內(nèi)按按期代代付某某項(xiàng)支支出））、——信信用證證（進(jìn)進(jìn)口商商存款款銀行行所簽簽發(fā)的的，通通知國國外代代理行行在出出口商商發(fā)貨貨以后后，向向出口口商支支付一一定金金額貨貨款的的憑證證）——直直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)付（（企業(yè)業(yè)允許許信譽(yù)譽(yù)好的的供應(yīng)應(yīng)單位位直接接從其其銀行行存款款賬戶戶定期期支取取款項(xiàng)項(xiàng)，即即將其其存款款直接接轉(zhuǎn)付付供應(yīng)應(yīng)單位位的存存款賬賬戶））——信信用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移（（使用用一張張支票票結(jié)算算幾筆筆債務(wù)務(wù)）金融服服務(wù)2.應(yīng)應(yīng)收收賬款款代理理公司司——供供應(yīng)商商把發(fā)發(fā)票賣賣給應(yīng)應(yīng)收帳帳款代代理公公司，，應(yīng)收收賬款款代理理公司司立即即支付付相當(dāng)當(dāng)于發(fā)發(fā)票金金額一一定比比例（（如80%）的的賬款款；余余額減減手續(xù)續(xù)費(fèi)收收入（（6%—18%，視視收款款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)而定定）在在債務(wù)務(wù)人支支付賬賬款時(shí)時(shí)支付付——應(yīng)應(yīng)收賬賬款代代理是是減少少壞賬賬、釋釋放營(yíng)營(yíng)運(yùn)資資本，，使公公司快快速改改善現(xiàn)現(xiàn)金狀狀況的的一種種有效效方式式商業(yè)交交易資金的的來源源：長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金/短期期資金金資金的的使用用：購購買固固定資資產(chǎn)/流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)輸公公司車車輛的的獲取?。嘿徺徺I/租賃賃/合合同租租用/短期期租用用資金的的來源源：長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金長(zhǎng)期資資金的的概念念：企企業(yè)至至少可可以使使用1年以以上的的資金金長(zhǎng)期資資金的的來源源：股股本、、借款款、接接受捐捐贈(zèng)股本（（私募募/公公募））—股東東：在在公司司資本本中擁擁有一一部分分份額額的人人—股份份：股股東在在公司司資本本中所所擁有有的份份額—法定定股本本（核核定股股本/注冊(cè)冊(cè)股本本）：：公司司章程程中所所規(guī)定定的股股份發(fā)發(fā)行量量—已發(fā)發(fā)行股股本：：法定定股本本中實(shí)實(shí)際發(fā)發(fā)行的的部分分資金的的來源源：長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金借款（（借入入資本本）——從從銀行行或其其他金金融機(jī)機(jī)構(gòu)借借入——發(fā)發(fā)行公公司債債券：：債券券持有有人把把資金金借給給企業(yè)業(yè)，企企業(yè)在在未來來特定定日期期償還還，并并按固固定利利率支支付利利息，，通常常由公公司某某些主主要資資產(chǎn)作作擔(dān)保保債券：：企業(yè)業(yè)為籌籌集長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金而而向債債券持持有人人簽發(fā)發(fā)的書書面借借款憑憑證，，受法法律保保護(hù)，，可流流通轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，，債券券持有有人無無權(quán)參參與企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)決決策，，無投投票權(quán)權(quán)資金的的來源源：長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金接受捐捐贈(zèng)——來自貿(mào)貿(mào)易和和工業(yè)業(yè)部等等政府府機(jī)構(gòu)構(gòu)或慈慈善機(jī)機(jī)構(gòu)，，可用用于幫幫助一一些小小公司司創(chuàng)立立和擴(kuò)擴(kuò)展，，旨在在鼓勵(lì)勵(lì)就業(yè)業(yè)或促促進(jìn)某某些特特殊行行業(yè)發(fā)發(fā)展資金的的來源源：短短期資資金短期資資金的的概念念：企企業(yè)只只能在在1年年內(nèi)使使用的的資金金短期資資金的的來源源：商商業(yè)應(yīng)應(yīng)