考試課

2/6/20231導(dǎo)論一、關(guān)于財(cái)政學(xué)的簡(jiǎn)要說(shuō)明二、財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展三、我國(guó)財(cái)政學(xué)的指導(dǎo)思想四、學(xué)習(xí)內(nèi)容、目的、方法2/6/20232一、關(guān)于財(cái)政學(xué)的簡(jiǎn)要說(shuō)明財(cái)政學(xué)簡(jiǎn)要說(shuō)明研究對(duì)象和方法與相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)科的關(guān)系2/6/20233

實(shí)證分析法

規(guī)范分析法研究財(cái)政學(xué)是二種方法的統(tǒng)一

4、財(cái)政學(xué)研究的方法

2/6/20235實(shí)證分析法：對(duì)研究對(duì)象不加主觀評(píng)價(jià)，只是對(duì)事物本來(lái)面目進(jìn)行客觀描述，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法對(duì)來(lái)自現(xiàn)實(shí)中的各種數(shù)據(jù)得出分析結(jié)論。實(shí)證分析法2/6/20236規(guī)范分析法：是指研究的問(wèn)題“應(yīng)該是什么”即確定若干準(zhǔn)則，并對(duì)研究對(duì)象判斷是否符合這些準(zhǔn)則，如果偏離，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行某種調(diào)整。規(guī)范分析法福利邊界與帕累托最優(yōu)2/6/20237導(dǎo)論一、關(guān)于財(cái)政學(xué)的簡(jiǎn)要說(shuō)明二、西方財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展三、我國(guó)財(cái)政學(xué)的指導(dǎo)思想四、學(xué)習(xí)的內(nèi)容、目的和方法2/6/20239（一）形成階段以亞當(dāng)·斯密為代表的古典學(xué)派（二）發(fā)展階段◆凱恩斯為代表的“國(guó)家干預(yù)理論”◆“混合經(jīng)濟(jì)”理論，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家漢森1941《財(cái)政政策和經(jīng)濟(jì)周期》中提出◆美國(guó)，馬斯格雷夫在1959年《公共經(jīng)濟(jì)研究》中，首次引入了“公共經(jīng)濟(jì)”這一概念。二、西方財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展2/6/202310導(dǎo)論一、關(guān)于財(cái)政學(xué)的簡(jiǎn)要說(shuō)明二、西方財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展三、我國(guó)財(cái)政學(xué)的指導(dǎo)思想四、學(xué)習(xí)的內(nèi)容、目的和方法2/6/202311導(dǎo)論一、關(guān)于財(cái)政學(xué)的簡(jiǎn)要說(shuō)明二、財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展三、我國(guó)財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想四、學(xué)習(xí)內(nèi)容、目的、方法2/6/202313內(nèi)容：學(xué)習(xí)財(cái)政的基本知識(shí)和理論學(xué)習(xí)財(cái)政的基本管理技術(shù)目的：能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和原理分析財(cái)政現(xiàn)象、解決一些實(shí)際問(wèn)題方法：多看書，基本概念基本理論搞清楚；關(guān)心報(bào)刊、雜志，當(dāng)今社會(huì)的財(cái)政現(xiàn)象，形成自己獨(dú)立的思考能力。四、學(xué)習(xí)的內(nèi)容、目的和方法2/6/202314第一節(jié)財(cái)政概念第二節(jié)市場(chǎng)、政府與財(cái)政第三節(jié)財(cái)政職能第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能2/6/202315一、什么是財(cái)政二、財(cái)政概念的歷史演變?nèi)?、社?huì)公共需要與公共物品理論四、財(cái)政的基本特征第一節(jié)財(cái)政概念2/6/202317

