天地公司會計實例分析材料：

彭通于2000年1月1日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一個店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會計，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，沒有做任何其他紀錄。到月底，彭通發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩458987元，外加643元現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13300元尚未收現(xiàn)，但公司也有10560元貨款尚未支付。除此之外，實地盤點庫存存貨，價值25800元。彭通開始懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。

對彭通保存的所有單據(jù)進行檢查分析，匯總一個月的資料顯示：1、公司初創(chuàng)時，投資了銀行存款５０００００元。2、公司初創(chuàng)時，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費２００００元，均已用支票支付。3、購入材料兩批并入庫，每批價值３５２００元，其中第一批為銀行存款購入，第二批購入賒欠價款的３０％，其余用支票支付。4、本月出售產(chǎn)品收入共３８８００元，全部收到存入銀行。5、本月出售產(chǎn)品收入共２５８７０元，其中賒銷１３３００元，其余均存入銀行。6、、用支票支付當月的租金２０００元，作管理費用處理。7、本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共１００００元，其中４０００元支付員工的工資，５０００元用作個人生活費。8、本月水電費５４３元，作管理費用處理，用支票支付。9、本月電話費２２０元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。10、其他各種雜費１３７元，作管理費用處理，用現(xiàn)金支付。11、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本４４６００元。12、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入６４６７０元。13、將有關(guān)費用項目轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。問題：請你根據(jù)天地公司的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，替彭通設(shè)計一套適合的會計核算組織程序，并幫助彭通記帳（編制會計分錄即可），向彭通報告公司的財務(wù)狀況，并解答其疑惑，評述其經(jīng)營業(yè)績。借：銀行存款500000

貸：實收資本500000公司初創(chuàng)時，投資了銀行存款500000元。公司初創(chuàng)時，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費20000元，均已用支票支付。購入材料兩批并入庫，每批價值35200元，其中第一批為現(xiàn)金購入，第二批購入賒欠價款的30%，其余用支票支付。本月出售產(chǎn)品收入共38800元，全部收到存入銀行。本月出售產(chǎn)品收入共25870元，其中賒銷13300元，其余均存入銀行。借：遞延資產(chǎn)20000

貸：銀行存款20000借：原材料35200

貸：銀行存款35200

借：原材料70400

貸：銀行存款24640

庫存現(xiàn)金35200應(yīng)付賬款10560借：銀行存款38800

貸：主營業(yè)務(wù)收入38800借：應(yīng)收賬款13300

銀行存款12570

貸：主營業(yè)務(wù)收入25870借：管理費用2000

貸：銀行存款20006.用支票支付當月的租金2000元，作為管理費用處理。7.本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10000元，其中4000元支付職工工資，5000元用作個人生活費。8.本月水電費543元，作管理費用處理，用支票支付。9.本月電話費220元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000借：應(yīng)付職工薪酬4000

其他應(yīng)收款5000貸：庫存現(xiàn)金9000借：管理費用543

貸：銀行存款543借：管理費用220

貸：庫存現(xiàn)金220借：管理費用137

貸：庫存現(xiàn)金13710.其他各種雜費137元，作管理費用處理，現(xiàn)金支付。11.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本44600元。12.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入64670元。13.將有關(guān)費用項目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。借：主營業(yè)務(wù)成本44600

貸：庫存商品44600借：主營業(yè)務(wù)收入64670

貸：本月利潤64670借：本年利潤47500

貸：主營業(yè)務(wù)成本44600

管理費用2900天地公司收款憑證

借方帳戶：銀行存款2000年憑證號數(shù)摘要貸方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細賬戶一級賬戶二級或明細賬戶5銀收1出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入38800銀收2出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入12570天地公司付款憑證

貸方賬戶：庫存現(xiàn)金2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細賬戶一級賬戶二級或明細賬戶5現(xiàn)付1支付工資應(yīng)付職工薪酬4000現(xiàn)付2個人生活費其他應(yīng)收款5000現(xiàn)付3支付電話費管理費用220現(xiàn)付4各種雜費管理費用137天地公司付款憑證

貸方賬戶：銀行存款2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細賬戶一級賬戶二級或明細賬戶1銀付1內(nèi)部裝修遞延資產(chǎn)20000銀付2材料購入原材料35200銀付3材料購入原材料24640銀付4當月租金管理費用2000銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10000銀付6水電費管理費用543天地公司轉(zhuǎn)賬憑證2000憑證編號摘要應(yīng)記賬戶賬頁借方金額貸方金額一級帳戶二級或明細帳戶月日一級帳戶二級或明細帳戶一級帳戶二級或明細帳戶5轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本本年利潤主營業(yè)務(wù)成本44600

44600轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入主營業(yè)務(wù)收入本年利潤6467064670轉(zhuǎn)3結(jié)轉(zhuǎn)費用項目本年利潤管理費用29002900天地公司多欄式日記賬2000年摘要庫存現(xiàn)金銀行存款原材料（借）主營業(yè)務(wù)收入（貸）其他月日借方貸方借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬5材料購入材料購入出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品支付月租金支付工資個人生活費支付水電費支付電話費各種雜費4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理費用管理費用管理費用管理費用2000543220137√√√√天地公司銀行存款日記賬2000年憑證號數(shù)摘要結(jié)算憑證對方賬戶收入付出結(jié)余月日收款付款種類號數(shù)5銀收1銀收2銀付1銀付2銀付3銀付4現(xiàn)收1銀付5月初余額內(nèi)部裝修材料購入材料購入產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入當月租金提取現(xiàn)金水電費（略）（略）遞延資產(chǎn)原材料原材料主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入管理費用銀行存款管理費用3880012570200003520024640200010000543500000本月發(fā)生額合計及月末余額5137092383458987天地公司現(xiàn)金日記賬2000年憑證號數(shù)摘要對方賬戶收入支出余額月日收款付款5銀付1現(xiàn)付1現(xiàn)付2現(xiàn)付3現(xiàn)付4月初余額支付工資個人生活費提取現(xiàn)金支付電話費各種雜費應(yīng)付職工薪酬其它應(yīng)收款銀行存款管理費用管理費用1000040005000220137本月發(fā)生額合計及月末余額100009357643天地公司總賬

2000年5月賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款50000051370133001000092383935745898764313300合計5000006467010000923839357472930試算平衡表

企業(yè)名稱：天地公司2000年5月單位：元賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫存商品應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費用遞延資產(chǎn)本年利潤500000500000100005137064670500070400258005984040006467044600290020000475009357923835137070400704006467044600290064670643458987133005000258004000200001056050000017170合計500000500000470750470750527730527730

資產(chǎn)負債表（簡表）

天地公司

2000年5月單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計（略）4596301330050002580020000523430流動負債：應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負債合計所有者權(quán)益：實收資本未分配利潤所有者權(quán)益合計（略）10560-4000656050000017170517170資產(chǎn)總計523730負債及所有者權(quán)益總計523730項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本管理費用二、營業(yè)利潤

646704460029001717