第3章企業(yè)年金學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握企業(yè)年金的定義和特點。掌握建立企業(yè)年金的動機(jī)和意義。掌握企業(yè)年金中DB和DC的特點。熟悉我國企業(yè)年金的一般流程。熟悉企業(yè)年金的設(shè)計過程。引例企業(yè)年金與人力資源管理人才是企業(yè)最寶貴的財富。企業(yè)競爭歸根到底是人才的競爭，如何吸引優(yōu)秀人才，留住和穩(wěn)定優(yōu)秀人才是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。隨著我國對外開放程度的不斷加強(qiáng)，人才競爭日益激烈，外國公司的高工資、高福利對國內(nèi)企業(yè)員工特別是國有大中型企業(yè)的優(yōu)秀員工有很大的吸引力。因此，建立科學(xué)、合理的員工激勵機(jī)制和保障機(jī)制是企業(yè)留住人才，穩(wěn)定員工隊伍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的關(guān)鍵。企業(yè)年金作為一種“延期支付”的手段，將當(dāng)期的貨幣工資轉(zhuǎn)化為延期的養(yǎng)老金，使得養(yǎng)老金成為企業(yè)福利的重要組成部分。在美國等發(fā)達(dá)國家，企業(yè)年金計劃已經(jīng)與外部市場競爭、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和職工個人生涯設(shè)計及老年生活保障結(jié)合起來，成為企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。第一，企業(yè)年金可以幫助企業(yè)實現(xiàn)更有效的人力資源管理。首先，企業(yè)年金有利于穩(wěn)定員工隊伍、吸引優(yōu)秀人才。隨著市場經(jīng)濟(jì)制度改革的不斷深化，人才流動越來越頻繁。特別是國有企業(yè)住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等制度改革后，國有企業(yè)在人才競爭中處于不利的地位，長此以往，企業(yè)的凝聚力和競爭力將大大削弱。通過建立企業(yè)年金，可以提高員工退休后的保障水平，解除員工的后顧之憂，使員工有一種歸屬感和安全感，有利于穩(wěn)定員工隊伍，吸引優(yōu)秀人才，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競爭力。其次，建立企業(yè)年金有利于形成激勵機(jī)制。企業(yè)年金的補(bǔ)充水平可高可低，支付手段靈活，可針對不同的人群設(shè)計不同的分配方案，在企業(yè)年金計劃中為關(guān)鍵崗位人員提供不同于普通職工的分配方案，能產(chǎn)生激勵效應(yīng)，穩(wěn)定關(guān)鍵崗位人才隊伍。同時可通過企業(yè)年金的形式對員工的優(yōu)秀表現(xiàn)提供特別獎勵，鼓勵貢獻(xiàn)，在企業(yè)中形成積極主動的工作氛圍。企業(yè)年金將員工退休后的生活水平與企業(yè)的效益直接聯(lián)系，企業(yè)利益與職工利益更緊密聯(lián)系在一起，提高了員工的工作熱情。引例第二，企業(yè)年金計劃是薪酬體系的重要組成部分。吸引人才和留住人才是企業(yè)人才資源戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，而企業(yè)年金計劃是吸引人才和留住人才的重要手段，因此，企業(yè)年金計劃設(shè)計反映了企業(yè)人力資源競爭計劃的要求，是企業(yè)薪酬體系的重要組成部分。在發(fā)達(dá)國家的企業(yè)招聘廣告中，企業(yè)年金和其他福利常常是宣傳的重點。現(xiàn)代企業(yè)員工薪酬應(yīng)當(dāng)包括當(dāng)期分配（如工資）和延期分配（如企業(yè)年金），即所謂的“一攬子薪酬方案”。企業(yè)應(yīng)結(jié)合人力資源管理的目標(biāo)，考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況與經(jīng)營理念，通過建立合適的企業(yè)年金計劃，達(dá)到“一攬子薪酬方案”效果的最優(yōu)化。引例第三，企業(yè)年金計劃是人力資源管理的重要工作。企業(yè)年金計劃正在成為人力資源管理的重要內(nèi)容，成為人力資源部門的重要工作內(nèi)容。人力資源部門應(yīng)參與企業(yè)年金計劃設(shè)計，包括考慮企業(yè)年金計劃在人力資源戰(zhàn)略中的定位、如何發(fā)揮企業(yè)年金在人力資源管理中的作用、企業(yè)年金的具體方案選擇（如企業(yè)年金的模式選擇、企業(yè)年金的領(lǐng)取與支付、為優(yōu)秀員工提供差別計劃）。資料來源：中國企業(yè)年金網(wǎng)http:///knowledge/2008910134415.asp引例第1節(jié)企業(yè)年金概述1.定義企業(yè)年金是企業(yè)依法為增加員工養(yǎng)老金福利提高自身競爭力而舉辦的養(yǎng)老保險。在建立基本養(yǎng)老保險制度的國家，企業(yè)年金是養(yǎng)老金的第二支柱或第二來源（基本養(yǎng)老保險是第一支柱），因此也稱之為“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險”，在政府不舉辦社會養(yǎng)老保險的國家，企業(yè)年金就是養(yǎng)老金的第一支柱或主要來源。本章所介紹的主要是作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險或作為養(yǎng)老金第二支柱的企業(yè)年金。一、企業(yè)年金的定義和特點一、企業(yè)年金的定義和特點2.特點名詞解釋：企業(yè)年金基金

企業(yè)年金基金是指根據(jù)企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240469.htm二、建立企業(yè)年金的動機(jī)和意義1.建立企業(yè)年金的動機(jī)企業(yè)年金一般由企業(yè)自愿舉辦，企業(yè)建立年金制度的主要動機(jī)是：（1）響應(yīng)政府的號召和要求，承擔(dān)社會責(zé)任，提高員工退休后的生活水平。（2）提高企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的競爭力，培養(yǎng)員工凝聚力，防止熟練工人跳槽。從這個意義上說，企業(yè)年金實際上是一種延期支付的工資，是企業(yè)工資福利管理的一部分。二、建立企業(yè)年金的動機(jī)和意義2.建立企業(yè)年金的意義案例3-1企業(yè)年金變形記從企業(yè)年金的動機(jī)和意義來看，主要是為了企業(yè)的凝聚力、競爭力，可以理解為人力資源管理的有效手段。但是如何保證不同群體員工之間、下屬各公司之間的繳費金額的公平性與差異性，是建立年金的企業(yè)共同面對的問題。A集團(tuán)擁有全資控股子公司、控股子公司、參股子公司以及代表處，經(jīng)常會有員工在其間相互調(diào)動。A集團(tuán)將員工群體分為“老人”、已退休“中人”、未退休“中人”和“新人”四類群體。B集團(tuán)下屬子公司分布在全國多個省市自治區(qū)，下屬各公司都根據(jù)當(dāng)?shù)卣呓⒘烁髯缘难a(bǔ)充養(yǎng)老計劃，甚至有一些已有自己的企業(yè)年金計劃。并且，B集團(tuán)走上了多元化的發(fā)展道路，下屬各公司分布在眾多產(chǎn)業(yè)鏈上，經(jīng)營狀況差異巨大，且相互之間存在著兼并與整合。案例3-1企業(yè)年金變形記問題：1、A集團(tuán)如何做到四類人的原有補(bǔ)充養(yǎng)老計劃平滑地過渡到新的企業(yè)年金計劃，保障不同群體員工之間、下屬各公司之間的繳費金額的公平性與差異性？