3銷售與收款治理制度第一章 總則第一條的過失和舞弊，依據《中華人民共和國會計法》和《內部會計掌握標準—銷售與收款〔試行》等法律法規(guī)，結合公司的具體實際，特制定本制度。其次條本制度所稱銷售與收款，主要是指公司在銷售過程中承受客戶訂單、審核客戶信用、簽其次章 崗位分工及授權批準第三條公司銷售與收款內部掌握環(huán)節(jié)中的不相容職務應當分別，其中包括：(一)客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；(二)銷售合同的審批、銷售訂單與辦理發(fā)貨；(三)銷售貨款確實認、回收與相關會計記錄；(四)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；(五)銷售業(yè)務經辦與發(fā)票開具、治理；(六)壞賬減值預備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第四條公司相關業(yè)務部門設置如下崗位：(一)銷售治理崗位，負責制定產品銷售策略及中長期產品規(guī)劃，報公司審批后組織實施。銷售策略包括銷售價格、折扣政策、產銷存滾動打算等。(二)銷售業(yè)務崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，負責制定發(fā)貨打算，治理監(jiān)控發(fā)出貨物，按銷售策略確認產品銷售價格和數(shù)量及銷售回款確實認，催收貨款等。(三)銷售文員崗位：負責訂單與合同數(shù)據的錄入以及檔案治理，依據發(fā)貨打算負責貨物的發(fā)出以及銷售相關數(shù)據的統(tǒng)計工作。(四)倉庫治理崗位，負責存貨的治理，負責審核銷售發(fā)貨單據是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。(五)資金結算崗位，負責銷售款項的收取和相關回款單據錄入。(六)核算會計崗位，負責銷售與收款業(yè)務的核算及與原始單據的復核，負責往來款項的清賬和治理工作；負責依據公司會計政策計提壞賬預備，并負責相關會計核算。發(fā)票治理人員負責銷售發(fā)票的開票與治理。不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。第五條銷售業(yè)務崗位人員變動時，在離崗前應將訂貨、回款等狀況，尤其是應收賬款、銷售發(fā)財務部有關人員備案。第六條公司銷售業(yè)務依據以下審批權限進展審批：銷售政策、銷售單價、客戶信用額度由公司總經理或者授權銷售副總審批，報治理本部、財務部備案。單筆銷售金額超過5000萬元的銷售合同由總經理審批。其他符合銷售價格、產銷打算、信用額度的銷售，由銷售副總或者授權銷售部長審批。第七條審批人應在授權范圍內進展審批，不得超越審批權限。經辦人應在職責范圍內，依據審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理。嚴禁未經授權的人員辦理銷售與收款業(yè)務。第三章 銷售和發(fā)貨掌握第八條公司對銷售業(yè)務建立嚴格的預算治理制度，銷售部門依據公司確定的營銷目標和市場推測信息等，編制年度銷售打算，經公司審議批準后執(zhí)行。第九條公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關狀況，防范賬款不能收回的風險。第十條各銷售部門應加強賒銷業(yè)務的治理。賒銷業(yè)務應當遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。要依據客戶的欠款數(shù)額、歷史交易過程貨款的平均支付時間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級，并進展動態(tài)治理。資信等級可分為優(yōu)良、一般、不良等，對不良客戶要實行現(xiàn)款現(xiàn)應本著有利于提高市場占用率、有利于擴大銷量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場、不同地區(qū)、不同客戶，可實行不同的價格和折扣讓利政策，同時要兼顧平衡。第十一條公司銷售和發(fā)貨業(yè)務，依據以下程序辦理：(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售業(yè)務人員應就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進展談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。(二)合同審批。合同生效前對銷售價格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進展合同評審，明確說明。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內部審計機構等對銷售合同草案進展初審。金額重大的銷售合同，應當征詢法律參謀或專家的意見。(三)合同訂立。公司全部銷售業(yè)務，都應簽訂銷售合同。銷售合同草案經審批同意后，由銷售人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂的銷售合同應符合《中華人民共和國合同法》的有關規(guī)定和公司的有關制度。