反避稅相關測試題一、選擇題1、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（）。稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一轉讓定價稅制的管轄對象是關聯(lián)交易D?確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內(nèi)容2、國際避稅的基本方式和方法入通過納稅主體的國際轉移進行的國際避稅不轉移納稅主體的避稅C-通過納稅客體的國際轉移進行的國際避稅不轉移納稅客體的避稅3、利用國際避稅地的避稅方法有:A、通過國際避稅地常設機構避稅B、通過國際避稅地公司避稅4、關聯(lián)交易主要包括類型有：A、有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用B、無形資產(chǎn)的轉讓和使用，。、融通資金,D。、融通資金,D、提供勞務,5、關聯(lián)交易的同期資料主要包括有組織結構B、生產(chǎn)經(jīng)營情況關聯(lián)交易情況D、可比性分析E、轉讓定價方法的選擇和使用6、中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同6、A、設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）;B、主要取得積極經(jīng)營活動所得；C、年度利潤總額低于500萬元人民幣。D、年度所得額低于500萬元人民幣。7、稅務機關可依據(jù)所得稅法第四十七條及所得稅法實施條例第一百二十條的規(guī)定對存在那種情況避稅安排的企業(yè)，啟動一般反避稅調查:濫用稅收優(yōu)惠;B、B、濫用稅收協(xié)定;濫用公司名稱;D、D、利用避稅港避稅；E、其他不具有合理商業(yè)目的的安排。8、特別納稅調整重大案件包括那些:A、企業(yè)注冊資本在1億元人民幣以上，且調查年度年均主營業(yè)務收入也在1億元人民幣以上的案件;B、全國行業(yè)聯(lián)查或集團聯(lián)查的案件;

C、其他由稅務總局確定的案件。。、省稅務機關認為案件復雜的，可提請確認為特別納稅調整重大案件。9、根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十一條的規(guī)定，轉讓定價方法包括;A、A、可比非受控價格法 B、銷售價格法C、成本分攤法D、交易凈利潤法E、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。10、預約定價安排包括哪些類型？A、單邊類型 8、雙邊類型 C、多邊類型D、國家法律規(guī)定以上三種以外的其他類型。二、填空題1、關聯(lián)關系主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之—關系:（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到以上，（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到 以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到 以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本以上，或者一方借貸資金總額的 以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。2、企業(yè)應在關聯(lián)交易發(fā)生年度的年月 日之前準備完畢

企業(yè)該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起日內(nèi)提供。企業(yè)不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。4、 根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十一條的規(guī)定，轉讓定價方法包括可比非受控價格法、、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。5、 稅務機關對已確定的調查對象，應根據(jù)所得稅法第六章、所得稅法實施條例第六章、征管法第四章及征管法實施細則第六章的規(guī)定，實施現(xiàn)場調查。（一） 現(xiàn)場調查人員須以上。（二） 現(xiàn)場調查時調查人員應出示，并送達《稅務檢查通知書》。6、企業(yè)的關聯(lián)方以及可比企業(yè)應在與稅務機關約定的期限內(nèi)提供相關資料，約定期限一般不應超過日。7、 經(jīng)調查，企業(yè)關聯(lián)交易符合獨立交易原則的，稅務機關應做出轉讓定價調查結論，并向企業(yè)送達《》。8、預約定價安排應由以上的稅務機關受理。9、企業(yè)應在接到稅務機關正式會談通知之日起3個月內(nèi)，向稅務機關提出預約定價安排書面申請報告，并報送《預約定價安排正式申請書》。企業(yè)申請雙邊或多邊預約定價安排的，應將《預約定價安排正式申請書》和《》同時報送國家稅務總局和主管稅務機關。10、稅務機關應自收到企業(yè)提交的預約定價安排正式書面申請及所需文件、資料之日起內(nèi)，進行審核和評估。根據(jù)審核和評估的具體情況可要求企業(yè)補充提供有關資料，形成審核評估結論。特殊情況，需要延長審核評估時間的，稅務機關應及時書面通知企業(yè)，并向企業(yè)送達《預約定價安排審核評估延期通知書》，延長期限不得超過個月。11、稅務機關與企業(yè)在預約定價安排預備會談、正式談簽、審核、分析等全過程中所獲取或得到的所有信息資料雙方均負有義務。稅務機關和企業(yè)每次會談，均應對會談內(nèi)容進行書面記錄，同時載明每次會談時相互提供資料的份數(shù)和內(nèi)容，并由雙方簽字或蓋章。12、已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，參與方發(fā)生變更或協(xié)議終止執(zhí)行，應根據(jù)做如下處理：（一）加入支付（二）退出補償，；（三）參與方變更后，應對各方受益和成本分攤情況做出相應調整；（四）協(xié)議終止時，各參與方應對已有協(xié)議成果做出合理分配。企業(yè)不按獨立交易原則對上述情況做出處理而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權做出。13、股份控制是指由中國居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國企業(yè)以上有表決權股份，且共同持有該外國企業(yè)以上股份。中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50%的，按100%計算。14、中國居民企業(yè)股東當期所得=14、中國居民企業(yè)股東當期所得=x實際持股天數(shù)幸受控外國企業(yè)納稅年度天數(shù)x股東持股比例中國居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計算。15、所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的x（1-標準比例x（1-標準比例不得扣除利息支出=/關聯(lián)債資比例）Ln/關聯(lián)債資比例）Ln16、關聯(lián)債資比例的具體計算方法如下:關聯(lián)債資比例=年度各月平均Ln之和/年度各月平關聯(lián)債資比例=年度各月平均Ln之和/年度各月平之和其中：各月平均關聯(lián)債權投資=（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬LnLn各月平均關聯(lián)債權投資=（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬LnLn面余額）/2各月平均權益投資=（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2Lnl17、所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關聯(lián)』權投資實際支付的利息、、和其他具有利息性質的費用。Lnl18、企業(yè)未按規(guī)定準備、保存和提供同期資料證明關聯(lián)債權投資