付賬賬款、、銀行行透支支、短短期借借款、、應(yīng)付付未付付稅款款、債債務(wù)代代理商業(yè)應(yīng)付賬賬款—產(chǎn)生于供供應(yīng)商允許許企業(yè)推遲遲支付商品品或服務(wù)款款，債權(quán)人人是企業(yè)欠欠其資金的的人（供應(yīng)應(yīng)商），籌籌資成本低低，但可能能損害與供供應(yīng)商的良良好業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)系資金的來源源：短期資資金銀行透支—支票賬戶戶的存款余余額少于開開出的支票票金額，銀銀行通常要要求企業(yè)確確定透支額額度短期借款—企業(yè)取得得的不超過過1年的借借款應(yīng)付未付稅稅款—公司在按按發(fā)票金額額向客戶收收取增值稅稅的同時(shí)，，按季向““關(guān)稅與消消費(fèi)稅局””支付增值值稅。如果果客戶付款款很快，公公司在季末末支付所得得稅前就可可以把應(yīng)付付未付增值值稅部分作作為短期資資金的來源源資金的來源源：短期資資金債務(wù)代理—公司把所所有發(fā)票都都交給債務(wù)務(wù)代理機(jī)構(gòu)構(gòu)，債務(wù)代代理機(jī)構(gòu)立立即支付給給公司發(fā)票票價(jià)值的大大部分金額額，并在債債務(wù)全部收收回時(shí)支付付余款，代代理機(jī)構(gòu)在在債務(wù)收回回前對(duì)預(yù)付付款項(xiàng)收取取利息。債債務(wù)代理是是公司快速速改善現(xiàn)金金狀況的有有效方式資金的來源源：短期資資金3.資金金來源和負(fù)負(fù)債——資金來來源通常稱稱為負(fù)債，，因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)欠了資金金提供者的的錢——長(zhǎng)期資資金來源是是長(zhǎng)期負(fù)債債，因?yàn)楣拘枰谠谖磥砟骋灰粫r(shí)間償還還——短期資資金來源是是流動(dòng)負(fù)債債，因?yàn)楣居胸?zé)任任在接到通通知時(shí)立即即償還資金的使用用：固定資資產(chǎn)固定資產(chǎn)的的概念：企企業(yè)購入的的打算在其其經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)長(zhǎng)期使用的的資產(chǎn)固定資產(chǎn)的的組成內(nèi)容容—土地和建建筑物—家具和固固定裝置—廠房和設(shè)設(shè)備—公司的車車輛資金的使用用：流動(dòng)（（短期）資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的的概念：在在企業(yè)的正正常經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中經(jīng)常常變動(dòng)的資資產(chǎn)，在短短期內(nèi)使用用，用于滿滿足日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要流動(dòng)資產(chǎn)的的組成內(nèi)容容—燃料儲(chǔ)備備—零部件儲(chǔ)儲(chǔ)備—低值易耗耗品—銀行存款款和庫存現(xiàn)現(xiàn)金—商業(yè)應(yīng)收收賬款運(yùn)輸公司車車輛的獲取取一次性購買買（錢貨兩兩訖）—使用自己己的資金、、借入資金金或根據(jù)租租購協(xié)議購購入—擁有車輛輛所有權(quán)—車輛作為為資產(chǎn)計(jì)入入資產(chǎn)負(fù)債債表；如果果用借入資資金購買，，借款作為為負(fù)債計(jì)入入資產(chǎn)負(fù)債債表—確保車輛輛在企業(yè)的的使用期間間全額計(jì)提提折舊運(yùn)輸公司車車輛的獲取取——車輛投投資的評(píng)估估：回收期期法回收期：資資產(chǎn)帶來的的預(yù)計(jì)凈現(xiàn)現(xiàn)金流入量量回收凈投投資支出所所需要的時(shí)時(shí)間凈現(xiàn)金流入入量：資產(chǎn)產(chǎn)賺取的收收入-可歸歸屬的成本本（付現(xiàn)銷銷售成本））和稅金缺陷：不考考慮資產(chǎn)的的使用期限限，也不考考慮回收期期后資產(chǎn)繼繼續(xù)使用產(chǎn)產(chǎn)生的凈收收益運(yùn)輸公司車車輛的獲取取2.租賃賃（融資租租賃）—金融機(jī)構(gòu)構(gòu)購入車輛輛，租給運(yùn)運(yùn)輸公司使使用，運(yùn)輸輸公司定期期支付使用用租金—沒有車輛輛所有權(quán)，，只有使用用權(quán)—租賃車輛輛作為資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)入公司司資產(chǎn)負(fù)債債表，尚未未償付的應(yīng)應(yīng)付租金作作為負(fù)債計(jì)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表—運(yùn)輸公司司負(fù)責(zé)車輛輛的維修和和投?！