2、B集團(tuán)如何平衡各公司的原計劃轉(zhuǎn)為統(tǒng)一的新企業(yè)年金計劃，平衡各省份之間的生活物價水平與收入水平差異，保證統(tǒng)一的年金計劃不會對一些經(jīng)營狀況較差的企業(yè)造成太大財務(wù)壓力？資料來源：改編自謝曉婷：《企業(yè)年金變形記》，載《南方都市報》，2008年9月19日三、企業(yè)年金的建立條件（1）企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，并能按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費。這是實施企業(yè)年金的先決條件。（2）企業(yè)具有經(jīng)濟(jì)承受能力。一是在企業(yè)年金資金不允許進(jìn)成本的情況下，企業(yè)能夠用自有資金為企業(yè)年金供款；二是企業(yè)年金資金允許部分進(jìn)成本的情況下，進(jìn)成本的資金不致于影響企業(yè)的競爭能力。（3）企業(yè)內(nèi)部職工代表大會和工會組織或集體談判制度比較健全，民主管理基礎(chǔ)比較好。知識鏈接：企業(yè)年金小常識

資金來源：由企業(yè)及其員工共同繳納，也有由企業(yè)單獨提供。政府對繳費一般有免稅優(yōu)惠，我國企業(yè)繳費在工資總額4％以內(nèi)的部分可在成本中列支。

年金支付：企業(yè)年金一般是在員工退休后支付，也有按協(xié)議提前支付。員工如果在退休前離職跳槽，其企業(yè)年金就會有所損失。企業(yè)常常用這一制度設(shè)置留住熟練員工。

年金管理：企業(yè)年金一般采用個人賬戶和繳費確定制；所存基金一般不是由本企業(yè)管理，而是委托獨立的專業(yè)基金管理公司運(yùn)作。

資料來源：潘錦棠：社會保障教程。四、企業(yè)年金簡史最早的企業(yè)年金產(chǎn)生于19世紀(jì)70年代。現(xiàn)在學(xué)術(shù)界一般將1875年美國運(yùn)通公司（AmericanExpressCompany）為其雇員建立的退休金計劃看作是世界上第一個正式的私人退休金計劃（企業(yè)年金）。第二次世界大戰(zhàn)之后，隨著公共年金計劃的逐步完善，企業(yè)年金也不斷發(fā)展。發(fā)達(dá)國家在恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的同時，更加注重人文關(guān)懷，同時，政府在稅收上的優(yōu)惠政策促進(jìn)了企業(yè)年金的發(fā)展步伐。四、企業(yè)年金簡史1950年，美國通用汽車公司建立了第一個現(xiàn)代意義上的企業(yè)年金計劃。它采用“投資信托”的方式，將年金基金投資于資本市場，如股票市場。這是企業(yè)年金計劃的一個創(chuàng)新，因為過去的養(yǎng)老基金都是投資于政府債券和其他固定收益的金融產(chǎn)品，如保險公司的壽險產(chǎn)品等。該公司的年金計劃在剛剛推出不到1年的時間里，就有8000多個新的年金計劃建立起來，比此前100年內(nèi)美國企業(yè)年金計劃的總和還要多出4倍。四、企業(yè)年金簡史1963年底，美國的斯圖特貝克汽車制造廠關(guān)閉，由于沒有完善的法律保障，導(dǎo)致該廠為其雇員所資助的企業(yè)養(yǎng)老金計劃因該廠資金短缺而終止，參加計劃的大約4000多工人完全失去了退休保障，斯圖特貝克事件直接導(dǎo)致了1974年《雇員退休收入保障法案》(EmployeeRetirementIncomeSecurityAct，ERISA)的誕生。該法案確保員工能夠真正獲得企業(yè)年金，同時包括的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)年金的發(fā)展。四、企業(yè)年金簡史20世紀(jì)70年代，由于石油危機(jī)帶來的“滯脹”，許多發(fā)達(dá)國家財政赤字逐年增長，在公共養(yǎng)老金的支出越來越大，逐漸入不敷出。于是企業(yè)年金迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)養(yǎng)老金計劃的法律管理也逐步健全，一些國家甚至通過立法將企業(yè)年金變?yōu)閺?qiáng)制性的安排（如瑞典、澳大利亞）。四、企業(yè)年金簡史進(jìn)入21世紀(jì)以來，企業(yè)年金依然保持著飛速發(fā)展的趨勢。美國雇員福利研究所(EmployeeBenefitResearchInstitute，EBRI)根據(jù)2006年美國人口福利情況調(diào)查顯示，1974年65歲以上老人的收入中，從養(yǎng)老、遺孤及殘疾保險制度（Old-AgeandSurvivorsandDisabilityInsurance，OASDI）領(lǐng)取的福利占總收入的42%，從企業(yè)年金計劃中獲取的福利占14%。2006年65歲以上老人的收入中，從OASDI領(lǐng)取的福利占總收入的39.8%，從企業(yè)年金計劃中獲取的福利占19.8%。第2節(jié)企業(yè)年金制度的分類企業(yè)年金一般可以分為給付確定制和繳費確定制兩種類型。不同的類型有各自的優(yōu)缺點，也適合于不同的情況，企業(yè)的選擇需遵從自身的實際情況。一、給付確定制給付制（DB）也譯為待遇確定制、收益確定制，是美國最早實行的雇主養(yǎng)老金計劃。它是由雇主發(fā)起并承諾按事先確定的待遇提供給符合標(biāo)準(zhǔn)的退休者一定數(shù)量的養(yǎng)老金。受益人將來得到的養(yǎng)老金由一個特定公式?jīng)Q定，決定因素一般包括受益人的就業(yè)收入水平和就業(yè)年限。一、給付確定制DB的優(yōu)點包括：第一，未來的收益是確定的，退休金的計算公式事先已經(jīng)明確規(guī)定；第二，考慮了職工的工資水平、工齡等因素，因而可為那些工作時間較長、工資水平較高的職工提供較高的退休金替代率；第三，DB計劃由雇主承擔(dān)投資風(fēng)險，投資收入的降低由雇主來補(bǔ)償，雇員不承擔(dān)投資風(fēng)險。一、給付確定制DB的缺點在于：第一，DB計劃的管理復(fù)雜、費用較高，雇員的認(rèn)可程度出現(xiàn)一定的下降；第二，DB計劃不建立個人賬戶，存在一定的收益風(fēng)險（企業(yè)的盈利能力、企業(yè)破產(chǎn)的可能性）。二、繳費確定制繳費確定制（DC）是一種雇主按照固定方式向雇員退休基金或雇員儲蓄基金捐款的計劃。這種計劃并不確定雇員最終所得的養(yǎng)老金數(shù)量，它只確定計劃的定期繳納額。最終能夠領(lǐng)取到多少養(yǎng)老金還取決于基金的攤繳額和退休基金的投資收益。二、繳費確定制目前，繳費確定制計劃主要有兩種，利潤分享計劃和401（K）計劃。利潤分享計劃是企業(yè)為職工提供分享企業(yè)利潤機(jī)會的退休金計劃，它由企業(yè)繳費，主要從企業(yè)的稅前利潤中支付。企業(yè)的繳費額常常取決于企業(yè)的盈利狀況，而且每年的繳費額并不要求完全相同，甚至可以不承擔(dān)任何繳費。二、繳費確定制所謂的401（K）計劃是基于美國聯(lián)邦稅法中與養(yǎng)老計劃有關(guān)的401（K）條款所制定的一種允許公司雇員在稅前根據(jù)薪金的一定比例繳款建立起來的一種養(yǎng)老金計劃。根據(jù)這個計劃，雇員可以把一部分現(xiàn)金收入投入到利潤分享或公司股票紅利計劃之中，從而減少應(yīng)納稅的工資額，因此，除非雇員退休（或把錢從養(yǎng)老基金中撤出），他無須為那部分收入繳稅。401（K）計劃的另一個可能受員工歡迎的原因是員工經(jīng)?？梢岳?01（K）基金，選擇各種投資形式。二、繳費確定制DB計劃與DC計劃的比較第3節(jié)我國的企業(yè)年金制度

