北京市四川飯店財務(wù)管理辦北京市四川飯店

財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了加強北京市四川飯店及所屬各分店的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，根據(jù)財政部頒發(fā)的《游餐飲服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》和北京首都旅游集團有限責(zé)任公司財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條 北京市四JI飯店所屬各分店應(yīng)遵循企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以加速資金運營為原則的精神，根據(jù)各自的經(jīng)營特點開展經(jīng)營活動，按照本管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，切實提高理財水平。第三條 北京市四JI飯店的財務(wù)管理工作，實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)經(jīng)理負責(zé)制，本管理辦法由財務(wù)部負責(zé)組織實施第二章財務(wù)部職責(zé)第四條 財務(wù)部是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照飯店的經(jīng)營要求，組織飯店各核算單位開展財務(wù)管理和會計核算的職能部門。主要職責(zé)：、 在遵守現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)的前提下，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度，研究制定飯店財務(wù)管理制度并組織落實。、 對飯店總部及各分店的重大經(jīng)營決策，如投資、融資、更新改造等，從財務(wù)管理的角度向領(lǐng)導(dǎo)提供決策建議。、 負責(zé)編制飯店財務(wù)預(yù)算，包括年度經(jīng)營預(yù)算、對外投資及企業(yè)更新改造預(yù)算、計劃等。上述預(yù)算經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負責(zé)具體實施。、 負責(zé)編制飯店的財務(wù)決算、日常財務(wù)核算、各種會計報表以及財務(wù)經(jīng)營分析，及時、正確計提和繳納各種稅金。、 負責(zé)飯店國有資產(chǎn)管理及國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)的制定、考核工作?、 與人力資源部共同研究制訂飯店所屬部門工資分配方案，進行年度工資決算。、 負責(zé)飯店內(nèi)部資金管理工作，包括資金的籌集、調(diào)配、支付，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理方法。、 負責(zé)飯店內(nèi)部各類財務(wù)信息的收集、匯總、分析、上報工作。、 負責(zé)飯店下屬分店應(yīng)上交的經(jīng)營收益、各項費用的收繳工作。O、負責(zé)飯店所屬各分店財務(wù)人員任職資格認定、職稱考核、評定，組織會計人員進行繼續(xù)教育和達標(biāo)、升級工作。、負責(zé)指導(dǎo)各個經(jīng)營部門執(zhí)行飯店內(nèi)部財務(wù)管理制度，并定期檢查和監(jiān)督對管理制度的執(zhí)行情況。2、負責(zé)協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)、審計、金融等部門相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系，接受同級和上級綜合部門的檢查審計。第三章財務(wù)人員的管理第五條對財務(wù)人員的工作要求l、財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理聘任，對總經(jīng)理負責(zé)；各分店財務(wù)人員實行總店派出制，由總店財務(wù)部派出，分店財務(wù)主管會計對總店財務(wù)部負責(zé)。分店財務(wù)人員接受總店財務(wù)部及分店經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，除完成本職工作外，認真完成分店經(jīng)理交派的各項工作。、財務(wù)人員在工作中應(yīng)充分發(fā)揮“監(jiān)督、服務(wù)”職能，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，堅持財務(wù)收支兩條線，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，更好的為分店服務(wù)。3、總店財務(wù)部及各分店主管會計，每季應(yīng)對經(jīng)營情況寫出財務(wù)經(jīng)營分析，從財務(wù)工作的角度提出對經(jīng)營工作的建議，為總店和分店領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供精確可靠的依據(jù)。、財務(wù)人員應(yīng)不斷充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家的各項法規(guī)制度，熟悉國家的各項稅收、物價、財經(jīng)等方面的政策，嚴把政策關(guān)。、各分店的主管會計應(yīng)對分店的財務(wù)工作全面負責(zé)，包括對出納、收款員、庫房管理員的管理、成本費用的控制管理及財產(chǎn)物資的管理等。第六條財務(wù)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)1．必須持證上崗，并具備相應(yīng)的任職資格。2．具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，努力學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，認真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)政策、法令、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，會使用電腦進行文字、表格處理，熟練使用財務(wù)軟件。