第四節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________您的班級(jí)：[單選題]*○南坪校區(qū)晚班○南坪校區(qū)周日班1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅1700萬(wàn)元，消費(fèi)稅1300萬(wàn)元，耕地占用稅160萬(wàn)元，車船稅1萬(wàn)元，印花稅3萬(wàn)元，所得稅240萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是()萬(wàn)元。[單選題]A.3381B.3241(正確答案)C.3243D.3244答案解析：印花稅、耕地占用稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額=1700+1300+1+240=3241(萬(wàn)元)。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物收到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說(shuō)法中不正確的是（）。[單選題]A.“原材料”科目入賬金額為182000元B.應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為18000元C.“原材料”科目入賬金額為200000元(正確答案)D.增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項(xiàng)稅額答案解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料182000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18000

貸：銀行存款200000

進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買價(jià)款×扣除率=200000×9%=18000（元）。3.下列各項(xiàng)中，不需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）。[單選題]A.貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失(正確答案)B.貨物因管理不善而被盜C.貨物因違法而被沒收D.貨物因管理不善造成的變質(zhì)答案解析：貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（）萬(wàn)元。[單選題]A.借：營(yíng)業(yè)外收入226貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26B.借：營(yíng)業(yè)外支出126貸：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26(正確答案)C.借：營(yíng)業(yè)外支出226貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26D.借：營(yíng)業(yè)外支出100貸：庫(kù)存商品100答案解析：自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出126

貸：庫(kù)存商品100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）265.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元。甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。[單選題]A.借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：原材料20000B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢22600貸：原材料22600C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢22600貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2600(正確答案)D.借：營(yíng)業(yè)外支出22600貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600答案解析：甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢22600

貸：原材料20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）26006.下列有關(guān)轉(zhuǎn)讓金融商品所涉及的增值稅的處理中，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]A.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在貸方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中(正確答案)B.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，那么“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸方C.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在借方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中D.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”答案解析：年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益“等科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。7.乙公司2018年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅90萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車船稅8萬(wàn)元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，則乙公司2018年度應(yīng)該記入“稅金及附加”科目的金額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.200B.147(正確答案)C.205D.213答案解析：應(yīng)該計(jì)入稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅等，所以計(jì)入稅金及附加的金額=90+(300+90)×(7%+3%)+10+8=147(萬(wàn)元)。8.2018年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅10萬(wàn)元、車船稅3萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅1萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.16(正確答案)B.15C.12D.14答案解析：當(dāng)月計(jì)入稅金及附加的金額=2+10+3+1=16(萬(wàn)元)。9.甲公司準(zhǔn)備根據(jù)2018年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)600萬(wàn)元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利，按照利潤(rùn)的15%進(jìn)行發(fā)放，則甲公司在確認(rèn)給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)借記的科目為（）。[單選題]A.應(yīng)付股利B.未分配利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利(正確答案)D.應(yīng)付利息答案解析：在確認(rèn)分配現(xiàn)金股利時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利10.增值稅一般納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)100000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為10%，另支付入庫(kù)前挑選整理費(fèi)500元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。[單選題]A.90500(正確答案)B.115000C.115500D.102500答案解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的一般核算。所購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值＝100000×(1－10%)＋500＝90500(元)。11.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是（）。[單選題]A.將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工B.購(gòu)進(jìn)貨物由于管理不善發(fā)生非常損失C.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)線建造(正確答案)D.將購(gòu)進(jìn)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利答案解析：生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，所以選項(xiàng)C不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。12.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅)為10300元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）元。[單選題]A.10600B.10000(正確答案)C.9400D.11200答案解析：企業(yè)應(yīng)該按不含稅銷售額確認(rèn)收入，不含稅銷售額＝含稅銷售額／(1＋征收率)＝10300／(1＋3％)＝10000(元)。13.乙企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50000元，市場(chǎng)價(jià)格60000元(不含增值稅)，應(yīng)納消費(fèi)稅6000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，記入“在建工程”科目的金額是（）元。[單選題]A.60200B.56000(正確答案)C.76200D.66200答案解析：乙企業(yè)應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄：

