滄州市2012 年度繼續(xù)教育考試(模擬考試)總成績：79分一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）委托加工的應稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。A正確 B錯誤正確答案：B 我的答案：A2.土地增值稅對所有轉讓土地使用權的單位和個人征收。（ ）A正確 B錯誤正確答案：B 我的答案：B委托加工產品收回后，直接用于銷售的，應將受托方代扣代繳的消費稅隨同支付的加工費一并計入委托加工的應稅消費品成本。A正確 B錯誤正確答案：A 我的答案：A單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業(yè)額。A正確 B錯誤正確答案：A 我的答案：A除國家稅務總局另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人一經認定為一般納稅人后，不得再轉為小規(guī)模納稅人。A正確 B錯誤正確答案：A 我的答案：A李先生在我國無住所，但自2003年1月1日起一直在我國居住，按現(xiàn)行稅法，應當從2008 年起對李先生來源于中國境內與境外的全部所得征收個人所得稅。（ ）

A正確 B錯誤正確答案：A我的答案：A采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A正確 B錯誤正確答案：A我的答案：A某人將其發(fā)明的一項專利分別提供給甲、乙、丙三人使用，在一個月內分別向他們收取了2000元、3000元、5000元的使用費，則該納稅人應納個人所得稅為1480元。（ ）A正確 B錯誤正確答案：B我的答案：A財產租賃所得，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（ ）A正確 B錯誤正確答案：A我的答案：A所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產入賬的土地不得提取折舊。（）A正確 B錯誤正確答案：A我的答案：A二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）某企業(yè)當年銷售收入為2000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，稅法允許稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A．40 B．0 C．10 D．24正確答案：C我的答案：C個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（ ）。．收入來源地B．稅務局指定地點．納稅人戶籍所在地D．納稅人選擇一地申報納稅正確答案：A我的答案：D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是()。A．土地增值稅 B．增值稅 C．消費稅 D．營業(yè)稅正確答案：B 我的答案：B4.郵電部門出售手機或尋呼機并為用戶提供無線通訊服務，其所得收入應按（）征收營業(yè)稅。A.服務業(yè) B. 郵電通信業(yè) C.混合銷售 D.兼營業(yè)務正確答案：B 我的答案：B根據(jù)企業(yè)所稅法規(guī)定，不動產轉讓所得按照（）確定。．不動產所在地B．轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地．交易發(fā)生地D．負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地正確答案：A我的答案：B6.下列情況中，應納土地使用稅的有（ ）。

A．外籍人員用地 B．軍隊營房用地 C．軍隊開辦的酒店用地．軍品倉庫用地正確答案：C我的答案：C某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售價款100萬元，商業(yè)折扣為5%，銷售額和折扣額不開在同一張發(fā)票上，那么增值稅的計稅收入是100萬元，應納增值稅為（）萬元。A．16.15 B．17 C．14.53 D．13.80正確答案：B我的答案：B委托加工的應稅消費品在以下環(huán)節(jié)征收消費稅()。A．加工環(huán)節(jié) B．銷售環(huán)節(jié) C．交付原材料時 D．完工提貨時正確答案：D我的答案：D下列項目中應征收增值稅的是（）。A．農業(yè)生產者出售的初級農產品 B．郵電局銷售報刊、雜志．企業(yè)轉讓商標取得的收入D．企業(yè)將自產鋼材用于擴建建房正確答案：D我的答案：D10.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（）元。A．214359 B．240000 C．250800 D．280800正確答案：B我的答案：B三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列項目中應征收增值稅的有（ ）。A．小規(guī)模納稅人購進后再出售的初級農產品 B．郵政部門發(fā)行郵票．企業(yè)轉讓土地使用權D．企業(yè)以自產貨物對外無償捐贈正確答案：AD我的答案：BD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）。．納稅人向職工支付的工資薪金B(yǎng)．納稅人為股東向保險公司購買的人壽保險．納稅人支付的銀行罰息D．納稅人支付的污染環(huán)境的罰款正確答案：AC我的答案：AC下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。A．利息、股息、紅利所得 B ．稿酬所得C．勞務報酬所得 D．偶然所得正確答案：AD我的答案：AD4.委托加工應稅消費品的單位，代扣代繳消費稅的計稅依據(jù)中應包括 （ ）A.加工材料成本 B. 代墊輔料成本. C.代收代繳消費稅 D.加工費正確答案：ABCD我的答案：ABCD下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A．將委托加工收回的貨物用于非應稅項目 B ．動力設備的安裝

正確答案：AC我的答案：AC城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A．擁有土地使用權的單位和個人 B．土地實際使用人．土地的代管人D．土地使用權共有的各方正確答案：ABCD我的答案：ABCD在計算企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列項目不得從收入總額中扣除的有()。A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B．贊助支出 C．企業(yè)所得稅稅款 D．未經核定的準備金支出正確答案：ABCD我的答案：ACD將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（ ）。A．境內有無住所 B．境內工作時間C．取得收入的工作地 D．境內居住時間正確答案：AD我的答案：AD下列關于“次”的規(guī)定，說法正確的有（）。．同一事項連續(xù)取得收入的，以全部取得的收入為一次．同一作品再版取得的稿酬，應當單獨看作一次所得征稅．同一作品出版社分三次支付的稿酬，應當看作一次所得征稅C．銷售代銷的貨物 D．郵政局出集郵商品 D．出租房屋所得，以一個月作一次所得征稅正確答案：BCD我的答案：CD某生產企業(yè)2008年主營業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入80萬元，投資收益120萬元，廣告費支出400萬元，則下列關于廣告費納稅調整的正確說法有（ ）。．2008年調增應納稅所得額13萬元．2008年調增應納稅所得額25萬元．2009年度實際廣告費如低于限額，調增2008年超限額部分．2009年度實際廣告費如低于限額，調減2008年超限額部分正確答案：BD我的答案：BD解析出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。

侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 “能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入