★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★姓名：學(xué)號：得分：教師署名：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1習(xí)題一（本題8分，每空1分）一、目的熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某公司部分賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫存鈔票15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)付款1200240036002400三、規(guī)定：根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。每次作業(yè)做完后，由此剪下，請自行裝訂。.1.★形成性考核冊★習(xí)題二（本題42分，每個(gè)分錄2分）一、目的練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司20X1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）購入材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。（2）賒購材料一批，價(jià)值10000元，材料驗(yàn)收入庫。（3）從銀行存款中提取鈔票5000元備用。（4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付鈔票。（5）本月倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般耗用領(lǐng)用材料2500元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料1000元。（6）以銀行存款10000元償付賒購材料款。（7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。（8）用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。（9）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。（10）計(jì)算分派本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，公司行政管理人員工資4000元。（11）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，公司行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。（12）經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1900元，余款600元退回鈔票。（13）月末，將本月制造費(fèi)用所有計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品所有竣工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已竣工甲產(chǎn)品的所有生產(chǎn)成本。（15）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。（16）用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。（17）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。（18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32500元。（19）以鈔票支付違約罰款500元。（20）將公司本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入65000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（21）將公司本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。三、規(guī)定：按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1.借：原材料25,000.003.借：庫存鈔票5,000.00貸：銀行存款25,000.00貸：銀行存款5,000.00.2.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★2.借：原材料10,000.004.借：其他應(yīng)收款2,500.00貸：應(yīng)付賬款10,000.00貸：庫存鈔票2,500.005.借：生產(chǎn)成本20,000.006.借：應(yīng)付賬款10,000.00制造費(fèi)用2,500.00貸：銀行存款10,000.00管理費(fèi)用1,000.007.借：應(yīng)收賬款 50,000.00貸：原材料23,500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000.008.借：固定資產(chǎn)17,500.00 9.借：銀行存款50,000.00 貸：銀行存款17,500.00 貸：應(yīng)收賬款50,000.0010.借：生產(chǎn)成本10,000.00 11.借：制造費(fèi)用1,500.00制造費(fèi)用1,500.00 管理費(fèi)用2,100.00管理費(fèi)用4,000.00 貸：累計(jì)折舊3,600.00貸：應(yīng)付職工薪酬15,500.0012.借：管理費(fèi)用1,900.00 13.借：生產(chǎn)成本5,500.00庫存鈔票600.00 貸：制造費(fèi)用5,500.00貸：其他應(yīng)收款2,500.0015.借：銀行存款50,000.0014.借：庫存商品35,500.00 應(yīng)收賬款15,000.00貸：生產(chǎn)成本35,500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入65,000.0016.借：銷售費(fèi)用10,000.0017.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.00貸：銀行存款10,000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)2,250.0018.借：主營業(yè)務(wù)成本32,500.0019.借：營業(yè)外支出500.00貸：庫存商品32,500.00貸：庫存鈔票500.0020.借：主營業(yè)務(wù)收入115,000.00 21.借：本年利潤54,250.00貸：本年利潤115,000.00貸:主營業(yè)務(wù)成本32,500.00 銷售費(fèi)用10,000.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.00管理費(fèi)用9,000.00營業(yè)外支出500.00.3.★形成性考核冊★習(xí)題三（本題22分，每個(gè)賬戶1分）一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過賬。二、資料：（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存鈔票3000元銀行存款350000元長期借款100000元原材料2000元固定資產(chǎn)400000元實(shí)收資本655000元（二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見習(xí)題二答案。