生活圈媒體企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2020年8月

目 錄第一章 財(cái)務(wù)規(guī)章 3第二章 主要會(huì)計(jì)政策 5第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理 6第四章 非流動(dòng)資產(chǎn)的管理 10第五章 流動(dòng)負(fù)債管理 12第六章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理 13第七章 會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表的管理 16第八章 發(fā)票管理 16第九章 會(huì)計(jì)電算化管理 17第十章 會(huì)計(jì)檔案管理 17第十一章 附則 19

生活圈媒體企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章 財(cái)務(wù)規(guī)章第一條 總則（一）xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”）為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求特制定本制度；（二）本制度旨在加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益；（三）本制度適用于公司及公司各部門、公司下屬分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司（以下合稱“下屬公司”）。第二條 原則（一）公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，必須遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)政、稅收政策，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收、支、費(fèi)用開支計(jì)劃，以及控制、考核、分析工作，有效籌集和運(yùn)用資金，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益；（二）做好財(cái)務(wù)管理及有關(guān)的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄完整，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部各級(jí)部門的經(jīng)濟(jì)核算，定期對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，原則上每年于年度終了前全面清查一次，平時(shí)可根據(jù)需要組織財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)和清查工作，所有財(cái)產(chǎn)要列冊(cè)登記。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總裁負(fù)責(zé)實(shí)施。財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/首席財(cái)務(wù)官直接分管，公司配備適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)人員，按照有關(guān)法律規(guī)定處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四）厲行節(jié)約，合理使用資金；（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)如財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（六）完成公司交給的其他工作。第四條 會(huì)計(jì)職務(wù)的任命公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/首席財(cái)務(wù)官由公司總裁提名，公司董事會(huì)任命。財(cái)務(wù)人員及其工作內(nèi)容由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/首席財(cái)務(wù)官根據(jù)公司實(shí)際情況決定。第五條 財(cái)務(wù)人員職業(yè)規(guī)范（一）財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量；（二）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。除部門領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者透露公司的財(cái)務(wù)信息，以及財(cái)務(wù)部的內(nèi)部工作情況，對(duì)于內(nèi)部未公布或宣布前的通知或方案，不得擅自外傳；（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求；（四）財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行廣泛宣傳；（五）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，保證所提供的財(cái)務(wù)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；（六）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；（七）財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，并存檔。第二章 主要會(huì)計(jì)政策第六條 公司的主要會(huì)計(jì)政策根據(jù)國家財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定。（一）會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日；（二）記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣；（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；（四）公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算。報(bào)告期末，按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理第七條 定義流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和存貨等。第八條 現(xiàn)金管理（一）公司現(xiàn)金使用范圍包括員工零星報(bào)銷、差旅費(fèi)借款和采購借款。除此以外的部分，必須經(jīng)網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付；（二）公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專人保管，不得坐支，不得白條抵庫，備用金的提取及庫存限額應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定，不得超限額庫存。財(cái)務(wù)人員為支付每天的零星付款應(yīng)準(zhǔn)備庫存現(xiàn)金；（三）財(cái)務(wù)人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作；（四）財(cái)務(wù)人員每月末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫庫存盤點(diǎn)表。由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤并簽字留存。庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額相符。如有不符，必須查明原因，做出處理。第九條 銀行存款管理（一）財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，除了規(guī)定范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算；（二）嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。銀行賬戶的開立與注銷，經(jīng)授權(quán)審批管理制度規(guī)定的審批流程方可經(jīng)辦；（三）為保證資金的安全和結(jié)算及時(shí)性，付款原則上采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。如確實(shí)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人同意可使用貸記憑證、銀行支票、銀行匯票、銀行本票等結(jié)算方式?？瞻讘{證和印鑒要由兩人以上分開保管。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格支票管理，建立支票領(lǐng)用登記簿。