國外的企業(yè)年金制度發(fā)展如火如荼，對基本養(yǎng)老保險產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，我國在20世紀(jì)90年代也開始建立企業(yè)年金制度，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，我國的企業(yè)年金制度不斷完善。至2006年底，全國建立企業(yè)年金積累基金910億元，比2000年增長了476%，年均增長100多億元。國家統(tǒng)計局披露：至2007年末全國有3.2萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費職工人數(shù)為929萬人。同年，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20137萬人，其中，參保職工15183萬人，企業(yè)年金參保人數(shù)約為基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的6.1%。到2008年，企業(yè)年金積累規(guī)模已達(dá)到1911億。知識鏈接：企業(yè)年金小常識根據(jù)最新下發(fā)的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅字[2006]10號）文件對企業(yè)和個人繳付的基本養(yǎng)老保險等是否征收個人所得稅做了明確的規(guī)定，即：個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。而對于企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。因此，無論是企業(yè)還是個人繳付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險即企業(yè)年金，都要并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1_1/qynj/200908/t20090806_240944.htm第4節(jié)企業(yè)年金實務(wù)《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》明確提出要發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險的補(bǔ)充，不僅提高了員工的福利，更增加了企業(yè)的凝聚力。一、企業(yè)年金計劃的建立1.材料準(zhǔn)備（1）企業(yè)年金計劃初步方案；（2）建立企業(yè)年金需簽訂的各種合同草案；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。一、企業(yè)年金計劃的建立2.辦理流程名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞1.受托人受托人是直接受委托人的信托財產(chǎn)，以信托目的為受益人的利益對信托財產(chǎn)進(jìn)行管理或處分的人。根據(jù)我國信托法的規(guī)定，受托人一般由具有完全民事行為能力的自然人或者法人擔(dān)任。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240472.htm2.投資管理人投資管理人是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行投資；（2）及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計估算和估值結(jié)果；（3）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金。資料來源：中國社會保障網(wǎng)/new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240484.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞3.托管人托管人是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。托管人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)；（2）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；（3）對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置帳戶，確?；鹭敭a(chǎn)的獨立和完整；（4）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；（5）根據(jù)投資管理人投資指令，及時辦理清算，交割事宜；（6）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值；（7）及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；（8）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240483.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞4.賬戶管理人賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶；（2）及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財產(chǎn)變化狀況；（3）計算企業(yè)年金待遇；（4）提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務(wù)；（5）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)督部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240482.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞5.企業(yè)年金理事會企業(yè)年金理事會是指在發(fā)起設(shè)立年金的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立，依托年金計劃存在，有企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定自然人集合。資料來源：中國社會保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240474.htm一、企業(yè)年金計劃的建立3.注意事項（1）企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:一、企業(yè)年金計劃的建立3.注意事項（2）企業(yè)應(yīng)將企業(yè)年金方案報送所在社會保險統(tǒng)籌地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門備案。其中中央企業(yè)的企業(yè)年金方案，由集團(tuán)公司統(tǒng)一建立的報送勞動保障部備案，并抄送子公司所在社會保險統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門；由子公司單獨建立的報送所在社會保險統(tǒng)籌地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門備案。一、企業(yè)年金計劃的建立3.注意事項（3）受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營。