三、規(guī)定：1.根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁”字賬的形式）2.根據(jù)資料（一）在個(gè)賬戶登記期初余額。3.根據(jù)資料（二）的會(huì)計(jì)分錄過入各有關(guān)賬戶。借方庫存鈔票貸方借方銀行存款貸方期初余額3,000.00（3）5,000.00（12） 600.00（4）2,500.00（19）500.00期初余額350,000.00（9）50,000.00（15）50,000.00（1）25,000.00（3）5,000.00（6）10,000.00（8）17,500.00（16）10,000.00發(fā)生額5,600.00期末余額5,600.00發(fā)生額3,000.00發(fā)生額100,000.00期末余額382,500.00發(fā)生額67,500.00借方原材料貸方借方應(yīng)收賬款貸方期初余額2,000.00（1）25,000.00（2） 10,600.00（5）23,500.00（7）50,000.00（15）15,000.00（9）50,000.00發(fā)生額65,000.00期末余額15,000.00發(fā)生額50,000.00發(fā)生額35,000.00期末余額13,500.00發(fā)生額23,500.00借方固定資產(chǎn)貸方借方累計(jì)折舊貸方期初余額400,000.00（8）17,500.00（11）3,600.00發(fā)生額17,500.00期末余額417,500.00發(fā)生額0發(fā)生額0發(fā)生額3,600.00期末余額3,600.00借方其他應(yīng)收款貸方借方庫存商品貸方（4）2,500.00（12）2,500.00（14）35,500.00（18）32,500.00發(fā)生額2,500.00期末余額0發(fā)生額2,500.00發(fā)生額35,500.00期末余額3,000.00發(fā)生額32,500.00.4.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方（6）10,000.00（2）10,000.00（10）15,500.00發(fā)生額10,000.00發(fā)生額10,000.00期末余額0發(fā)生額0發(fā)生額15,500.00期末余額15,500.00借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方長期借款貸方（17）2,250.00期初余額100,000.00發(fā)生額0發(fā)生額2,250.00期末余額2,250.00發(fā)生額0發(fā)生額0期末余額100,000.00借方本年利潤貸方借方實(shí)收資本貸方（21）54,250.00（20）115,000.00期初余額655,000.00發(fā)生額54,250.00發(fā)生額115,000.00期末余額60,750.00發(fā)生額0發(fā)生額0期末余額655,000.00借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費(fèi)用貸方（5）20,000.00（10）10,000.00（13）5,500.00（14）35,500.00（5）2,500.00（10）1,500.00（11）1,500.00（13）5,500.00發(fā)生額35,500.00期末余額0發(fā)生額35,500.00發(fā)生額5,500.00期末余額0發(fā)生額5,500.00借方主營業(yè)務(wù)成本貸方借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方（18）32,500.00（21）32,500.00（17）2,250.00（21）2,250.00發(fā)生額32,500.00發(fā)生額32,500.00發(fā)生額2,250.00發(fā)生額2,250.00借方銷售費(fèi)用貸方借方營業(yè)外支出貸方（16）10,000.00（21）10,000.00（19）500.00（21）500.00發(fā)生額10,000.00發(fā)生額10,000.00發(fā)生額500.00發(fā)生額500.00借方主營業(yè)務(wù)收入貸方借方管理費(fèi)用貸方（20）115,000.00（7）50,000.00（15）65,000.00（5）1,000.00（10）4,000.00（11）2,100.00（12） 1,900.00（21）9,000.00發(fā)生額115,000.00發(fā)生額115,000.00發(fā)生額9,000.00發(fā)生額9,000.00.5.★形成性考核冊★習(xí)題四（本題18分）一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。三、規(guī)定：1.分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。(見習(xí)題三答案。兩個(gè)賬戶1分，計(jì)11分)2.編制發(fā)生額及余額試算表。（本表7分）1.答案習(xí)題三。2.編制試算平衡表如下：期初余額、本期發(fā)生額和期末余額平衡表編制單位：某工業(yè)公司20x1年12月31日金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存鈔票3,000.005,600.003,000.005,600.00銀行存款350,000.00100,000.0067,500.00382,500.00應(yīng)收賬款65,000.0050,000.0015,000.00其他應(yīng)收款2,500.002,500.000原材料2,000.0035,000.0023,500.0013,500庫存商品35,500.0032,500.003,000.00固定資產(chǎn)400,000.0017,500.00417,500.00累計(jì)折舊3,600.003,600.00應(yīng)付賬款10,000.0010,000.000應(yīng)交稅費(fèi)2,250.002,250.00應(yīng)付職工薪酬15,500.0015,500.00長期借款100,000.00100,000.00實(shí)收資本655,000.00655,000.00本年利潤54,250.00115,000.0060,750.00生產(chǎn)成本35,500.0035,500.000制造費(fèi)用5,500.005,500.000主營業(yè)務(wù)收入115,000.00115,000.00主營業(yè)務(wù)成本32,500.0032,500.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加2,250.002,250.00銷售費(fèi)用10,000.0010,000.00管理費(fèi)用9,000.009,000.00營業(yè)外支出500.00500.00合計(jì)755,000.00755,000.00535,600.00535,600.00837,100.00837,100.00.6.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題五（本題10分）一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。三、規(guī)定：1.根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（本表5分）2..根據(jù)試算表資料編制利潤表。