第1節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制第2節(jié)稅收的經(jīng)濟影響第3節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展第11章稅收的經(jīng)濟效應第1節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制一、稅收的收入效應(theincomeeffect)二、稅收的替代效應(thesubstitutioneffect)第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制一、稅收的收入效應指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。收入效應不改變納稅人購買兩種商品的數(shù)量組合。第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制

食品P1P2AO衣物B圖11-1稅收的收入效應CD第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制二、稅收的替代效應

指政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。第1節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制

I3I1P3P1EBO衣物食品A圖11-2稅收的替代效應第2節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響(theeffectinlaborsupply)

二、稅收對居民儲蓄的影響(theeffectinsaving)

三、稅收對投資的影響(theeffectininvestment)四、稅收對個人收入分配的影響(theeffectinindividualincomedistribution)第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響征稅同時會產生兩種效應，收入效應和替代效應(E1-E2)圖示見下頁1.收入效應是指由于征稅減少個人收入，引起閑暇消費的減少，增加工作（FB:E3-E2）。2.替代效應是指征稅使得閑暇的機會成本下降，導致個人以閑暇替代工作，閑暇增加而工作減少(AF:E1-E3)。最終結果取決于兩種效應的大小對比，如果為凈收入效應（收入效應大于替代效應）即有利于增加勞動供給，如果為凈替代效應（替代效應大于收入效應）則導致減少勞動供給。比例稅對勞動供給的效應閑暇DFABE1E3U1ZE2圖11-3比例稅對勞動供給的效應OU2收入OCZW(1-t)收入效應：E3-E2替代效應：E1_E3第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響二、稅收對居民儲蓄的影響（略）（一）稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應（二）我國的實際情況第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響三、稅收對投資的影響（略）（一）稅收影響投資的原理（二）稅收對投資的替代效應和收入效應分析（三）稅收對吸引國外直接投資的影響稅收對投資的替代效應0消費投資B

P1

I1I1

I2

C1

C2I2

P2

D

圖9-4稅收對投資的替代效應A稅收對投資的收入效應

0消費投資B

E

P2P1

I1

I2

C1C2

I2

I1

A

圖9－5稅收對投資的收入效應第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響四、稅收對個人收入分配的影響（略）

1、個人所得稅是調節(jié)收入分配的最有力工具2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具3、社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法第3節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系二、供給學派的稅收觀點三、減稅政策評析供給學派代表人物：ArthurBLaffer第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系1.古典經(jīng)濟學（廉價政府、稅不重征）2.社會政策學派（干預調節(jié)、矯正社會不公）3.凱恩斯學派（調節(jié)經(jīng)濟、促進穩(wěn)定發(fā)展的“穩(wěn)定器”）4.供給學派（滯脹——供給管理、減稅）第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展二、供給學派的稅收觀點（一）三個基本命題

1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量

3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化第3節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展（二）拉弗曲線

1974年阿瑟·拉弗到華盛頓飯店出席宴會時,為了給當時白宮官員理查德·切尼解釋稅收與稅率之間的關系,順手拿來餐巾紙,畫出了后來為人們所熟知的“餐巾曲線”即拉弗曲線，解釋了減稅的思想。含義:

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率2、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率3、保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件

第3節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展AOCB稅收收入稅率

圖11－6拉弗曲線DE

（三）馬斯頓的經(jīng)驗分析（表見下頁）基本結論：低宏觀稅率對應高經(jīng)濟增長低稅樣本國家的平均年增長率7.3%高稅樣本國家的平均年增長率1.1%低稅率有助于提高要素收益和資源配置效率

表11-1樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟增長率的對比

樣本國

人均收入（按1979年美元計算）稅收收入占GDP比重（％）1970-1979

年GDP實際增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7喀麥?。ǖ投悾├壤飦啠ǜ叨悾?00-60015.121.25.41.8泰國（低稅）贊比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.4