財(cái)政是以政府為主體，集中一部分社會(huì)產(chǎn)品來(lái)滿足社會(huì)公共需要的收支分配活動(dòng)，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。包括以下四個(gè)方面的具體含義：1．財(cái)政是一種分配活動(dòng)，屬于分配范疇2．財(cái)政活動(dòng)的主體是政府（或國(guó)家）3．財(cái)政活動(dòng)的目的是提供公共物品和滿足社會(huì)公共需要。4．財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品，即主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值。一、什么是財(cái)政2/6/202318（一）西方國(guó)家財(cái)政概念的演變（二）我國(guó)財(cái)政概念的演變（三）我國(guó)建國(guó)后對(duì)財(cái)政概念的表述二、財(cái)政概念的歷史演變2/6/202319（一）公共物品（二）社會(huì)公共需要的基本特征（三）社會(huì)公共需要的客觀性和歷史性（四）社會(huì)公共需要的分類三、社會(huì)公共需要與公共物品理論2/6/2023211．公共物品與私人物品公共物品是由公共部門供給用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)?！肮参锲肥沁@樣一些物品，不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買它們，它們帶來(lái)的好處都不可分割的散布到整個(gè)社區(qū)里”。薩繆爾森對(duì)公共物品的經(jīng)典定義是：所謂純粹的公共物品是指這樣的物品，即每個(gè)人消費(fèi)這種物品，不會(huì)導(dǎo)致其他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少。（一）公共物品2/6/202322私人物品是由市場(chǎng)供給用來(lái)滿足私人主體需要的商品和服務(wù)。私人物品，它們能分割開(kāi)并分別地提供給不同的個(gè)人和單位，也不給他人帶來(lái)外部的收益和成本。（一）公共物品2/6/2023232．純粹的公共物品的基本特征消費(fèi)的非排他性：即個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品使用時(shí)，技術(shù)上不具備排除其他任何人使用的可能。消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性：是即任何一個(gè)消費(fèi)者對(duì)公共物品的消費(fèi)，都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)或同時(shí)從中受益。（一）公共物品2/6/202325(一)公共物品3．混合物品其兼有私人物品與公共物品的雙重性質(zhì)大致有以下兩類：第一類是非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性不完全、不充分的物品。第二類具有正的外部性的物品。2/6/202326社會(huì)公共需要的客觀性 其一、社會(huì)公共需要在任何社會(huì)發(fā)展階段和任何社會(huì)形態(tài)下都存在。 其二、有些公共需要項(xiàng)目，在任何社會(huì)發(fā)展階段和任何社會(huì)形態(tài)下都屬公共需要的范疇。社會(huì)公共需要的歷史性 社會(huì)公共需要的內(nèi)容不是一成不變的，而是逐步發(fā)展變化，具體地存在于特定的社會(huì)形態(tài)之中。（三）社會(huì)公共需要的客觀性和歷史性2/6/202329現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)公共需要的范圍很廣，其大致可以分為以下幾個(gè)方面：

1．純粹的社會(huì)公共需要。國(guó)家行使其政治職能，保障社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定及正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。2．準(zhǔn)社會(huì)公共需要。國(guó)家行使其社會(huì)職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高人們生活質(zhì)量和福利水平的一些公益性、基礎(chǔ)性條件的需要。3．其他需要。保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利高效運(yùn)行所必需的各種調(diào)控措施、政策及服務(wù)等方面的需要。（四）社會(huì)公共需要的分類2/6/202330階級(jí)性與公共性強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性收支的對(duì)稱性或平衡性四、財(cái)政的基本特征2/6/202331第一節(jié)財(cái)政概念第二節(jié)市場(chǎng)、政府與財(cái)政第三節(jié)財(cái)政職能第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能2/6/202332市場(chǎng)失靈：

完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用，無(wú)法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。政府干預(yù)：

通過(guò)發(fā)揮政府在資源配置中的作用來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，克服市場(chǎng)失靈，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)運(yùn)行。

一、市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)2/6/202333外部效應(yīng)壟斷信息不充分市場(chǎng)不完全偏好不合理收入分配不公失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)二、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)2/6/202334二、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)信息不充分市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，生產(chǎn)者和消費(fèi)者都不能充分掌握必要信息，從而不可避免地出現(xiàn)很多非理性決策，影響到競(jìng)爭(zhēng)的充分性，也會(huì)影響到市場(chǎng)機(jī)制的效率。（農(nóng)業(yè)種植，交通堵塞）2/6/202335外部效應(yīng)：