（本表5分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司20x1年12月31日金額單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)庫存鈔票5,600.00應(yīng)交稅費(fèi)2,250.00銀行存款382,500.00應(yīng)付職工薪酬15,500.00應(yīng)收賬款15,000.00長期借款100,000.00原材料13,500.00負(fù)債合計(jì)117,750.00庫存商品3,000.00實(shí)收資本655,000.00固定資產(chǎn)417,500.00未分派利潤60,750.00減：累計(jì)折舊3,600.00所有者權(quán)益合計(jì)715,750.00資產(chǎn)合計(jì)833,500.00負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)833,500.00利潤表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司20x1年12月金額單位：元項(xiàng)目本期金額一、營業(yè)收入115,000.00減：營業(yè)成本32,500.00營業(yè)稅金及附加2,250.00銷售費(fèi)用10,000.00管理費(fèi)用9,000.00二、營業(yè)利潤61,250.00加：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出500.00三、利潤總額60,750.00減：所得稅費(fèi)用0四、凈利潤60,750.00.7.★形成性考核冊★第一次模擬實(shí)驗(yàn)（本實(shí)驗(yàn)100分）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握銷售公司根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)規(guī)定（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1.4月3日，開出鈔票支票，從銀行提取鈔票3600元。2.4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1800元，以鈔票支付。3.4月5日，接銀行收款告知，北城公司歸還前欠貨款13000元，已存入銀行。4.4月5日，以鈔票372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。5.4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款3800元支付購買商品運(yùn)費(fèi)。6.4月12日，將出售廢品收入240元鈔票，存入銀行。7.4月16日，采購員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回鈔票100元。8.4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以鈔票支付。9.4月27日，向大華公司購貨一批，共計(jì)4000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10.4月28日，接銀行收款告知，收到紅華公司以貨幣資金200000元作為投資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1.5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16000元尚未收到。2.5月6日，向?yàn)I海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。3.5月18日，采購員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)1000元（原預(yù)借差旅費(fèi)1000元）。4.5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15200元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5.5月30日，將本月商品銷售收入196000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。.8.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★第二次模擬實(shí)驗(yàn)（本實(shí)驗(yàn)100分）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的疼及方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)規(guī)定（一）華南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41200元）：1.4日從銀行存款戶提取提取鈔票2000元，以備平常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。）2.4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款。（銀付2號，轉(zhuǎn)421）3.4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款支出帶點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)592元。（銀付3號，轉(zhuǎn)422）4.8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收1號）5.8日開出鈔票支票，提取鈔票35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付4號，現(xiàn)511）6.19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500000元，款項(xiàng)已存入銀行。（銀收2號）7.28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6400元。（銀付5號，轉(zhuǎn)423）8.28日以銀行存款支付短期借款利息350元。（銀付6號）9.28日以銀行存款支付水電費(fèi)1960元。（銀付7號）10.30日向大明食品廠購貨一批，價(jià)款201600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款。（銀付8號，轉(zhuǎn)424）（二）前進(jìn)五金商店20xx年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記鈔票日記賬（期初借方余額為680元）：1.3日開出鈔票支票，從銀行提取5000元備用。（銀付1號）2.3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以鈔票支付。（現(xiàn)付1號）3.5日開出鈔票支票，從銀行提取鈔票50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付2號）4.6日以鈔票50000元發(fā)放工資。（現(xiàn)付2號）5.10日采購員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回鈔票280元。（現(xiàn)收1號）（三）宏源百貨商場20xx年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1.