申請(qǐng)人領(lǐng)用支票時(shí)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。除經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人批準(zhǔn)同意攜帶填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)的空白支票外出的情況外，財(cái)務(wù)人員不得攜帶空白支票外出。因使用支票不當(dāng)造成損失，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不得將空白支票留存其他公司。凡前賬未清者，不得再領(lǐng)用支票；（四）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行的支付經(jīng)辦。每日，由財(cái)務(wù)人員將結(jié)束審批流程的單據(jù)交出納進(jìn)行支付。網(wǎng)上銀行經(jīng)授權(quán)審批管理制度規(guī)定的授權(quán)審批人審批后方能支付成功；（五）財(cái)務(wù)人員每日登記資金日?qǐng)?bào)表，定期向財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人匯報(bào)，以便財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人及時(shí)掌握公司資金狀況，合理安排資金。（六）財(cái)務(wù)人員按照銀行存款業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)每月末與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差額必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交由領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)；（七）公司在確保不影響日常經(jīng)營(yíng)及資金安全的前提下，為進(jìn)一步提高資金使用效率，經(jīng)《公司理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理制度》規(guī)定的授權(quán)人審批后可以使用公司自有閑置資金購買風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性好、安全性高且期限不超過一年的金融機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品。第十條 應(yīng)收票據(jù)的管理（一）應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則；（二）公司在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《中華人民共和國票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)；（三）公司應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記票據(jù)所有信息，以便進(jìn)行追蹤管理；（四）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的票據(jù)，及時(shí)向付款人提示付款；（五）票據(jù)的貼現(xiàn)需經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人批準(zhǔn)，并做好登記管理；（六）財(cái)務(wù)人員在每月末對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤并簽字；（七）財(cái)務(wù)人員每月末進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因。第十一條 應(yīng)收賬款的管理（一）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、廣告發(fā)布確認(rèn)單、監(jiān)測(cè)報(bào)告等），不得單方入賬；（二）公司采用收入核算系統(tǒng)記錄并核算與銷售合同、應(yīng)收賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部要會(huì)同銷售部、數(shù)據(jù)中心建立健全銷售商的客戶信息，廣告發(fā)布合同等檔案管理；（三）對(duì)于超過90天以上賬齡的應(yīng)收賬款，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，由數(shù)據(jù)中心、財(cái)務(wù)部每周、每月定期分別向銷售人員、各地財(cái)務(wù)部發(fā)送催款郵件。對(duì)于超過360天以上賬齡的應(yīng)收賬款，交由法務(wù)部處理；（四）每季度末編制賬齡分析表，并按賬齡期間的一定百分比計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；（五）對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的壞賬，由銷售人員填寫《應(yīng)收賬款壞賬核銷申請(qǐng)表》，注明客戶名稱、合同號(hào)、金額、不能回收的原因等基本信息，由銷售部門授權(quán)簽字人批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部。申請(qǐng)表經(jīng)授權(quán)審批管理制度規(guī)定的授權(quán)審批人簽字確認(rèn)，由財(cái)務(wù)人員錄入收入核算系統(tǒng)，結(jié)賬后導(dǎo)出并生成壞賬核銷憑證。第十二條 其他應(yīng)收款管理（一）內(nèi)部資金往來1、公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。公司銷售收入全部存入公司指定的銀行賬戶，并由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理；2、公司下屬分支機(jī)構(gòu)、下屬公司的銀行結(jié)算賬戶必須在公司指定的銀行開立，并納入公司網(wǎng)銀管理。公司網(wǎng)銀管理權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/首席財(cái)務(wù)官統(tǒng)一授權(quán)，基本形式為三級(jí)審核制度；3、公司與下屬分支機(jī)構(gòu)、下屬公司之間的資金往來，通過“其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來”科目進(jìn)行核算。月末由公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)所有內(nèi)部往來的科目余額，內(nèi)部往來科目合并后的余額應(yīng)為零，如有差異必須查明原因。（二）員工預(yù)支款項(xiàng)1、為了便于各部門積極開展業(yè)務(wù)，提高工作效率，在保障資金安全的前提下針對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、零星采購等日常支出等根據(jù)實(shí)際需求情況可以預(yù)支款項(xiàng)；2、預(yù)支款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格遵照授權(quán)審批管理制度審批權(quán)限，審批單應(yīng)注明預(yù)支事由、預(yù)支款項(xiàng)期限等必要內(nèi)容；3、預(yù)支款項(xiàng)類型分為差旅費(fèi)預(yù)支、備用金預(yù)支、業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)支。差旅費(fèi)預(yù)支和業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)支，應(yīng)在事畢后及時(shí)報(bào)銷，最長(zhǎng)預(yù)支期限不得超過3個(gè)月。備用金預(yù)支根據(jù)業(yè)務(wù)情況需要由業(yè)務(wù)部門授權(quán)人審批確認(rèn)預(yù)支期限，但最晚應(yīng)在年度終了前辦理清賬手續(xù)；4、財(cái)務(wù)部每月與借款本人以郵件方式確認(rèn)預(yù)支情況，并抄送所屬部門授權(quán)審批人。（三）各類押金1、申請(qǐng)人需填寫《付款申請(qǐng)單》，并提供相關(guān)合同，由部門授權(quán)審批人簽字后，交至財(cái)務(wù)部；2、財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)單據(jù)、合同等付款信息，經(jīng)授權(quán)審批管理制度規(guī)定的授權(quán)審批人簽字確認(rèn)后進(jìn)行付款。第十三條 存貨管理（一）外購庫存商品應(yīng)及時(shí)辦理入庫。