受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人，負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。一、企業(yè)年金計劃的建立3.注意事項（4）建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會或者法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡稱受托人）簽訂受托管理合同。受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱投資管理人）分別簽訂委托管理合同。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》；（3）《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》；（4）《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》；（5）《企業(yè)年金基金管理辦法》。一、企業(yè)年金計劃的建立一、企業(yè)年金計劃的建立5.舉例說明某在京合資企業(yè)，約有職工三千人。其中，20％為退休員工，在職人員平均年齡為36歲。由于所處行業(yè)的在職期間收入較高，根據(jù)現(xiàn)有的退休福利，平均替代率僅為35%，員工退休后生活落差大。薪酬結(jié)構(gòu)方面，除基本社保以外，現(xiàn)有薪酬體系缺乏長期激勵和養(yǎng)老保障的內(nèi)容。面對激烈的人才競爭，為了留住員工，降低未來員工的退休養(yǎng)老風(fēng)險，解除員工的后顧之憂，公司產(chǎn)生了建立企業(yè)年金的想法，并著手開始準(zhǔn)備，一方面，選擇了從公司內(nèi)部的人力資源、財務(wù)、工會等部門的相關(guān)人員成立年金項目小組的同時，還邀請了專業(yè)的企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)—太平養(yǎng)老（市場上多數(shù)有企業(yè)年金資質(zhì)的機(jī)構(gòu)都可以提供企業(yè)年金計劃建立的咨詢服務(wù)）為整個計劃的建立提供支持。一、企業(yè)年金計劃的建立（1）前期準(zhǔn)備。太平養(yǎng)老通過對該公司薪酬體系的分析，發(fā)現(xiàn)有兩大問題需要解決：首先，需要對已退休和臨近退休員工，在基本養(yǎng)老金之外，提供短期性的補(bǔ)充養(yǎng)老安排；其次，對在職員工需要未雨綢繆，建立著眼于未來的長期企業(yè)年金計劃。與此同時，企業(yè)成立企業(yè)年金管理委員會，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確相關(guān)職責(zé)；邀請年金專家為對所有小組成員進(jìn)行了企業(yè)年金知識培訓(xùn)和當(dāng)前政策環(huán)境的解析。工作小組隨后制定了詳細(xì)的整體計劃建立的時間表和周計劃。計劃建立的目標(biāo)：對在職員工，結(jié)合收入水平，設(shè)計替代率目標(biāo)；對退休員工，不納入企業(yè)年金而建立其他類型的補(bǔ)償計劃。關(guān)于企業(yè)年金基金受托模式，經(jīng)過我們向客戶解釋法人受托和理事會受托的比較，客戶最終選擇了法人受托模式。一、企業(yè)年金計劃的建立（2）方案細(xì)則的制定。企業(yè)年金方案主要條款包括：成員資格、利益種類/公式、繳費金額/比例、繳費方式、領(lǐng)取年齡及領(lǐng)取方式選擇、利益歸屬、離職處理、計劃轉(zhuǎn)換和投資選擇。該企業(yè)經(jīng)過專業(yè)機(jī)構(gòu)對其數(shù)據(jù)的詳細(xì)測算及分析，確定了以工資為繳費基數(shù)的繳費比例及歸屬比例。在確定年金方案的所有條款后，形成標(biāo)準(zhǔn)的書面文件并提交職工代表大會決議通過。1）機(jī)構(gòu)的選擇。該企業(yè)委托太平養(yǎng)老以受托人的身份負(fù)責(zé)對其他企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)的選擇工作，由于太平養(yǎng)老前期已經(jīng)對各管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評估、篩選，因此根據(jù)客戶的需求及各方面的實際情況，確定了部分管理機(jī)構(gòu)，采取邀請招標(biāo)的方式。

通過正規(guī)的招投標(biāo)過程，選定了兩家有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)分別擔(dān)任四個管理機(jī)構(gòu)中的兩個機(jī)構(gòu)，市場上稱之為“2+2模式”。主要是考慮到目前我國的年金市場剛剛起步，有多個機(jī)構(gòu)介入的計劃，日常流程相對繁瑣，選擇“2+2模式”可以相應(yīng)的減少流程，提高效率。一、企業(yè)年金計劃的建立2）賬戶的建立。在受托機(jī)構(gòu)對合同報備的同時，企業(yè)在受托機(jī)構(gòu)的協(xié)助下開始對員工信息進(jìn)行整理核對，并與賬戶管理人就日常的溝通、數(shù)據(jù)的交換等各種流程進(jìn)行了詳細(xì)的商榷并形成操作手冊，作為企業(yè)、受托人以及賬戶管理人相關(guān)經(jīng)辦人員的備忘錄。同時，受托人將企業(yè)員工的信息交給賬戶管理人，由賬戶管理人算出詳細(xì)的繳費數(shù)據(jù)，并建立個人賬戶及企業(yè)賬戶所對應(yīng)的繳費金額。受托合同報備通過后，企業(yè)在接到受托人的繳費通知后，根據(jù)通知書上的資金賬號，將資金足額劃入該賬戶，至此，整個企業(yè)年金計劃建立工作初步完成。一、企業(yè)年金計劃的建立（3）專家點評。在企業(yè)年金計劃建立階段中，由于委托人處于決策主導(dǎo)地位，需要企業(yè)考慮、決定的問題相對較多。在企業(yè)年金基金管理模式上，根據(jù)目前中國企業(yè)年金市場環(huán)境，企業(yè)年金理事會受托在法律地位，受托人職責(zé)履行、專業(yè)能力、成本效益等方面存在諸多問題，并不適合大多數(shù)企業(yè)；根據(jù)測算，如果就單考慮成本方面的因素，企業(yè)年金資金規(guī)模在8億元以下其基本的成本支出將高于企業(yè)年金受托管理費。如果考慮法律、專業(yè)能力的因素，我們建議客戶優(yōu)先考慮采用法人受托模式。

關(guān)于對員工做好企業(yè)年金基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)和政策的普及工作。很多企業(yè)往往會忽略這方面的工作；企業(yè)員工對企業(yè)年金具備一定了解后，有助于企業(yè)確定繳費比例，有助于企業(yè)年金方案的內(nèi)部通過，有助于發(fā)揮企業(yè)年金計劃的最大效用。二、企業(yè)年金的登記參保1.材料準(zhǔn)備（1）經(jīng)勞動保障行政部門備案通過的企業(yè)年金方案；（2）經(jīng)勞動保障行政部門核準(zhǔn)的《企業(yè)年金年度申報表》；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。2.辦理流程（1）企業(yè)經(jīng)辦人員攜帶用人單位與社保中心簽訂企業(yè)年金基金與個人賬戶委托管理的書面協(xié)議，以及上述材料，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理登記參保手續(xù)。（2）將書面協(xié)議報主管部門備案。二、企業(yè)年金的登記參保3.注意事項（1）職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。