c租賃資資產(chǎn)相關(guān)的的風(fēng)險(xiǎn)和收收益轉(zhuǎn)移運(yùn)輸公司車車輛的獲取取3.合同同租用（經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃））—只有車輛輛使用權(quán)，，沒有所有有權(quán)—租賃公司司負(fù)責(zé)車輛輛的維修、、保養(yǎng)、執(zhí)執(zhí)照費(fèi)和投投保費(fèi)—與租賃資資產(chǎn)相關(guān)的的風(fēng)險(xiǎn)和收收益沒有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移—協(xié)議通常?；诠潭ǘǖ氖召M(fèi)外外加每公里里運(yùn)營(yíng)收費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸公司車車輛的獲取取短期租用—用于代替替出于某些些原因在路路上拋錨的的車輛或應(yīng)應(yīng)付突然出出現(xiàn)大量運(yùn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的的情況—目的在于于保持工作作的連續(xù)性性—成本高預(yù)算控制和和現(xiàn)金流量量預(yù)算控制現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算控制定義——預(yù)算：：涉及某一一特定時(shí)期期的財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃——預(yù)算控控制：制定定各種貨幣幣目標(biāo)，以以使經(jīng)理對(duì)對(duì)所負(fù)責(zé)的的資源進(jìn)行行規(guī)劃和控控制——定期把把計(jì)劃數(shù)和和實(shí)際數(shù)進(jìn)進(jìn)行比較，，有利于糾糾正差異，，修改計(jì)劃劃預(yù)算控制預(yù)算的編制制方法——零基預(yù)預(yù)算：在零零假設(shè)基礎(chǔ)礎(chǔ)上對(duì)該期期的所有收收入或成本本進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)，不考慮慮以往期間間的數(shù)據(jù)，，以可能發(fā)發(fā)生的情況況為基礎(chǔ)，，源于各相相關(guān)利害集集團(tuán)都認(rèn)同同的預(yù)測(cè)——源自歷歷史成本的的預(yù)算：對(duì)對(duì)以前期間間成本的了了解被用作作制定未來來期間預(yù)算算的基礎(chǔ)預(yù)算控制——預(yù)算編編制者：財(cái)財(cái)務(wù)人員全全權(quán)負(fù)責(zé)制制定預(yù)算并并把預(yù)算傳傳達(dá)給相關(guān)關(guān)人員/由由各部門經(jīng)經(jīng)理制定預(yù)預(yù)算（有利利于激發(fā)經(jīng)經(jīng)理積極性性）——差異分分析（預(yù)算算數(shù)與實(shí)際際數(shù)的差異異成為偏差差，差異分分析有助于于確定改進(jìn)進(jìn)的方向））——預(yù)算的的優(yōu)點(diǎn)：有有效控制各各種資源；；提高相關(guān)關(guān)參與人員員的積極性性；決策者者擁有足夠夠的時(shí)間采采取正確行行動(dòng)；定期期考察計(jì)劃劃并在適當(dāng)當(dāng)時(shí)進(jìn)行修修正；有效效協(xié)調(diào)公司司的各種職職能活動(dòng)預(yù)算控制——預(yù)算的的缺點(diǎn)：預(yù)預(yù)算的制定定和控制是是耗時(shí)的活活動(dòng)，會(huì)妨妨礙相關(guān)人人員的工作作；不精確確，可能與與預(yù)期截然然不同；經(jīng)經(jīng)理可能滿滿足于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)而非非超越目標(biāo)標(biāo)；如果目目標(biāo)不切實(shí)實(shí)際，預(yù)算算會(huì)過于嚴(yán)嚴(yán)格；限制制經(jīng)理抓住住可能出現(xiàn)現(xiàn)的各種機(jī)機(jī)會(huì)預(yù)算控制——預(yù)算數(shù)數(shù)字的確定定：經(jīng)理必必須對(duì)他們們認(rèn)為可達(dá)達(dá)到的數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真真評(píng)估——收入入預(yù)算數(shù)數(shù