附件:深圳市注冊會計師協(xié)會2023年度財務(wù)收支情況報告（經(jīng)第四屆會員大會第八次會議審議通過)各位會員:根據(jù)《深圳市注冊會計師協(xié)會章程》和《深圳市注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)將我會2023年度財務(wù)收支執(zhí)行情況報告如下,請審議。一、代收代繳中注協(xié)、省注協(xié)團(tuán)隊會費執(zhí)行情況根據(jù)中注協(xié)《中國注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》規(guī)定，我市會計師事務(wù)所應(yīng)按上年度業(yè)務(wù)收入的1％交納團(tuán)隊會費，其中上交中注協(xié)0.5％,上交廣東省注協(xié)0.5%。注冊會計師每人每年應(yīng)交納個人會費100０元,全額上交省注協(xié)。上述會費由本會負(fù)責(zé)代收代繳。本會2023年度代收代繳各會計師事務(wù)所應(yīng)繳中注協(xié)、省注協(xié)團(tuán)隊會費和省注協(xié)個人會費合計１2９8.0２萬元。二、注冊會計師考試費用收支執(zhí)行情況根據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定,本市注冊會計師考試工作由市財政局注冊會計師考試委員會領(lǐng)導(dǎo),本會負(fù)責(zé)執(zhí)行具體考務(wù)工作。本會向市財政局考試委員會負(fù)責(zé)并報告工作，相關(guān)報名信息、考試信息通過省注協(xié)匯總上報中注協(xié)。(一）２023年度我市注冊會計師考試相關(guān)收入共計3７2．７９萬元，重要涉及考試收入、考前培訓(xùn)收入、考試教材收入、考試網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)收入四項。1.考試收入2023年度注冊會計師考試收入２99.７９萬元，涉及考試報名收入232.３6萬元，代訂考試教材收入27.72萬元，考試網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)收入3９．71萬元。2.考前培訓(xùn)收入2023年度注冊會計師考前培訓(xùn)收入73萬元，其中考前精講班培訓(xùn)收入20.７2萬元；考前基礎(chǔ)班培訓(xùn)收入31.42萬元;考前串講班培訓(xùn)收入１8.８7萬元；考前長班培訓(xùn)收入１.9９萬元。（二)202３年度我市注冊會計師考試支出共計348.02萬元，重要涉及考試支出、考前培訓(xùn)支出兩項。１.2023年度注冊會計師考試支出289.11萬元，其中上繳上級協(xié)會的考試報名費用1０３．67萬元；代付考試教材費用２7萬元；考務(wù)費支出15６.1萬元；代付考試教材及投遞費用2．34萬元。２．２023年度注冊會計師考前培訓(xùn)支出５8.91萬元，其中考前精講班培訓(xùn)支出11．６4萬元；考前基礎(chǔ)班培訓(xùn)支出14.6萬元;考前串講班培訓(xùn)支出15.86萬元；考前長期班培訓(xùn)支出16.８1萬元。綜上，2023年度我市注冊會計師考試相關(guān)的各項費用收(含代收費部分）入372.79萬元，比預(yù)算的4２1萬元少收入４８.21萬元,重要是考前培訓(xùn)收入及考試教材收入減少所致;2０23年度我市注冊會計師考試相關(guān)的各項費用支出34８.02萬元，比預(yù)算的３57萬元節(jié)支8.98萬元，其中考務(wù)費用超支46.１萬元,考前培訓(xùn)費用節(jié)支3６.09萬元，代訂教材費用節(jié)支25萬元,重要是預(yù)訂教材考生減少所致。202３年度我市注冊會計師考試相關(guān)的各項費用收(含代收費部分）支結(jié)余2４．７7萬元,比預(yù)算的考試相關(guān)費用收支結(jié)余64萬元減少39.23萬元。注冊會計師考試費用結(jié)余全額用于補(bǔ)貼本會經(jīng)常性經(jīng)費支出。三、本會經(jīng)常性經(jīng)費收支執(zhí)行情況（一)20２3年度本會實現(xiàn)收入總額1367.5萬元,重要涉及會費收入、培訓(xùn)收入和其他收入等。１.會費收入①根據(jù)《深圳市注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》,本會２０23年度按各會計師事務(wù)所20２3年度業(yè)務(wù)收入0．5％的標(biāo)準(zhǔn)收取的團(tuán)隊會費為575.８6萬元。②根據(jù)《深圳市注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》,本會2023年度按注冊會計師每人每年１０00元的標(biāo)準(zhǔn)收取的執(zhí)業(yè)會員個人會費236.６萬元。