（2）市區(qū)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌范圍外的單位需附當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的單位及其職工參加社會保險的證明及相關(guān)基本信息。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》（2）《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》三、企業(yè)年金的供款征繳1.材料準(zhǔn)備（1）繳費賬單、繳費現(xiàn)金流；（2）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(1)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(2)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(3)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(4)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(5)三、企業(yè)年金的供款征繳3.注意事項（1）企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。（2）企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一（一個月工資）。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一（兩個月工資）。三、企業(yè)年金的供款征繳4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《企業(yè)年金基金管理辦法》；（3）《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見》。知識鏈接：2010年養(yǎng)老保險公司企業(yè)年金繳費357.4億元

據(jù)保監(jiān)會公布數(shù)據(jù)顯示，2010年1-12月養(yǎng)老保險公司企業(yè)年金繳費共357.4億元，受托管理資產(chǎn)1039.1億元，投資管理資產(chǎn)709億元。其中企業(yè)年金繳費最多的為國壽養(yǎng)老173.6億元，受托管理資產(chǎn)與投資管理資產(chǎn)最多的為平安養(yǎng)老，分別為298.1億元與384.5億元。保監(jiān)會具體數(shù)據(jù)如下：單位：萬元資料來源：保監(jiān)會網(wǎng)站，2011年2月11日。四、企業(yè)年金管理費用繳納1.材料準(zhǔn)備（1）企業(yè)年金計劃；（2）應(yīng)付管理費用通知書；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。四、企業(yè)年金管理費用繳納2.辦理流程(1)四、企業(yè)年金管理費用繳納2.辦理流程(2)四、企業(yè)年金管理費用繳納3.注意事項（1）在進(jìn)行劃款操作之前，需經(jīng)受托人認(rèn)真審核無誤后方可由托管人進(jìn)行款項的劃撥，并需要通知其他各方知曉。（2）受托人年度提取的管理費不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。（3）賬戶管理人的管理費按照每戶每月不超過5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔(dān)，從受益人個人賬戶中扣除。（4）托管人年度提取的管理費不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。（5）投資管理人年度提取的管理費不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%。四、企業(yè)年金管理費用繳納（6）投資管理人從當(dāng)期收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金，專項用于彌補(bǔ)合同終止時所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。（7）企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)存放于投資管理人在托管人處開立的專用存款賬戶，余額達(dá)到投資管理人所管理投資組合基金財產(chǎn)凈值的10%時可以不再提取。托管人不得對投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶收取費用。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《企業(yè)年金基金管理辦法》。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例蘇州市企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程（一）方案報備1.單位制定企業(yè)年金方案，國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會或職工代表大會通過，并應(yīng)征得出資方（國資委）的同意，其他單位由單位與工會或職工代表集體協(xié)商確定。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例2.單位按規(guī)定程序制定的年金方案向勞動保障行政部門備案，同時需附報以下材料：（1）《社會保險登記證》復(fù)印件；（2）工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3）上年度財務(wù)報表及勞資報表復(fù)印件；（4）《蘇州市企業(yè)年金方案報備表》；（5）《蘇州市企業(yè)年金年度申報表》；（6）《蘇州市企業(yè)年金個人系數(shù)花名冊》；（7）企業(yè)年金方案經(jīng)職工大會或職代會通過，主管部門、國資委同意的有關(guān)材料。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例3.勞動保障行政部門受理后，于15個工作日內(nèi)按國家、省市有關(guān)規(guī)定對單位企業(yè)年金方案進(jìn)行審核，出具《關(guān)于企業(yè)年金方案備案的復(fù)函》，并將結(jié)果告知單位。（二）企業(yè)參保1.用人單位攜帶以下材料到蘇州市社會保險基金管理中心“企業(yè)年金”窗口（以下簡稱市社保中心）辦理企業(yè)年金參保手續(xù)：（1）經(jīng)勞動保障行政部門備案通過的企業(yè)年金方案；（2）經(jīng)勞動保障行政部門核準(zhǔn)的《蘇州市企業(yè)年金年度申報表》；（3）市區(qū)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌范圍外的單位需附當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的單位及其職工參加社會保險的證明及相關(guān)基本信息。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例2.用人單位與市社保中心簽訂企業(yè)年金基金與個人賬戶委托管理的書面協(xié)議，并將書面協(xié)議報勞動保障行政部門備案。（三）申報繳費1.單位憑經(jīng)勞動保障行政部門核準(zhǔn)的《蘇州市企業(yè)年金年度申報表》、《蘇州市企業(yè)年金個人基本信息花名冊》（附盤片）向市社保中心進(jìn)行申報。