)字的確確定：每每月預(yù)算算的公路路運(yùn)營(yíng)收收入應(yīng)該該以可以以使用的的車輛數(shù)數(shù)、每輛輛車的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)平均均里程、、每英里里的預(yù)期期和已知知費(fèi)率為為基礎(chǔ)，，結(jié)合對(duì)對(duì)工作量量的預(yù)計(jì)計(jì)（與客客戶交流流、是否否存在新新任務(wù)））確定——支出出預(yù)算數(shù)數(shù)字的確確定：根根據(jù)預(yù)計(jì)計(jì)工作量量確定工工資、維維修保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)、燃燃料費(fèi)、、輪胎費(fèi)費(fèi)等；從從賬簿中中獲得管管理費(fèi)、、牌照費(fèi)費(fèi)和折舊舊費(fèi)數(shù)據(jù)據(jù)；估計(jì)計(jì)車輛出出租和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包成本本預(yù)算控制制——有效效預(yù)算系系統(tǒng)：必必須有一一個(gè)高效效的會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)收收集和處處理系統(tǒng)統(tǒng)；所有有的管理理團(tuán)隊(duì)必必須支持持并參與與預(yù)算過過程；迅迅速積極極執(zhí)行預(yù)預(yù)算信息息的愿望望必須得得到鼓勵(lì)勵(lì)；經(jīng)理理必須在在預(yù)算控控制和解解釋技巧巧方面得得到培訓(xùn)訓(xùn)；組織織內(nèi)部必必須存在在良好的的溝通渠渠道現(xiàn)金預(yù)算算現(xiàn)金預(yù)算算的定義義：對(duì)未未來預(yù)期期現(xiàn)金流流進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)的系系統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)算算的編制制：在一一張計(jì)劃劃表中列列出預(yù)期期的收入入數(shù)和支支出數(shù)，，可以預(yù)預(yù)測(cè)出現(xiàn)現(xiàn)金需要要量或可可以使用用的現(xiàn)金金量現(xiàn)金預(yù)算算的作用用：可以以使公司司提前規(guī)規(guī)劃，以以及時(shí)提提供所需需的額外外現(xiàn)金，，從而避避免財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)；；并可以以使公司司預(yù)知增增加借款款、加快快應(yīng)收賬賬款回收收、合理理安排增增加的商商業(yè)信用用、采取取措施降降低直接接或管理理成本、、以及盡盡可能在在較長(zhǎng)時(shí)時(shí)期內(nèi)分分期付款款的時(shí)機(jī)機(jī)現(xiàn)金流量量定義：公公司收到到和支付付的現(xiàn)金金——收到到的現(xiàn)金金不能與與賺取的的現(xiàn)金（（收入））相混淆淆——支付付的現(xiàn)金金不一定定等于成成本和費(fèi)費(fèi)用的總總和——現(xiàn)金金流量（（收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制））不同于于利潤(rùn)（（權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制））現(xiàn)金流量量2.現(xiàn)現(xiàn)金的周周轉(zhuǎn)現(xiàn)金進(jìn)入入企業(yè)（（投入資資本、借借入款項(xiàng)項(xiàng)）現(xiàn)金的使使用：滿足購買買要求：：購買固固定資產(chǎn)產(chǎn)、存貨貨滿足支付付需要：：支付工工資、應(yīng)應(yīng)付賬款款、稅金金、管理理費(fèi)用現(xiàn)金的收收回：現(xiàn)現(xiàn)銷收入入、收回回應(yīng)收賬賬款3.