銷售合同應當明確與銷售商品相聯(lián)系的全部權和風險與酬勞的轉移時點，明確交提貨地點、交提貨方式、運輸方式、貨款結算方式、付款期限、違約責任，寫清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開戶行、賬號、稅務登記號、通訊地址、聯(lián)絡方式及具體地址等盡可能完整的客戶資料。全部銷售合同，由銷售部門指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入特地的文件柜內，并到達防火、防盜、防蟲、防潮、防塵的要求?！渤鰩靻?，由分管銷售的副總經理或授權銷售部長實施一級審核，財務部核算會計崗位實施二級審核后交倉庫依據要求預備貨物，銷售貨物備妥后，將實際發(fā)貨數(shù)量生成銷售出庫單，通知銷售部門組織發(fā)貨。負責該項業(yè)務的銷售人員直接負責應收賬款的催收。(五)組織發(fā)貨。銷售部門依據審批的銷售出庫單，組織發(fā)貨。發(fā)貨時必需經過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨便替換貨物，確保與銷售出庫單的全都。倉庫發(fā)貨必需依據經批準的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經批準的狀況下擅自發(fā)貨。銷售人員送貨到客戶單位的，由銷售人員辦理提貨手續(xù)，在交貨時索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當日交回銷售文員。通過火車、汽車、航空、郵局等快遞或物流托運等發(fā)運貨物的，由銷售部門填制產品發(fā)運單，由承運方簽字后，組織發(fā)貨，在運輸過程須確保貨物安全和準時到達，在卸車前必需由我公司人員或客戶對其運輸過程中消滅的質量問題進展確認，確認其外表是否有碰傷、刮花和防雨處理等，假設在運輸過程中產生了質量問題，必需在卸車前用數(shù)碼相機或手機對其進展取證，然后再卸車，發(fā)貨后應做好有關貨物發(fā)運記錄，準時提請客戶收取貨物。假設沒有產生質量問題，客戶收妥貨物后，應準時向客戶索取貨物簽收單并結合公司與運輸公司的或保險公司的合同或協(xié)議中的條款對其進展索賠?？蛻艉炇諉斡晒窘y(tǒng)一格式，列明的貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，注明提〔收〕貨日期應寫實際日期，客戶單位簽章應合規(guī)、清楚，以削減貨物查收方面的糾紛。全部產品從公司發(fā)出，均需開具公司統(tǒng)一格式的出門證，門衛(wèi)憑出門證放行。出門證由物管部依據提貨人出示的符合規(guī)定手續(xù)的出庫單開具，加蓋出門證專用章后交提貨人。門衛(wèi)依據出門證查驗貨物無誤后放行。對出庫手續(xù)不全的，嚴禁開具出門證。(六)銷售開票。由銷售部門填寫填開具發(fā)票申請單，財務部依據填開發(fā)票申請單開據發(fā)票。(七)銷售退回?？蛻敉素浿皯孪扰c銷售部門聯(lián)系，說明退貨緣由、退貨品種、型號、數(shù)量、價值。銷售部門依據客戶提出的要求，寫出書面申請，經報批后通知用戶退貨。銷售貨物退庫時，由銷售部門填制退庫單或紅字的銷售出庫單，填明退貨緣由、退貨品種、型號、數(shù)量、價值，經檢查員出據檢查報告后，經審批同意后，辦理相應退庫手續(xù)。倉庫應在庫房設專區(qū)治理，倉庫保管員應對退回貨物認真驗收、清點，對正常銷售產品和銷售退回產品分別保管，準時處理。財務部門要嚴格檢查退回產品的審批、退庫、返修、報廢等手續(xù)是否健全，進出庫量是否全都，有無遺漏，覺察問題準時要求更正。并依據審查無誤的檢驗報告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應收客戶的相應貨款，同時，也要視顧客是否已經支付貨款，收回原開出的銷貨發(fā)票或開具紅發(fā)票等狀況，在退貨后一個月內承受相應的會計方法進展賬務處理。第十二條銷售部門和倉庫部門應使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進展盤點，并對每月狀況進展匯總、分析后，將發(fā)運狀況與銷售部門、財務部門進展核對，覺察問題準時匯報處理。第十三條銷售部門要在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關記錄、填制相應憑證，按客戶設置登記銷售臺賬，銷售臺賬應記載客戶名稱、地址、稅號、開戶銀行、信用額度等資料，資料變動應準時補記。序時登記業(yè)務地區(qū)、訂單編號、對應合同編號、客戶名稱、產品名稱、產品型號、類型、訂貨數(shù)量、訂單金額、費用金額、發(fā)貨記錄、驗收狀況、開票狀況、收款狀況以及合同完成等明細賬，準時對每狀況。加強銷售合同、銷售訂單、銷售打算、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時把握銷售與收款狀況，并對銷售合同執(zhí)行狀況進展跟蹤。同時應對銷售資料保密。第十四條銷售部門應依據售后效勞治理方法，標準出廠產品驗收及售后效勞工作。(一)機安裝與驗收。機運到客戶處后，售后人員必需在最短的時間內將機器安裝調試完成，在安裝調試過程中消滅的質量問題必需填寫發(fā)機器問題反響表向技術中心、品管部反響。全部機確認銷售收入的依據，銷售部門留存復印件。