所得稅會計準那么與實務(wù)解說持續(xù)教育考試20XX年年所得稅會計準那么與實務(wù)解說持續(xù)教育考試一單項選擇題，每題只有一個正確答案(本題共有8道，共32分)問題1:財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)等于〔〕。您的選項正確答案答案實際本錢-累計折舊-減值準備實際本錢-累計折舊財產(chǎn)本錢-從前期間已在稅前列支的金額財產(chǎn)本錢-未來期間可在稅前列支的金額得分:4/4問題2:20XX年年12月20日，某公司購入一臺價值*元不需安裝的設(shè)施，預(yù)計使用期限為4年，會計上采用直線法例定應(yīng)采用年數(shù)總和法計提折舊，也無殘值。該公司每年的利潤總額均為

l00000

元，無其他納稅調(diào)整工程

業(yè)

20XX

年

年應(yīng)確認遞延所得稅為〔

〕。您的選項正確答案答案

遞延所得稅財產(chǎn)，

3600元遞延所得稅欠債，3600元遞延所得稅財產(chǎn)，1200元遞延所得稅欠債，1200元得分:4/4問題3:在計算應(yīng)納稅所得額時，向關(guān)系公司捐獻現(xiàn)金要〔〕利潤總額中。您的選項正確答案答案加回減去不調(diào)整加回一半得分:4/4問題4:以下哪項不屬于財產(chǎn)欠債觀的特點〔〕。您的選項正確答案答案以公允價值為計量屬性將財產(chǎn)要素的重要性放在首位采用綜合利潤的觀點著重可靠性得分:4/4問題5:可抵扣暫時性差別〔〕。您的選項正確答案答案致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的增加致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的減少將形成遞延所得稅欠債前期減少應(yīng)納稅所得額、后期增加應(yīng)納稅所得額得分:4/4問題6:甲公司20XX年年1月3日以3000萬元取得乙公司30%的股權(quán)，擬長久擁有并施加重要影響，故采用權(quán)益法核產(chǎn)公允價值9000萬元，與其賬面價值相同。乙公司20XX年年實現(xiàn)凈利潤1200萬元，甲乙公司合用所得稅稅率之間的股息紅利免稅。那么甲公司應(yīng)初始確認〔〕。您的選項正確答案答案應(yīng)納稅暫時性差別，300萬可抵扣暫時性差別，300萬應(yīng)納稅暫時性差別，75萬可抵扣暫時性差異，75萬得分:4/4問題7:所得稅費用的計算公式正確的選項是〔〕。您的選項正確答案答案所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅欠債所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅財產(chǎn)－遞延所得稅欠債所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅欠債－遞延所得稅財產(chǎn)所得稅費用=應(yīng)交稅費－遞延所得稅財產(chǎn)得分:0/4問題8:以下哪項切合稅法上的實質(zhì)重于形式原那么〔〕。您的選項正確答案答案容易誤導(dǎo)會計使用者的會計信息要獨自報告或有事項、或有欠債、預(yù)計欠債確認為一項欠債在融資租借中，承租方要對租入的固定財產(chǎn)計提折舊公司進行非錢幣性財產(chǎn)互換要按照規(guī)定計算繳納公司所得稅得分:4/4二多項選擇題，每題至少一個正確答案(本題共有9道，共36分)問題9:存在暫時性差別，但不確認遞延所得稅欠債的情況有〔〕。選項正確答案答案公司歸并中既影響會計利潤又影響應(yīng)納稅所得額的事項商譽的初始確認在公司歸并以外的其他交易中，假定交易發(fā)生既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，那么由財產(chǎn)、欠債的與聯(lián)營公司、合營公司的投資有關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差別產(chǎn)生的遞延所得稅欠債，同時滿足投資公司能夠控制在可預(yù)示的未來很可能不會轉(zhuǎn)回這兩個條件。得分:4/4問題10:20XX年年某公司發(fā)生如下會計事項：〔1〕向關(guān)系公司捐獻現(xiàn)金支出