Ln金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等符合獨立交易原則的，Ln其超過標準比例的，不得在計算應納稅所得額時扣除。19、一般反避稅調查及調整須層報19、一般反避稅調查及調整須層報批準。20、企業(yè)應自企業(yè)或其關聯(lián)方收到轉讓定價調整通知書之日起三年內(nèi)提出相應調整的申請，超過的，稅務機關不予受理。21、稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價調整，涉及企業(yè)向境外關聯(lián)方支付利息、租金、特許權使用費等稅款，不再做相應調整。22、企業(yè)對特別納稅調整應補征的稅款及利息，應在稅務機關調整通知書規(guī)定的期限內(nèi)繳納入庫。企業(yè)有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應依照征管法第三十一條及征管法實施細則第四十一條和第四十二條的有關規(guī)定辦理延期繳納稅款。逾期不申請延期又不繳納稅款的，稅務機關應按照征管法第三十二條及其他有關規(guī)定處理，除責令限期繳納外，從之日起，按日加收滯納稅款的滯納金。23、特別納稅調整重大案件會審實行小組制度。具體案件的會審小組成員從會審人員庫中產(chǎn)生。24、 特別納稅調整重大案件會審實行回避制度。不參加涉及本省稅務機關特別納稅調整重大案件的會審。25、 主管稅務機關應根據(jù)對案件調整方案的會審決定，分以下情況進行處理：（一）同意不予調整意見的，向被調查企業(yè)送達《特別納稅調查結論通知書》;（二）同意初步調整方案的，向被調查企業(yè)送達（三）不同意不予調整意見或初步調整方案的，按照修改意見完善后再次層報會審。26、按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，按其免繳的流轉稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由W理c27、QFII是指 三、簡答題1、什么是獨立交易原則？獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。2、 計入中國居民企業(yè)股東當期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款是否可以抵免？計入中國居民企業(yè)股東當期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協(xié)定的有關規(guī)定抵免。3、 什么是一般反避稅管理？一般反避稅管理是指稅務機關按照所得稅法第四十七條的規(guī)定，對企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或所得額進行審核評估和調查調整等工作的總稱。4、什么是預約定價安排？預約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。5、什么是轉讓定價管理？轉讓定價管理是指稅務機關按照所得稅法第六章和征管法第三十六條的有關規(guī)定，對企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來（以下簡稱關聯(lián)交易）是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。6、什么是成本分攤協(xié)議管理？成本分攤協(xié)議管理是指稅務機關按照所得稅法規(guī)定，對企業(yè)與其關聯(lián)方簽署的成本分攤協(xié)議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。7、 什么是受控外國企業(yè)管理？受控外國企業(yè)管理是指稅務機關按照所得稅法第四十五條的規(guī)定，對受控外國企業(yè)不作利潤分配或減少分配進行審核評估和調查,并對歸屬于中國居民企業(yè)所得進行調整等工作的總稱。8、 什么是資本弱化管理？資本弱化管理是指稅務機關按照所得稅法第四十六條的規(guī)定，對Ln企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與企業(yè)接受的權益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。Ln9、參與成本分攤協(xié)議的關聯(lián)方與非關聯(lián)方承擔的成本應該如何比較？成本分攤協(xié)議的參與方對開發(fā)、受讓的無形資產(chǎn)或參與的勞務活動享有受益權，并承擔相應的活動成本。關聯(lián)方承擔的成本應與非關聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本相一致。10、對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，應當如何進行稅務處理？對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，有關稅務處理如下：（一） 企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；（二） 涉及補償調整的應在補償調整的年度計入應納稅所得額;（三）涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應按資產(chǎn)購置或處置的有關規(guī)定處理。11、在哪些情況下，中國居民企業(yè)股東可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得？中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得：（一） 設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）;（二） 主要取得積極經(jīng)營活動所得；（三）年度利潤總額低于500萬元人民幣12、什么是“實際支付利息”？實際支付利息”是指企業(yè)按照權責發(fā)生制原則計入相關成本、費用的利息。企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的，稅務機關應首先按照特別納稅調整實施辦法第五章的有關規(guī)定實施轉讓定價調查調整。13、依照規(guī)定，稅務機關可以對哪些企業(yè)啟動一般反避稅調查？稅務機關可依據(jù)所得稅法第