第七條財務(wù)人員的職責(zé)范圍（一）財務(wù)部經(jīng)理：1．負責(zé)財務(wù)部的日常工作，審核會計憑證，匯總會計憑證，及總分類帳、明細分類帳的管理。2．保管和發(fā)放飯店的支票，按照本辦法第 23條、 25條審核各項費用支出的合理性和合法性，控制費用指標(biāo)、成本指標(biāo)，負責(zé)物價統(tǒng)計工作。編制財務(wù)預(yù)算，進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理提供可靠的依據(jù)。每月編制飯店的各種財務(wù)報表并及時向總經(jīng)理、集團及有關(guān)部門報送。負責(zé)企業(yè)各種稅金的計算、提取及繳納，做好對工商局、稅務(wù)局的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作，完成集團財務(wù)部門及飯店領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項任務(wù)。（二）主管會計：1．負責(zé)總店（分店）全部帳務(wù)的記帳工作；固定資產(chǎn)、商品及原材料的對帳、結(jié)帳；寫出經(jīng)營分析報告。2．清理各種往來款項，及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕漏帳、壞帳的發(fā)生，配合分店廚師長控制餐飲毛利率，每月對庫房的商品及原材料進行盤點，及時登記商品、原材料三級帳，做到帳實、帳帳相符。3．負責(zé)保管總店 （分店）的發(fā)票，購買、發(fā)放及注銷。4．每月申報總店的各種稅金。（三）出納員：1．負責(zé)店內(nèi)現(xiàn)金的收、付工作，監(jiān)督各項費用支出的合理性，對手續(xù)不全的支出有權(quán)責(zé)成當(dāng)事人補齊手續(xù)，手續(xù)齊全方能付款。2．編制會計憑證，記銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，作庫存現(xiàn)金日報表。負責(zé)核對每日營業(yè)收入、服務(wù)員與帳務(wù)臺及廚房的單據(jù)是否相符，保管庫存現(xiàn)金，去銀行取、送款及催收外單位往來款項。編制每月的工資發(fā)放表。每月給集團、旅游局、市統(tǒng)計局編制、報送有關(guān)統(tǒng)計報表。（四）庫房保管員（含分店）：1．熟練掌握庫房所管范圍內(nèi)各種食品、物品的使用要求。2．負責(zé)各種食品、物資驗收入庫工作。3．嚴格執(zhí)行領(lǐng)用審批手續(xù)，準(zhǔn)確發(fā)放。4．負責(zé)登記保管帳，定期對帳，保證帳實相符。5．定期對庫房盤點，對盤盈、盤虧物品按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)審批。6．負責(zé)庫房內(nèi)安全，尤其是防火、防盜工作。（五）收款員：1．認真執(zhí)行各種財務(wù)制度，工作中一絲不茍，力爭不少一分錢，不錯一筆帳。2．提高業(yè)務(wù)水平及識別假鈔的能力，為飯店減少不必要的損失。發(fā)生跑帳、短款的責(zé)任自負。3．熟練使用收款機、發(fā)票機，掌握收款機的性能，發(fā)現(xiàn)問題及時請示，不得擅自修改收款機內(nèi)設(shè)定的程序。每日與酒柜核對商品的銷售情況。第四章內(nèi)部財務(wù)管理第八條關(guān)于醫(yī)藥費報銷的規(guī)定離休人員、職工家屬的藥費按現(xiàn)行醫(yī)療保險政策執(zhí)行，需要飯店報銷的部分，應(yīng)首先由人力資源部審核、登記臺帳，然后財務(wù)部審核簽字報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部方可支付。報銷的比例、時效按四川飯店第六屆職代會第四次會議通過的醫(yī)療費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對上一年度的藥費及各種費用應(yīng)在次年一月底前報銷完畢，超過次年一月三十一日，將不予報銷。第九條現(xiàn)金的管理．飯店在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：職工工資、獎金、職工家屬藥費、各種工資津貼、勞保、福利費、差旅費，結(jié)算起點以下的零星支出及中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述規(guī)定外，一切支付款項及飯店到外地采購所需資金，均應(yīng)通過銀行辦理非現(xiàn)金結(jié)算。．為了維護日常的零星支出，飯店在規(guī)定限額內(nèi)保留一定的庫存現(xiàn)金。總店營業(yè)收入的現(xiàn)金必須在當(dāng)天 （分店晚間業(yè)收入應(yīng)于次日）送交銀行。一切現(xiàn)金支出應(yīng)按規(guī)定從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。．出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金支付、保管業(yè)務(wù)，嚴禁私自挪用，不得白條抵庫。支付現(xiàn)金時應(yīng)審核票據(jù)真?zhèn)?、填寫是否正確、審批手續(xù)是否齊全，符合規(guī)定后方可支付現(xiàn)金并及時登帳，做到收支清楚、手續(xù)齊備、日清月結(jié)、帳實相符。．對于業(yè)務(wù)部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負責(zé)，支用后按規(guī)定報銷，補足原定額。第十條銀行存款管理． 遵守各項結(jié)算制度和紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。、 認真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，及時清理未達帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。．對支票領(lǐng)用、報銷應(yīng)加強管理，定期清查，嚴格支票領(lǐng)用申請制度，填寫支票領(lǐng)用申請書，寫明用途及預(yù)計金額，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得領(lǐng)用支票，嚴禁先斬后奏，以合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)。．