總分類賬：庫存商品31610元；應(yīng)付賬款36000元。2.明細(xì)分類賬：（1）庫存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲公斤12008.8510620乙公斤60010.656390丙件50015.207600丁件20035.007000合計(jì)31610.9.★形成性考核冊★（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19000明華公司17000合計(jì)360003.9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①3日用銀行存款購入商品一批，已驗(yàn)收入庫，貨款共計(jì)75875元。其中：甲商品500公斤，單價(jià)8.85元；乙商品1000公斤，單價(jià)10.65元；丙商品4000件，單價(jià)15.20元（銀付1號）。②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19000元（銀付9號）。③15日由明華公司購入丁商品1500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號）。④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800公斤，乙商品400公斤，丙商品3600件，丁商品1500件（轉(zhuǎn)字6號）。⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52500元（銀付30號）。⑥25日購入商品一批，共計(jì)14175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1000公斤，單價(jià)8.85元；向明華公司購入乙商品500公斤，單價(jià)10.65元（轉(zhuǎn)字10號）。⑦26日用銀行存款支付前欠明華公司貨款8000元（銀付37號）。規(guī)定：1.開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬采用三欄式。2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。3.結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）鈔票日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。注：第一、第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案詳見“模擬實(shí)驗(yàn)解答”。.10.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★姓名：學(xué)號：得分：教師署名：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí)題一（本題10分）一、目的練習(xí)公司投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決二、資料電達(dá)公司20**年2月28日的試算平衡表如下：電達(dá)公司余額試算表20**年2月28日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存鈔票6000銀行存款383400應(yīng)收賬款17600其他應(yīng)收款12000原材料50000周轉(zhuǎn)材料5000庫存成品34000待攤費(fèi)用16800固定資產(chǎn)1886000累計(jì)折舊275000短期借款30000長期借款350000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款5000應(yīng)付職工薪酬8000應(yīng)交稅費(fèi)2200應(yīng)付股利6700應(yīng)付利息4000實(shí)收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分派8000合計(jì)24188002418800每次作業(yè)做完后，由此剪下，請自行裝訂。.11.★形成性考核冊★電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.收到上級主管部門的投資500000元，存入銀行。2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評估為價(jià)值100000元。3.向銀行借入款項(xiàng)300000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6500000元，已提折舊450000元，評估價(jià)5500000元。5.公司以銀行存款償還長期借款350000元。6.收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評估價(jià)70000元。三、規(guī)定：1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，每兩個(gè)1分)1.借：銀行存款500,000.002.借：無形資產(chǎn)100,000.00貸：實(shí)收資本500,000.00貸：實(shí)收資本100,000.003.借：銀行存款300,000.004.借：固定資產(chǎn)6,500,000.00貸：短期借款300,000.00貸：累計(jì)折舊1,000,000.00實(shí)收資本5,500,000.005.借：長期借款350,000.006.借：原材料70,000.00貸：銀行存款350,000.00貸：實(shí)收資本70,000.00借方銀行存款貸方借方原材料貸方期初余額383,400.00（1）500,000.00（3）300,000.00期初余額50,000.00（6）70,000.00借方固定資產(chǎn)貸方借方累計(jì)折舊貸方期初余額1,383,400.00（4）6,500,000.00期初余額275,000.00（4）1,000,000.00借方無形資產(chǎn)貸方借方短期借款貸方（2）100,000.00期初余額30,000.00（3）300,000.00借方實(shí)收資本貸方借方長期借款貸方期初余額1,640,000.00（1）500,000.00（2）100,000.00（4）5,500,000.00（6）70,000.00（5）350,000.00期初余額350,000.00.12.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題二（本題10分）一、目的練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分派）2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以鈔票支付。3.向本市某單位購入丙材料1200公斤，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5.向杭州某單位購入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際成本。三、規(guī)定：1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬（用“丁字形”賬戶）。