廣州中信誠會計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州市首席信息官協(xié)會法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）報(bào)告號：誠專字（2019）第0281號報(bào)備號：廣州市首席信息官協(xié)會：我們接受廣州市民政局的委托，對廣州市首席信息官協(xié)會（以下簡稱“貴單位”）法定代表人何濤同志任職期間（2015年12月28日至2019年05月31日）的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的編制是貴單位的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對貴單位法定代表人何濤同志任職期間的財(cái)務(wù)報(bào)表及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)方面發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《廣州市社會組織管理辦法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等有關(guān)文件實(shí)施審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括查閱會議紀(jì)要、詢問、抽查會計(jì)憑證、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況（一）單位成立情況廣州市首席信息官協(xié)會成立于2015年12月28日，已取得統(tǒng)一社會信用代碼51440100MJK8900615號的《社會團(tuán)體法人登記證書》，法定代表人：何濤，注冊資金為叁萬元整，住所：廣州市天河區(qū)中山大道西1138號1207房。業(yè)務(wù)范圍：調(diào)研、交流、會展、會議、培訓(xùn)、資詢、論壇、評審、刊物、投融資服務(wù)、項(xiàng)目孵化、承接政府職能轉(zhuǎn)變委托業(yè)務(wù)。（二）機(jī)構(gòu)成員情況截止至2019年5月31日，貴單位有1名專職人員。（三）會員、會員大會情況1、會員設(shè)置情況（1）根據(jù)2015年11月11日會員大會表決通過的章程規(guī)定，貴單位會員為單位會員或個(gè)人會員。（2）根據(jù)會員名冊，貴單位現(xiàn)有會員32個(gè)，其中單位會員8個(gè)，個(gè)人會員24個(gè)。2、會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定及收取情況（1）根據(jù)章程的規(guī)定，貴單位會員交納會費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn):會長單位50,000元/年副會長單位30,000元/年理事單位10,000元/年會員單位5,000元/年個(gè)人會員1,000元/年（2）何濤任職期間，貴單位未按會員單位名稱、會員性質(zhì)、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)時(shí)間等內(nèi)容設(shè)置會費(fèi)收入管理臺賬。經(jīng)對貴單位的會費(fèi)收入情況進(jìn)行檢查，2017年和2018年未按章程的規(guī)定收取會員會費(fèi)。3、任職期間會員大會會議的召開情況（1）章程規(guī)定會員大會是貴單位的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，每屆4年，會員大會每年召開一次。（2）實(shí)際召開情況本次審計(jì)，貴單位提供了2017年12月20日和2018年12月30日的會員大會會議資料。（四）理事會情況1、理事會設(shè)置情況（1）章程規(guī)定理事會是會員大會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，由會長、副會長、理事組成。秘書長為專職，擔(dān)任法定代表人，列席理事會會議。（2）實(shí)際情況根據(jù)理事會名冊，貴單位理事會由6名（偶數(shù)）成員組成，其中會長1名，副會長2名，理事3名。秘書長為法定代表人，為兼職。對理事是偶數(shù)的問題，貴單位已承諾將增選一名理事。2、任職期間理事會會議召開情況（1）章程規(guī)定理事會每半年至少召開一次會議。（2）實(shí)際召開情況本次審計(jì)，貴單位只提供了2017年11月16日、2018年7月30日和2018年12月14日的理事會會議紀(jì)要。（五）監(jiān)事（會）情況1、監(jiān)事會設(shè)置情況根據(jù)章程的規(guī)定，貴單位設(shè)立監(jiān)事一名。任期內(nèi)，貴單位設(shè)有1名監(jiān)事。2、任職期間監(jiān)事會會議召開情況（1）章程規(guī)定監(jiān)事列席理事會會議。（2）實(shí)際召開情況任期內(nèi)，貴單位召開理事會時(shí)，監(jiān)事有列席會議。（六）單位辦公、營業(yè)場地的情況貴單位登記的住所為廣州市天河區(qū)中山大道西1138號1207房，承租于個(gè)人物業(yè)，租賃期限自2018年8月1日至2019年7月31日止。二、審計(jì)范圍根據(jù)委托，納入本次審計(jì)范圍的單位是“廣州市首席信息官協(xié)會、審計(jì)期間為貴單位法定代表人何濤的任職期間，即自2015年12月28日至2019年05月31日止。三、內(nèi)部管理制度的制定及執(zhí)行情況（一）內(nèi)部管理制度的制定情況何濤任職期間，貴單位建立了《財(cái)務(wù)管理制度》和《會員管理辦法》，其中財(cái)務(wù)管理制度中的審批權(quán)限未能具體細(xì)化，未能按照章程規(guī)定制定“印章管理”等內(nèi)部管理制度。（二）制度執(zhí)行情況本次審計(jì)，我們抽查了貴單位的會議資料、付款審批程序、原始憑證資料等情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：1、部分支出未辦理內(nèi)部審批程序，如2018-4-4#憑證現(xiàn)金預(yù)付團(tuán)費(fèi)45,050.00元、2018-6-3#憑證現(xiàn)金支付代理記賬服務(wù)費(fèi)2,400.00元。