(二)修理效勞。銷售部門售后人員在接到客戶的報修后，盡可能的通過供給支持，當通過不能為客戶解決問題的，由售后主管派出專業(yè)的售后人員為客戶現(xiàn)場解決問題，修理效勞假設在產品保修期間，領用的修理配件由售后人員提出申請，銷售文員開具三包件出庫單依照本制度第十一審核后，原件留存銷售部，復印件交品管部。第十五條公司在收到設備驗收報告時確認商品銷售收入，須滿足以下條件：(一)公司已將商品全部權上的主要風險和酬勞轉移給購貨方；(三)收入的金額能夠牢靠地計量；(四)相關的經濟利益很可能流入公司；(五)相關的已發(fā)生或將發(fā)生的本錢能夠牢靠地計量。第四章 收款掌握第十六條公司應當依據國家《現(xiàn)金治理暫行條例第十七條銷售部門應將銷售收入準時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，嚴禁收款不入賬。銷售人員應當避開接觸現(xiàn)款。銷售人員應依據相關結算要求以及合同規(guī)定的結算方式、結算時間準時辦理銷售收款業(yè)務。對轉變結算方式、延長結算時間的收款業(yè)務，要準時向公司領導匯報并征得書面批準。第十八條收取貨款，必需通過公司開戶銀行進展結算，盡量避開使用現(xiàn)金。向個體戶和私人銷售，特別狀況收取現(xiàn)金，在公司本地必需在收款當日將現(xiàn)金存入公司賬戶，在異地必需在收款次日轉入公司賬戶或公司開設的銀行卡，并將收現(xiàn)狀況填列收現(xiàn)通知單通知財務，不得以任何理由將銷售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3應準時準確將公司銀行開戶資料供給應購貨客戶，以保證收款安全。第十九條客戶承受匯兌〔分為信匯、電匯兩種〕、轉賬向公司支付貨款，銷售部門應親熱留意客戶匯兌款項，必要時應要求客戶匯兌憑證，覺察款項未按時到賬，應通知財務部門查詢，并馬上與客戶聯(lián)系，落實匯款狀況?？铐検胀缀?，財務部門應準時通知銷售部門。通過銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉賬支票等票據結算方式收取貨款，對收到的票據要按國合法性、真實性進展審查，防止購貨方以虛假票據進展欺詐?？蛻粢员硶D讓票據支付貨款，應符合票據背書轉讓的規(guī)定，按規(guī)定加蓋背書簽章，避開票據消滅問題時造成追索麻煩。商業(yè)承兌匯票對承兌付款人的信用度要求格外高，應慎重受理。托收承付結算方式，銀行限制條款多，對客戶信用度要求格外高，非經公司同意不得承受。其次十條收到銀行票據在本地應于收到的當日、在異地應于回長沙的當日交財務部門向銀行辦理收款。收到的轉賬支票也可按銀行規(guī)定準時在付款人開戶銀行辦理轉賬?？铐検胀缀螅攧詹块T應準時通知銷售部門。票據被拒絕付款，財務部應準時將銀行轉來的被拒絕付款的票據和有關證明轉交銷售部門，銷售部門應按規(guī)定行使追索權。其次十一條銷售部門全面負責應收賬款的催款工作，財務部門予以協(xié)作。催收記錄〔包括往來函證〕要交財務部門妥當保管；要定期對應收賬款進展分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風險程度進展分類，實行不同的方法手段進展催收，對催收無效的應收賬款應準時提請公司清欠部門通過法律程序予以解決。財務部門負責應收賬款的治理，編制應收款項明細表，提請有關責任部門實行相應的措施，催促銷售部門加緊催收，降低壞賬損失的風險。銷售人員、清欠人員在清理欠款時，要將客戶的經營狀況反響給公司相關部門，并將應收貨款的訴訟時效接續(xù)上。應收賬款應分類治理，針對不同性質的應收賬款，實行不同方法和程序，應嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收嘉獎制度及責任追究和懲罰制度，以利于準時清理催收欠款，保證公司營運資產的周轉效率。其次十二條會計期末，公司對應收賬款進展檢查，對于可能成為壞賬的應收賬款，按公司會計制度規(guī)定計提壞賬預備；對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明緣由，明確責任；對確實無法收回的，按規(guī)定的程序批準后作會計處理。發(fā)生的壞賬應嚴格依據以下證據進展財務核銷。(一)客戶單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；(二)客戶單位被注銷、撤消工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、撤消公告、有關機構的決議或行政打算文件；(三)客戶方當事人失蹤、死亡〔或被宣告失蹤、死亡〕的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產〔或代管財產〕已經清償完畢的證明；行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明；(六)與債務單位〔人〕進展債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；(七)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據。其次十三條財務部應對核銷的壞賬進展備查登記，做到賬銷案存，連續(xù)保存追索權，并落實責任人隨時跟蹤，一旦覺察對方有