200萬；〔2〕期末擁有交易性金融財產(chǎn)的

反環(huán)保規(guī)定被罰款

100

萬；〔4〕對本期存貨計提存貨貶價準備

80萬。那么上述事項中不影響本期遞延所得稅負選項正確答案答案

事項〔

1〕事項〔

2〕事項〔3〕事項〔4〕得分:4/4問題11:會計上的計價根基都包括〔〕。選項正確答案答案公允價值未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值歷史本錢重置本錢得分:4/4問題12:以下對于應(yīng)納稅所得額的計算公式中，正確的選項是〔〕。選項正確答案答案應(yīng)納稅所得額＝凈利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法例定免稅的收入應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不收稅收入－免稅收入－扣除額(特別扣除、不得扣除〕－允許填補的從前年度應(yīng)納稅所得額＝會計利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法例定免稅的收入應(yīng)納稅所得額=利潤總額得分:4/4問題13:財產(chǎn)欠債觀與收入費用觀的區(qū)別包括〔〕。選項正確答案答案財產(chǎn)欠債觀重視決議有用論，而收入費用觀重視受托責(zé)任論。財產(chǎn)欠債觀著重有關(guān)性，而收入費用觀著重可靠性。財產(chǎn)欠債觀的計量重心是財產(chǎn)計價，而收入費用觀的計量重心是利潤確定。財產(chǎn)負債觀確認未實現(xiàn)損益，而收入費用觀不確認未實現(xiàn)損益。得分:4/4問題14:以下哪些是會計上實質(zhì)重于形式原那么的表達〔〕。選項正確答案答案容易誤導(dǎo)會計使用者的會計信息要獨自報告或有事項、或有欠債、預(yù)計欠債確認為一項欠債期末對固定財產(chǎn)計提固定財產(chǎn)減值準備在融資租借中，承租方要對租入的固定財產(chǎn)計提折舊得分

:4/4

問題15:同時知足以下哪些條件的，公司應(yīng)該將遞延所得稅財產(chǎn)與遞延所得稅欠債抵銷后以凈額列示〔〕。選項正確答案答案公司擁有以凈額結(jié)算當期所得稅財產(chǎn)及當期所得稅欠債的法定權(quán)利遞延所得稅財產(chǎn)及遞延所得稅欠債是與同一個稅收部門對同一個納稅人有關(guān)，或許是對不同納稅人相關(guān)，但內(nèi)，納稅人意圖以凈額結(jié)算當期所得稅財產(chǎn)和欠債或是同時取得財產(chǎn)、清償欠債。公司在編制歸并財務(wù)報表時公司在編制個別財務(wù)報表時得分:4/4問題16:以下哪些不屬于財產(chǎn)欠債表債務(wù)法的核算特點〔〕。選項正確答案答案不能直接反應(yīng)對未來的影響著重暫時性差別，可直接得出遞延所得稅財產(chǎn)、遞延所得稅欠債余額能直接反應(yīng)其對未來的影響，能夠使公司所得稅費用計算更真切不能辦理非時間性差別的暫時性差別得分:4/4問題17:如果長久股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，那么產(chǎn)生暫時性差別的原因包括〔〕選項正確答案答案初始投資本錢的調(diào)整投資單位改變長久股權(quán)投資的核算方法投資損益確實認享有被投資單位其他權(quán)益的變化得分:4/4三判斷題，每題只有一個正確答案(本題共有8道，共32分)問題18:稅法上的配比原那么指的是收入和費用相配比。您的選項正確答案答案對錯得分:4/4問題19:金額較小的、零散的財產(chǎn)、欠債、收入或費用能夠歸并同類項，簡化核算，這反應(yīng)了會計上的配比原那么。您的選項正確答案答案對錯得分:4/4問題20:如果長久財產(chǎn)計提財產(chǎn)減值準備后，未用到報廢就銷售或轉(zhuǎn)讓處理了，那么視為稅法例定的損失實現(xiàn)辦理，此時尚未轉(zhuǎn)回的“遞延稅款財產(chǎn)〞余額在財產(chǎn)處理當期全部轉(zhuǎn)銷。您的選項正確答案答案對錯得分:4/4問題21:在稅法上，切合生產(chǎn)經(jīng)營慣例的支出指的是同一事項不論由誰管理都會發(fā)生費用支出的那些支出。您的選項正確答案答案對錯得分:4/4問題22:致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的增加的暫時性差別是可抵扣暫時性差別。您的選項正確答案答案對錯得分:4/4問題23:可供銷售金融資產(chǎn)的