2、部分現(xiàn)金使用不規(guī)范，如2018-12-12#憑證現(xiàn)付會議費(fèi)93,188.00元，與《廣州市社會組織財(cái)務(wù)管理工作指引》第十九條“社會組織的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付”的規(guī)定不符。3、《廣東省社會團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》使用不規(guī)范非會費(fèi)收入開具廣東省社會團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)，如2017-2-3#憑證收北大醫(yī)療信息技術(shù)有限公司匯入廣州首席信息官協(xié)會醫(yī)院分會惠州分會成立大會贊助費(fèi)10,000.00元，開具了一張《廣東省社會團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》，與財(cái)政部辦公廳2016年8月26日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)辦綜[2016]99號）第一點(diǎn)“……社會團(tuán)體的其他收入不得使用社團(tuán)會費(fèi)票據(jù)”的規(guī)定不符。4、部分費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證附件不齊全，主要有以下情況：（1）學(xué)習(xí)考察費(fèi)報(bào)銷未附考察通知，如2016-11-16#憑證現(xiàn)金支付學(xué)習(xí)考察費(fèi)8,694.00元。（2）會議費(fèi)報(bào)銷未附會議通知、會議議程、會議簽到表等原始憑證資料，如2016-8-2#憑證支付會務(wù)費(fèi)94,570.00元、2016-11-26#憑證報(bào)銷會議服務(wù)費(fèi)77,570.00元。5、部分費(fèi)用支出的報(bào)銷憑證客戶名稱填寫不規(guī)范，如：2016-11-22#憑證報(bào)銷商務(wù)洽談費(fèi)3,810.04元，發(fā)票抬頭為“廣東省首席信息官協(xié)會”。四、財(cái)務(wù)人員、會計(jì)核算情況（一）財(cái)務(wù)人員情況任期內(nèi)，貴單位的會計(jì)工作委托其他機(jī)構(gòu)代理；出納由單位內(nèi)部工作人員兼任。（二）會計(jì)核算情況貴單位應(yīng)執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》。經(jīng)審計(jì)，貴單位未能按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目及進(jìn)行會計(jì)核算，也未能按照《民間非營利組織會計(jì)制度》編制會計(jì)報(bào)表，具體存在以下問題：1、設(shè)置非民間非營利組織會計(jì)科目進(jìn)行會計(jì)核算（1）會員會費(fèi)收入計(jì)入了“主營業(yè)務(wù)收入”，如2017-2-3#憑證收會員會費(fèi)10,000.00元，應(yīng)通過“會費(fèi)收入”科目核算。（2）培訓(xùn)費(fèi)收入計(jì)入了“主營業(yè)務(wù)收入”，如2016-7-2#憑證收培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)40,000.00元，應(yīng)通過“提供服務(wù)收入”科目核算。（3）項(xiàng)目活動費(fèi)計(jì)入了“主營業(yè)務(wù)成本”，如2017-3-7#憑證付項(xiàng)目活動費(fèi)26,165.00元，應(yīng)在“提供服務(wù)成本”科目核算。2、單位價(jià)值較大的實(shí)物資產(chǎn)采用一次攤銷法攤銷費(fèi)用， 如2018-12-3#憑證支付電腦款18,000.00元，計(jì)入了“管理費(fèi)用”，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”核算，并進(jìn)行實(shí)物管理。3、有收入無對應(yīng)的成本貴單位2016年和2018年分別有提供服務(wù)收入193,203.88元、156,640.80元，但賬面未見有列支服務(wù)成本。五、財(cái)務(wù)變動狀況（一）資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)變動情況 （單位：元）項(xiàng)目資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn)合計(jì)任職前0.000.000.002015年12月31日0.000.000.002016年12月31日27,509.4850,000.00-22,490.522017年12月31日73,791.07153,525.00-79,733.932018年12月31日233,713.09332,063.10-98,350.012019年05月31日152,351.25256,428.58-104,077.33任期前后凈增加額152,351.25256,428.58-104,077.33注：貴單位成立于2015年12月28日，并于2016年3月開始建賬。何濤任期內(nèi)，貴單位資產(chǎn)增加了15.23萬元，負(fù)債增加了25.64萬元，凈資產(chǎn)減少了10.41萬元。期末資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)明細(xì)見附件一。（二）業(yè)務(wù)活動情況（單位：元）1、收入情況明細(xì)表

