注冊會計師案例分析卷C一：單選1、 對于合作會計事務(wù)所，以下表述對的的是（）A：合作人以其財產(chǎn)對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任B：出資人對其會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C：出資人承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)按照協(xié)議的規(guī)定分派D：會計師事務(wù)所以其所有資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任2、 我國新審計準(zhǔn)則體系體現(xiàn)了（）A：財務(wù)報表審計的規(guī)定B：賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?guī)定C：內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?guī)定D：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?guī)定3、 檢查風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系是（）A：同向變動關(guān)系B：反向變動關(guān)系C:同時同向變動D：沒有規(guī)律4、 下列審計證據(jù)中證明力最弱的是（）A：購貨發(fā)票B：注冊會計師自己編制的分析表C：銀行對賬單D：被審計單位管理層聲明書5、 在對下列賬戶的審計中，應(yīng)將函證作為必要審計程序的是（）A：應(yīng)收賬款B：存貨C：應(yīng)付賬款D：固定資產(chǎn)6、 注冊會計師應(yīng)分別（）來評價重要性水平。A：總分類賬層次和明細(xì)分類賬層次B：資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤表層次C：賬務(wù)報表層次和認(rèn)定層次D：個別層次和匯總層次7、 審計報告中強調(diào)事項段應(yīng)放在（）A：說明段之后，意見段之前B：意見段之后C：說明段之前D：注冊會計師的責(zé)任段之后，意見段之前8、 下列關(guān)于記錄抽樣說法對的的是（）A：記錄抽樣取得的證據(jù)證明力更強B;可以定量控制抽樣風(fēng)險C:記錄抽樣不存在非抽樣風(fēng)險D：記錄抽樣不需要職業(yè)判斷9、 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計報告日起至少保存（）A：15B：25C：15D：2010、 假如注冊會計師以證實被審計財務(wù)報表的確存在重大錯報則它一方面應(yīng)當(dāng)（）A：發(fā)表保存意見或否認(rèn)意見B：取消業(yè)務(wù)約定C：提請被審計單位調(diào)賬D：不發(fā)表審計意見11、 注冊會計師應(yīng)對本期新增長的固定資產(chǎn)實行（）程序。A:觀測B：監(jiān)盤C：分析D：重新執(zhí)行12、 某注冊會計師對A公司2023年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)公司于2023年12月25日購入材料30萬元，貨品于12月28日驗收入庫，但發(fā)票次年1月五日收到，A公司將上述業(yè)務(wù)記錄與2023年賬目中，因此，注冊會計師可以認(rèn)定（）A：A公司在2023年沒有進(jìn)行相關(guān)記錄是對的的B：A公司2023年度利潤總額虛增30萬元C：A公司2023年末存貨及應(yīng)付賬款同時虛減30萬元D：A公司應(yīng)在2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露13、 在財務(wù)報表審計中，下列說法錯誤的是（）A：控制測試是必須執(zhí)行的程序B：實質(zhì)性程序是必須執(zhí)行的程序C：了解內(nèi)部控制是必須執(zhí)行的程序D：風(fēng)險評估程序時必須執(zhí)行的程序14、 下列關(guān)于期初余額審計的說法中對的的是（）A：無須專門實行審計程序B：只有被審計單位初次接受審計時才需進(jìn)行C：需要專門發(fā)表意見D：需要考慮其審計結(jié)論對本期財務(wù)報表的影響15、 在財務(wù)報表審計中，關(guān)聯(lián)才交易的審計重點是（）A：交易是否合法B：報表的披露是否充足C：交易是否合理D：會計解決是否對的二、多選1、下列有關(guān)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的說法中對的的有（）A：會計事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時必須考慮自身的獨立性B：會計事務(wù)所連續(xù)接受委托時不必考慮自身的獨立性C：假如某項業(yè)務(wù)需要借助外部專家的工作，事務(wù)所也可以承接D：假如事務(wù)所對某項業(yè)務(wù)無法勝任，則不應(yīng)當(dāng)承接該項業(yè)務(wù)2、注冊會計師王麗負(fù)責(zé)審計A公司財務(wù)報表，并出具了無保存意見審計報告。其后A公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告王麗工作過失。