財務(wù)管理

匯報部門：財務(wù)部匯報人：韓耀德第一頁，共43頁。

財務(wù)管理目錄(mùlù)CONTENT1.部門(bùmén)概述2.機構(gòu)(jīgòu)設(shè)置、人員構(gòu)成4.資源配置5.財務(wù)管理流程6.管理特色7.

主要績效指標8.未來展望

3.公司戰(zhàn)略執(zhí)行第二頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果部門(bùmén)概述1.制定集團公司財務(wù)制度并組織貫徹實施。2.負責(fùzé)集團公司財務(wù)管理與會計核算工作、財務(wù)會計報告工作。3.負責(fùzé)集團公司資金的籌集、營運、分析及管理。4.配合集團公司相關(guān)部門辦理工程決算，催收工程款。

部門(bùmén)職責資金管理工程收款會計監(jiān)督經(jīng)濟分析成本管理進行會計核算制定財務(wù)制度第三頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果部門(bùmén)概述

5.參與集團公司成本計劃及各項經(jīng)濟責任制的制定與考核，參與集團公司經(jīng)濟活動分析。6.負責集團公司貨幣資金、各種有價證券、支票和財務(wù)硬件的管理、使用工作。7.負責集團公司的納稅管理及各種稅金、保險金的繳納。8.對集團公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。9.負責集團公司會計電算化的應(yīng)用(yìngyòng)與管理，負責集團公司會計檔案管理，辦理會計移交手續(xù)。10.負責集團公司財會機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的培訓與管理，檢查監(jiān)督各基層財會人員工作。11.完成集團公司領(lǐng)導交辦的工作。第四頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果機構(gòu)(jīgòu)設(shè)置1.財務(wù)部（8人）：第五頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果機構(gòu)(jīgòu)設(shè)置2.財務(wù)管理公司(ɡōnɡsī)（43人）：第六頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果人員構(gòu)成3.人員構(gòu)成：高級(gāojí)會計師1人，會計師14人，助理會計師32人，會計員4人，共計51人。第七頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果公司(ɡōnɡsī)戰(zhàn)略執(zhí)行公司財務(wù)管理工作堅持“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為核心，以財務(wù)管理帶動企業(yè)全面管理”的管理理念，根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，整合財務(wù)資源，強化資金管理，及時、準確提供會計核算資料，反映公司目標完成(wánchéng)情況，加強稅收管理，擴大融資規(guī)模，保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第八頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)

公司積極有效地培育和配置財務(wù)資源，促進企業(yè)利潤最大化，有力支撐(zhīchēng)公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第九頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)1.根據(jù)公司規(guī)劃和部署，確定資金需求根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定長、短期資金需求。根據(jù)公司年度(niándù)經(jīng)營部署確定年度(niándù)項目支出、資本性支出和經(jīng)營性支出的資金需求。第十頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)2.依據(jù)公司資金支付制度，保障供給公司項目資金收支(shōuzhī)按照《項目法施工財務(wù)管理補充規(guī)定》和《非項目法施工財務(wù)管理補充規(guī)定》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目資金支出主要由項目自有資金來滿足。當公司承接BT、EPC、PPP項目以及資本性支出需要大量墊資時，公司通過銀行借款籌集所需資金。公司為AAA級誠信單位，2016年銀行授信額度12.15億元（全信用）。公司資本性支出，由公司總部根據(jù)投資項目，擬定年度支出計劃，按照投資項目進度要求，分批撥付；經(jīng)營性支出由總部集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配。第十一頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)3.加強項目收款，控制付款比例，提高資金使用效率公司通過提醒支付、催要、訴訟等方式保證建設(shè)單位按合同約定支付工程進度款；在項目采購合同中約定付款比例低于項目工程款收款比例，確保項目資金“收支平衡”。利用資金收支計劃管理(guǎnlǐ)，確保項目資金安全有效使用。第十二頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)4.推進項目評審制度、細化成本管理、規(guī)避資金風險在投標之前針對建設(shè)方信譽、資金情況、項目利潤情況進行項目評審，根據(jù)評審結(jié)果決定是否進行投標，避免無資金、無信譽保證項目的施工，從源頭防范資金風險。成本管理是公司最重要的管理手段。項目開工之前通過公開評審確定項目目標成本，并與施工單位簽訂目標責任書。施工過程中按照目標成本進行控制，如果超支(chāozhī)則需集團公司審批。如項目發(fā)生設(shè)計變更，則重新進行評審，調(diào)整目標成本。項目完工次月結(jié)清成本，過期產(chǎn)生成本由公司審批。公司財務(wù)部配合項目經(jīng)濟管理部每月提供項目成本表，對項目成本進行分析，確保項目成本可控，保證項目盈利實現(xiàn)，有效降低項目資金風險。（成本管理辦法見圖4.4.3-1）。第十三頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果資源配置(zīyuánpèizhì)

