）居民納稅人須對(duì)境內(nèi)外所得承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民納稅人只對(duì)來(lái)源于境內(nèi)的所得承擔(dān)有限納稅義務(wù)。稅基的核算11項(xiàng)所得的費(fèi)用扣除規(guī)定：工資薪金所得按月計(jì)稅，定額減除費(fèi)用，中國(guó)居民的生計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元；外籍人員在此基礎(chǔ)上加計(jì)扣除 1300元，合計(jì)扣除 4800元。年終分紅和一次性年終加薪不扣除費(fèi)用，單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)稅，參照企業(yè)所得稅的稅基核算辦法扣除費(fèi)用；其家庭成員的生活費(fèi)用不得扣除。承包、承租經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)稅，采取定額扣除費(fèi)用的方法?？砂疵吭?500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除生計(jì)費(fèi)用，然后按年計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4）勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)稅，采用定額與定率相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。每次收入不足4000元的，定額扣除 800元費(fèi)用；每次收入超過(guò)4000元的，按 20%扣除費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5）稿酬所得按次計(jì)稅，費(fèi)用扣除方法與勞務(wù)報(bào)酬相同。6）特許權(quán)使用費(fèi)所得按次計(jì)稅，費(fèi)用扣除方法與勞務(wù)報(bào)酬和稿酬所得相同。7）財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)稅，費(fèi)用扣除方法與勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)相同。租金按月收取或一個(gè)月內(nèi)多次收取租金的，以月租金為一次。8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次計(jì)稅，允許扣除與購(gòu)置、建造、維護(hù)該財(cái)產(chǎn)有關(guān)的各種成本、費(fèi)用、損失和稅金等，其余額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓原始股股權(quán)和在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票、基金視為轉(zhuǎn)讓（虛擬）財(cái)產(chǎn)。9）利息、股息、紅利所得按次計(jì)稅，不扣除任何費(fèi)用。10）偶然所得按次計(jì)稅，不扣除任何費(fèi)用。11）其它所得按次計(jì)稅，不扣除任何費(fèi)用。4.稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算1）工資薪金所得、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，其它所得適用 20%的單一比例稅率。2）個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收制，稅基乘以相應(yīng)的稅率即可算出每項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額。3）個(gè)人所得稅法對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)一定數(shù)額的，實(shí)行加成征收；對(duì)稿酬所得的應(yīng)減免稅（1）免稅項(xiàng)目省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；G.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；H.見(jiàn)義勇為的獎(jiǎng)金；舉報(bào)各種違法亂紀(jì)案件所得獎(jiǎng)金；勤工儉學(xué)收入；其它。（2）減稅項(xiàng)目在金融機(jī)構(gòu)的存款利息所得目前免稅；股東持有上市公司的股票所得股息、紅利（適用利息、股息、紅利所得稅目），從2013年1月1日起按持有時(shí)間長(zhǎng)短分別適用不同稅率；但對(duì)在二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票（炒股）取得的收入（適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目）暫免征稅。三、計(jì)算題中國(guó)公民王先生在一家中外合資企業(yè)任職。其 2014年的收入情況如下：每月領(lǐng)取工資、薪金收入 8，000元，取得年終獎(jiǎng)收入100，000元；取得一項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬收入 5，000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，取得轉(zhuǎn)讓收入 80，000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中按規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)5，000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50，000元；取得國(guó)庫(kù)券利息收入 2，000元；取得銀行存款利息收入3，000元。取得炒股收入 20，000元。不考慮其他因素，計(jì)算王先生 2014年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。第八章其它稅類一、資源稅類資源稅1）資源稅的概念2）資源稅的特點(diǎn)3）資源稅的征稅范圍和納稅人4）資源稅的稅率形式和計(jì)稅方法耕地占用稅1）耕地占用稅的概念2）耕地占用稅的征稅范圍和納稅人3）耕地占用稅的稅率形式和計(jì)稅方法4）耕地占用稅的征收管理方法城鎮(zhèn)土地使用稅1）城鎮(zhèn)土地使用稅的概念2）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和納稅人3）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式和計(jì)稅方法土地增值稅1）土地增值稅的概念2）土地增值稅的納稅人3）土地增值稅的稅基核算、稅率形式和計(jì)稅方法二、財(cái)產(chǎn)稅類房主稅1）房產(chǎn)稅的概念2）房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人3）房產(chǎn)稅的稅基、稅率和計(jì)稅方法契稅1）契稅的概念和特點(diǎn)2）契稅的征稅范圍和納稅人3）契稅的稅基、稅率和計(jì)稅方法車(chē)輛購(gòu)置稅（1）車(chē)輛購(gòu)置稅的概念2）車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍和納稅人3）車(chē)輛購(gòu)置稅的稅基、稅率和計(jì)稅方法4）車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理車(chē)船稅1）車(chē)船稅的概念和特點(diǎn)2）車(chē)船稅的征稅范圍和納稅人3）車(chē)船稅的稅基、稅率和計(jì)稅方法三、特定目的行為稅（費(fèi)）印花稅1）印花稅的概念和特點(diǎn)2）印花稅的征稅范圍和納稅人3）印花稅的稅基、稅率和計(jì)稅方法城市維護(hù)建設(shè)稅1）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念和特點(diǎn)2）城市維護(hù)