區(qū)審計(jì)局聘請中介機(jī)構(gòu)參與政府公共工程審計(jì)實(shí)施辦法

第一章

總則

第一條

為了規(guī)范聘請中介機(jī)構(gòu)參與政府公共工程審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，根據(jù)**等規(guī)定，制定本辦法。第二條

審計(jì)機(jī)關(guān)在政府公共工程審計(jì)力量不足時可以聘請中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)工作。

第二章

建立中介機(jī)構(gòu)備選庫

第三條

審計(jì)機(jī)關(guān)建立中介機(jī)構(gòu)備選庫（以下簡稱備選庫），進(jìn)入備選庫的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)達(dá)到如下條件：（一）具有工程造價咨詢甲級資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，并具有履行合同所必需的專業(yè)技術(shù)能力；（二）具有良好的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)績；（三）工程造價咨詢企業(yè)在前三年的經(jīng)營活動中沒有重大違約、違法記錄；（四）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須是國家注冊造價工程師并具有符合項(xiàng)目主導(dǎo)專業(yè)所需的工程師以上職稱;投入項(xiàng)目審計(jì)的人員必須具有相似工程建設(shè)項(xiàng)目咨詢服務(wù)業(yè)績，具有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作責(zé)任心，身體健康，能夠勝任工程現(xiàn)場審計(jì)工作。第四條

中介機(jī)構(gòu)備選庫采取公開招標(biāo)方式產(chǎn)生，每次聘用期限為3年，實(shí)行動態(tài)管理。

第三章

選聘中介機(jī)構(gòu)

第五條

業(yè)務(wù)科室采取搖號方式，從備選庫中選擇具體項(xiàng)目的協(xié)審中介機(jī)構(gòu)。第六條

業(yè)務(wù)科室填寫選聘中介機(jī)構(gòu)申請書，呈報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，申請書包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目概況、選聘要求、完成時間、審計(jì)經(jīng)費(fèi)等內(nèi)容。第七條

區(qū)固定資產(chǎn)投資評審中心與受聘的中介機(jī)構(gòu)簽訂聘用協(xié)議。

第四章

審計(jì)程序

第八條

審計(jì)機(jī)關(guān)人員對項(xiàng)目建設(shè)單位送審的資料進(jìn)行整理、預(yù)審和初步取證合格后，將資料移交受聘的中介機(jī)構(gòu)，并簽訂資料移交清單。第九條

受聘的中介機(jī)構(gòu)在獲取資料后，三天內(nèi)應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)人員分工、審計(jì)期限等，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條

中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中進(jìn)行現(xiàn)場勘察、對賬等工作必須在審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排下進(jìn)行，不得私下與建設(shè)、施工單位接觸，并按規(guī)定做好審計(jì)取證、過程記錄、留存審計(jì)資料等工作。第十一條

中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)工作情況，審計(jì)機(jī)關(guān)人員應(yīng)及時了解項(xiàng)目的審計(jì)進(jìn)展情況，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通、探討，并及時解決，確保審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量。第十二條

中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交書面初審報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對初審報(bào)告進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：是否按審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)；工程價款結(jié)算依據(jù)是否充分；建設(shè)管理、投資效益等方面存在的突出問題是否發(fā)現(xiàn)并提出有針對性的審計(jì)建議等。第十三條

由審計(jì)機(jī)關(guān)人員組織中介機(jī)構(gòu)與相關(guān)單位就初審結(jié)果進(jìn)行核對，核對地點(diǎn)一般應(yīng)安排在審計(jì)機(jī)關(guān)辦公場所。審計(jì)機(jī)關(guān)人員在核對過程中必須全過程參與和把關(guān)。第十四條

審計(jì)機(jī)關(guān)對中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時提供相關(guān)審計(jì)檔案資料。第十五條