借：在建工程56000

貸：庫(kù)存商品50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600014.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。[單選題]A.生產(chǎn)成本B.應(yīng)交稅費(fèi)(正確答案)C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.委托加工物資答案解析：本題考核消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。15.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。[單選題]A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.車輛購(gòu)置稅(正確答案)答案解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加。16.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，委托方對(duì)于尚未支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。[單選題]A.借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目(正確答案)C.借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目答案解析：需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回后用于繼續(xù)加工的，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。尚未支付，因此要通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算。17.下列稅金中，不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。[單選題]A.資源稅B.印花稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅D.所得稅答案解析：企業(yè)交納的印花稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。18.下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售，應(yīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅的是（）。[單選題]A.將外購(gòu)原材料用于集體福利B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資(正確答案)C.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目D.外購(gòu)貨物因管理不善被盜答案解析：將外購(gòu)原材料用于集體福利，外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，或因管理不善被盜，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。19.下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是（）。[單選題]A.消費(fèi)稅B.教育費(fèi)附加C.車輛購(gòu)置稅(正確答案)D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案解析：車輛購(gòu)置稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)車輛的成本，不通過(guò)“稅金及附加”核算20.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.40(正確答案)B.80C.50D.30答案解析：應(yīng)交增值稅＝增值稅銷項(xiàng)稅額－增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝80－50＋10＝40(萬(wàn)元)。故選A。21.下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）。A.購(gòu)買的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目(正確答案)B.購(gòu)買的貨物用于集體福利(正確答案)C.購(gòu)買的貨物因管理不善發(fā)生損失(正確答案)D.購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝答案解析：購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。22.下列各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有（）。A.委托加工物資支付的加工費(fèi)(正確答案)B.委托加工物資耗用的物資成本(正確答案)C.委托加工物資收回后連續(xù)加工由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，委托加工物資收回后連續(xù)加工，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。23.甲公司2019年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1日購(gòu)入的，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由保險(xiǎn)公司賠款155萬(wàn)元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出45萬(wàn)元(正確答案)B.計(jì)入管理費(fèi)用77萬(wàn)元C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出(正確答案)答案解析：購(gòu)買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失=200-155=45(萬(wàn)元)。24.2019年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%)將外購(gòu)的一批商品捐贈(zèng)給希望中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為25000元。下列說(shuō)法中正確的有（）。A.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出23250元(正確答案)C.按計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出D.按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的銷項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出(正確答案)答案解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)外支出23250

貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3250（25000×13%）25.下列有關(guān)土地增值稅的處理說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收(正確答案)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算(正確答案)C.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅通過(guò)“稅金及附加”科目核算(正確答案)D.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅(正確答案)26.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅(正確答案)D.耕地占用稅(正確答案)答案解析：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。27.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（）。A.簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅B.小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料交納的增值稅(正確答案)C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅(正確答案)D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅答案解析：簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目；小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料交納的增值稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)材料成本；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅可以抵扣。28.下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.交納以前期間未交的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算B.外購(gòu)原材料用于集體福利應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理(正確答案)C.購(gòu)進(jìn)貨物已入庫(kù)但尚未收到增值稅扣稅憑證，需要將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬D.收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售，消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，交納以前期間未交增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目；

選項(xiàng)B表述正確，外購(gòu)原材料用于集體福利，不視同銷售，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；

選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬；

選項(xiàng)D表述正確，收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅(正確答案)B.企業(yè)交納的印花稅C.企業(yè)繳納的耕地占用稅D.企業(yè)繳納的增值稅(正確答案)答案解析：印花稅不需要記入應(yīng)交稅費(fèi)科目，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入稅金及附加；耕地占用稅計(jì)入相關(guān)成本中，也不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核算。30.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)一般納稅企業(yè)而言需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于辦公樓的建造B.將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)(正確答案)C.原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D.以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造辦公樓按成本價(jià)計(jì)入在建工程，不需要考慮增值稅；選項(xiàng)B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無(wú)需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。31.一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東(正確答案)C.將外購(gòu)的材料用于建造廠房D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利(正確答案)答案解析：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資、分配給股東、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅，借記“應(yīng)付股利”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目等。按照最新的增值稅法規(guī)定，辦公樓、廠房等屬于增值稅納稅范圍，不再是非應(yīng)稅項(xiàng)目，故AC不屬于視同銷售的行為。32.對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收(正確答案)C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄D.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購(gòu)入貨物的成本答案解析：小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本；小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。33.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.材料采購(gòu)(正確答案)B.固定資產(chǎn)(正確答案)C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D.銀行存款(正確答案)答案解析：企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，借記“材料采購(gòu)”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。34.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算(正確答案)B.企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將消費(fèi)稅的金額計(jì)入在建工程成本中(正確答案)C.企業(yè)進(jìn)口物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，記入“稅金及附加”科目D.委托加工物資收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目中(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，企業(yè)進(jìn)口物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，計(jì)入該項(xiàng)物資的成本。35.下列關(guān)于企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的賬務(wù)處理，正確的有（）。A.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款(正確答案)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費(fèi)用(正確答案)C.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：銀行存款36.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)37.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，記入“稅金及附加“科目。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，而不是計(jì)入稅金及附加。38.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)39.小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算；小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，直接計(jì)入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本。40.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地