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置庫存商品明細(xì)賬，并根據(jù)付款申請(qǐng)單、采購合同、入庫單等進(jìn)行賬務(wù)處理；（二）庫存商品領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填寫出庫單。財(cái)務(wù)人員根據(jù)出庫單，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。第四章 非流動(dòng)資產(chǎn)的管理第十四條 定義非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、工程物資、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。第十五條 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理公司根據(jù)股東大會(huì)決議（如需）、董事會(huì)決議（如需）及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同文件，根據(jù)公司的付款流程，需要董事長(zhǎng)（或授權(quán)代表）簽名，劃出投資款項(xiàng)。第十六條 固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：1、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為0%；各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率媒體資產(chǎn)年限平均法5020.00%辦公設(shè)備年限平均法3033.33%房屋建筑物年限平均法3003.33%運(yùn)輸工具及其他年限平均法5020.00%（三）為更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，倉管部負(fù)責(zé)所有的媒體設(shè)備，行政部負(fù)責(zé)管理辦公用電子設(shè)備及辦公家具。財(cái)務(wù)部對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，并按既定折舊政策計(jì)提折舊；（四）為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，倉庫要堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。財(cái)務(wù)部會(huì)同倉管部進(jìn)行月抽盤、季大盤，年度總盤一次，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧每季度上報(bào)一次，并查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后根據(jù)不同情況做相應(yīng)的賬務(wù)處理；（五）運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行巡視時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每個(gè)物業(yè)的機(jī)器數(shù)量，發(fā)現(xiàn)被盜丟失的及時(shí)取得相關(guān)證明，并上報(bào)倉管部門。倉管部門每季度匯總后報(bào)至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)過審批后做出資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理；（六）公司的媒體資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢時(shí)，需設(shè)備部進(jìn)行技術(shù)檢驗(yàn)，以判斷設(shè)備是否已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。辦公設(shè)備中涉及IT設(shè)備的由IT部相關(guān)人員進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)于確認(rèn)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的，分別由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批同意后做出賬務(wù)處理。凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)變價(jià)處理，相應(yīng)收入及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。第五章 流動(dòng)負(fù)債管理第十七條 定義公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)，其他應(yīng)付款等。第十八條 應(yīng)付賬款的管理（一）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。申請(qǐng)人支付款項(xiàng)時(shí)需填寫付款申請(qǐng)單，同時(shí)提供相關(guān)合同（采購合同、租賃合同等）發(fā)票等，經(jīng)部門授權(quán)人審批后由財(cái)務(wù)部審批并付款；（二）對(duì)于已入庫，發(fā)票未到的媒體設(shè)備、辦公電子設(shè)備、材料等，應(yīng)按合同價(jià)格暫估入庫，確認(rèn)應(yīng)付賬款，待收到發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整；（三）公司采用媒體租賃成本核算系統(tǒng)記錄并核算與陣地業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)。媒體租賃成本核算系統(tǒng)記錄所有陣地合同信息，包括供應(yīng)商基本信息、合同主要條款、付款信息、簽約媒體數(shù)量等。第十九條 應(yīng)付職工薪酬（一）公司應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬；（二）人事部負(fù)責(zé)職工工資、社?；?、公積金的計(jì)算以及解除勞動(dòng)合同關(guān)系應(yīng)支付的補(bǔ)償?shù)?。月末，人事部根?jù)職工服務(wù)的受益對(duì)象編制工資匯總表，經(jīng)授權(quán)審批管理制度規(guī)定的授權(quán)審批人簽字后交予財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 應(yīng)交稅費(fèi)（一）公司應(yīng)按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)等稅費(fèi)，以及由企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等；（二）財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，并按規(guī)定的納稅時(shí)間申報(bào)繳納稅款。第二十一條 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款主要核算應(yīng)付員工的報(bào)銷款、企業(yè)代扣的由員工承擔(dān)的四金、暫收其他企業(yè)的保證金、員工愛心捐贈(zèng)款、收到的政府專項(xiàng)補(bǔ)貼款等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，查明原因，并及時(shí)作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第六章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理第二十二條 廣告發(fā)布收入（一）確認(rèn)原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)資產(chǎn)（商品或服務(wù)）的控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)：1、客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。2、客戶能夠控制本公司履約過程中在建的資產(chǎn)。3、本公司履約過程中所產(chǎn)出的資產(chǎn)具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。履約進(jìn)度按本公司為履行履約義務(wù)而發(fā)生的支出或投入來衡量，該進(jìn)度基于每份合同截至資產(chǎn)負(fù)債表日累計(jì)已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。在確定合同交易價(jià)格時(shí)，如果存在可變對(duì)價(jià)，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，并以不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入交易價(jià)格。