下列選項中可以作為王麗申訴理由的有（）A：財務(wù)報表審計并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，王麗并無過失B：王麗所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是專門針對錯誤與舞弊進(jìn)行的審計C：王麗未能發(fā)現(xiàn)舞弊是由于審計工作底稿是其助理人員編制的，王麗本人并無過失D：防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是A公司管理層的責(zé)任3、下列各項中屬于分析程序的有（）A：計算固定資產(chǎn)原值與累計折舊的比例，并與上年比較B：相應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶進(jìn)行具體審查C：比較管理費用財戶各年未余額D：計算存貨項目占資產(chǎn)的比重，并與預(yù)期數(shù)相比較4、下列認(rèn)定中僅與財戶期末余額有關(guān)的有（）A：完整性B：發(fā)生C:存在D：權(quán)利和義務(wù)5、下列風(fēng)險評估程序的說法中對的的有（）A：不是財務(wù)報表審計中必須執(zhí)行的程序B：以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容C：重要是涉及檢查、觀測、分析、詢問等程序D：目的是辨認(rèn)和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險6、執(zhí)行下列審計程序時也許會運用審計抽樣的有（）A：細(xì)節(jié)測試B：風(fēng)險評估程序C：實質(zhì)性程序D：控制測試7、執(zhí)行分析程序是常用的方法有（）A:趨勢分析法B：重新計算法C：比率分析法D：穿行測試法8、注冊會計師實行的下列各項審計程序中，可以證實銀行存款是存在的有（）A：分析定期存款占銀行存款的比例B：檢查銀行存款收支截止的對的性C：函證銀行存款余額D：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表9、假如審計中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在錯報，注冊會計師也許出具（）A：無保存意見的審計報告B：保存意見的審計報告C：無法表達(dá)審計意見的審計報告D：否認(rèn)意見的審計報告10、對于被審計單位存在的違反法律法規(guī)行為，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）A：關(guān)注其也許對財務(wù)報表產(chǎn)生的重大影響B(tài)：考慮訴諸媒介以維護(hù)公眾利益C：考慮向監(jiān)管機構(gòu)報告D：考慮解除業(yè)務(wù)約定三、判斷題（每小題1分，共10分）1、假如注冊會計師準(zhǔn)備執(zhí)行具體審計，無須了解內(nèi)容控制。（）2、注冊會計師執(zhí)行的風(fēng)險評估程序就是評估重大錯報風(fēng)險。（）3、驗資是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。（）4、注冊會計師只有在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時不需要堅持客觀、公正的原則。（）5、注冊會計師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計財務(wù)報表中的所有的錯誤，舞弊和違法行為。（）6、注冊會計師不能因被審計單位出具管理層聲明書而減少必要的審計程序。（）7、對期后事項中調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行審計程序加以辨認(rèn)，而對非調(diào)整事項則在被審計單位管理層告知之后才有責(zé)任進(jìn)行審計。（）8、財務(wù)報表審計與財務(wù)報表審閱同樣都屬于鑒證業(yè)務(wù)，其結(jié)論都要對財務(wù)報表不存在重大錯報提供合理保證。（）9、假如被審計單位已不具有連續(xù)經(jīng)營能力而仍按照連續(xù)經(jīng)營假設(shè)編報財務(wù)報表，則注冊會計應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計報告。（）10、注冊會計師在執(zhí)行商定程序之后應(yīng)當(dāng)出具鑒證結(jié)論。（）四、問答題（20分）1、對資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的其后事項，為什么要以審計報告日為界加以區(qū)分？對期后事項中的調(diào)整事項和非調(diào)整事項應(yīng)如何加以區(qū)分？2、選取特定項目進(jìn)行審計是否等同于審計抽樣？為什么？五、案例分析（第1題20分，第2題15分，共35分）1、大連某公司擬公開發(fā)行股票，委托大連某會計師事務(wù)所審計其2023年度、2023年度和2023年度的財務(wù)報表。雙方于2023年年終鑒訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在下列情況：（1）雙方約定審計費用為30萬元，其中一半在提交審計報告時支付，另一半視公司能否上市決定是否支付。（2）事務(wù)所的主任會計師是公司的獨立董事。（3）審計小組成員c常年擔(dān)任公司的會計顧問。（4）事務(wù)所在媒體發(fā)布招聘信息中有抬高自我部分。請你分別針對上述4種情況，判斷會計事務(wù)所或相關(guān)注冊會計師是否違反了職業(yè)道德的規(guī)定，并簡要說明理由。2、會計事務(wù)所接受委托，于2023年3月18日在現(xiàn)場結(jié)束對N有限責(zé)任公司2023年度財務(wù)報表的審計。該公司當(dāng)年利潤總額為800萬元。注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)：(1)公司利潤總額的70%為一境外子公司提供，因受條件限制，注冊會計師無法驗證其