(計(jì)4分，總分類賬設(shè)立與登記2分，“在途物資”明細(xì)分類賬設(shè)立與登記2分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：物資采購——甲材料42,750.00注：運(yùn)費(fèi)分派率=750÷（50+100）=5（元/噸）——乙材料60,500.00甲材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=50×5=250（元）貸：應(yīng)付賬款103,250.00乙材料應(yīng)分擔(dān)運(yùn)費(fèi)=100×5=500（元）2.借：其他應(yīng)收款3,000.003.借：物資采購——丙材料6,000.00貸：庫存鈔票3,000.00管理費(fèi)用300.00貸：銀行存款6,300.004.借：應(yīng)付賬款103,250.005.借：物資采購——甲材料80,600.00貸：銀行存款103,250.00貸：銀行存款80,600.006.先計(jì)算材料采購成本如下表：材料采購成本計(jì)算表2023年3月單位：元項(xiàng)目甲材料乙材料丙材料總成本（50噸）單位成本總成本（100噸）單位成本總成本（1200公斤）單位成本1.買價(jià)2.采購費(fèi)用42500250850560000500600560005材料采購成本427508556050060560005根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下：.13.★形成性考核冊★借：原材料109,250.00貸：物資采購——甲材料42,750.00——乙材料60,500.00——丙材料6,000.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下：借方銀行存款貸方借方物資采購貸方期初余額383,400.00（3）6,300.00（4）103,250.00（5）80,600.00（1）103,250.00（3）6,000.00（5）80,600.00（6）109,250.00借方其他應(yīng)收款貸方借方應(yīng)付賬款貸方期初余額12,000.00（2）3,000.00（4）103,250.00期初余額7,500.00（1）103,250.00借方原材料貸方借方庫存鈔票貸方期初余額50,000.00（6）109,250.00期初余額6,000.00（2）3,000.00借方管理費(fèi)用貸方（3）300.00借方物資采購——甲材料貸方（1）42,750.00（5）80,600.00（6）42,750.00借方物資采購——乙材料貸方（1）60,500.00（6）60,500.00借方物資采購——丙材料貸方（3）6,000.00（6）6,000.00.14.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題三（本題13分）一、目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1000元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷5850元（原借款10000元），余款退回鈔票。4.以鈔票50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。6.從銀行提取鈔票56000元，支付工人工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元（子產(chǎn)品20000元、丑產(chǎn)品16800元）；車間管理人員工資8200元；公司管理人員工資11000元。7.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均已鈔票付訖。8.以鈔票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。二、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)8分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計(jì)5分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：生產(chǎn)成本72,000.00 2.借：制造費(fèi)用3,000.00貸：原材料72,000.00貸：周轉(zhuǎn)材料3,000.003.借：庫存鈔票4,150.004.借：制造費(fèi)用50.00管理費(fèi)用5,850.00 貸：庫存鈔票50.00貸：其他應(yīng)收款10,000.006-1.借：庫存鈔票56,000.005.借：制造費(fèi)用4,000.00 貸：銀行存款56,00.00管理費(fèi)用900.00 6-2.借：應(yīng)付職工薪酬56,000.00貸：銀行存款4,900.00貸：庫存鈔票56,000.007.借：制造費(fèi)用290.00 6-3.借：生產(chǎn)成本36,800.00管理費(fèi)用560.00制造費(fèi)用8,200.00貸：庫存鈔票850.00管理費(fèi)用11,000.008.借：管理費(fèi)用2,000.00貸：應(yīng)付職工薪酬56,000.00貸：庫存鈔票2,000.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬如下：借方生產(chǎn)成本貸方借方原材料貸方（1）72,000.00（6）36,800.00期初余額50,000.00（1）72,000.00.15.★形成性考核冊★借方周轉(zhuǎn)材料貸方借方其他應(yīng)收款貸方期初余額5,000.00（2）3,000.00期初余額12,000.00（3）10,000.00借方應(yīng)付職工薪酬貸方借方銀行存款貸方（6）56,000.00期初余額8,000.00（6）56,000.00期初余額383,400.00（5）4,900.00（6）56,000.00借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)用貸方（2）3,000.00（4）50.00（5）4,000.00（6）8,200.00（7）290.00（3）5,850.00（5）900.00（6）11,000.00（7）560.00（8）2,000.00借方庫存鈔票貸方期初余額6,000.00（3）4,150.00（6）56,000.00（4）50.00（6）56,000.00（7）850.00（8）2,000.00.16.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題四（本題15分）一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：1.向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1200元；丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1800元；貨款通過銀行收訖。2.收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。3.向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1800元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款尚未收到。4.以鈔票支付銷售子產(chǎn)品、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元。5.以銀行存款5000元支付電視廣告費(fèi)。6.本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。(計(jì)4分)3.