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價(jià)格；對(duì)于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價(jià)款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。（二）收入核算1、企業(yè)采用收入核算系統(tǒng)記錄與核算銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，由銷售人員負(fù)責(zé)錄入銷售合同相關(guān)信息，并由數(shù)據(jù)中心及財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錄入每一筆開票信息及根據(jù)銀行回單錄入回款金額；3、收入核算系統(tǒng)結(jié)賬后，根據(jù)會(huì)計(jì)期間自動(dòng)計(jì)算生成收入憑證。第二十三條 物業(yè)租賃成本的確認(rèn)（一）根據(jù)合同總金額，在受益期間內(nèi)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求按天數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?；（二）目前公司采用媒體租賃成本核算系統(tǒng)記錄、核算與物業(yè)租賃相關(guān)的事項(xiàng)：1、由開發(fā)人員負(fù)責(zé)錄入所有物業(yè)合同的基本信息，并由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；2、財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行回單錄入付款信息；3、由開發(fā)部錄入回發(fā)票信息，并將發(fā)票交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核；4、媒體租賃成本核算系統(tǒng)每月結(jié)賬后，按照合同期間自動(dòng)計(jì)算租賃成本，并生成會(huì)計(jì)憑證。第二十四條 稅金財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收入配比原則，正確核算并計(jì)提當(dāng)期稅金，并按稅法規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)。第二十五條 費(fèi)用（一）公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的核算內(nèi)容和要求分?jǐn)偤陀?jì)提跨期的成本費(fèi)用；（二）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算；（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用，并及時(shí)入賬。第二十六條 營(yíng)業(yè)外收支主要核算公司發(fā)生的與日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支。（一）營(yíng)業(yè)外收入下設(shè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得等明細(xì)科目；（二）營(yíng)業(yè)外支出下設(shè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非常損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出等；（三）財(cái)務(wù)人員在具體核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行分別核算，不得以營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入之間相互進(jìn)行抵減。第七章 會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表的管理第二十七條 會(huì)計(jì)科目公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置進(jìn)行集團(tuán)化管理，科目的變動(dòng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表公司嚴(yán)格規(guī)定各系統(tǒng)結(jié)賬時(shí)間，并確保在結(jié)賬前所有的交易或事項(xiàng)已經(jīng)進(jìn)行確認(rèn)或計(jì)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)上傳財(cái)務(wù)報(bào)表，并保證數(shù)據(jù)的可靠性、及時(shí)性。第八章 發(fā)票管理第二十九條 發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員按稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)購，領(lǐng)取后由開票專員統(tǒng)一保管。第三十條 發(fā)票領(lǐng)購時(shí)認(rèn)真檢查有無殘缺、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)及時(shí)退回稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三十一條 銷售人員填寫《開票申請(qǐng)單》，經(jīng)部門授權(quán)人審批后由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。申請(qǐng)事項(xiàng)與合同內(nèi)容一致后，方可開具。申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，另需提供一般納稅人證明、開票信息等內(nèi)容。第三十二條 發(fā)票必須按時(shí)間、票號(hào)順序填開；項(xiàng)目要求真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確，全部聯(lián)次內(nèi)容一致，并加蓋公司發(fā)票專用章。第三十三條 作廢發(fā)票不得損毀，應(yīng)加蓋作廢章或注明作廢字樣。第三十四條 增值稅普通發(fā)票開具有誤退票重開時(shí)，當(dāng)月退回，當(dāng)月作廢，重新開具；隔月退回，開具紅字發(fā)票，并重新開具。第三十五條 增值稅專用發(fā)票開具有誤退票重開：當(dāng)月退回，當(dāng)月作廢，重新開具；隔月退回，根據(jù)稅務(wù)局審核通過的《紅字發(fā)票申請(qǐng)單》開具紅字發(fā)票，并重新開具。第三十六條 銷售退回比照第三十四條、三十五條執(zhí)行。第三十七條開票專員應(yīng)保證空白發(fā)票、已開具發(fā)票、作廢發(fā)票的安全、有序、完整。將已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交由銷售部門時(shí)要有對(duì)方的簽收記錄，月末將已開具發(fā)票的記賬聯(lián)、作廢發(fā)票交由財(cái)務(wù)人員核對(duì)并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。第三十八條 已開具發(fā)票記賬聯(lián)按照記賬憑證的管理要求裝訂成冊(cè)，存檔以備查。第九章 會(huì)計(jì)電算化管理第三十九條公司統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。軟件的運(yùn)行、升級(jí)換版等，經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)簽字人同意由總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織，并由IT部系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)實(shí)施。第四十條系統(tǒng)管理員應(yīng)精通計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟悉公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫電算化數(shù)據(jù)的備份和存檔，操作員權(quán)限的設(shè)置和新建賬套設(shè)置、以及集團(tuán)科目，部門，職員等統(tǒng)管信息的下發(fā)。第四十一條 電算化操作的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)注意安全保密，對(duì)各自的登錄密碼不得隨意泄露，并不定期更改。第四十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)打印憑證、各類賬表，并裝訂成冊(cè)。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是指在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。第四十四條 應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)