有時(shí)稱作外部經(jīng)濟(jì)或外部不經(jīng)濟(jì)，是指生產(chǎn)者或消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響到其他人，但未對(duì)由此發(fā)生的成本支付代價(jià)，或由此提供的利益獲取報(bào)償，從而形成外在的經(jīng)濟(jì)后果。即生產(chǎn)成本和社會(huì)成本、私人經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益不一致的現(xiàn)象。外部效應(yīng)可分成正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)。外部效應(yīng)2/6/202336

在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著（規(guī)模遞增和成本遞減）的行業(yè)，特別容易形成壟斷，即自然壟斷。壟斷（競(jìng)爭(zhēng)失效）2/6/202337

市場(chǎng)無(wú)法有效提供的物品不僅僅是公共物品和有外在效益的物品，還有許多物品市場(chǎng)也無(wú)法提供或無(wú)法充分提供。此時(shí)則存在市場(chǎng)不完全的問(wèn)題。市場(chǎng)不完全2/6/202338某種產(chǎn)品給個(gè)人帶來(lái)的利益較大，但消費(fèi)者本人并未意識(shí)到這一點(diǎn)，只是給予它較低的評(píng)價(jià)，即只有在低廉的價(jià)格下才愿購(gòu)買；另一種物品給人們帶來(lái)的好處并不大，甚至有害無(wú)利，但消費(fèi)者卻給予較高的評(píng)價(jià)，愿意以高價(jià)購(gòu)買。我們把消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的物品稱為優(yōu)值品將消費(fèi)者評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的物品稱為劣值品偏好不合理（優(yōu)值品或優(yōu)效品、劣值品或劣效品）2/6/202339政府干預(yù)手段：

政府發(fā)揮在資源配置中的作用來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，克服市場(chǎng)失靈，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，所采用的手段。政府干預(yù)的失效：

政府干預(yù)不僅沒(méi)有彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，而且干擾了正常的市場(chǎng)規(guī)則（或是因?yàn)樵轿?，或是因?yàn)楦深A(yù)不當(dāng)），就會(huì)導(dǎo)致政府干預(yù)失效。

（一）政府干預(yù)市場(chǎng)的手段（二）政府干預(yù)失效三、政府的干預(yù)手段和政府干預(yù)失效2/6/2023401．行政法律手段2．組織公共生產(chǎn)3．經(jīng)濟(jì)政策（一）政府干預(yù)市場(chǎng)的手段2/6/202341政府失效的表現(xiàn)：政府干預(yù)未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；雖然達(dá)到了干預(yù)的目標(biāo)，但成本太高，造成了資源的浪費(fèi)；雖實(shí)現(xiàn)了干預(yù)目標(biāo)，同時(shí)又產(chǎn)生了未預(yù)料到的副作用。政府失效的原因：政府官員也是經(jīng)濟(jì)人，并非大公無(wú)私；信息不完全或失真，導(dǎo)致決策失誤；政府官員濫用權(quán)力尋租，謀取私利等。（二）政府干預(yù)失效2/6/202342第一節(jié)財(cái)政概念第二節(jié)市場(chǎng)、政府與財(cái)政第三節(jié)財(cái)政職能第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能2/6/202343

財(cái)政職能：財(cái)政應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)（一）財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系

財(cái)政是為實(shí)現(xiàn)政府職能服務(wù)的，財(cái)政職能決定于政府職能，是政府職能的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。政府職能它是由政治職能、經(jīng)濟(jì)職能、以及社會(huì)公共管理和服務(wù)三大職能構(gòu)成的有機(jī)整體。一、財(cái)政職能的內(nèi)涵2/6/202344（二）我國(guó)財(cái)政職能的界定和表述