根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20**年3月份調(diào)整前試算表。(計(jì)5分)1.借：銀行存款162,000.00 2.借：銀行存款12,000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入162,000.00貸：應(yīng)收賬款12,000.003.借：應(yīng)收賬款42,600.004.借：銷售費(fèi)用1,250.00貸:主營業(yè)務(wù)收入42,000.00貸：庫存鈔票1,250.00銀行存款600.00 5.借：銷售費(fèi)用5,000.006.借：營業(yè)稅金及附加6,120.00貸：銀行存款5,000.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)6,120.00借方主營業(yè)務(wù)收入貸方借方應(yīng)收賬款貸方（1）162,000.00（3）42,000.00期初余額17,600.00（3）42,600.00（2）12,000.00借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方銷售費(fèi)用貸方期初余額2,200.00（6）6,120.00（4）1,250.00（5）5,000.00借方營業(yè)稅金及附加貸方借方庫存鈔票貸方（6）6,120.00期初余額6,000.00（4）1,250.00借方銀行存款貸方期初余額383,400.00（1）162,000.00（2）12,000.00（3）600.00（5）5,000.00.17.★形成性考核冊★調(diào)整前試算平衡表編制單位：電達(dá)公司20**年3月金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存鈔票6,00060,15063,1503,000銀行存款383,400974,000606,650750,750應(yīng)收賬款17,60042,60012,00048,200其他應(yīng)收款12,0003,00010,0005,000物資采購189,850109,25080,600原材料50,000179,25072,000157,250周轉(zhuǎn)材料5,0003,0002,000庫存成品34,00034,000待攤費(fèi)用16,80016,800固定資產(chǎn)1,886,0006,500,0008,386,000累計(jì)折舊275,0001,000,0001,275,000無形資產(chǎn)100,000100,000短期借款30,000300,000330,000應(yīng)付賬款7,500103,250103,2507,500其他應(yīng)付款5,0005,000應(yīng)付職工薪酬8,00056,00056,0008,000應(yīng)交稅費(fèi)2,2006,1208,320應(yīng)付股利6,7006,700應(yīng)付利息4,0004,000長期借款350,000350,000實(shí)收資本1,640,0006,170,0007,810,000資本公積27,00027,000盈余公積21,00021,000本年利潤42,40042,400利潤分派8,0008,000生產(chǎn)成本108,800108,800制造費(fèi)用15,54015,540主營業(yè)務(wù)收入204,000204,000營業(yè)稅金及附加6,1206,120銷售費(fèi)用6,2506,250管理費(fèi)用20,61020,610合計(jì)2,418,8002,418,8008,715,4208,715,4209,748,9209,748,920.18.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題五（本題8分）一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決二、資料東方公司20**年3月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.以銀行存款預(yù)付下半年的門市房屋租金6000元。2.以銀行存款支付前期應(yīng)付未付借款利息4000元。3.收到購貨單位預(yù)付貨款50000元。4.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元。5.分?jǐn)偙酒趹?yīng)承擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。6.以銀行存款預(yù)付材料款7500元。7.以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8.本月份實(shí)現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)4分，每種方式下分錄各2分)2.分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月份的收入、費(fèi)用和利潤。(計(jì)4分，每種方式下計(jì)算各2分)1～⑴、按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制分錄如下：①借：待攤費(fèi)用6,000.00②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4,000.00貸：銀行存款6,000.00貸：銀行存款4,000.00③借：銀行存款50,000.00④借：制造費(fèi)用25,600.00貸：預(yù)收賬款50,000.00管理費(fèi)用10,000.00⑤借：營業(yè)費(fèi)用1,000.00貸：累計(jì)折舊35,600.00管理費(fèi)用400.00⑥借：預(yù)付賬款7,500.00貸：待攤費(fèi)用1,400.00貸：銀行存款7,500.00⑦借：應(yīng)付賬款1,000.00⑧借：預(yù)收賬款55,000.00貸：銀行存款1,000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入55,000.001～⑵、按收付實(shí)現(xiàn)制編制分錄如下：①借：營業(yè)費(fèi)用6,000.00②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4,000.00貸：銀行存款6,000.00貸：銀行存款4,000.00③借：銀行存款50,000.00④借：制造費(fèi)用25,600.00貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000.00管理費(fèi)用10,000.00⑤收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。貸：累計(jì)折舊35,600.00⑥借：預(yù)付賬款7,500.00⑦借：應(yīng)付賬款1,000.00貸：銀行存款7,500.00貸：銀行存款1,000.00.19.★形成性考核冊★⑧收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。⑧收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。2、分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月收入、費(fèi)用和利潤如下：項(xiàng)目權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制一、收入：主營業(yè)務(wù)收入⑧55,000.00③50,000.00二、費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用⑤1,000.00①6,000.00管理費(fèi)用④10,000.00⑤400.00④10,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用②4,000.00三、利潤43,600.0030,000.00注：利潤＝收入－費(fèi)用.20.