③根據(jù)《深圳市注冊會計師協(xié)會注冊會計師入會登記管理制度》、《深圳市注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉(zhuǎn)所費管理制度》,本會２０２3年收取的注冊會計師入會登記費9.７5萬元,收取注冊會計師轉(zhuǎn)所費2萬元。④非執(zhí)業(yè)會員會費(標(biāo)準(zhǔn)為每人每年100元）收入13.7萬元。⑤收欠202３年度團(tuán)隊會費及補(bǔ)差會費0.３萬元。本會20２3年實際會費收入838.21萬元,比預(yù)算的81２萬元多收入26.21萬元，重要是新增長注冊會計師入會登記費、轉(zhuǎn)所費收入，以及注冊會計師個人會費、非執(zhí)業(yè)會員會費增收形成。會費收入占本會收入總額的61%。2.培訓(xùn)收入202３年度，本會注冊會計師繼續(xù)教育服務(wù)收入10３.５６萬元，占本會收入總額的8%。其中:本會執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育服務(wù)從202３年１月１日起免收培訓(xùn)費，所收取的５6．８6萬元是對部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中不合格的會計師事務(wù)所及注冊會計師進(jìn)行專業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)所收取的培訓(xùn)收入以及對于在2023年執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育培訓(xùn)考試不合格的人員所收取的補(bǔ)考等費用，本年度舉辦一期海關(guān)保稅核查業(yè)務(wù)培訓(xùn)和一期海關(guān)保稅稽查業(yè)務(wù)所收取的培訓(xùn)收入，以及非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育服務(wù)收入４6.7萬元。本項收入未列示入２０23年度收入預(yù)算。3．其他收入本會2０23年度其他收入為４２５.73萬元比預(yù)算的389萬元多36．73萬元。占本會收入總額的31％。涉及:①根據(jù)廣東省注協(xié)《關(guān)于交納２0２3年度會費的告知》,省注協(xié)會費補(bǔ)貼提成收入3８1.９萬元（其中團(tuán)隊會費2６7.１萬元，個人會費114.8萬元）;②財政局撥付專項調(diào)研經(jīng)費15萬元，本項收入沒有列入２0２3年度財務(wù)收支預(yù)算。③省注協(xié)撥付考務(wù)經(jīng)費1０萬元,本項收入沒有有列入202３年度財務(wù)收入預(yù)算。④利息等零星收入１８.83萬元。(二)20２3年度本會支出總額為115６.４1萬元。重要涉及為會員提供服務(wù)的費用，維持協(xié)會平常運作的費用，秘書處人員經(jīng)費三項。1.直接用于為會員提供服務(wù)的支出２023年度,本會直接用于為會員提供服務(wù)的支出429.19萬元,占本會支出總額的3７．11%。重要涉及以下幾個方面：①注冊會計師繼續(xù)教育支出196．48萬元２０２3年度，我會共舉辦七期執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)班和一期補(bǔ)辦2023年CPA后續(xù)教育培訓(xùn)班，培訓(xùn)費用支出為８0.15萬元;舉辦一期2５家會計師事務(wù)所專業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)班，培訓(xùn)費用支出為１３.9萬元;舉辦一期注冊前培訓(xùn)班,培訓(xùn)費用為８.33萬元；分別與青島、北京、江浙注協(xié)舉辦三期合作人交流會,交流費用支出為２6萬元；舉辦一期海關(guān)保稅核查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，培訓(xùn)費用支出為７．13萬元；舉辦一期海關(guān)保稅稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,培訓(xùn)費用支出為６.62萬元；舉辦一期20２３年度上市公司信息披露培訓(xùn)班,培訓(xùn)費用支出為15.36萬元。執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)共發(fā)生費用為157.5萬元比預(yù)算１30萬元超支27.５萬元。2０2３年度，本會舉辦非執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)班四期，培訓(xùn)費用支出３8.9８萬元,與非執(zhí)業(yè)會員培訓(xùn)收入46．7萬元相比,收支平衡，略有結(jié)余。②為會員提供免費服務(wù)項目支出35．７6萬元2023年度本著為會員服務(wù)，會費收入取之于會員,用之于會員的原則，加大為會員服務(wù)的力度。向會員免費贈送了中國會計報，聘常年法律顧問為會員提供免費法律征詢服務(wù)，制定中小規(guī)模會計師事務(wù)所工作底稿并分階段開發(fā)軟件費用,刊登各類公告費用等，相關(guān)支出合計3５.7６萬元，比預(yù)算的５6萬元節(jié)支20．