2.市社保中心對單位申報的資料進(jìn)行復(fù)核并錄入，復(fù)核通過后打印出《蘇州市企業(yè)年金申報繳費清單》。3.單位對市社保中心打印的《蘇州市企業(yè)年金申報繳費清單》進(jìn)行核對，核對有誤返回市社保中心重新處理，核對無誤則由單位有權(quán)簽字人簽字并加蓋單位公章。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例4.單位持蓋章確認(rèn)后的《蘇州市企業(yè)年金申報繳費清單》到市社保中心進(jìn)行繳款。5.單位在繳款后3個工作日后到中國光大銀行蘇州分行干將路支行（以下簡稱蘇州光大干將路支行）領(lǐng)取企業(yè)年金繳款收據(jù)及首次參加企業(yè)年金的職工年金卡。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減1.參保人員的增加繳費期內(nèi)有人員增加的，單位在辦理申報繳費手續(xù)時，需填寫《蘇州市企業(yè)年金個人基本信息花名冊》（附盤片），并報送市社保中心。（1）如新增人員在原單位已參加年金，且屬蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍（蘇州大市，下同）內(nèi)的，附報《個人退出XX企業(yè)年金計劃證明》。（2）如新增人員在原單位已參加年金，但不屬蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)的，可憑當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具的年金關(guān)系轉(zhuǎn)移證明，并在轉(zhuǎn)移基金到帳后辦理企業(yè)年金個人帳戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減2.參保人員的減少（1）參保人員因變動工作、升學(xué)、參軍、失業(yè)等原因發(fā)生減少時，單位應(yīng)根據(jù)年金方案，確定減少人員的年金個人賬戶中企業(yè)繳費部分的歸屬，并向市社保中心報送《蘇州市企業(yè)年金減少人員花名冊》。（2）市社保中心在年金系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并對減少人員個人年金賬戶的單位繳費收回部分進(jìn)行處理，對個人繳費部分和未收回的單位繳費部分進(jìn)行封存。（3）市社保中心打印減少人員的《個人退出XX企業(yè)年金計劃證明》交企業(yè)和個人，以備個人日后具備條件時辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)或待遇支付時用。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減（4）單位可于次日查詢到單位繳費收回部分實際到賬金額，并進(jìn)行處理：①單位選擇再分配（再分配期間不計息）：單位須根據(jù)企業(yè)年金方案，通過集體協(xié)商確定再分配名單，報勞動保障行政部門審核，審核通過后向市社保中心報送《蘇州市企業(yè)年金再分配花名冊》，市社保中心錄入并打印《蘇州市企業(yè)年金再分配清單》，交單位蓋章確認(rèn)后返回市社保中心。②單位選擇沖抵下期企業(yè)繳費（抵沖前不計息）：單位至市社保中心打印抵繳清單，在下期繳費時用于抵沖。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理1.市社保中心為每一位參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人帳戶，蘇州光大干將路支行通過銀行模式每年不少于一次分別向參加企業(yè)年金的單位、職工公布企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和職工個人賬戶情況。2.賬戶轉(zhuǎn)移。（1）職工在蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動的，需辦理企業(yè)年金個人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)入單位尚未參加蘇州市企業(yè)年金的，其個人賬戶由市社保中心予以封存。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理（2）職工向蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍外流動的，如職工轉(zhuǎn)移當(dāng)?shù)匾验_展企業(yè)年金要求轉(zhuǎn)移的，須由當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具接收證明后再辦理轉(zhuǎn)移，同時終止其在我市的企業(yè)年金個人賬戶；如職工轉(zhuǎn)移當(dāng)?shù)匚撮_展企業(yè)年金，且職工戶口不屬于我市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)的，經(jīng)職工本人申請，單位和市社保中心審核后，可申領(lǐng)其個人年金賬戶金額。（3）職工在蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍外繳納的企業(yè)年金，需由當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具轉(zhuǎn)移單并同時全額轉(zhuǎn)移其個人賬戶金額后，方可與在我市統(tǒng)籌地區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)年金賬戶合并計算。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理3.賬戶申領(lǐng)（1）職工按規(guī)定退休、出境定居、死亡等條件下方可申領(lǐng)其個人年金賬戶金額。（2）單位或個人（包括法定繼承人、指定受益人）憑職工《退休養(yǎng)老證》（或《退休審批表》）、出境定居材料、死亡證明等有關(guān)材料，并填寫《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)表》報市社保中心；（3）市社保中心審核確認(rèn)后打印《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)單》；（4）單位或申領(lǐng)人于次日持《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)單》到蘇州光大干將路支行打印對賬單和支付通知單后，銀行按規(guī)定將該職工企業(yè)年金個人賬戶金額一次性或分期支付給申領(lǐng)人。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（六）信息變更1、對不涉及企業(yè)年金方案的單位（或個人）信息變更，由單位向市社保中心提交《蘇州市企業(yè)年金單位（或個人）信息變更表》，社保中心審核后變更。2、涉及企業(yè)年金方案的變更，須將新的企業(yè)年金方案重新向市勞動保障行政部門報備審核。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（七）其他原按蘇府[1997]67號文件規(guī)定已參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險的單位及其職工個人賬戶的處理辦法：1.市社保中心與原參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險的單位對原有數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。