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題六（本題10分）一、目的練習(xí)期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)解決二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2560元；公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1000元。2.分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的年初支付的（全年）公司報(bào)刊雜志費(fèi)200元。3.本月份實(shí)現(xiàn)包裝物出租收入1900元（租金已預(yù)收）。4.按計(jì)劃預(yù)提短期銀行借款利息2100元。5.預(yù)售出租辦公樓（本月份出租）半年租金45000元。6.本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。(計(jì)4分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：制造費(fèi)用2,560.002.借：管理費(fèi)用200.00管理費(fèi)用1,000.00貸：待攤費(fèi)用200.00貸：累計(jì)折舊3,560.003.借：其他應(yīng)付款1,900.004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2,100.00貸：其他業(yè)務(wù)收入1,900.00貸：應(yīng)付利息2,100.005.借：銀行存款45,000.006.借：其他應(yīng)收款800.00貸：其他應(yīng)付款45,000.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800.00借：其他應(yīng)付款7,500.00貸：其他業(yè)務(wù)收入7,500.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)用貸方（1）2,560.00（1）1,000.00（2）200.00借方累計(jì)折舊貸方借方待攤費(fèi)用貸方期初余額275,000.00（1）3,560.00期初余額16,800.00（2）200.00借方其他應(yīng)付款貸方借方其他應(yīng)收款貸方（3）1,900.00（5）7,500.00期初余額5,000.00（5）45,000.00期初余額12,000.00（6）800.00.21.★形成性考核冊★借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方（3）1,900.00（5）7,500.00（4）2,100.00（6）800.00借方銀行存款貸方借方應(yīng)付利息貸方期初余額383,400.00（5）45,000.00期初余額4,000.00（4）2,100.00.22.★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題七（本題34分）一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、竣工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分派業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分派業(yè)務(wù)：1.根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用（假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占50%）。2.本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已所有竣工并驗(yàn)收入庫。3.結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本950元；丑產(chǎn)品單位成本1200元。4.收到某單位交來的補(bǔ)償金3500元，存入銀行。5.以鈔票支付違約金900元。6.根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。7.按本期實(shí)現(xiàn)利潤的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。8.公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7000元。9.公司按規(guī)定分派股利20000元。三、規(guī)定1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)9分，每個(gè)分錄1分)2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。(計(jì)4分)3.根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。(計(jì)6分)4.編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。(計(jì)5分)5.根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。(計(jì)10分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：生產(chǎn)成本18,100.002.借：庫存成品126,900.00貸：制造費(fèi)用18,100.00貸：生產(chǎn)成本126,900.003.借：主營業(yè)務(wù)成本148,000.004.借：銀行存款3,500.00貸：庫存成品148,000.00貸：營業(yè)外收入3,500.005.借：營業(yè)外支出900.00貸：庫存鈔票900.006～⑴借：主營業(yè)務(wù)收入204,000.006～⑵借：本年利潤184,380.00其他業(yè)務(wù)收入9,400.00貸：主營業(yè)務(wù)成本148,000.00營業(yè)外收入3,500.00營業(yè)稅金及附加6,120.00貸：本年利潤216,900.00銷售費(fèi)用6,250.007～⑴借：所得稅8,130.00管理費(fèi)用21,810.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)8,130.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1,300.007～⑵借：本年利潤8,130.00營業(yè)外支出900.00貸：所得稅8,130.00.23.★形成性考核冊★8.借：利潤分派7,000.009.借：利潤分派20,000.00貸：盈余公積7,000.00貸：應(yīng)付股利20,000.00根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶及結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶如下：借方庫存鈔票貸