基本信息：[]*________________________________________________分公司：一、單項(xiàng)選擇題（本題型共5小題，每小題3分，共15分）1、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）。[單選題]A.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下正確答案)年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人2、甲公司為從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第三季度取得不含稅收入30萬元，征收率1%。其中開具增值稅專用發(fā)票10萬元，開具增值稅普通發(fā)票20萬元。甲公司第三季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。[單選題]A.0D.0.33、以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。[單選題]C.稅控機(jī)維護(hù)費(fèi)280元，記賬正確后，填寫增值稅申報(bào)表中減免項(xiàng)目申報(bào)正確答案)D.支付第三方勞務(wù)費(fèi)，僅憑第三方開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)費(fèi)4、位于南京市的甲公司是增值稅一般納稅人，該公司宗地部員工小李2021年1月發(fā)生公務(wù)差旅活動(dòng)，并提交赴上海參加研討會(huì)的注明旅客身份信息的往返鐵路車票共280元、赴宿遷外業(yè)調(diào)查的注明旅客身份信息的往返公路長途客票100元。根據(jù)稅法規(guī)定，小李提供票據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）元。[單選題]C.26.03元正確答案)D.23.12元5、某分公司員工2021年1月取得工資收入15000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金1000元，該員工作為獨(dú)生子贍養(yǎng)自己60周歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專項(xiàng)扣除，該分公司2021年1月對(duì)該員工預(yù)扣預(yù)繳的稅款金額是（）。[單選題]B.180元正確答案)C.0元D.210元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共7小題，每小題5分，共35分）1、關(guān)于《中華人民共和國印花稅法》（2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過），說法正確的是（）。A.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額正確答案)B.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款正確答案)C.將營業(yè)賬簿適用稅率由萬分之五降為萬分之二點(diǎn)五正確答案)D.權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按件貼花5元2、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。C.本公司員工出差取得的沒有注明旅客身份信息的出租車發(fā)票正確答案)D.客戶來我司出差取得的注明旅客身份信息的鐵路車票正確答案)3、以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.大病醫(yī)療正確答案)D.住房租金正確答案)4、以下不得在企業(yè)所得稅前扣除的包括（）。A.合理據(jù)實(shí)發(fā)放的工資按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金正確答案)D.繳納的增值稅稅款(正確答案)5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A.差旅費(fèi)津貼超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)正確答案)C.退休人員按照國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休費(fèi)D.支付給員工的工資、獎(jiǎng)金正確答案)6、下列各項(xiàng)中，屬于虛開發(fā)票的是（）。A.為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案)C.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案)D.客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)開為增值稅普通發(fā)票7.以下說法中，正確的是（）。A.自2021年4月1日至2022年12月31日，按季納稅的小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過45萬元，免征增值稅。正確答案)B.2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。正確答案)C.自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。正確答案)D.自然人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^15萬元的，可以享受免征增值稅政策。正確答案)三、計(jì)算問答題（本題型共3小題，第1小題9分，第2小題21分，第三小題20分）1、某分公司2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請(qǐng)簡述相關(guān)業(yè)務(wù)記賬的附件要求。（1）租賃某個(gè)人的一處房產(chǎn)作為辦公用房，支付2021年度辦公室房租費(fèi)5萬元。（2）支付某評(píng)估公司業(yè)務(wù)協(xié)作費(fèi)3萬元。（3）開具紅字增值稅專用發(fā)票1張，原藍(lán)字發(fā)票系2020年12月開具，購買方已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。[填空題]_________________________________2、某市A公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，主營業(yè)務(wù)為鑒證咨詢服務(wù)。2021年第三季度，A公司提供鑒證咨詢服務(wù)取得不含稅銷售收入35萬元，其中開具增值稅專用發(fā)票20萬元、開具增值稅普通發(fā)票15萬元。因享受疫情期間支持部分企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)政策，發(fā)票均按征收率開具。（1）下表為第三季度增值稅申報(bào)表部分項(xiàng)目，計(jì)算表中A至F單元格應(yīng)填寫的數(shù)據(jù)。（2）寫出A公司繳納上述增值稅、城建稅及免征稅款的會(huì)計(jì)分錄。（注：需寫明摘要）[填空題]_________________________________3.某市B公司是增值稅一般納稅人，2020年企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得評(píng)估不含稅收入1800萬元.（2）處置一輛小汽車，取得不含稅收入5萬元，已收到相關(guān)款項(xiàng)。該小汽車系2016年1月購進(jìn)，原值30萬元，累計(jì)折舊28.5萬，購進(jìn)時(shí)已按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1100萬元，其中據(jù)實(shí)合理發(fā)放的工資540萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元、會(huì)議費(fèi)30萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。（5）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元。（6）發(fā)生營業(yè)外支出3.5萬元，其中稅收滯納金3萬元、車輛違章罰款0.5萬元。其他相關(guān)資料：B公司會(huì)計(jì)核算采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，2020年從業(yè)人數(shù)46人，資產(chǎn)總額4000萬。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答問題，答案以萬元為單位。1、根據(jù)資料（2），寫出處置小汽車會(huì)計(jì)分錄2、根據(jù)資料（3），計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)