項目目標成本成本控制對標考核依據(jù)項目預算，通過公開評審，制定目標成本。對完工項目進行對標考核。調(diào)整完善目標成本制度。超支成本審批入賬。如有變更則需重新評審，調(diào)整目標成本。完工之后發(fā)生成本需要審批。成本管理(guǎnlǐ)辦法圖第十四頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)設(shè)計堅持“以財務(wù)管理為中心帶動企業(yè)全面管理”的理念出發(fā)(chūfā)設(shè)計財務(wù)管理過程。根據(jù)相關(guān)財會法律法規(guī)，結(jié)合我公司的管理需求，從會計核算、項目預算管理、資金管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、財務(wù)信息管理等方面對財務(wù)管理過程進行設(shè)計，形成完善的財務(wù)管理框架。第十五頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施1.會計核算管理會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。公司嚴格按照會計準則進行會計處理。通過統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準，規(guī)范各項業(yè)務(wù)處理辦法及步驟，確保會計處理的統(tǒng)一性，會計核算的規(guī)范性；通過優(yōu)化核算流程，加強會計基礎(chǔ)工作，不斷(bùduàn)提升會計核算水平。第十六頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施財務(wù)部會計核算流程圖：基層單位基層財務(wù)管理、控制方案改進會計核算外部報表內(nèi)部報表進度成本表財務(wù)成果表應(yīng)收賬款表資產(chǎn)負債表損益表財務(wù)部匯總、合并內(nèi)部報表相關(guān)部室、分管領(lǐng)導外部財務(wù)報表財務(wù)分析資料、報表現(xiàn)金流量表第十七頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施2.項目預算管理公司對中標的所有項目在開工前都要編制施工(shīgōng)預算，通過“編制預算、對比分析、調(diào)整預算、考核評價”四個階段，將項目所有收支納入預算控制，通過每月生產(chǎn)運行分析會和月度、季度、年度的財務(wù)分析會，確保項目預算得以充分落實。第十八頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施3.資金管理資金管理是財務(wù)管理的核心。資金管理的主要內(nèi)容如下：①確保按合同(hétong)約定回收工程款；②嚴格執(zhí)行資金支付制度：項目支出以項目收入為基礎(chǔ)；項目付款比例低于收款比例；付款實行計劃審批制③使用網(wǎng)銀支付，實行“三級授權(quán)”，降低資金風險，提高結(jié)算效率。第十九頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施基層單位資金(zījīn)使用審批流程：基層單位提出資金(zījīn)使用計劃項目經(jīng)濟管理部部長審批財務(wù)部資金會計審核財務(wù)部部長審批基層主辦會計審核基層單位負責人審核集團總經(jīng)理審批集團主管副總審批第二十頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施4.成本管理①貫徹執(zhí)行公司成本管理理念：“小石鋪成大路”，實現(xiàn)開源與節(jié)流并舉。②堅持用目標成本對項目實際成本進行控制(kòngzhì)。③堅持竣工項目后續(xù)成本審批制度。第二十一頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施5.固定資產(chǎn)管理①由總部集中采購固定資產(chǎn)，調(diào)撥(diàobō)各基層單位有償使用，降低采購成本，提高資產(chǎn)使用效率。②基層單位建立固定資產(chǎn)管理臺賬，進行資產(chǎn)日常管理及核算。第二十二頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施6.稅務(wù)管理嚴格遵守稅法，按照相關(guān)規(guī)定申報和繳納稅款。2013—2015年上繳(shàngjiǎo)稅費21734.17萬元，平均產(chǎn)值利稅率21.32%。第二十三頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)實施7.財務(wù)信息管理①公司財務(wù)核算實行電算化。②財務(wù)部配合項目經(jīng)濟管理部，通過每月生產(chǎn)運行分析會和月度、季度、年度的財務(wù)分析，及時反映項目的成本、資金、盈虧情況，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策(juécè)提供依據(jù)。第二十四頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果管理(guǎnlǐ)特色1.會計核算公司嚴格按照會計準則和財務(wù)通則進行會計核算。①2009年獲得蘭州市財政局頒發(fā)的“全市企業(yè)財務(wù)會計決算工作先進集體”獎牌。②2006-2015年公司年度會計報表由蘭州市財政局指定的會計師事務(wù)所進行審計，連續(xù)(liánxù)10年出具無保留意見。第二十五頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果管理(guǎnlǐ)特色第二十六頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果管理(guǎnlǐ)特色2.成本管理財務(wù)部實行的“目標成本管理制度”和“竣工項目后續(xù)成本審批(shěnpī)制度”，保證了項目成本切實可控，經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。