核對無誤后，市社保中心自動將原有賬戶過渡為企業(yè)年金賬戶。2.單位需將原補(bǔ)充養(yǎng)老保險實施方案修訂為企業(yè)年金方案，并按規(guī)定程序報勞動保障行政部門備案通過后，與市社保中心按企業(yè)年金辦法重新簽訂書面協(xié)議。（一）A企業(yè)企業(yè)年金計劃關(guān)鍵字：法人受托+企業(yè)年金管委會，退休年限確定繳費+調(diào)整機(jī)制，2+2供應(yīng)服務(wù)模式1.企業(yè)基本情況A企業(yè)是行業(yè)內(nèi)合資最早、規(guī)模最大的企業(yè)，也是國內(nèi)最早的一批合資企業(yè)之一。A企業(yè)一向關(guān)注員工福利，已經(jīng)建立了比較完整的員工福利保障計劃，同時，企業(yè)內(nèi)部通過互助形式建立醫(yī)療保障基金。與大多數(shù)成熟企業(yè)一樣，A企業(yè)面臨的退休保障問題也較為緊迫：5年內(nèi)退休人員占比近10%，10年內(nèi)退休人員占比超過20%；但同時，A企業(yè)的員工構(gòu)成基本呈金字塔狀，穩(wěn)固的底部構(gòu)成為解決員工的養(yǎng)老保障問題提供了充分的時間緩沖。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計2.方案設(shè)計（1）參加資格：簽訂1年（含1年）以上勞動合同的在職員工自計劃實施起有權(quán)參加企業(yè)年金計劃，新員工須在試用期滿后方可參加，但其繳費可追溯到進(jìn)入公司的次月。方案可接受調(diào)入員工在其他企業(yè)年金計劃的個人賬戶基金。（2）繳費方案：企業(yè)和職工共同承擔(dān)企業(yè)年金繳費，繳費分為每月計提的正常繳費和不定期的特殊繳費。不定期繳費是指：到經(jīng)營年度末由企業(yè)執(zhí)行層根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和績效考評情況為全體或有特殊貢獻(xiàn)的職工繳納的一次性企業(yè)繳費作為年度獎勵。企業(yè)年金的繳費基數(shù)由員工的基本工資、崗位工資和浮動工資確定。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計企業(yè)年金的繳費比例根據(jù)計劃啟動時每名職工距離退休的年限確定（3%-6%）。此為固定比率，并不會隨著今后職工距離退休年限的變化而自動調(diào)整。但公司決策層可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況確定交費比率的調(diào)整。（3）管理監(jiān)督：成立企業(yè)年金管理委員會，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務(wù)的決策權(quán)。管委會的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等由《企業(yè)年金管理委員會章程》規(guī)定。（4）歸屬計劃：服務(wù)年限不滿5年的，歸屬比例為零；服務(wù)年限滿5年，可擁有30%的歸屬權(quán)，并且每增加1整年，可增加10%的歸屬權(quán)，直至歸屬權(quán)達(dá)100%。（5）供應(yīng)服務(wù)模式受托人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司賬戶管理人：中國工商銀行股份有限公司托管人：中國工商銀行股份有限公司六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（6）亮點分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（6）亮點分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（6）亮點分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（7）專家點評①設(shè)定繳費比例的因素很多，單一“退休年限”做法的前提是，企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計已經(jīng)充分考慮各種因素，并且薪酬體系已經(jīng)比較穩(wěn)定。②以退休年限確定繳費比例，其過程需要經(jīng)過一個階段的反復(fù)測試：替代率目標(biāo)設(shè)置－退休年限分類－比例設(shè)定－樣本受益測試－繳費成本測試－調(diào)整。這樣才能達(dá)到科學(xué)、合理、合情的效果。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計③《企業(yè)年金管理委員會章程》的設(shè)計主要包括內(nèi)容是職責(zé)的界定、組織架構(gòu)和人員的明確，企業(yè)在薪酬福利決策方面的實際情況差異決定了不同的理事會章程。④并不是4個管理資格越分散，企業(yè)年金計劃及其基金的管理越安全、越有效，從目前國內(nèi)企業(yè)年金服務(wù)商的供應(yīng)情況來看，2個服務(wù)主體構(gòu)成的2+2模式可以很好的實現(xiàn)兩者的平衡，也是較為成熟的服務(wù)供應(yīng)模式。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡關(guān)鍵字：法人受托＋企業(yè)年金管委會，2＋2供應(yīng)服務(wù)模式1.企業(yè)基本情況：Ａ企業(yè)是國資委下轄的工程施工單位，經(jīng)營效益在國內(nèi)同行業(yè)中名列前茅。Ａ企業(yè)下轄4個子公司，其中一個在外地，現(xiàn)有員工近3000人近年來，Ａ企業(yè)也面臨著骨干人員頻繁跳槽的狀況，單純的一次性現(xiàn)金獎勵已達(dá)不到留住人才的目的，因此希望利用長效激勵手段穩(wěn)定隊伍。2.方案設(shè)計（1）參加人員：參加人員為所有在冊員工。（2）繳費分配：繳費分配基數(shù)為員工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，系數(shù)主要和崗位系數(shù)以及工齡系數(shù)相關(guān)。企業(yè)繳費中劃出1%-2%作為獎勵基金，分配給有重大貢獻(xiàn)者，劃出9%-13%作為內(nèi)退及退休人員分配。對于特殊的專業(yè)人才，如果離開企業(yè)，則不享受企業(yè)繳費部分。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡（3）權(quán)益歸屬：設(shè)置階梯狀歸屬比例，在公司服務(wù)期限不足5年者，企業(yè)繳費部分不予支付；5年至10年，支付50%；11年到15年，支付70%；滿16年時100%支付。（4）管理監(jiān)督：成立企業(yè)年金管理委員會，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務(wù)的決策權(quán)。管委會的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等由《企業(yè)年金管理委員會章程》規(guī)定。（5）供應(yīng)服務(wù)模式受托人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險股份有限公司賬戶管理人：中國工商銀行（601398）股份有限公司托管人：中國工商銀行股份有限公司六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡（6）方案報備由于Ａ企業(yè)屬于央企的下屬子公司，企業(yè)年金計劃的報備需要經(jīng)過集團(tuán)公司報國資委審核。