支票使用后按規(guī)定辦理各種相關(guān)手續(xù)及時報銷。第十一條往來款項的管理往來款項是飯店在經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的與其他單位或個人之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。及時清理應(yīng)收、應(yīng)付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析法，及時發(fā)現(xiàn)壞帳，增強飯店抵御風(fēng)險的能力，加速資金周轉(zhuǎn)。第十二條財務(wù)預(yù)算管理飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發(fā)的《旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的規(guī)定》，為了有計劃地積極創(chuàng)收、控制費用、保證資金的合理使用，實行預(yù)算管理。、 財務(wù)預(yù)算是飯店綜合預(yù)算的重要組成部分，飯店一切經(jīng)營活動的收入、支出及資金的運轉(zhuǎn)必須納入財務(wù)預(yù)算。、 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括：現(xiàn)金流量預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤及利潤分配預(yù)算、貸款還款預(yù)算、人工成本預(yù)算、在建工程預(yù)算、投資預(yù)算等。、飯店應(yīng)根據(jù)上年經(jīng)營情況及首旅集團下達的經(jīng)營指標(biāo)，參考飯店歷年的經(jīng)營情況、條件、市場信息、環(huán)境等因素，編制飯店的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后上報集團。、編制預(yù)算時，應(yīng)與各個業(yè)務(wù)部門及各個職能部室協(xié)商，并由各部門提供有關(guān)資料。、 飯店的預(yù)算分為年度、月度預(yù)算，以年度預(yù)算為主，根據(jù)飯店及市場淡、旺季區(qū)別，按月分解，按月考核。、 飯店在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整年度計劃時，須由總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)，并向首旅集團提出調(diào)整方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，按調(diào)整后方案執(zhí)行。、財務(wù)部應(yīng)按月檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，把全年預(yù)算完成情況作為對全體員工考核的重要指標(biāo)。第五章存貨的管理．第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、庫存商品等。飯店應(yīng)根據(jù)供貨單位的發(fā)票、帳單嚴格進行審核，認真驗質(zhì)、計量、并按實際數(shù)量填制入庫單，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部據(jù)以結(jié)算貨款。第十四條在購入及運輸過程中發(fā)生短缺、毀損，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理，屬于正常的合理損耗，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，應(yīng)視同調(diào)高入庫材料的單位成本，不另作帳務(wù)處理，屬于運輸部門或供應(yīng)單位造成的短缺、毀損的，由采購部門辦理索賠?？偟昱c各分店之間原材料的轉(zhuǎn)移，卣總店簽發(fā)一式三聯(lián)收料單，收貨的分店簽字認可后，分店存一聯(lián)，實行內(nèi)部結(jié)算。由各分店、各部門采購的原材料、商品一律由總店結(jié)帳，各部門、各分店合理負擔(dān)各自的成本、費用。第十五條為保護飯店財產(chǎn)的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進行定期清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量及原因，分清責(zé)任，明確責(zé)任人，屬于責(zé)任人的重大失誤或情節(jié)惡劣的應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償屬于保險責(zé)任范圍的應(yīng)向保險公司索賠。第十六條根據(jù)經(jīng)營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到既不影響正常經(jīng)營又防止流動資金的長期占用，加速資金周轉(zhuǎn)。第六章固定資產(chǎn)的管理第十七條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、使用年限及凈殘值率固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，單位價值在 2000元以上使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、交通運輸工具、電器及影視設(shè)備、工藝品、家具辦公設(shè)備等。殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3％計算。第十八條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍及方法固定資產(chǎn)計提折舊采用直線攤銷法，并要嚴格執(zhí)行財政部外事司下發(fā)的《旅游飯店內(nèi)部財務(wù)管理辦法 （范本）的通知》中的有關(guān)規(guī)定。使用中的固定資產(chǎn)計提折舊，單獨入帳的土地不提折舊，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)次月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)次月起不提折舊。第十九條固定資產(chǎn)的分級管理． 財務(wù)部建立飯店固定資產(chǎn)總帳、明細帳，分店及各使用部門設(shè)立有關(guān)設(shè)備的臺帳卡片。． 