第二十七頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果管理(guǎnlǐ)特色3.資金管理①嚴格執(zhí)行“付款計劃審批制度”和“付款比例低于收款比例”制度，保證了公司資金安全。②嚴格執(zhí)行“三級授權(quán)”的網(wǎng)銀支付制度，降低了資金風險，提高了資金使用(shǐyòng)效率。

第二十八頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果管理(guǎnlǐ)特色4.資產(chǎn)管理(guǎnlǐ)實行“固定資產(chǎn)統(tǒng)一采購”制度、“固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理(guǎnlǐ)臺賬”制度。降低了采購成本，提高了資產(chǎn)使用效率。第二十九頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)改進1.會計核算(hésuàn)過程的改進財務(wù)管理工作圍繞集團公司生產(chǎn)經(jīng)營目標，為滿足公司實際生產(chǎn)經(jīng)營需求，不斷進行改進。①2012年，為配合集團公司全面推行項目法施工管理，根據(jù)《項目法施工方案》，制定了《項目法施工財務(wù)管理補充規(guī)定》和《非項目法施工財務(wù)管理補充規(guī)定》兩個文件，規(guī)范會計核算(hésuàn)和財務(wù)管理工作。②2016年，為使集團公司納稅體系從“營業(yè)稅”順利過渡到“增值稅”，根據(jù)《財稅〔2016〕36號》文，制度了《“營改增”會計處理程序》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》兩個文件，規(guī)范增值稅核算(hésuàn)和發(fā)票管理工作。第三十頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果過程(guòchéng)改進2.會計信息化的改進當前，財務(wù)核算使用“用友”8.52版財務(wù)軟件，財務(wù)部使用局域網(wǎng)，各基層財務(wù)使用單機版，財務(wù)數(shù)據(jù)手工匯總，工作量很大，財務(wù)數(shù)據(jù)滯后，不能滿足管理需要。目前公司正積極推進信息化建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件即將投入使用，財務(wù)核算、成本控制(kòngzhì)、資金管理會更便捷、更及時，將更好的服務(wù)于集團公司的管理需要。第三十一頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效(jìxiào)指標主要財務(wù)指標201320142015營業(yè)收入（萬元）91739.1578353.9279619.08利潤總額（萬元）14734.8213158.3713640.82納稅總額（萬元）7469.916736.467527.66凈資產(chǎn)收益率（%）29.7821.8918.85總資產(chǎn)貢獻率（%）11.858.909.18產(chǎn)值利潤率（%）16.0616.7917.13資本保值增值率（%）139.94119.82118.99資產(chǎn)負債率（%）78.2575.6670.70流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）71.1149.3348.60產(chǎn)值利稅率（%）20.4521.2822.24主要財務(wù)績效(jìxiào)結(jié)果及發(fā)展趨勢統(tǒng)計表第三十二頁，共43頁。