期間會費(fèi)收入提供服務(wù)收入其他收入合計(jì)2015年12月0.000.000.000.002016年度129,000.00221,747.57142.41350,889.982017年度0.00193,203.88306.99193,510.872018年度0.00156,640.8063.20156,704.002019年1-5月0.0062,912.675,671.7668,584.43累計(jì)數(shù)129,000.00634,504.926,184.36769,689.28項(xiàng)目占比16.76%82.44%0.80%100.00%收入情況說明：(1)提供服務(wù)收入主要內(nèi)容為贊助費(fèi)收入、會務(wù)活動費(fèi)收入和培訓(xùn)費(fèi)收入。(2)其他收入內(nèi)容為減免稅收入和銀行利息收入。2、業(yè)務(wù)活動成本情況明細(xì)表期間提供服務(wù)成本會員服務(wù)成本業(yè)務(wù)活動稅金及附加合計(jì)2015年12月0.000.000.000.002016年度0.000.00465.67465.672017年度140,282.900.00683.98140,966.882018年度0.000.000.000.002019年1-5月0.000.00377.35377.35累計(jì)數(shù)140,282.900.001,527.00141,809.90項(xiàng)目占比98.92%0.001.08%100.00%業(yè)務(wù)活動成本情況說明：“提供服務(wù)成本”內(nèi)容為項(xiàng)目活動費(fèi)用117,757.90元和考察費(fèi)22,525.00元。3、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其他費(fèi)用情況明細(xì)表期間管理費(fèi)用籌資費(fèi)用其他費(fèi)用合計(jì)2015年12月0.000.000.000.002016年度402,914.830.000.00402,914.832017年度109,765.580.0021.82109,787.402018年度175,320.080.000.00175,320.0882019年1-5月73,934.400.000.0073,934.40累計(jì)數(shù)761,934.890.0021.82761,956.71項(xiàng)目占比99.99%0.000.01%100.00%管理費(fèi)用的情況說明:“管理費(fèi)用”科目列支的內(nèi)容為：會議費(fèi)295,109.50元、職工薪酬118,115.00元、社保費(fèi)76,814.85元、辦公費(fèi)76,234.80元、服務(wù)費(fèi)52,870.54元、活動費(fèi)46,235.70元、差旅費(fèi)21,677.10元、咨詢費(fèi)20,480.00元、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)11,080.00元、交際應(yīng)酬費(fèi)10,340.06元、租金管理費(fèi)水電費(fèi)7,750.00元、福利費(fèi)5,971.40元、市內(nèi)交通費(fèi)4,120.00元、汽車費(fèi)用3,641.00元、手續(xù)費(fèi)3,946.36元、公積金3,000.00元、快遞費(fèi)2,881.00元、殘聯(lián)金631.73元、電話費(fèi)429.96元、維護(hù)費(fèi)330.00元、租賃稅275.89元?！捌渌M(fèi)用”的內(nèi)容為增值稅滯納金支出。六、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及對外開展活動情況（無）七、廉潔從業(yè)情況本次審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)貴單位法定代表人何濤在本單位任期期間存在違規(guī)獲取報(bào)酬及利用職務(wù)進(jìn)行謀取私利等情況。八、年檢情況貴單位能按時(shí)參與年檢。經(jīng)核對2016年至2018年的年度報(bào)告，財(cái)務(wù)基本情況數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)相符。九、其他需說明的事項(xiàng)2017年2月9日，貴單位收到北大醫(yī)療信息技術(shù)有限公司匯入資金10,000.00元，注明用途為：廣州首席信息官協(xié)會醫(yī)院分會惠州分會成立大會贊助費(fèi)。對于成立分會的問題，貴單位解釋分會實(shí)際未能成立。十、審計(jì)評價(jià)及建議根據(jù)審計(jì)情況，我們認(rèn)為貴單位法定代表人何濤任職期間，基本能按照章程的規(guī)定履行職責(zé)，單位能按時(shí)參與年度檢查，能按照《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行登記。除了內(nèi)部管理制度不完善、設(shè)立分會未辦理備案、未嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》、會費(fèi)票據(jù)使用不規(guī)范、部分費(fèi)用報(bào)銷審批程序不規(guī)范外，未發(fā)現(xiàn)貴單位法定代表人何濤任職期間存在其他違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)審計(jì)情況，建議貴單位：1、進(jìn)一步建立并完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度；2、嚴(yán)格按照國家的規(guī)定規(guī)范使用《廣東省社會團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)》，按照章程規(guī)定規(guī)范會費(fèi)的管理；3、按照《民間非營利組織會計(jì)制度》重新設(shè)置會計(jì)科目，規(guī)范會計(jì)核算；4、建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺賬，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。十一、存在問題整改情況對審計(jì)報(bào)告提出的審批程序不完整、固定資產(chǎn)一次性攤銷和會計(jì)科目設(shè)置問題，貴單位補(bǔ)充了相關(guān)審批程序，調(diào)整了固定資產(chǎn)的入賬和會計(jì)科目的設(shè)置。對審計(jì)報(bào)告提出的其他問