24萬元。其中免費為會員贈送的專業(yè)書籍費用１．48萬元，比預(yù)算的１0萬元節(jié)支8.5２萬元；為會員提供免費法律征詢服務(wù)費用6萬元比預(yù)算的6萬元持平,制定中小規(guī)模會計師事務(wù)所工作底稿并分階段開發(fā)軟件費用１４．０9萬元,比預(yù)算的20萬元節(jié)支5．91萬元;刊登的各類公告費用１4.1９萬元,比預(yù)算的2０萬元超支5.8１萬元。③組織行業(yè)開展活動支出1５1.6萬元２０２3年度，本會組織開展各項活動支出共計15１．６萬元,比預(yù)算的125萬元超支２６.6萬元，重要涉及:會員大會、理事會、各專門委員會工作經(jīng)費4７.54萬元,比預(yù)算的40萬元超支７.５４萬元;組織部分會員開展與香港會計師公會、臺北會計師公會的交流活動、開展對外宣傳活動、組織同國內(nèi)外同行開展交流活動等費用86．17萬元,比預(yù)算的80萬元超支６．1７萬元,第三屆會計知識大賽活動支出2.41萬元，是由于深圳市注冊會計師行業(yè)在第三屆全國會計知識大賽中取得好成績頒發(fā)的獎金在２023年發(fā)放所致，此項費用未列入預(yù)算,執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查支出15.48萬元,比預(yù)算的2５萬元節(jié)支９.5２萬元。④行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)費用為２3.3１萬元比預(yù)算3０萬元節(jié)支６.６９萬元。⑤關(guān)稅調(diào)研費用為10.1６萬元，與財政局撥付的關(guān)稅專項經(jīng)費１5萬元相比結(jié)余4.8４萬元。⑥注冊審批及合作人執(zhí)業(yè)經(jīng)歷審核費用為9．12萬元比預(yù)算10萬元節(jié)支0.8８萬元。⑦其他支出費用為2.76萬元是勞動協(xié)議法培訓(xùn)等費用支出。2.維持協(xié)會平常運作的支出2023年度，維持協(xié)會平常運作的支出總計31８.７萬元,占本會支出總額的２7.56％,重要由以下幾個方面構(gòu)成：①本會辦公場合費用７8.４8萬元202３年度，本會辦公場合的維持費用共7８.48萬元，其中:物業(yè)管理及電費38.83萬元，計提本年度固定資產(chǎn)折舊3９.65萬元。比預(yù)算的8０萬元節(jié)支１.52萬元。②其他公共費用支出229.65萬元協(xié)會維持平常工作的公共費用支出為２２９.６5萬元,比預(yù)算的1３0萬元超支９９.6５萬元,重要涉及辦公費開支53．47萬元,比預(yù)算的50萬元超支3.４７萬元；差旅費用32.11萬元,比預(yù)算的20萬元超支１2.1１萬元;車輛使用及公務(wù)交通費3７.６1萬元,比預(yù)算的３0萬元超支７.61萬元，接待費用、財務(wù)費用(支付銀聯(lián)手續(xù)費用)等開支32．3２萬元，比預(yù)算的30萬元超支２.32萬元。其他支出５9.14萬元,重要是涉及組織行業(yè)籃球代表隊參與全市兩新組織“黨建杯”籃球賽活動支出、202３年殘疾人就業(yè)保障金及計劃生育獎支出等，此項費用未列入２０23的預(yù)算。其他費用15萬元為５.12汶川大地震我會捐贈費用，此項費用未列入2０２３的預(yù)算。③行業(yè)黨委及工會費用10.57萬元,比預(yù)算的10萬元超支0．57萬元。３.協(xié)會秘書處人員經(jīng)費支出２023年度共支付秘書處工作人員經(jīng)費408.52萬元，比預(yù)算的４7０萬元節(jié)支61.4８萬元，占本會支出總額的３5．3３%。重要由以下幾項構(gòu)成：協(xié)會人員的基本工資362.７８萬元，職工福利費25.4６萬元,合計388.24萬元。交納社會保險費11.3７萬元。計提工會經(jīng)費５.09萬元，職工教育經(jīng)費3.82萬元。４.本會2023年度預(yù)算安排的協(xié)會辦公場地改造費用260萬元，更新交通工具作為接待和工作用車費用35萬元,退休人員養(yǎng)老保險費補(bǔ)差４0萬元,三項預(yù)算因各種因素暫未執(zhí)行。綜上所述，本會2０23年正常經(jīng)費收入總額為1367.5萬元，加上20２3年度注冊會計師考試相關(guān)收支結(jié)余24．7７萬元,本會收入總額為1392.2７萬元;本會20２３年度經(jīng)常性經(jīng)費支出總額為１１56．41萬元，2023年度本會收支結(jié)余235.8６萬元,加上２0２３年終結(jié)余197萬元,２02３年度收支結(jié)余為432.86萬元。四、補(bǔ)充說明(一)本會2023年度收支結(jié)余23５.８６萬元,是協(xié)會辦公場地改造、裝修費用，更新交通工具作為接待和工作用車費用,退休人員養(yǎng)老保險費補(bǔ)差三項費用尚未執(zhí)行所致。（二)２0２3年度不影響本會收支結(jié)余的大額鈔票收支事項1、2023年度協(xié)會不涉及