現(xiàn)現(xiàn)金的記記錄和控控制典型例題題下列項(xiàng)目目中不屬屬于經(jīng)營(yíng)營(yíng)表構(gòu)成成要素的的是：A銷售售收入B銷售售成本C管理理費(fèi)用D毛利典型例題題下列項(xiàng)目目中屬于于長(zhǎng)期資資金的是是：A應(yīng)付付賬款B債務(wù)務(wù)代理C銀行行透支D公司司債券典型例題題公司通過過租賃方方式租入入的設(shè)備備應(yīng)記作作：A資產(chǎn)產(chǎn)B負(fù)債債C資本本D在固固定資產(chǎn)產(chǎn)備查簿簿中記錄錄典型例題題運(yùn)用資本本等于：：A資產(chǎn)產(chǎn)總額-負(fù)債總總額B固定定資產(chǎn)+流動(dòng)資資產(chǎn)-流流動(dòng)負(fù)債債C流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)負(fù)債D凈資資產(chǎn)典型例題題企業(yè)擁有有流動(dòng)資資產(chǎn)33,000，流流動(dòng)負(fù)債債30,000，存貨貨9,000，，則營(yíng)運(yùn)運(yùn)資本、、流動(dòng)比比率、速速動(dòng)比率率分別為為：A3000,1.1,0.8B3000,0.8,1.1C(3000),0.9,1.25D(3000),1.25,0.9典型例題題企業(yè)可以以采取的的支付條條件有：：A銀行行匯票B信用用卡C租購購D貨到到付現(xiàn)典型例題題下列說法法正確的的是：A預(yù)算算能夠準(zhǔn)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)測(cè)出未來來期間的的收入和和支出數(shù)數(shù)據(jù)B各部部門經(jīng)理理參與預(yù)預(yù)算制定定，有助助于調(diào)動(dòng)動(dòng)其積極極性，促促使其努努力實(shí)現(xiàn)現(xiàn)并超越越目標(biāo)C通過過編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算，可以以預(yù)測(cè)出出現(xiàn)金需需要量或或可以使使用的現(xiàn)現(xiàn)金量D公司司收到的的現(xiàn)金即即為公司司賺取的的收入9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。1月-231月-23Wednesday,January4,202310、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。20:39:4120:39:4120:391/4/20238:39:41PM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見見頻。。1月-2320:39:4120:39Jan-2304-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。20:39:4120:39:4120:39Wednesday,January4,202313、乍見翻疑疑夢(mèng)，相悲悲各問年。。。1月-231月-2320:39:4120:39:41January4,202314、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。04一一月20238:39:41下午午20:39:411月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。一月238:39下下午午1月-2320:39January4,202316、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2023/1/420:39:4120:39:4104January202317、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時(shí)時(shí)，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點(diǎn)的的射線線向前前。。。8:39:42下下午8:39下下午午20:39:421月-239、沒有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。1月-231月-23Wednesday,January4,202310、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。20:39:4220:39:4220:391/4/20238:39:42PM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小努力力的積積累。。。1月-2320:39:4220:39Jan-2304-Jan-2312、世間間成事事，不不求其其絕對(duì)對(duì)圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。20:39:4220:39:4220:39Wednesday,January4,202313、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。1月-231月-2320:39:4220:39:42January4,202314、意志志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。04一一月月20238:3