財務(wù)部應(yīng)以每個獨立固定資產(chǎn)項目設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，記載固定資產(chǎn)的名稱、購入時間、使用部門、原值、使用年限、殘值率、折舊率、折舊額等。． 按固定資產(chǎn)的使用地點由各使用部門負責(zé)具體管理，實行誰使用誰管理誰負責(zé)的原則。． 飯店每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，財務(wù)部與固定資產(chǎn)使用部門進行核對，做到帳、卡、實物三符合。對賬實不符的固定資產(chǎn)要查明原因并及時進行賬務(wù)處理，確實做到賬實相符。第二十條固定資產(chǎn)的購入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢清理的程序．設(shè)備購入時，由使用部門出示書面請示，報財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。根據(jù)設(shè)備的購入價格加安裝、運輸費，由財務(wù)部辦理登記、入帳手續(xù)。．飯店將多余閑置不用固定資產(chǎn)出售，須經(jīng)飯店總經(jīng)理及有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，按質(zhì)論價，有償調(diào)出。．固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移須辦理必要的手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整各部門的折舊額。．固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)固定資產(chǎn)清理科目，作營業(yè)外收支處理，在未批準(zhǔn)前作待處理財產(chǎn)損益處理。．固定資產(chǎn)有形消耗已喪失使用價值方可申請報廢，由使用部門提出申請報告，經(jīng)工程部、財務(wù)部檢驗確實不能再使用的，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。．固定資產(chǎn)的修理費應(yīng)由使用者承擔(dān)，計入當(dāng)期損益，一次修理費用較大的可作待攤費用處理。第七章流動資產(chǎn)的管理第二十一條飯店的流動資產(chǎn)是飯店財產(chǎn)的重要部分，其中包括各種低值易耗品、家用具、物料用品、消耗用品及辦公用品等等。由于此類財產(chǎn)增減變動頻繁、流動性較強，因此強化管理責(zé)任制，保證國有資產(chǎn)的安全，規(guī)范采購、領(lǐng)用、報廢手續(xù)，對飯店資金周轉(zhuǎn)循環(huán)及損益的形成都有直接的影響。為嚴格控制費用開支、不斷提高盈利水平，特規(guī)定如下：．由指定部門負責(zé)制定采購計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部按計劃嚴格執(zhí)行。如特殊情況需追加計劃的由主管部門提出詳細報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各部門不得擅自購置資產(chǎn)，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。．物品入庫必須認真執(zhí)行驗收制度，按照發(fā)票記載的品名、數(shù)量、規(guī)格驗收入庫，同時填寫一式三聯(lián)入庫單。．加強對物品出庫的管理和監(jiān)督，明確責(zé)任，誰使用誰保管誰負責(zé)，各部門財產(chǎn)管理指定專人負責(zé)。各使用部門建立臺帳，對在用的各種財產(chǎn)進行管理，各種物資出庫時應(yīng)填寫出庫單，由經(jīng)辦人所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部以此作為記帳依據(jù)。任何人無權(quán)擅自亂領(lǐng)亂用。．對外贈送禮品等，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。．對飯店配給各部門、各分店使用的汽車要嚴格按照本辦法第六章執(zhí)行。對手機、電腦等高檔辦公用品本著誰使用誰管理誰負責(zé)的原則，保證其正常使用，對非正常損耗、丟失等應(yīng)由使用人酌情賠償。．物品的報廢須經(jīng)過技術(shù)鑒定，必須報廢時書面報告總經(jīng)理，待批準(zhǔn)后方可報廢。由財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。各分店的在用物品的損壞、報廢，由分店寫出報損清單，人為損失由責(zé)任人賠償。．根據(jù)工作需要保證合理的庫存量及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到不影響正常工作，防止流動資金長期占用。．忠于職守，克己奉公，自覺避嫌，做好物資的采購、保管、領(lǐng)用工作，嚴禁以權(quán)謀私。第八章成本費用的管理第二十二條財務(wù)部及分店財務(wù)人員應(yīng)認真執(zhí)行國家關(guān)于成本費用制度及飯店的有關(guān)規(guī)定。第二十三條 結(jié)合飯店的實際情況確定成本的計算方法，建立成本、費用、工資等一系列內(nèi)部控制制度。實行計劃管理，各種費用支出應(yīng)提出申請，由財務(wù)部審核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付，嚴禁坐支營業(yè)款。第二十四條按照財政部制定的《旅游飲食服務(wù)業(yè)會計科目和會計報表的規(guī)定))，我飯店的營業(yè)成本分為兩部分：(1)餐飲成本：指各分店在經(jīng)營中所耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等實際成本。(2)商品銷售成本：指銷售商品的購進價格。各分店的餐飲毛利率應(yīng)當(dāng)保持在合理水平。各分店廚師長、財務(wù)部共同制定“三定單”，監(jiān)督成本、毛利率的執(zhí)行情況，嚴格按照成本卡所列內(nèi)容操作，由各個分店會計、廚師長、庫房管理員每五日對餐飲成本進行一次測算，每月結(jié)算餐飲成本。分店的食品原材料實行永續(xù)盤存制，廚房的原材料采用實地盤點法進行盤點。對購入的庫存商品（煙、酒、火柴、打火機等 ）由專人負責(zé)，實行實物金額負責(zé)制的方法。分店從總店庫房領(lǐng)取商品，開據(jù)出