主要(zhǔyào)績效指標對比年度2013年2014后2015年主要財務(wù)指標本公司標桿企業(yè)競爭對手本公司標桿企業(yè)競爭對手本公司標桿企業(yè)競爭對手蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政資產(chǎn)總額（萬元）174277.77519094.5187719.58172482.68186561.53364379.01112889.51193088.72184399.05400258.67114542.34208878.36負債總額（萬元）136380.24442752.2558765.32110579.69141153.71227297.7681518.71126620.91130367.56236481.4983604.36136876.14所有者權(quán)益總額（萬元）37897.5376342.2628954.2661902.9945407.82137081.2531370.866467.8154031.49163777.1830937.9872002.22營業(yè)收入（萬元）91739.15217854.4761706.574523.6378353.92232924.8855186.2104044.7379619.08244713.0852824.5107878.93利潤總額（萬元）14734.8214835.82204.984112.2113158.3719220.023740.655524.913640.8222728.58211.917631.05所得稅（萬元）3448.392687.0356.61616.833220.714665.17960.02785.323458.345101.456.61144.66凈利潤（萬元）11286.4312148.79148.373495.389937.6614554.852780.634739.5810182.4817627.18155.316486.39納稅總額（萬元）7469.9113300.762184.792735.346736.4617186.862532.693677.157527.6615876.031640.784154.18資產(chǎn)負債率（%）78.2585.2966.9964.1175.6662.3872.2165.5870.7059.0872.9965.53產(chǎn)值利潤率（%）16.066.810.335.5216.798.256.785.3117.139.290.407.07產(chǎn)值利稅率（%）20.4511.683.788.3621.2813.639.638.0922.2413.693.409.86資本保值增值率%）139.94117.90103.16105.94119.82179.56108.35107.37118.99119.4798.62108.33凈資產(chǎn)收益率（%）29.7815.910.515.6521.8910.628.867.1318.8510.760.509.01總資產(chǎn)報酬率（%）6.482.340.172.035.333.992.462.455.524.400.143.11第三十三頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效(jìxiào)指標對比分析●營業(yè)收入：2013-2015年，我公司平均營業(yè)收入在8.3億元左右，而且比較穩(wěn)定。距標桿企業(yè)(qǐyè)平均23億元差距較大，與競爭企業(yè)(qǐyè)成都市政和西安市政的5.6億、9.5億的水平相差不大。第三十四頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效指標對比(duìbǐ)分析●利潤總額：2013～2015年，我公司平均利潤總額在1.38億元，少于標桿企業(yè)(qǐyè)的1.89億，大大高于競爭對手的0.13億元、0.57億元。第三十五頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效指標對比(duìbǐ)分析●納稅總額：2013～2015年，我公司平均納稅總額在0.72億元，少于標桿企業(yè)的年均(niánjūn)1.54億元，大大高于競爭對手的0.21億、0.35億的水平。第三十六頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效指標(zhǐbiāo)對比分析●產(chǎn)值利潤率：2013-2015年，我公司(ɡōnɡsī)的平均利潤率達到16.66%，高于標桿企業(yè)的8.11%和競爭對手的2.50%、5.96%。第三十七頁，共43頁。

財務(wù)管理/過程及結(jié)果主要績效指標對比(duìbǐ)分析●產(chǎn)值利稅