審核通過后，再向當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ喜块T報備。（7）亮點分析及點評①對于國有企業(yè)來說，在內(nèi)部分配當(dāng)中長期以來建立了以公平為主的分配文化，因此，在建立企業(yè)年金計劃時必須充分考慮到各類人員的平衡，特別是可能涉及到對已退休人員或臨近退休人員的特別補(bǔ)償。在本案中，通過測算，在企業(yè)繳費部分當(dāng)中分出一定比例，作為退休及內(nèi)部退休人員的分配，并且設(shè)置了合理的補(bǔ)償期限，較好地解決了內(nèi)部平衡的問題。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡②企業(yè)年金對企業(yè)的突出作用在于通過長效激勵來留住員工特別是骨干員工，本案中，在基本系數(shù)確定時采用崗位系數(shù)和工齡系數(shù)相結(jié)合的方法，并特別設(shè)計了針對骨干員工的獎懲措施，每年拿出一定比例的繳費對于有突出貢獻(xiàn)者進(jìn)行獎勵，在權(quán)益歸屬上設(shè)置階梯比例，較好地體現(xiàn)了企業(yè)年金的普惠性和激勵性。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡③越是大型企業(yè)，在建立企業(yè)年金計劃時越是有設(shè)立企業(yè)年金理事會而不采取法人受托的模式。但是，絕大多數(shù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)與企業(yè)年金沒有任何關(guān)系，專業(yè)人才、管理經(jīng)驗沒有任何積累，難以保證對年金業(yè)務(wù)的專業(yè)管理。解決這個問題有兩種方法：一是在選擇其他管理人時選擇有受托資格的管理機(jī)構(gòu)，以期得到受托咨詢服務(wù)，但是，如此一來受托服務(wù)的質(zhì)量會打一定的折扣，大量的事務(wù)性工作由于權(quán)限的關(guān)系仍然需要由理事會親力親為，而且相應(yīng)的管理風(fēng)險也無法轉(zhuǎn)嫁；另一種是建立企業(yè)年金管理委員會，這是一舉兩得之措，既把握了企業(yè)年金計劃的重大決策權(quán)，又避免了專業(yè)管理要求很高的日常管理工作。本案中，Ａ企業(yè)就是基于這樣的考慮選擇了管理委員會＋法人受托的模式。（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡④對于大型企業(yè)來說，4個管理人的選擇是采用分散的模式還是集中的模式一直是一個有爭議的問題。在選擇管理人時，有些企業(yè)會出于管理人之間相互監(jiān)督或是維護(hù)各個合作伙伴的關(guān)系的考慮，而選擇比較分散的管理模式。其實，選擇何種模式的出發(fā)點，應(yīng)該是考慮該模式能否在管理人之間相互制約的同時保證年金計劃順暢、高效運(yùn)行。本案當(dāng)中，Ａ企業(yè)選擇了2＋2模式，該模式的最大好處在于保證關(guān)鍵職能獨立性的基礎(chǔ)上，整合管理人的內(nèi)部資源為客戶提供高效的管理和服務(wù)，同時兩個管理人之間的溝通效率和后臺運(yùn)營管理配合更加默契。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹1.聯(lián)想實施企業(yè)年金的背景聯(lián)想實施企業(yè)年金是由內(nèi)外各方面因素共同作用的結(jié)果。首先，實施企業(yè)年金是聯(lián)想的國際化戰(zhàn)略的需要。聯(lián)想通過收購IBM的PC部門一躍成為全球性PC領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)之后，國內(nèi)外員工退休保障的巨大差異，讓聯(lián)想的管理層意識到了中國員工養(yǎng)老問題的重要性和緊迫性。在歐美、日本、香港等地，員工都有配套的補(bǔ)充養(yǎng)老機(jī)制，例如香港的強(qiáng)積金計劃，而國內(nèi)員工的補(bǔ)充養(yǎng)老卻是一片空白。其次，現(xiàn)有的社會保障無法滿足聯(lián)想退休員工的生活水平需求。在建立企業(yè)年金之前，聯(lián)想已經(jīng)為員工建立了優(yōu)厚的福利保障制度，但是一直以來聯(lián)想員工退休前后的收入差距問題沒有解決——員工在職期間收入越高，退休后的生活落差將越大。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹再次，聯(lián)想保留和吸引員工的需要。聯(lián)想成功的關(guān)鍵之是人才，聯(lián)想之所以一步步走到今天，正是因為聯(lián)想一直都注重對優(yōu)秀人才的發(fā)現(xiàn)和保留，注重激發(fā)員工的工作積極性。聯(lián)想企業(yè)年金的建立有利于激發(fā)內(nèi)部員工工作積極性，吸引外部優(yōu)秀人才加盟，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的保障。最后，國家對企業(yè)年金法律、法規(guī)體系的完善、為聯(lián)想解決薪酬結(jié)構(gòu)性問題提供了思路?！镀髽I(yè)年金試行辦法》的頒布為聯(lián)想探索補(bǔ)充養(yǎng)老方式提供了思路和解決方案。2005年6月，聯(lián)想企業(yè)年金計劃內(nèi)部正式立項，經(jīng)過確立方案，甄選供應(yīng)商、員工溝通等高效有序的推進(jìn)。2006年4月通過勞動和社會保障部年金方案備案，6月又通過了基金合同報備，至此，聯(lián)想企業(yè)年金計劃成為《企業(yè)年金試行辦法》頒布之后，勞動和社會保障部全國第0001號備案的企業(yè)年金計劃。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹正是在這些相關(guān)政策的指導(dǎo)下，聯(lián)想企業(yè)年金計劃才得以如此順利的進(jìn)行?？梢哉f，聯(lián)想企業(yè)年金計劃的實施是聯(lián)想國際化人力資源戰(zhàn)略的一個重要組成部分，不僅對保留激勵現(xiàn)有的員工將起到巨大的作用，對吸引外界的優(yōu)秀人才加盟，尤其是國際化人才加盟聯(lián)想都將起到重要的作用。2.聯(lián)想企業(yè)年金計劃的主要內(nèi)容（1）運(yùn)作機(jī)制聯(lián)想依據(jù)年金管理的相關(guān)政策法規(guī)，本著公平、公正、公開的原則，對獲得企業(yè)年金資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了公開招標(biāo)。最終，平安養(yǎng)老保險公司成為聯(lián)想企業(yè)年金計劃的受托人；招商銀行成為聯(lián)想企業(yè)年金的賬戶管理人和基金托管人；嘉實基金成為聯(lián)想企業(yè)年金的投資管理人。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹（2）繳費方式聯(lián)想企業(yè)年金屬于繳費確定型計劃（DC），公司與員工共同繳費。企業(yè)繳費部分按國家規(guī)定從公司福利費中列支，員工以個人定級工資為繳費基數(shù)，稅后繳納；企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。公司繳費比例與公司上年度的經(jīng)營業(yè)績掛鉤。聯(lián)想集團(tuán)所有符合加入資格的正式員工均可自愿加入。對工齡超過3年以上的員工，聯(lián)想還在計劃啟動當(dāng)期為其啟動了一次性特別繳費，以獎勵他們對聯(lián)想的歷史貢獻(xiàn)。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司