1、最初的界定僅概括為兩種職能，即分配職能和監(jiān)督職能。 2、經(jīng)濟(jì)體制改革以后，財(cái)政職能理論發(fā)生重大變化。在財(cái)政職能中增加了經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能。 3、社會(huì)主義社會(huì)經(jīng)濟(jì)理論提出和西方公共財(cái)政概念引入我國(guó)之后，財(cái)政職能理論又一次發(fā)生重大轉(zhuǎn)折,現(xiàn)公認(rèn)為是：資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和增長(zhǎng)（或發(fā)展）職能。一、財(cái)政職能的內(nèi)涵2/6/202345（一）資源配置職能的內(nèi)容

廣義地理解，資源配置是指人類對(duì)人力、物質(zhì)、資金、自然、信息等各種社會(huì)資源和要素在不同的活動(dòng)領(lǐng)域、不同的地區(qū)、不同的需要之間所作的安排或調(diào)配。目的是在資源有限的前提下，合理有效地分配和利用資源，實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利和效用的最大化。二、資源配置職能2/6/202346（二）財(cái)政的資源配置措施財(cái)政主要是通過(guò)支出和稅收等財(cái)政措施，決定或影響資源配置的數(shù)量和方向。（四個(gè)方面）1、 通過(guò)確定財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，確定公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍；確定公共物品和私人物品的給供能力。二、資源配置職能2/6/202347（二）財(cái)政的資源配置措施2、 通過(guò)安排財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個(gè)社會(huì)資源的配置狀態(tài)和財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。3、 通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。4、 通過(guò)安排中央與各地方財(cái)政之間的分配比例，確定部門與地區(qū)間的資源配置。2/6/202348（一）財(cái)政收入分配職能的含義和目標(biāo)

收入分配包括兩個(gè)層次：對(duì)社會(huì)產(chǎn)品初始分配；對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中已經(jīng)進(jìn)行或完成的各種財(cái)富和收入分配的結(jié)果所出的偏差進(jìn)行糾正、調(diào)整或再分配。

收入分配職能的目標(biāo)，就是通過(guò)收入再分配機(jī)制，重新調(diào)整有市場(chǎng)決定的收入和財(cái)富的分配，達(dá)到社會(huì)認(rèn)為的“公平”和“正義”的分配狀態(tài)。三、收入分配職能2/6/202349三、收入分配職能公平分配經(jīng)濟(jì)公平社會(huì)公平洛倫茲曲線2/6/202350A面積y收入比例累積人口比例oD絕對(duì)公平線%累積%洛倫茲曲線圖1-12/6/202351（二）貫徹收入分配職能的財(cái)政措施 1、稅收。主要通過(guò)稅種設(shè)置和差別稅率（如按照支付能力原則實(shí)行累進(jìn)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等）限制高收入者的收入及財(cái)富占有水平，調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入與非勞動(dòng)收入的差距。 2、轉(zhuǎn)移性支出（轉(zhuǎn)移支付）。包括社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、各種補(bǔ)貼等。其主要是通過(guò)提高低收入者的收入水平來(lái)改變收入分配差別的程度。 3、公共支出。其是通過(guò)提供公共物品向公眾分配社會(huì)福利，也可對(duì)實(shí)際的收入分配結(jié)構(gòu)起到調(diào)節(jié)作用。三、收入分配職能2/6/202352（一）一般的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含多方面的含義，其主要是指充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定。嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，其還包括國(guó)際收支平衡并內(nèi)含適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（二）財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能可概括為，通過(guò)財(cái)政分配對(duì)人 們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等行為發(fā)生影響，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中總供需的平衡和持續(xù)、 穩(wěn)定增長(zhǎng)。四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能2/6/202353（三）貫徹穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的財(cái)政措施

1、針對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，靈活地調(diào)整財(cái)政收支總量來(lái)影響社會(huì)總需求與總供給的總量關(guān)系，使之趨于平衡。 2、通過(guò)財(cái)政自身的制度性安排，發(fā)揮“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用。 3、通過(guò)有目的、有計(jì)劃的集中性收支活動(dòng)及其他財(cái)政稅收政策，加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施及其他薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)展。 4、切實(shí)保