項(xiàng)目審計(jì)原則上在以下規(guī)定的期限內(nèi)完成，有特殊情況的，在簽訂合同時可以酌情延長或縮短。

中介機(jī)構(gòu)自履行“資料交接審核”手續(xù)之日起，投資額2000萬元以下工程，30日內(nèi)出具初審報(bào)告；投資額2000萬元-10000萬元工程，45日內(nèi)出具初審報(bào)告；投資額10000萬元-30000萬元工程，60日內(nèi)出具初審報(bào)告；投資額30000萬元以上工程，90日內(nèi)出具初審報(bào)告。建設(shè)、施工單位對初審報(bào)告意見反饋后，自開始對賬手續(xù)之日起，30日內(nèi)出具正式報(bào)告；中介機(jī)構(gòu)自履行“資料交接審核”手續(xù)之日起，出具正式報(bào)告時間不得超過120日。若確有其他特殊原因，需要延長審計(jì)期限的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合同約定期限內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書面申請，審計(jì)機(jī)關(guān)研究后及時書面答復(fù)。否則,每遲延1天，扣應(yīng)付審計(jì)費(fèi)的1%；以此類推，扣完為止。累計(jì)兩次不能按時完成工作的，審計(jì)機(jī)關(guān)在本年度內(nèi)將不再委托該中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行新的項(xiàng)目審計(jì)。

第五章

審計(jì)工作要求

第十六條

受聘的中介機(jī)構(gòu)必須從審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)資料。在項(xiàng)目審計(jì)過程中，若確需項(xiàng)目建設(shè)單位增補(bǔ)其他資料的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面申請；重要審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)書面報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)召集相關(guān)單位及人員進(jìn)行會辦。第十七條

中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果須先向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員匯報(bào)，經(jīng)復(fù)核無誤后由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員交建設(shè)、施工單位簽章確認(rèn)，中介機(jī)構(gòu)再根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果出具中介機(jī)構(gòu)正式審計(jì)報(bào)告。第十八條

對受聘的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果的復(fù)核應(yīng)作為考核的重點(diǎn)內(nèi)容之一。根據(jù)誤差率（誤差額÷核減額×100%）的大小，按以下辦法進(jìn)行處理：（一）誤差率在2%（含2%）以內(nèi)的，受聘的中介機(jī)構(gòu)可按照委托協(xié)議書約定費(fèi)率收取審計(jì)費(fèi)；（二）誤差率在2%以上5%（含5%）以內(nèi)的，審計(jì)機(jī)關(guān)以書面形式通知受聘的中介機(jī)構(gòu)，向其參審人員提出告誡，并扣減項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)總額的50%。受聘的中介機(jī)構(gòu)如在一年內(nèi)被復(fù)核的項(xiàng)目誤差率兩次超過2%以上的，則視同存在嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題。（三）誤差率在5%以上的，審計(jì)機(jī)關(guān)以書面形式通知受聘的中介機(jī)構(gòu)，向受聘的中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和參審人員提出告誡，全額扣減項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)，并視同存在嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題。第十九條

項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，審計(jì)機(jī)關(guān)對受聘的中介機(jī)構(gòu)及人員進(jìn)行百分制考核?？己私Y(jié)果作為支付審計(jì)費(fèi)用重要依據(jù)：考核每扣一分，相應(yīng)扣除應(yīng)付審計(jì)費(fèi)用的1%；考核得分低于60分的，扣除全部審計(jì)費(fèi)用。

第六章

廉潔從審的要求

第二十條

受聘的中介機(jī)構(gòu)及人員有下列情形之一，情節(jié)輕微的，予以警告，并適當(dāng)給予經(jīng)濟(jì)處罰，直至終止其參審資格；如多次違反其規(guī)定或情節(jié)惡劣造成嚴(yán)重后果的，按國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分或追究法律責(zé)任。（一）考評結(jié)果不合格或存在嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題的；（二）隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者與被審計(jì)單位串通舞弊的；（三）利用受聘工作拉業(yè)務(wù)或從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益的；（四）將審計(jì)結(jié)果用于與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)目的的；（五）違反保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；（六）拒絕接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；（七）不履行聘請